SAP E-Defter Solution for Turkey

1. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 1
SAP e-Defter Yönetimi
SAP Türkiye
Temmuz 2013

2. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 2
Kimler e-Defter Kullanmalıdır?
• 14.12.2012’de yayınlanan 421 Nolu VUK Genel Tebliği
• Kapsama Giren Mükellefler: (Yaklaşık 30000+ Şirket)
Aşağıdaki maddelere giren şirketler e-defter ve e-fatura uygulamak zorundadır:
a) 4/12/2003 tarihli ve 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni
yağ lisansına sahip olanlar ile bunlardan 2011 takvim yılında mal alan
mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 25 Milyon TL brüt satış hasılatına
sahip olanlar.
b) 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı
listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler ile bunlardan 2011 takvim yılında
mal alan mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 10 Milyon TL brüt satış
hasılatına sahip olanlar.

3. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 3
Kimlere e-Defter Zorunlu Değil?
• 14.12.2012’de yayınlanan 421 Nolu VUK Genel Tebliği
• Kapsama Girmeyenler:
3.1.2. Bu Tebliğ kapsamında zorunluluk getirilen mükelleflerden mal alan 10/12/2003 tarihli
ve 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli cetvellerde yer alan idare,
kurum ve kuruluşlar ile iktisadi kamu kuruluşlarının elektronik fatura uygulamasından
yararlanma ve elektronik defter tutma zorunluluğu bulunmamaktadır.
5018’deki Kurum ve Kuruluşlar:
Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdareleri: TBMM, Bakanlıklar, Komutanlıklar, Müsteşarlıklar...
Özel Bütçe Kapsamındaki İdareler: YÖK, Üniversiteler, ÖSYM, TDK, TSE...
Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar: RTÜK, SPK, BDDK...
Sosyal Güvenlik Kurumları: Emekli Sandığı, SSK, Bağ-Kur...

4. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 4
421 No’lu VUK Tebliği – 14.12.2012
• 14.12.2012’de yayınlanan 421 Nolu VUK Genel Tebliği
• Elektronik Fatura ve Elektronik Deftere Geçiş Süresi:
Zorunluluk kapsamına giren mükelleflerin;
a) Elektronik fatura uygulamasına 2013 takvim yılı (1/9/2013 tarihi itibariyle Gelir
İdaresi Başkanlığı’na başvurulması gerekmektedir.)
b) Elektronik defter uygulamasına ise 2014 takvim yılı (Elektronik defter
yazılımlarını kendi geliştiren mükelleflerin 1/9/2014 tarihi itibariyle elektronik
defter test süreçlerini başarı ile tamamlamış olmaları gerekmektedir.)
içerisinde geçmeleri zorunludur.

5. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 5
Elektronik Defter Tutma ve Elektronik Fatura Uygulamasına Dahil
Olma Zorunluluğu Getirilen Mükellefler - 08.02.2013
• 08.02.2013’de yayınlanan 58 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri
5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olan
mükelleflerden 2011 takvim yılı içinde mal alışı yapanlar, satın aldıkları malın türüne,
fiyatına, miktarına veya herhangi bir özelliğine bakılmaksızın, 2011 yılı gelir tablolarındaki
brüt satış hasılatı rakamları 25 Milyon TL veya daha yüksek ise elektronik fatura ve
elektronik defter uygulamalarına dahil olacaklardır. Lisans sahibi mükelleflerden alış
yapanların, madeni yağ sektöründe veya başka bir sektörde faaliyet göstermesi zorunluluk
karşısındaki durumlarını etkilememektedir.
4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya
ithal eden mükelleflerden 2011 takvim yılı içinde mal alışı yapanlar, satın aldıkları malın
türüne, fiyatına, miktarına veya herhangi bir özelliğine bakılmaksızın 2011 yılı gelir
tablolarındaki brüt satış hasılatı rakamları 10 Milyon TL veya daha yüksek ise elektronik
fatura ve elektronik defter uygulamalarına dahil olacaklardır. Bu kapsamda alış yapanların
tütün, alkol, kolalı gazozlar sektörlerinde veya başka sektörlerde faaliyet göstermesi
zorunluluk karşısındaki durumlarını etkilememektedir.

6. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 6
1 No’lu Elektronik Defter Tebliği
• 1 No’lu Elektronik Defter Genel Tebliği
• VUK ve TTK hükümleri gereğince tutulması zorunlu olan yasal
defterlerden, yevmiye defteri ve büyük defterin elektronik
defter kapsamında tutulmasına imkan sağlanmıştır.
• İlerleyen dönemlerde envanter defteri, karar ve işletme defteri
gibi diğer yasal defterlerle ilgili duyuru yapılacağı belirtilmiştir.
• Yürürlüğe alınmış olan Tebliğ ile yevmiye defteri ve büyük
defterin elektronik defter olarak;
• Duyurulan format ve standartlara uygun biçimde
elektronik dosya olarak hazırlanması,
• Bastırılmaksızın kaydedilmesi,
• Değişmezliğinin, bütünlüğünün ve kaynağının
doğruluğunun garanti altına alınması,
• İlgililer nezdinde ispat aracı olarak kullanılabilmesi
ile ilgili hukuki ve teknik düzenlemeler getirilmiştir.

7. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 7
19.11.2012 e-Defter Onayı Alındı

8. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 8
e-Defter Duyurular
1. e-Defter paketi güncellenmiştir. Paket içindeki berat.xslt ve schematron dosyaları
güncellenmiştir. 18.06.2013
2. e-Defter Yazılım Uyumluluk Onay Kılavuzu güncellenmiştir. Teknik Kılavuzlar & e-Defter
Oluşturma Adımları bölümünden ulaşılabilir. 15.03.2013
3. e-Defter paketi güncellenmiştir. Paket içindeki berat.xslt düzeltilmiştir. 27.02.2013
412 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Yayımlanmıştır. VUK Tebliği 14.12.2012
4. 1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliğinin 3.2'nci bölümüne göre Tebliğde öngörülen
e-defter uyumluluk test sürecini başarılı bir biçimde tamamlayan ticari yazılımların listesi
yayımlanmıştır. e-Defter Yazılım Uyumluluk Onayı Alan Yazılımlar 26.07.2012
5. e-Defter Yazılım Uyumluluk Onay Kılavuzu yayımlanmıştır, Teknik Kılavuzlar & e-Defter
Oluşturma Adımları bölümünden ulaşılabilir. 24.02.2012
6. e-Defter schematron kuralları yayımlanmıştır, Teknik Kılavuzlar & e-Defter Oluşturma
Adımları bölümünde e-Defter Paketi "sch" dosyasından ulaşılabilir. 24.02.2012
7. Elektronik büyük defter "xslt" dosyası güncellenmiştir, Teknik Kılavuzlar & e-Defter
Oluşturma Adımları bölümünde e-Defter Paketi "xslt" dosyasından ulaşılabilir. 24.02.2012
8. Yevmiye Defteri ve Büyük Defter format ve standartlarına Teknik Klavuzlar & e-Defter
Oluşturma Adımları bölümünden ulaşılabilir. 13.12.2011

9. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 9
1 No’lu Elektronik Defter Tebliği
Kimler e-Defter Tutabilir?
GİB, yevmiye defteri ve büyük defterlerini elektronik defter biçiminde oluşturmak, kaydetmek,
muhafaza ve ibraz etmek isteyen mükelleflerin aşağıda belirtilen koşulları yerine getirmelerini
istemektedir:
Tüzel Kişi
Mükellefler için
Gerçek Kişi
Mükellefler için
5070 Sayılı Elektronik İmza Kanunu hükümleri
çerçevesinde üretilen nitelikli elektronik
sertifikaya sahip olunması
397 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği
çerçevesinde elektronik fatura uygulamasından
yararlanma iznine sahip olunması ve bu
çerçevede Mali Mühür temin edilmiş olması
Koşullar
Elektronik Defter hakkında detaylı bilgi:
http://www.edefter.gov.tr
1
2
Elektronik defter tutulması, kaydedilmesi, onaylanması, saklanması ve
ibrazında uyumluluk onayı almış bir yazılım kullanılması
21.11.2012
Tarih
118048
Sayılı yazı
Gelir İdaresi
Başkanlığı’nın
Koşulları

10. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 10
XBRL GL Nedir?
Kaynak: http://www.xbrl.org/Specification/XBRL-RECOMMENDATION-2003-12-31+Corrected-Errata-2008-07-02.htm
• Defterlerin elektronik ortamda hazırlanması için
XML formatında bir standart olan ve uluslararası
kullanıma sahip XBRL (eXtensible Business
Reporting Language) Genişletilebilir İşletme
Raporlama Dili esas alınmıştır.
• Yevmiye defteri ve büyük defter, XBRL GL (Global
Ledger) e-defter format ve standartlarına göre
hazırlanacaktır.
• XBRL GL bir hesap planının içerisindeki, yevmiye
kayıtlarının veya tarih sıralamasına göre
muamelelerin mali ya da mali olmayan her bilginin
gösterilmesine olanak tanımaktadır. Bilgileri bir
araya getirmek için standartlaştırılmış bir hesap
planına ihtiyaç duymamakta, her türlü muhasebe
bilgisini geliştirdiği evrensel etiketleme sistemi
aracılığı ile tanınır ve taşınır hale getirmektedir.
• XBRL’in Güncel versiyonu 2.1
• Amerika ’ daki Securities and Exchange
Commission (SEC) ve Avrupa Parlamentosu
tarafından finansal raporlama standardı olarak
kabul edilmiştir.

11. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 11
Mali Mühür ve Berat Süreci

12. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 12
Electronic Ledger Management for Turkey

13. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 13
e-Defter

14. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 14
Berat

15. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 15
www.edefter.gov.tr

16. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 16
Electronic Ledger Management for Turkey

17. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 17
Electronic Ledger Management for Turkey

18. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 18
e-Defter Süreç (Yapılacak Girişler)

19. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 19
e-Defter Rapor

20. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 20
e-Defter Rapor Sayfasına UI Öğeleriyle Genel Bakış

21. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 21
e-Defter Inceleme

22. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 22
Ayrıntılı Arama Ölçütleriyle e-Defter Inceleme

23. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 23
Yevmiye Defteri Verileri Arama Sonucu (Örnek)

24. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 24
Berat Dosyalarını Aramak için e-Defter Inceleme

25. © 2013 SAP AG. All rights reserved. 25
Berat

26. Teşekkürler
İletişim Bilgileri:
Aslı Dikenelli
CD SSEM – SAP TR
Asli.dikenelli@sap.com
+90 530 0354349