1. ‫تجاري‬ ‫و‬ ‫بانكي‬ ‫ويژه‬ ‫جمالت‬
Please send us samples of the aforementioned goods, along with their
prices
1-‫نمائ‬ ‫ارسال‬ ‫ها‬ ‫قيمت‬ ‫ليست‬ ‫بهمراه‬ ‫را‬ ‫الذكر‬ ‫فوق‬ ‫كاالهاي‬ ‫از‬ ‫هائي‬ ‫نمونه‬ ‫لطفا‬‫يد‬
. Would you kindly quote your best price of the following items, along with
the terms of payment
2-‫بهمراه‬ ‫را‬ ‫ذيل‬ ‫اقالم‬ ‫قيمت‬ ‫نازلترين‬ ‫فهرست‬ ‫و‬ ‫نموده‬ ‫محبت‬ ‫است‬ ‫خواهشمند‬
‫نمائيد‬ ‫ارسال‬ ‫پرداخت‬ ‫.شرايط‬
Our company is very interested in importing heavy machinery to be used
in automobile manufacturing industry
3-‫استفاده‬ ‫جهت‬ ‫سنگين‬ ‫آالت‬ ‫ماشين‬ ‫نمودن‬ ‫وارد‬ ‫به‬ ‫عالقمند‬ ‫بسيار‬ ‫ما‬ ‫شركت‬‫در‬
‫ميباشد‬ ‫سازي‬ ‫اتومبيل‬ ‫.صنايع‬
Thank you in advanced, for any information that you can Provide us
regarding this matter.
4-‫قبال‬‫اطال‬ ‫گونه‬ ‫ازهر‬‫متشكري‬ ‫نمائيد‬ ‫ارسال‬ ‫مورد‬ ‫اين‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫عاتي‬
In the case that, dispatched consignment does not meet your requirements
or does not come up to your expectation, please inform us.
5-‫لطفا‬‫ما‬ ‫نباشد‬ ‫انتظار‬ ‫حد‬ ‫در‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫نظر‬ ‫مورد‬ ‫شرايط‬ ‫واجد‬ ‫ارسالي‬ ‫محموله‬ ‫چنانچه‬
‫در‬ ‫را‬‫گذاريد‬ ‫جريان‬
If the samples meet your client’s needs, our company is ready to handle
any orders that you place at regular intervals.
6-‫ما‬ ‫شركت‬ ‫نمايد‬ ‫تامين‬ ‫را‬ ‫شما‬ ‫مراجعين‬ ‫نياز‬ ‫ارسالي‬ ‫هاي‬ ‫نمونه‬ ‫صورتيكه‬ ‫در‬
‫ميباشد‬ ‫معين‬ ‫فواصل‬ ‫در‬ ‫شما‬ ‫سفارشات‬ ‫گونه‬ ‫هر‬ ‫پذيرش‬ ‫.آماده‬
We normally effect the payment of our orders through letter of credit.
7-‫ميدهي‬ ‫انجام‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫سفارشات‬ ‫پرداخت‬ ‫معموال‬ ‫ما‬
All the requested documents are enclosed with this letter.
8-‫ميگردد‬ ‫ارسال‬ ‫نامه‬ ‫اين‬ ‫ضميمه‬ ‫به‬ ‫درخواستي‬ ‫اسناد‬

2. We appreciate your prompt delivery of the ten water coolers which we
ordered on 1, Dec
9-‫تاريخ‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫كن‬ ‫سرد‬ ‫آب‬ ‫دستگاه‬ ‫بموقع‬ ‫ارسال‬--------‫بودي‬ ‫نموده‬ ‫سفارش‬
‫متشكري‬
Your failure to settle your account on time is causing us financial
difficulties.
1 11-‫تسوي‬ ‫عدم‬‫شده‬ ‫مالي‬ ‫مشكالت‬ ‫بروز‬ ‫موجب‬ ‫مقرر‬ ‫موعد‬ ‫در‬ ‫شما‬ ‫صورتحساب‬ ‫ه‬
‫است‬
Since you have always met your financial obligation in the past, we are
prepared to allow you a postponement of payment.
11-‫حاضري‬ ‫ما‬ ‫ايد‬ ‫بوده‬ ‫كوشا‬ ‫خود‬ ‫مالي‬ ‫تعهدات‬ ‫انجام‬ ‫در‬ ‫همواره‬ ‫شما‬ ‫اينكه‬ ‫نظر‬
‫پرد‬‫تعويق‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫شما‬ ‫اخت‬‫بياندازي‬ .
The recent devaluation of Dollar has caused a setback in business.
12-‫است‬ ‫شده‬ ‫تجاري‬ ‫ركود‬ ‫باعث‬ ‫دالر‬ ‫نرخ‬ ‫ارزش‬ ‫در‬ ‫اخير‬ ‫كاهش‬
We hope that you will settle the remainder of your overdue payment
through paying monthly installments.
13-‫ر‬ ‫خود‬ ‫معوقه‬ ‫بدهي‬ ‫الباقي‬ ‫ماهيانه‬ ‫اقساط‬ ‫پرداخت‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫شما‬ ‫كه‬ ‫اميدواري‬‫ا‬
‫نمائيد‬ ‫تسويه‬
We have pleasure in enclosing our check for $10.000.
14-‫بمبلغ‬ ‫چكي‬ ‫پيوست‬ ‫به‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫خوشحالي‬ ‫موجب‬----------‫نمائي‬ ‫ارسال‬
Our payment in settling the invoice in question will be made through
banker’s sight draft
15-‫ديداري‬ ‫بانكي‬ ‫حواله‬ ‫بوسيله‬ ‫مربوطه‬ ‫فاكتور‬ ‫حساب‬ ‫تسويه‬ ‫جهت‬ ‫ما‬ ‫پرداخت‬
‫گرفت‬ ‫خواهد‬ ‫انجام‬
The sum of $1000 has been deposited in your company’s credit account.
16-‫مبلغ‬-----‫است‬ ‫شده‬ ‫واريز‬ ‫شما‬ ‫شركت‬ ‫اعتباري‬ ‫بحساب‬ ‫دالر‬
The aforementioned amount is remittable at all the branches of this bank.
17-‫ميباشد‬ ‫پرداخت‬ ‫قابل‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫شعب‬ ‫كليه‬ ‫در‬ ‫الذكر‬ ‫فوق‬ ‫مبلغ‬
We would like to thanks you for writing to us so frankly about your inability
to pay your overdue debts.

3. 18-‫طي‬ ‫باينكه‬ ‫نظر‬‫معوقه‬ ‫ديون‬ ‫پرداخت‬ ‫در‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫توانائي‬ ‫عدم‬ ‫صادقانه‬ ‫اي‬ ‫نامه‬
‫متشكري‬ ‫ايد‬ ‫نموده‬ ‫ابراز‬
In reference to your letter of 15, Aug, our company has carefully
considered your proposal.
19-‫مورخه‬ ‫نامه‬ ‫به‬ ‫عطف‬----------‫مورد‬ ‫بدقت‬ ‫را‬ ‫شما‬ ‫پيشنهاد‬ ‫شركت‬ ‫اين‬ ‫شما‬
‫داد‬ ‫قرار‬ ‫بررسي‬‫است‬ ‫ه‬
You are, hereby informed that (this is to inform you that) our company is
not prepared to extend your credit validity.
21-‫رسيد‬ ‫سر‬ ‫تمديد‬ ‫به‬ ‫حاضر‬ ‫ما‬ ‫شركت‬ ‫كه‬ ‫ميرساند‬ ‫شما‬ ‫باطلع‬ ‫بدينوسيله‬‫اعتبار‬
‫نميباشد‬ ‫شما‬
Our company is not accountable for any damages through shipment and
we advise you to get in touch with your insurance company.
21-‫توصيه‬ ‫و‬ ‫نمبباشد‬ ‫نقل‬ ‫و‬ ‫حمل‬ ‫اثر‬ ‫در‬ ‫كاال‬ ‫ديدگي‬ ‫آسيب‬ ‫مسئول‬ ‫ما‬ ‫شركت‬
‫نمائيد‬ ‫حاصل‬ ‫تماس‬ ‫خود‬ ‫بيمه‬ ‫شركت‬ ‫با‬ ‫.ميكني‬
We sincerely hope that our mutual business relationship will expand ever
increasingly in future.
22-‫شود‬ ‫تر‬ ‫گسترده‬ ‫چه‬ ‫هر‬ ‫آينده‬ ‫در‬ ‫تجاري‬ ‫دوجانبه‬ ‫روابط‬ ‫كه‬ ‫اميدواري‬ ‫صميمانه‬
We sent you a note of reminder last month regarding your outstanding
balance, but unfortunately we have received no response from you as yet.
23-‫گ‬ ‫ماه‬‫نمودي‬ ‫ارسال‬ ‫معوقه‬ ‫مانده‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫شما‬ ‫آوري‬ ‫ياد‬ ‫جهت‬ ‫اي‬ ‫نامه‬ ‫ذشته‬
‫است‬ ‫نشده‬ ‫دريافت‬ ‫شما‬ ‫ازسوي‬ ‫پاسخي‬ ‫هيچگونه‬ ‫كنون‬ ‫تا‬ ‫متاسفانه‬ ‫.اما‬
Would you please send us a preformed invoice of our requested items as
soon as possible?
24-‫اقال‬ ‫فاكتور‬ ‫پيش‬ ‫سريعتر‬ ‫چه‬ ‫هر‬ ‫خواهشمندي‬‫بفرماي‬ ‫ارسال‬ ‫را‬ ‫ما‬ ‫نياز‬ ‫مورد‬ ‫م‬‫ئد‬
We are pleased to inform you that, today we dispatched five containers of
office furniture to your company’s address.
25-‫اداري‬ ‫مبلمان‬ ‫حاوي‬ ‫كاميون‬ ‫پنج‬ ‫امروز‬ ‫كه‬ ‫برساني‬ ‫شما‬ ‫اطالع‬ ‫به‬ ‫خوشوقتي‬‫به‬
‫گرديد‬ ‫ارسال‬ ‫شركت‬ ‫.آدرس‬
We have pleasure in notifying you this bank has honored your request
concerning the establishment of credit and exchange account.

4. 26-‫شما‬ ‫درخواست‬ ‫با‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫كه‬ ‫برساني‬ ‫اطالعتان‬ ‫به‬ ‫است‬ ‫خرسندي‬ ‫موجب‬
‫است‬ ‫نموده‬ ‫موافقت‬ ‫ارزي‬ ‫اعتباري‬ ‫حساب‬ ‫گشايش‬ ‫بر‬ ‫.مبني‬
We are enclosing our terms of credit and paying installments along with
your requested price quotation
27-‫ضميمه‬ ‫به‬ ‫شما‬ ‫خواستي‬ ‫در‬ ‫مظنه‬ ‫بهمراه‬ ‫اقساط‬ ‫پرداخت‬ ‫و‬ ‫اعتباري‬ ‫شرايط‬
‫ميگردد‬ ‫ارسال‬
This is to confirm that you’re ordered goods will be supplied and shipped
by the required dated.
28-‫م‬ ‫تائيد‬ ‫نظر‬ ‫مورد‬ ‫تاريخ‬ ‫تا‬ ‫شما‬ ‫سفارشي‬ ‫كاالي‬ ‫ارسال‬ ‫و‬ ‫تهيه‬ ‫بدينوسيله‬‫يگردد‬
If any of the ordered items are out of stock, please submit a q quotation
for substitutes.
29-‫لطفا‬‫را‬ ‫مشابه‬ ‫اقالم‬ ‫مظنه‬ ‫سفارشي‬ ‫اقالم‬ ‫از‬ ‫يك‬ ‫هر‬ ‫موجودي‬ ‫عدم‬ ‫صورت‬ ‫در‬
‫ف‬ ‫ارسال‬‫رمايئد‬
We regret to inform you that the goods ordered are out of stock at
present.
31-‫به‬ ‫متاسفي‬‫موجو‬ ‫حاضر‬ ‫حال‬ ‫در‬ ‫شما‬ ‫سفارشي‬ ‫كاالي‬ ‫كه‬ ‫برساني‬ ‫اطالعتان‬‫د‬
‫نميباشد‬
In reply to your letter of 2, July, we appreciate you allowing us a special
discount.
31-‫پا‬ ‫در‬‫مورخ‬ ‫نامه‬ ‫به‬ ‫سخ‬-----‫نظر‬ ‫در‬ ‫ما‬ ‫براي‬ ‫را‬ ‫اي‬ ‫ويژه‬ ‫تخفيف‬ ‫اينكه‬ ‫از‬ ‫شما‬
‫سپاسگزاري‬ ‫ايد‬ ‫گرفته‬
We would like to have a meeting with your purchasing agent and the
manager of marketing department
32-‫ش‬ ‫شركت‬ ‫يابي‬ ‫بازار‬ ‫دايره‬ ‫مدير‬ ‫و‬ ‫خريد‬ ‫مامور‬ ‫با‬ ‫مالقاتي‬ ‫ميباشي‬ ‫مايل‬‫ما‬‫بعمل‬
‫آوري‬
. Unfortunately, your products are not suitable for our market.
33-‫نميباشد‬ ‫ما‬ ‫فروش‬ ‫بازار‬ ‫مناسب‬ ‫شما‬ ‫توليدات‬ ‫متاسفانه‬
We agree to making a reduction in price if this will help you to develop
your market for our company’s products.
34-‫صورتي‬ ‫در‬‫عرضه‬ ‫جهت‬ ‫شما‬ ‫بازار‬ ‫توسعه‬ ‫در‬ ‫ما‬ ‫شركت‬ ‫توليدات‬ ‫قيمت‬ ‫كاهش‬ ‫كه‬
‫آنموافقي‬ ‫با‬ ‫ما‬ ‫باشد‬ ‫موثر‬ ‫.آنها‬

5. You are expected to handle the cost of freight and insurance.
35-‫بگيريد‬ ‫بعهده‬ ‫را‬ ‫بيمه‬ ‫و‬ ‫نقل‬ ‫و‬ ‫حمل‬ ‫هزينه‬ ‫شما‬ ‫كه‬ ‫ميرود‬ ‫انتظار‬
We hope to be able to reciprocate your kindness.
36-‫نمائي‬ ‫جبران‬ ‫را‬ ‫شما‬ ‫هاي‬ ‫محبت‬ ‫بتواني‬ ‫اميدواري‬
Our forwarding company is pleased to handle the shipping of your
consignment to four corners of the world.
37-‫به‬ ‫را‬ ‫شما‬ ‫تجاري‬ ‫هاي‬ ‫محموله‬ ‫حمل‬ ‫تا‬ ‫است‬ ‫خوشوقت‬ ‫ما‬ ‫نقل‬ ‫حمل‬ ‫شركت‬
‫دهد‬ ‫انجام‬ ‫جهان‬ ‫نقاط‬ ‫.اقصي‬
Please forward an authenticated copy of your title deed.
38-‫نمائيد‬ ‫ارسال‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫مالكيت‬ ‫سند‬ ‫از‬ ‫مصدق‬ ‫نسخه‬ ‫يك‬ ‫لطفا‬
The draft of the turn-key contract has been drawn up.
39-‫است‬ ‫شده‬ ‫تنظي‬ ‫برداري‬ ‫بهره‬ ‫به‬ ‫آماده‬ ‫داد‬ ‫قرار‬ ‫نويس‬ ‫پيش‬
Letter of understanding was signed by the under mentioned of the check.
41-‫است‬ ‫رسيده‬ ‫بامضاء‬ ‫چك‬ ‫كنندگان‬ ‫ضمانت‬ ‫بين‬ ‫اي‬ ‫نامه‬ ‫تفاه‬
This letter of intent caries legal weight and is non-negotiable.
41-‫نميباشد‬ ‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫و‬ ‫بوده‬ ‫قانوني‬ ‫اعبتار‬ ‫داراي‬ ‫قولنامه‬ ‫اين‬
Tax exemption does not apply to surplus goods in stock.
42-‫نميباشد‬ ‫انبار‬ ‫در‬ ‫مازاد‬ ‫كاالي‬ ‫شامل‬ ‫مالياتي‬ ‫معافيت‬
A trust fund was established in order to help the bankrupt business.
43-‫است‬ ‫گرديده‬ ‫دائر‬ ‫ورشكسته‬ ‫تجار‬ ‫به‬ ‫كمك‬ ‫جهت‬ ‫اماني‬ ‫صندوق‬ ‫يك‬
The final award to foreclose the mortgage in question was issued by the
bank.
44-‫گذاردن‬ ‫باجرا‬ ‫مورد‬ ‫در‬ ‫نهائي‬ ‫حك‬‫گرديد‬ ‫صادر‬ ‫بانك‬ ‫طرف‬ ‫از‬ ‫نظر‬ ‫مورد‬ ‫رهن‬
Please make certain that the insurance policy provides a full coverage on
the cases mentioned before honoring the draft.
45-‫بر‬ ‫ازپرداخت‬ ‫قبل‬ ‫است‬ ‫خواهشمند‬‫مذكور‬ ‫موارد‬ ‫كامل‬ ‫پوشش‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫ات‬
‫نمائيد‬ ‫حاصل‬ ‫اطمينان‬ ‫نامه‬ ‫بيمه‬ ‫.توسط‬
The remitting bank is allowed to sue redeemable bonds

6. 46-‫نمائيد‬ ‫استفاده‬ ‫خريد‬ ‫قابل‬ ‫قرضه‬ ‫اوراق‬ ‫از‬ ‫است‬ ‫مجاز‬ ‫دهنده‬ ‫حواله‬ ‫بانك‬
No real or legal entity has claimed the ownership of the abandoned goods
in customs warehouse.
47-‫گ‬ ‫انبار‬ ‫در‬ ‫متروكه‬ ‫كاالبي‬ ‫مالكيت‬ ‫ادعاي‬ ‫حقوقي‬ ‫يا‬ ‫حقيقي‬ ‫شخصيت‬ ‫هيچ‬‫مرك‬
‫است‬ ‫ننموده‬ ‫را‬
Non-profit organization are not entitled to abatement of taxes.
48-‫تعلق‬ ‫انتفاعي‬ ‫غير‬ ‫سازمانهاي‬ ‫به‬ ‫مالياتي‬ ‫تخفيف‬
‫.نميگيرد‬
The board of attorneys reviewed the abstract of the title deed.
49-‫است‬ ‫قرارداده‬ ‫بررسي‬ ‫رامورد‬ ‫مالكيت‬ ‫سند‬ ‫خالصه‬ ‫وكال‬ ‫هيئات‬
. All transactions of the correspondents bank regarding accounts payable
and receivable will be performed through bank drafts or certified /cashier’s
checks.
51-‫طري‬ ‫از‬ ‫را‬ ‫پرداختي‬ ‫و‬ ‫دريافتي‬ ‫حسابهاي‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫معامالت‬ ‫كليه‬ ‫كارگزار‬ ‫بانك‬‫ق‬
‫داد‬ ‫خواهد‬ ‫انجام‬ ‫تضميني‬ ‫چكهاي‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫بانكي‬ ‫هاي‬ ‫.حواله‬
It is, hereby, confirmed that our ordered consignment has been promptly
delivered.
51-‫محم‬ ‫تاخير‬ ‫بدون‬ ‫تحويل‬ ‫بدينوسيله‬‫ميگردد‬ ‫تائيد‬ ‫ما‬ ‫سفارشي‬ ‫وله‬
Our company intends to file a lawsuit in order to recover the damages due
to breach of contract.
52-‫اقامه‬ ‫قرارداد‬ ‫نقض‬ ‫بعلت‬ ‫وارده‬ ‫خسارات‬ ‫جبران‬ ‫جهت‬ ‫تا‬ ‫است‬ ‫صدد‬ ‫مادر‬ ‫شركت‬
‫نمايد‬ ‫دعوي‬
The adjudication of bankruptcy was submitted to the court without any
adjustment.
53-‫شد‬ ‫تسلي‬ ‫دادگاه‬ ‫به‬ ‫تعديلي‬ ‫و‬ ‫جرح‬ ‫هيچگونه‬ ‫بدون‬ ‫ورشكستگي‬ ‫حك‬
Any public servant employed by a public joint-stock partnership company
should abide by the country’s administrative directives.
54-‫يك‬ ‫استخدام‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫كارمندي‬ ‫هر‬‫است‬ ‫موظف‬ ‫ميباشد‬ ‫عام‬ ‫سهامي‬ ‫شركت‬
‫نمائيد‬ ‫رعايت‬ ‫را‬ ‫كشور‬ ‫اداري‬ ‫.مقررات‬

7. The advising bank appointed a lawyer to provide legal advice of the
adventitious real estate.
55-‫كننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانك‬‫منصوب‬ ‫آورده‬ ‫باد‬ ‫ملك‬ ‫مورد‬ ‫در‬ ‫حقوقي‬ ‫مشاوره‬ ‫جهت‬ ‫را‬ ‫وكيلي‬
‫نمو‬‫د‬55-
Failure to pay overdue taxes will result in issuing an arrest warrant.
56-‫ميگردد‬ ‫جلب‬ ‫حك‬ ‫صدور‬ ‫موجب‬ ‫معوقه‬ ‫مالياتهاي‬ ‫پرداخت‬ ‫از‬ ‫پيچي‬ ‫سر‬
The tax auditor assessed the articles of incorporation, authenticated copy
of the letter of settlement, and the financial statement of the company.
57-‫م‬‫م‬‫يز‬‫مال‬ ‫صورتهاي‬ ‫و‬ ‫نامه‬ ‫صلح‬ ‫مصدق‬ ‫رونوشت‬ ،‫شركت‬ ‫اساسنامه‬ ‫مالياتي‬‫ي‬
‫داد‬ ‫قرار‬ ‫ارزيابي‬ ‫مورد‬ ‫را‬ ‫شركت‬
. A complete list of the insurance company’s assets and liabilities was
published at the request of the attorney general.
58-‫دادست‬ ‫بدرخواست‬ ‫بنا‬‫بي‬ ‫شركت‬ ‫بدهيهاي‬ ‫و‬ ‫اردارائيها‬ ‫كاملي‬ ‫فهرست‬ ،‫كل‬ ‫ان‬‫مه‬
‫يافت‬ ‫انتشار‬
Anyone underwriting bad checks or debts will be barred from leaving the
country.
59-‫وصول‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ‫مطالبات‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫محل‬ ‫بدون‬ ‫چكهاي‬ ‫پرداخت‬ ‫ضامن‬ ‫كه‬ ‫شخصي‬ ‫هر‬
‫ميشود‬ ‫الخروج‬ ‫ممنوع‬ ‫كشور‬ ‫از‬ ‫گردد‬
.Any legal entity is permitted by law to offer his bid price in the tender.
61-‫قي‬ ‫پيشنهاد‬ ‫و‬ ‫نمايد‬ ‫شركت‬ ‫مناقصه‬ ‫در‬ ‫دارد‬ ‫حق‬ ‫قانونا‬ ‫حقوقي‬ ‫شخصيت‬ ‫هر‬‫مت‬
‫دهد‬
Bankrupt business is not allowed to use bank guarantees, bearer checks,
instruments, or shares.
61-‫مجاز‬ ‫ورشكسته‬ ‫تجار‬‫وجه‬ ‫در‬ ‫سند‬ ‫و‬ ‫چك‬ ،‫بانكي‬ ‫هاي‬ ‫ضمانتنامه‬ ‫از‬ ‫نيستند‬
‫نمايند‬ ‫استفاده‬ ‫نام‬ ‫بي‬ ‫سهام‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫.حامل‬
The bill of indictment questioned the authenticity of the bidder, bill of sale,
exchange, and lading and the blank checks without endorsement.
62-‫اعتبا‬ ،‫سنديت‬ ‫خواست‬ ‫كيفر‬‫سفي‬ ‫چك‬ ‫و‬ ‫بارنامه‬ ،‫برات‬ ‫نامه‬ ‫بيع‬ ، ‫قولنامه‬ ‫ر‬‫د‬
‫داد‬ ‫قرار‬ ‫سئوال‬ ‫مورد‬ ‫را‬ ‫نويسي‬ ‫ظهر‬ ‫.بدون‬
Breach of contract by any party will result in a lawsuit blocking its bank and
exchange accounts.

8. 63-‫دادگاهي‬ ‫دعوي‬ ‫اقامه‬ ‫به‬ ‫منجر‬ ‫داد‬ ‫قرار‬ ‫طرفين‬ ‫از‬ ‫يك‬ ‫هر‬ ‫سوي‬ ‫از‬ ‫قرارداد‬ ‫نقض‬‫و‬
‫حسابهاي‬ ‫شدن‬ ‫مسدود‬‫ميگردد‬ ‫وي‬ ‫ارزي‬ ‫و‬ ‫بانكي‬ .
The Ministry of finance is bound to send an enquiry for the balance sheet
of annual net assets and profits and all negotiable instruments of the next
of kin of the deceased.
64-‫جهت‬ ‫استعالمي‬ ‫است‬ ‫موظف‬ ‫دارائي‬ ‫وزارت‬‫سود‬ ‫و‬ ‫سرمايه‬ ‫ترازنامه‬ ‫درخواست‬
‫وارثين‬ ‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫اسناد‬ ‫كليه‬ ‫ساليانه‬ ‫خالص‬
‫دارد‬ ‫ارسال‬ ‫متوفي‬ ‫بالفصل‬
Capital assets, gains, reserves, and stocks of all companies must be
reported in their tax return and controlled by auditors.
65-‫سهام‬ ‫و‬ ‫اندوخته‬ ، ‫سود‬ ،‫دارائي‬‫در‬ ‫بايد‬ ‫مي‬ ‫شركتها‬ ‫كليه‬ ‫اي‬ ‫سرمايه‬
‫گردد‬ ‫گزارش‬ ‫مالياتي‬ ‫مميز‬ ‫توسط‬ ‫و‬ ‫شود‬ ‫گزارش‬ ‫آنها‬ ‫مالياتي‬ ‫اظهارنامه‬
‫اصلي‬ ‫وبالگ‬ ‫نخست‬ ‫صفحه‬
+‫ساعت‬ ‫و‬ ‫در‬ ‫شياسی‬ ‫قربانعلی‬ ‫توسط‬ ‫شده‬ ‫نوشته‬۱۱| ‫ظهر‬ ‫از‬ ‫قبل‬‫نظر‬ ‫یک‬‫نظر‬ ‫یک‬
‫)چیستت؟‬ ‫سی‬ ‫(ال‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬
20/9/93 :‫تاريخ‬
‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ (Letter of Credit)
‫کشورها‬ ‫قوانين‬ ‫تفاوت‬ ‫و‬ ‫مسافت‬ ‫همچون‬ ‫عواملی‬ ‫شامل‬ ‫که‬ ‫بينالمللی‬ ‫معامالت‬ ‫ماهيت‬ ‫دليل‬ ‫به‬
‫است‬ ‫شده‬ ‫بينالمللی‬ ‫تجارت‬ ‫در‬ ‫مه‬ ‫بسيار‬ ‫جنبه‬ ‫یک‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبارات‬ ،... ‫.و‬
‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ (Letter of Credit) ‫و‬ ‫میشود‬ ‫داده‬ ‫فروشنده‬ ‫و‬ ‫خریدار‬ ‫به‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫بانک‬ ‫از‬ ‫تعهدی‬
‫فروشنده‬ ‫دست‬ ‫به‬ ‫صحيح‬ ‫مبلغ‬ ‫با‬ ‫و‬ ‫موقع‬ ‫به‬ ‫فروشنده‬ ‫به‬ ‫خریدار‬ ‫پرداختی‬ ‫ميزان‬ ‫که‬ ‫میشود‬ ‫تعهد‬
‫رسيد‬ ‫.خواهد‬
‫که‬ ‫تائيدیه‬ ‫دریافت‬ ‫زمان‬ ‫تا‬ ‫است‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبارات‬ ‫نگهدارنده‬ ‫که‬ ‫خریدار‬ ‫از‬ ‫نيابت‬ ‫به‬ ‫همچنين‬ ‫بانک‬
‫کرد‬ ‫نخواهد‬ ‫پرداخت‬ ‫را‬ ‫وجه‬ ‫شدهاند‬ ‫حمل‬ ‫شده‬ ‫خریداری‬ ‫.کاالهای‬
‫اسنادی‬ ‫اعتبارات‬ ‫:مزایای‬
‫بانک‬ ‫از‬ ‫اعتبار‬ ‫شرایط‬ ‫مطابق‬ ‫را‬ ‫اعتبار‬ ‫وجه‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫ارایه‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫اینکه‬ ‫از‬ ‫فروشنده‬ ‫اطمينان‬
‫میکند‬ ‫دریافت‬ ‫کننده‬ ‫تایيد‬ ‫یا‬ ‫.کارگزار‬

9. ‫کاال‬ ‫نهایی‬ ‫تحویل‬ ‫و‬ ‫حمل‬ ‫تاریخ‬ ‫کنترل‬ ‫.امکان‬
‫طرفين‬ ‫ميان‬ ‫قرارداد‬ ‫شرایط‬ ‫تحت‬ ‫اوليه‬ ‫موافقت‬ ‫مفاد‬ ‫با‬ ‫مطابق‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫.تحصيل‬
‫صورت‬ ‫وی‬ ‫از‬ ‫کاال‬ ‫مالکيت‬ ‫فک‬ ‫و‬ ‫انتقال‬ ‫از‬ ‫بعد‬ ‫فقط‬ ‫فروشنده‬ ‫به‬ ‫اعتبار‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫اینکه‬ ‫از‬ ‫اطمينان‬
‫.میگيرد‬
‫کاالی‬ ‫تهيه‬ ‫برای‬ ‫یافته‬ ‫گشایش‬ ‫اعتبار‬ ‫مقابل‬ ‫در‬ ‫فروشنده‬ ‫برای‬ ‫بيشتر‬ ‫تسهيالت‬ ‫کسب‬ ‫امکان‬
‫شده‬ ‫.سفارش‬
‫فروشنده‬ ‫فرد‬ ‫بجای‬ ‫معامالت‬ ‫در‬ ‫بها‬ ‫پرداخت‬ ‫برای‬ ‫بانک‬ ‫تعهد‬
‫زیر‬ ‫شرح‬ ‫به‬ ‫آنها‬ ‫مهمترین‬ ‫که‬ ‫دارد‬ ‫وجود‬ ‫تقسيماتی‬ ،‫مختلف‬ ‫جهات‬ ‫از‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبارات‬ ‫مورد‬ ‫در‬
‫:میباشد‬
‫شده‬ ‫وضع‬ ‫محدودیتهای‬ ‫دليل‬ ‫به‬ ‫که‬ ‫کرد‬ ‫نشان‬ ‫خاطر‬ ‫باید‬ ‫ایران‬ ‫در‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبارات‬ ‫با‬ ‫رابطه‬ ‫در‬
‫به‬ ‫احتياج‬ ‫یا‬ ‫و‬ ‫میباشد‬ ‫ایران‬ ‫در‬ ‫استفاده‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ‫اعتبارات‬ ‫این‬ ‫از‬ ‫انواعی‬ ‫مرکزی‬ ‫بانک‬ ‫توسط‬
‫دارد‬ ‫مرکزی‬ ‫بانک‬ ‫.مجوز‬
‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ ‫:انواع‬
‫صادراتی‬ ‫یا‬ ‫وارداتی‬ ‫اسنادی‬ ‫:اعتبار‬ ‫خود‬ ‫کشور‬ ‫به‬ ‫واردات‬ ‫برای‬ ‫خریدار‬ ‫که‬ ‫اعتباری‬ ‫به‬
‫دارد‬ ‫قرار‬ ‫دیگر‬ ‫کشور‬ ‫در‬ ‫که‬ ‫کاال‬ ‫فروشنده‬ ‫لحاظ‬ ‫از‬ ‫اعتبار‬ ‫این‬ ‫و‬ ‫وارداتی‬ ‫اعتبار‬ ‫کند‬ ‫می‬ ‫گشایش‬
‫میباشد‬ ‫صادراتی‬ ‫.اعتبار‬
‫برگشت‬ ‫قابل‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبارات‬ Revocable L/C: ‫بانک‬ ‫یا‬ ‫و‬ ‫خریدار‬ ،‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬ ‫در‬
‫اعتبار‬ ‫شرایط‬ ‫در‬ ‫اصالحی‬ ‫یا‬ ‫تغيير‬ ‫هرگونه‬ ،‫ذینفع‬ ‫اطالع‬ ‫بدون‬ ‫میتوانند‬ ‫اعتبار‬ ‫کننده‬ ‫گشایش‬
‫فروشنده‬ ‫زیرا‬ .‫نمیشود‬ ‫چندانی‬ ‫استفاده‬ ‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬ ‫از‬ .)‫فروشنده‬ ‫اجازه‬ ‫آورند(بدون‬ ‫بوجود‬
‫ندارد‬ ‫خریدار‬ ‫تعهدات‬ ‫انجام‬ ‫و‬ ‫اعتبار‬ ‫ماندن‬ ‫پایدار‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫را‬ ‫الزم‬ ‫.اطمينان‬
‫برگشت‬ ‫قابل‬ ‫غیر‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Irrevocable L/C: ‫برگشت‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ ‫در‬
‫و‬ ‫موافقت‬ ‫به‬ ‫موکول‬ ‫اعتبار‬ ‫کننده‬ ‫گشایش‬ ‫بانک‬ ‫یا‬ ‫خریدار‬ ‫جانب‬ ‫از‬ ‫اعتبار‬ ‫شرایط‬ ‫تغيير‬ ‫هرگونه‬
‫میکنند‬ ‫بيشتری‬ ‫استقبال‬ ‫اعتبار‬ ‫گونه‬ ‫این‬ ‫از‬ ‫معموال‬ ‫فروشندگان‬ .‫بوده‬ ‫فروشنده‬ ‫.رضایت‬
‫شده‬ ‫تایید‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Confirmed L/C: ‫اعتبار‬ ‫تا‬ ‫میشود‬ ‫ملزم‬ ‫خریدار‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫اعتباری‬
.‫برساند‬ ،‫است‬ ‫فروشنده‬ ‫نظر‬ ‫مورد‬ ‫کخ‬ ‫دیگر‬ ‫معتبر‬ ‫بانک‬ ‫هر‬ ‫تایيد‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫بانک‬ ‫سوی‬ ‫از‬ ‫صادره‬
‫وضعيت‬ ‫یا‬ ‫و‬ ‫صادرکننده‬ ‫بانک‬ ‫اعتباری‬ ‫حيثيت‬ ‫به‬ ‫نداشتن‬ ‫اطمينان‬ ‫از‬ ‫حاکی‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬
‫است‬ ‫خریدار‬ ‫کشور‬ ‫اقتصادی‬ ‫یا‬ ‫سياسی‬ ‫.متزلزل‬
‫نشده‬ ‫تایید‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Unconfirmed L/C: ‫نياز‬ ‫بدون‬ ‫و‬ ‫متعارف‬ ‫شرایط‬ ‫در‬ ‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬
‫کلمه‬ ‫اعتبار‬ ‫شرایط‬ ‫در‬ ‫اگر‬ .‫مییابد‬ ‫گشایش‬ ‫دیگری‬ ‫بانک‬ ‫تایيد‬ ‫به‬ Confirmed ‫اعتبار‬ ‫آن‬ ‫نشود‬ ‫ذکر‬
‫میشود‬ ‫تلقی‬ ‫نشده‬ ‫.تایيد‬
‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Tranferable L/C: ‫ذینفع‬ ،‫آن‬ ‫طبق‬ ‫که‬ ‫میشود‬ ‫گفته‬ ‫اعتباری‬ ‫به‬
‫در‬ .‫دهد‬ ‫انتقال‬ ‫اشخاص‬ ‫یا‬ ‫شخص‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫شده‬ ‫گشایش‬ ‫اعتبار‬ ‫از‬ ‫بخشی‬ ‫یا‬ ‫همه‬ ‫دارد‬ ‫حق‬ ‫اصلی‬
‫میشود‬ ‫محسوب‬ ‫فروشنده‬ ‫برای‬ ‫امتياز‬ ‫یک‬ ‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬ ‫.واقع‬
‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫غیر‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Untransferable L/C: ‫ذینفع‬ ‫که‬ ‫میشود‬ ‫گفته‬ ‫اعتباری‬ ‫به‬

10. ‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ‫بر‬ ‫عرف‬ ‫الملل‬ ‫بين‬ ‫تجارت‬ ‫در‬ .‫ندارد‬ ‫دیگری‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫آن‬ ‫از‬ ‫بخشی‬ ‫یا‬ ‫کل‬ ‫واگذاری‬ ‫حق‬
‫مرکزی‬ ‫بانک‬ ‫مجوز‬ ‫به‬ ‫نياز‬ ‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫اعتبار‬ ‫گشایش‬ ‫برای‬ ‫ایران‬ ‫در‬ ‫همچنين‬ ‫و‬ ‫است‬ ‫اعتبار‬ ‫بودن‬
‫.میباشد‬
‫(یوزانس‬ ‫مدتدار‬ ‫یا‬ ‫نسیه‬ ‫اسنادی‬ ‫)اعتبار‬ Usance L/C: ‫اعتبار‬ ‫وجه‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫اعتباری‬
‫مدت‬ ‫از‬ ‫بعد‬ ،‫آن‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫بلکه‬ ‫نميشود‬ ‫پرداخت‬ ، ‫ذینفع‬ ‫سوی‬ ‫از‬ ‫اسناد‬ ‫اایه‬ ‫ز‬ ‫پس‬ ‫بالفاصله‬
‫از‬ ‫پس‬ ‫را‬ ‫کاال‬ ‫بهای‬ ‫که‬ ‫میدهد‬ ‫مهلت‬ ‫خریدار‬ ‫به‬ ‫فروشنده‬ ‫واقع‬ ‫در‬ .‫میگيرد‬ ‫صورت‬ ‫شده‬ ‫تعيين‬
‫ارز‬ ‫کمبود‬ ‫که‬ ‫میگيرد‬ ‫انجام‬ ‫کشورهایی‬ ‫در‬ ‫معموال‬ ‫یوزانس‬ ‫معامله‬ .‫بپردازد‬ ‫آن‬ ‫فروش‬ ‫و‬ ‫دریافت‬
‫.دارند‬
‫دیداری‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ At Sight L/C: ‫از‬ ‫پس‬ ‫کننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانک‬ ‫آن‬ ‫طبق‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫اعتباری‬
‫از‬ ‫اعتبار‬ ‫شریط‬ ‫تمامی‬ ‫رعایت‬ ‫صورت‬ ‫در‬ ،)‫(فروشنده‬ ‫ذینفع‬ ‫طرف‬ ‫از‬ ‫شده‬ ‫ارایه‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫رویت‬
‫میکند‬ ‫پرداخت‬ ‫را‬ ‫آن‬ ‫وجه‬ ‫بالفاصله‬ ،‫وی‬ ‫.سوی‬
‫پشت(اتکایی‬ ‫به‬ ‫پشت‬ ‫اسنادی‬ ‫)اعتبار‬ Back to Back L/C: ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬
‫هر‬ ‫به‬ ‫خود‬ ‫که‬ ‫یابد‬ ‫می‬ ‫گشایش‬ ‫ذینفع‬ ‫نفع‬ ‫به‬ ‫اول‬ ‫اعتبار‬ .‫است‬ ‫ه‬ ‫از‬ ‫جدا‬ ‫اعتبار‬ ‫دو‬ ‫از‬ ‫متشکل‬
‫گشایش‬ ‫وی‬ ‫نفع‬ ‫به‬ ‫که‬ ‫اعتباری‬ ‫بر‬ ‫اتکا‬ ‫با‬ ‫جهت‬ ‫همين‬ ‫به‬ .‫نيست‬ ‫کاال‬ ‫ارسال‬ ‫و‬ ‫تهيه‬ ‫به‬ ‫قادر‬ ‫دليلی‬
، ‫کند‬ ‫ارسال‬ ‫و‬ ‫تهيه‬ ‫را‬ ‫کاال‬ ‫میتواند‬ ‫که‬ )‫دوم‬ ‫(ذینفع‬ ‫دوم‬ ‫فروشنده‬ ‫برای‬ ‫دیگری‬ ‫اعتبار‬ ‫است‬ ‫یافته‬
‫یابد‬ ‫می‬ ‫گشایش‬ ‫اول‬ ‫ذینفع‬ ‫طرف‬ ‫.از‬
‫قرمز‬ ‫ماده‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Red Clause L/C: ‫از‬ ‫قبل‬ ‫میتواند‬ ‫فروشنده‬ ‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬ ‫در‬
‫علت‬ .‫کند‬ ‫دریافت‬ ‫کننده‬ ‫تایيد‬ ‫یا‬ ‫کننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانک‬ ‫از‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫بصورت‬ ‫را‬ ‫وجوهی‬ ،‫کاال‬ ‫ارسال‬
‫جلب‬ ‫برای‬ ‫اعتبار‬ ‫بازکننده‬ ‫بانک‬ ‫یافت‬ ‫گشایش‬ ‫اعتبار‬ ‫این‬ ‫که‬ ‫بار‬ ‫اولين‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫آن‬ ‫گذاری‬ ‫نام‬ ‫این‬
‫به‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫عنوان‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫اعتبار‬ ‫وجه‬ ‫از‬ ‫مقداری‬ ‫به‬ ‫که‬ ‫را‬ ‫اعتبار‬ ‫شرایط‬ ‫کننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانک‬ ‫توجه‬
‫شد‬ ‫معروف‬ ‫قرمز‬ ‫ماده‬ ‫اعتبار‬ ‫به‬ ‫بعد‬ ‫به‬ ‫آن‬ ‫از‬ ‫که‬ ‫نوشت‬ ‫قرمز‬ ‫جوهر‬ ‫با‬ ‫را‬ ‫میکند‬ ‫پرداخت‬ ‫.ذینفع‬
‫گردان‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Revolving L/C: ‫از‬ ‫ذینفع‬ ‫استفاده‬ ‫بار‬ ‫هر‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫اعتباری‬
‫یا‬ ‫افتتاح‬ ‫به‬ ‫احتياج‬ ‫بدون‬ ‫واقع‬ ‫در‬ ‫یابد‬ ‫می‬ ‫افزایش‬ ‫اوليه‬ ‫اعتبار‬ ‫سطح‬ ‫تا‬ ‫اسناد‬ ‫مبلغ‬ ‫همان‬ ،‫اعتبار‬
‫میشود‬ ‫تجدید‬ ‫خود‬ ‫به‬ ‫خود‬ ‫موجود‬ ‫اعتبار‬ ،‫جدید‬ ‫اعتبار‬ ‫.اصالح‬
‫ا‬‫اسنادی‬ ‫عتبارات‬
‫ريالي‬ ‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
‫وارداتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
‫ريالي‬ ‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
‫مي‬ ‫گشايش‬ ‫جعاله‬ ‫عقد‬ ‫مبناي‬ ‫بر‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫ريالي‬ ‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬‫در‬ .‫شود‬
،‫حساب‬ ‫تسويه‬ ‫و‬ ‫اسناد‬ ‫نويسي‬ ‫ظهر‬ ‫هنگام‬ ‫بانك‬ ‫موافقت‬ ‫و‬ ‫بررسي‬ ‫با‬ ‫و‬ ‫متقاضي‬ ‫درخواست‬ ‫صورت‬
‫تسهيال‬ ‫اعطاي‬ ‫امكان‬‫مي‬ ‫ميسر‬ ‫مدني‬ ‫مشاركت‬ ‫و‬ ‫اقساطي‬ ‫فروش‬ ‫عقد‬ ‫قالب‬ ‫در‬ ‫ت‬‫گشايش‬ .‫باشد‬
‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬-‫مبالغ‬ ‫براي‬ ،‫بانك‬ ‫شعب‬ ‫توسط‬ ‫ريالي‬٠٥٥‫انجام‬ ‫آن‬ ‫از‬ ‫بيشتر‬ ‫و‬ ‫لاير‬ ‫ميليون‬
‫مي‬.‫شود‬
: ‫ريالي‬ ‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫براي‬ ‫متقاضي‬ ‫شرايط‬

11. 1.‫جاري‬ ‫حساب‬ ‫وجود‬-‫گشايش‬ ‫شعبه‬ ‫نزد‬ ‫معتبر‬ ‫ريالي‬‫كنند‬‫ه‬
2.‫معتبر‬ ‫بازرگاني‬ ‫كارت‬ ‫ارايه‬
3.‫بانكي‬ ‫سيست‬ ‫به‬ ‫معوق‬ ‫يا‬ ‫گذشته‬ ‫سررسيد‬ ‫بدهي‬ ‫وجود‬ ‫عدم‬
: ‫ريالي‬ ‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫براي‬ ‫الزم‬ ‫مدارك‬
1.‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫درخواست‬ ‫بررسي‬ ‫جهت‬ ‫اطالعات‬ ‫شده‬ ‫تكميل‬ ‫فرم‬-.‫ريالي‬
2.‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫درخواست‬ ‫شده‬ ‫تكميل‬ ‫فرم‬-‫ريالي‬
3..‫بانك‬ ‫توسط‬ ‫انبار‬ ‫از‬ ‫كاال‬ ‫ترخيص‬ ‫جهت‬ ‫رسمي‬ ‫وكالتنامه‬ ‫ارائه‬
4..‫بانك‬ ‫نفع‬ ‫به‬ ‫داخلي‬ ‫معتبر‬ ‫شركتهاي‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫از‬ ‫نامه‬ ‫بيمه‬
5.. ‫باشد‬ ‫شده‬ ‫صديق‬‫ت‬ ‫فروشنده‬ ‫كارگزار‬ ‫توسط‬ ‫كه‬ ‫معتبر‬ ‫فروش‬ ‫قرارداد‬ ‫يا‬ ‫فاكتور‬ ‫پيش‬
‫متعلقه‬ ‫سود‬ ‫و‬ ‫كارمزد‬
1.‫يا‬ ‫كارگزار‬ ‫به‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫تاريخ‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫درصورتي‬‫درصد‬ ‫صد‬ ‫تامين‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫متقاضي‬ ،‫فروشنده‬
‫به‬ ‫سودي‬ )‫حساب‬ ‫تسويه‬ ‫و‬ ‫اسناد‬ ‫نويسي‬ ‫(ظهر‬ ‫بازپرداخت‬ ‫زمان‬ ‫تا‬ ،‫ننمايد‬ ‫اقدامي‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬
.‫گرديد‬ ‫خواهد‬ ‫وصول‬ ‫و‬ ‫محاسبه‬ ‫اعتبار‬ ‫مبلغ‬ ‫كل‬ ‫و‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫مبلغ‬ ‫التفاوت‬ ‫مابه‬ ‫ميزان‬
2.‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫تاريخ‬ ‫از‬ "‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫جعاله‬ ‫"قرارداد‬ ‫كارمزد‬‫و‬ ‫ماه‬ ‫سه‬ ‫حداقل‬ ‫براي‬ ‫هزار‬ ‫در‬ ‫يك‬ ،
‫ماه‬ ‫سه‬ ‫از‬ ‫بيش‬ ‫براي‬٥٠/٥.‫ماه‬ ‫هر‬ ‫كسر‬ ‫يا‬ ‫ماه‬ ‫هر‬ ‫براي‬ ‫هزار‬ ‫در‬
3.‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫جعاله‬ ‫قرارداد‬ ‫"تمديد‬ ‫كارمزد‬25/٥‫مي‬ ‫ماه‬ ‫هر‬ ‫براي‬ ‫هزار‬ ‫در‬‫نياز‬ ‫مورد‬ ‫اسناد‬ .‫باشد‬
‫اعتبار‬ ‫شرايط‬ ‫در‬ ‫درج‬ ‫جهت‬
: ‫اعتبار‬ ‫شرايط‬ ‫در‬ ‫درج‬ ‫جهت‬ ‫نیاز‬ ‫مورد‬ ‫اسناد‬
1.(‫بارنامه‬‫شركت‬ ‫به‬ ‫كاال‬ ‫تحويل‬ ‫فرم‬ ‫ارايه‬ ‫يا‬ ‫نقل‬ ‫و‬ ‫حمل‬ ‫شركتهاي‬ ‫توسط‬ ‫صادره‬ ‫داخلي‬ )‫راهنامه‬
.‫باشد‬ ‫رسيده‬ ‫ذينفع‬ ‫ضاء‬‫ام‬ ‫به‬ ‫كه‬ ‫كننده‬ ‫حمل‬
2.. ‫كاال‬ ‫بازرسي‬ ‫گواهي‬ ‫ارائه‬
3.‫كننده‬ ‫گشايش‬ ‫شعبه‬ ‫نام‬ ،‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫تاريخ‬ ‫و‬ ‫شماره‬ ‫آن‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫صورتحساب‬ ‫يا‬ ‫فروش‬ ‫سياهه‬
، ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬‫شر‬ ‫نام‬.‫گردد‬ ‫درج‬ ‫نامه‬ ‫بيمه‬ ‫شماره‬ ‫و‬ ‫گر‬ ‫بيمه‬ ‫كت‬
4..‫باشد‬ ‫ناخالص‬ ‫و‬ ‫خالص‬ ‫وزن‬ ، ‫ها‬ ‫بسته‬ ‫تعداد‬ ، ‫بندي‬ ‫بسته‬ ‫نوع‬ ‫نمايانگر‬ ‫كه‬ ‫كاال‬ ‫بندي‬ ‫بسته‬ ‫صورت‬
5.‫متقاضي‬ ‫درخواست‬ ‫مورد‬ ‫مدارك‬ ‫ساير‬
‫اعتبار‬ ‫مدت‬
1.‫كاالهاي‬ ‫خريد‬ ‫براي‬ ‫و‬ ‫ماه‬ ‫شش‬ ‫حداكثر‬ ‫اوليه‬ ‫مواد‬ ‫و‬ ‫خدمات‬ ‫و‬ ‫كاال‬ ‫خريد‬ ‫براي‬ ‫اعتبار‬ ‫مدت‬
‫سرمايه‬‫مي‬ ‫سال‬ ‫دو‬ ‫حداكثر‬ ‫اي‬.‫باشد‬
2.‫پذير‬ ‫امكان‬ ‫اعتباري‬ ‫كميته‬ ‫مجوز‬ ‫اخذ‬ ‫با‬ )‫مشتري‬ ‫درخواست‬ ‫صورت‬ ‫(در‬ ‫اعتبار‬ ‫مهلت‬ ‫تمديد‬
‫مي‬‫مالحظات‬ .‫باشد‬
‫مالحظات‬
1.، ‫فسادپذير‬ ‫كاالهاي‬ ‫صوص‬‫خ‬ ‫در‬‫از‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫عنوان‬ ‫به‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫مبلغ‬ ‫درصد‬ ‫صد‬ ‫معادل‬
.‫شود‬ ‫مي‬ ‫اخذ‬ ‫مشتري‬
2.‫اعتبارات‬ ‫گشايش‬ ‫در‬‫داخلي‬ ‫اسنادي‬-‫مقررات‬ ‫ريالي‬UCP600‫اينكوترمز‬ ‫و‬2111‫مي‬ ‫عمل‬ ‫مالك‬
.‫باشد‬
3.، ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫تاريخ‬ ‫و‬ ‫شماره‬ ‫اسناد‬ ‫تمام‬ ‫در‬‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫كننده‬ ‫گشايش‬ ‫شعبه‬ ‫نام‬
.‫شود‬ ‫قيد‬ ‫بايد‬ ‫فاكتور‬ ‫پيش‬ ‫شماره‬ ‫و‬

12. 4..‫باشد‬ ‫نمي‬ ‫قبول‬ ‫قابل‬ ‫ثالث‬ ‫شخص‬ ‫بارنامه‬
5.‫حداكثر‬ ‫اسناد‬ ‫ارايه‬ ‫مدت‬91‫رو‬‫مي‬ ‫اعتبار‬ ‫ضاي‬‫انق‬ ‫از‬ ‫قبل‬ ‫و‬ )‫بارنامه‬ ‫(تاريخ‬ ‫كاال‬ ‫حمل‬ ‫تاريخ‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫ز‬
.‫باشد‬
6.‫متقاضي‬ ‫درخواست‬ ‫به‬ ‫توجه‬ ‫با‬ ‫نياز‬ ‫صورت‬ ‫در‬ ‫برات‬ ‫ارايه‬
)‫ارزي‬ ‫ايران(واحد‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫شعب‬ ‫از‬ ‫هريك‬ :‫مراجعه‬ ‫محل‬
‫وارداتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
:‫از‬ ‫عبارتند‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫مختلف‬ ‫مراحل‬
1.‫گشايش‬
2.‫اصالح‬
3.‫پرداخت‬ ‫و‬ ‫اسناد‬ ‫ظهرنويسي‬
: ‫گشايش‬ )‫الف‬
‫يا‬ ‫و‬ ‫ديداري‬ ‫از‬ ‫اع‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫انواع‬ ‫گشايش‬ ‫به‬ ‫اقدام‬ ‫مقرر‬ ‫ضوابط‬ ‫رعايت‬ ‫با‬ ، ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬
.‫نمايند‬ ‫مي‬ ‫دار‬ ‫مدت‬
:‫ارز‬ ‫تامین‬ ‫نحوه‬
1.‫بازرگاني‬ ‫وزارت‬ ‫اي‬ ‫مبادله‬ ‫اطاق‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫بانكي‬ ‫سيست‬ ‫از‬ ‫ارز‬ ‫خريد‬
2.‫داراي‬ ‫بايست‬ ‫مي‬ ‫كه‬ ‫متقاضي‬ ‫ارز‬‫كشور‬ ‫از‬ ‫خارج‬ ‫بانكي‬ ‫حسابهاي‬ ‫در‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫بوده‬ ‫خارجي‬ ‫منشاء‬
.‫گردد‬ ‫تامين‬
3.)‫تسهيالت‬ ‫اعطاي‬ ‫صوبه‬‫م‬ ‫داشتن‬ ‫صورت‬ ‫(در‬ ‫بانك‬ ‫منابع‬ ‫از‬ ‫ارزي‬ ‫تسهيالت‬
4.‫ارزي‬ ‫ذخيره‬ ‫حساب‬
5.)‫اسالمي‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫جمله‬ ‫خارجي(از‬ ‫بانكهاي‬ ‫سوي‬ ‫از‬ ‫اعطايي‬ ‫تسهيالت‬
:‫نیاز‬ ‫مورد‬ ‫مدارك‬
1.‫ريالي‬ ‫و‬ ‫ارزي‬ ‫حساب‬ ‫افتتاح‬
2.‫پ‬ ‫تشكيل‬)‫بازرگاني‬ ‫كارت‬ ‫صوير‬‫ت‬ ‫ارائه‬ ‫(با‬ ‫رونده‬
3.‫روابط‬ ‫توسعه‬ ‫(معاونت‬ ‫بازرگاني‬ ‫وزارت‬ ‫مهر‬ ‫به‬ ‫ممهور‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫و‬ ‫اعتبار‬ ‫ذينفع‬ ‫پروفرم‬ ‫اصل‬
‫صادي‬‫اقت‬–‫مذكور‬ ‫اسناد‬ ‫از‬ ‫كپي‬ ‫سري‬ ‫دو‬ ‫همراه‬ ‫به‬ ) ‫ايران‬ ‫تجارت‬ ‫توسعه‬ ‫سازمان‬
4.‫بيمه‬ ‫شركتهاي‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫نزد‬ ‫كاال‬ ‫بيمه‬ ‫از‬ ‫حاكي‬ ‫باربري‬ ‫نامه‬ ‫بيمه‬ ‫اصل‬‫شده‬ ‫اعالم‬ ‫مجاز‬ ‫داخلي‬
‫بيمه‬ ‫حق‬ ‫پرداخت‬ ‫رسيد‬ ‫و‬ ‫ايران‬ ‫اسالمي‬ ‫جمهوري‬ ‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫توسط‬
5.)‫مالياتي‬ ‫تمبر‬ ‫با‬ ‫(همراه‬ ‫ارز‬ ‫خريد‬ ‫و‬ ‫ترخيص‬ ‫تعهد‬ ،‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫فرمهاي‬ ‫تكميل‬
6.، ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫هنگام‬ ‫به‬۱٥٥%‫برداشت‬ ‫مشتري‬ ‫حساب‬ ‫از‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫عنوان‬ ‫به‬ ‫اعتبار‬ ‫مبلغ‬
‫د‬ ‫به‬ ‫توجه‬ ‫با‬ ‫كه‬ ‫شود‬ ‫مي‬‫از‬ ‫كمتر‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫است‬ ‫ممكن‬ ‫متقاضي‬ ‫فعاليت‬ ‫نوع‬ ‫و‬ ‫اعتبار‬ ‫رجه‬
۱٥٥%‫مبلغ‬ ‫برحسب‬ ( ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫و‬ ‫اعتبارات‬ ‫مديريت‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫شعبه‬ ‫اعتباري‬ ‫كميته‬ ‫صويب‬‫ت‬ ‫مورد‬
‫متقاضي‬ ، ‫مركز‬ ‫يا‬ ‫شعبه‬ ‫اعتباري‬ ‫كميته‬ ‫صوبه‬‫م‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ‫كه‬ ‫صورتي‬ ‫گيرد.در‬ ‫قرار‬ ) ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
‫وجه‬ ‫از‬ ‫بخشي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬.‫باشد‬ ‫مي‬ ‫نياز‬ ‫مورد‬ ‫نيز‬ ‫ذيل‬ ‫مدارك‬ ،‫نمايد‬ ‫تامين‬ ‫را‬ ‫اعتبار‬
7.‫روابط‬ ‫توسعه‬ ‫(معاونت‬ ‫بازرگاني‬ ‫وزارت‬ ‫توسط‬ ‫ارزي‬ ‫پرتال‬ ‫سيست‬ ‫در‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫اطالعات‬ ‫درج‬
‫صادي‬‫اقت‬-‫كننده‬ ‫گشايش‬ ‫شعبه‬ ‫كاربر‬ ‫كنترل‬ ‫و‬ ‫رويت‬ ‫بمنظور‬ )‫ايران‬ ‫تجارت‬ ‫توسعه‬ ‫سازمان‬
8.‫ارزي‬ ‫پرتال‬ ‫سيست‬ ‫در‬ ‫آماري‬ ‫ثبت‬ ‫فيش‬ ‫صدور‬‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫ارز‬ ‫نظارت‬ ‫اداره‬ ‫توسط‬
9.)‫تمبر‬ ‫با‬ ‫همراه‬ ( ‫جعاله‬ ‫قرارداد‬ ‫فرم‬ ‫تكميل‬
11.‫اعتبار‬ ‫وجه‬ ‫مابقي‬ ‫پرداخت‬ ‫تعهد‬ ‫فرم‬ ‫تكميل‬

13. 11.‫مركز‬ ‫يا‬ ‫شعبه‬ ‫صوبه‬‫م‬ ‫طبق‬ ‫كافي‬ ‫وثائق‬ ‫تامين‬
‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫ذينفع‬ ‫براي‬ ‫كننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانك‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫و‬ ‫تهيه‬ ‫را‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫متن‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫شعب‬
‫كنند‬ ‫مي‬ ‫ارسال‬.
‫حالت‬ ‫اين‬ ‫در‬ .‫باشد‬ ‫نمي‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫به‬ ‫نيازي‬ ‫كاال‬ ‫ترانزيت‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫آزاد‬ ‫مناطق‬ ‫به‬ ‫كاال‬ ‫ورود‬ ‫براي‬ :‫نكته‬
111‫از‬ ‫استفاده‬ ‫مورد‬ ‫در‬ .‫گردد‬ ‫تامين‬ ‫مشتري‬ ‫توسط‬ ‫بايست‬ ‫مي‬ ‫متقاضي‬ ‫ارز‬ ‫محل‬ ‫از‬ ‫اعتبار‬ ‫مبلغ‬ ‫درصد‬
‫مي‬ ‫اعتبار‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫بابت‬ ‫ريالي‬ ‫ارز‬ ‫ه‬ ‫محاسبه‬ ‫و‬ ‫متقاضي‬ ‫ارز‬ ‫ريالي‬ ‫معادل‬‫داشت‬ ‫توجه‬ ‫بايست‬
‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫جهت‬ ‫دريافتي‬ ‫كارمزد‬ "‫ضمنا‬ .‫باشد‬ ‫مي‬ ‫ارز‬ ‫تبديل‬ ‫مالك‬ ،‫گشايش‬ ‫روز‬ ‫در‬ ‫ارز‬ ‫نرخ‬
، ‫بانك‬ ‫تعرفه‬ ‫طبق‬ ،‫اسنادي‬.‫باشد‬ ‫مي‬ ‫پرداخت‬ ‫قابل‬ ‫ريالي‬ ‫صورت‬ ‫به‬
‫اصالحیه‬ )‫ب‬
1.‫اعتبار‬ ‫ذينفع‬ ‫براي‬ ‫كننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانك‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫و‬ ‫تهيه‬ ‫را‬ ‫اصالحيه‬ ‫متن‬ ،‫بانك‬ ‫اين‬ ‫شعب‬‫ارسال‬ ‫اسنادي‬
.‫دارند‬ ‫مي‬
2.‫هزينه‬ ‫و‬ ‫كارمزد‬ . ‫باشد‬ ‫مي‬ ‫طرفين‬ ‫قبول‬ ‫و‬ ‫تاييد‬ ‫به‬ ‫منوط‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫ابطال‬ ‫حتي‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫اصالح‬
. ‫شود‬ ‫مي‬ ‫اخذ‬ ‫و‬ ‫محاسبه‬ ‫لاير‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ، ‫كارگزار‬ ‫بانك‬ ‫به‬ ‫ئيفت‬ ‫سو‬ ‫پيام‬ ‫مخابره‬ ‫جهت‬ ‫دريافتي‬
3.‫كارمزد‬ ‫ها‬ ‫هزينه‬ ‫پرداخت‬ ‫عدم‬ ‫درصورت‬ ، ‫المللي‬ ‫بين‬ ‫مقررات‬ ‫اساس‬ ‫بر‬‫ابالغ‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫هاي‬
.‫باشد‬ ‫مي‬ ‫آنها‬ ‫تامين‬ ‫به‬ ‫موظف‬ ‫خريدار‬ ، ‫كننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانك‬ ‫خدمات‬ ‫ساير‬ ‫و‬ ‫اصالحيه‬ ، ‫اعتباراسنادي‬
‫پرداخت‬ ‫و‬ ‫اسناد‬ ‫ج)ظهرنويسي‬
1.‫قيد‬ ‫پرداخت‬ ‫نوع‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ‫پرداخت‬ ‫به‬ ‫موظف‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ، ‫پرداخت‬ ‫شرايط‬ ‫گونه‬ ‫هر‬ ‫وجود‬ ‫درصورت‬
.‫است‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫متن‬ ‫در‬ ‫شده‬
2.‫عمليات‬‫انجام‬ ‫مرحله‬ ‫دريك‬ ‫ديداري‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫اسناد‬ ‫تحويل‬ ‫و‬ ‫ظهرنويسي‬ ، ‫واريز‬ ، ‫تسويه‬
‫گيرد‬ ‫مي‬
3.‫گشايش‬ ‫هنگام‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫ميزان‬ ‫به‬ ‫توجه‬ ‫با‬ ‫و‬ ‫كننده‬ ‫معامله‬ ‫بانك‬ ‫از‬ ‫اسناد‬ ‫دريافت‬ ‫با‬ ،‫شعب‬
‫از‬ ‫پس‬ ‫و‬ ‫نموده‬ ‫اقدام‬ ‫اعتبار‬ ‫مبلغ‬ ‫مابقي‬ ‫دريافت‬ ‫و‬ ‫محاسبه‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫ارز‬ ‫تامين‬ ‫شيوه‬ ‫و‬ ‫اعتبار‬‫در‬ ‫آن‬
‫كرد‬ ‫خواهند‬ ‫عمل‬ ‫آن‬ ‫ظهرنويسي‬ ‫و‬ ‫اسناد‬ ‫واريز‬ ‫صوص‬‫خ‬
4.،) ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫ميزان‬ ‫به‬ ‫توجه‬ ‫(با‬ ‫اعتبار‬ ‫تتمه‬ ‫اخذ‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ، ‫ديداري‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫در‬
.‫نمود‬ ‫خواهد‬ ‫اقدام‬ ‫اسناد‬ ‫تحويل‬ ‫و‬ ‫نويسي‬ ‫ظهر‬ ‫به‬ ‫نسبت‬
5.‫را‬ ‫اسناد‬ ،‫مطمئن‬ ‫وثايق‬ ‫اخذ‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫بانك‬ ،‫دار‬ ‫مدت‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫در‬‫تحويل‬ ‫و‬ ‫نويسي‬ ‫ظهر‬
"‫مثال‬ ‫پرداخت‬ ‫درسررسيد‬ ‫است‬ ‫موظف‬ ‫متقاضي‬ ‫حالت‬ ‫دراين‬ ( ‫نمايد‬ ‫مي‬ ‫متقاضي‬٦،‫بعد‬ ‫ماه‬
) .‫نمايد‬ ‫اقدام‬ ‫اعتبار‬ ‫مانده‬ ‫معادل‬ ‫موجودي‬ ‫تامين‬ ‫به‬ ‫نسبت‬
‫وارداتي‬ ‫اسنادي‬ ‫برات‬
‫وارداتي‬ ‫اسنادي‬ ‫برات‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫به‬ ‫اقدام‬ ‫مقرر‬ ‫ضوابط‬ ‫رعايت‬ ‫با‬ ، ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬‫بر‬
‫مقررات‬ ‫اساس‬URC522.‫نمايد‬ ‫مي‬ ‫ايران‬ ‫اسالمي‬ ‫جمهوري‬ ‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫ارزي‬ ‫مقررات‬ ‫مجموعه‬ ‫و‬
:‫نیاز‬ ‫مورد‬ ‫مدارك‬
1.‫ريالي‬ ‫و‬ ‫ارزي‬ ‫حساب‬ ‫افتتاح‬
2.‫معتبر‬ ‫بازرگاني‬ ‫كارت‬ ‫ارائه‬ ‫با‬ ‫پرونده‬ ‫تشكيل‬
3.‫توسعه‬ ‫معاونت‬ ( ‫بازرگاني‬ ‫وزارت‬ ‫مهر‬ ‫به‬ ‫ممهور‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫و‬ ‫ذينفع‬ ‫توسط‬ ‫صادره‬ ‫پروفرم‬ ‫اصل‬
‫رواب‬‫صادي‬‫اقت‬ ‫ط‬–.‫مذكور‬ ‫اسناد‬ ‫از‬ ‫رونوشت‬ ‫سري‬ ‫دو‬ ‫همراه‬ ‫به‬ ) ‫ايران‬ ‫تجارت‬ ‫توسعه‬ ‫سازمان‬
4.‫شده‬ ‫اعالم‬ ( ‫مجاز‬ ‫داخلي‬ ‫بيمه‬ ‫شركتهاي‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫نزد‬ ‫كاال‬ ‫بيمه‬ ‫از‬ ‫حاكي‬ ‫باربري‬ ‫نامه‬ ‫بيمه‬ ‫اصل‬
.‫بيمه‬ ‫حق‬ ‫پرداخت‬ ‫رسيد‬ ‫و‬ ) ‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫توسط‬

14. 5..‫وارداتي‬ ‫اسنادي‬ ‫برات‬ ‫ثبت‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫هاي‬ ‫فرم‬ ‫تكميل‬
6.‫درج‬‫روابط‬ ‫توسعه‬ ‫(معاونت‬ ‫بازرگاني‬ ‫وزارت‬ ‫توسط‬ ‫ارزي‬ ‫پرتال‬ ‫سيست‬ ‫در‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫اطالعات‬
‫صادي‬‫اقت‬-‫شعبه‬ ‫كاربر‬ ‫كنترل‬ ‫و‬ ‫رويت‬ ‫بمنظور‬ )‫ايران‬ ‫تجارت‬ ‫توسعه‬ ‫سازمان‬
‫در‬ ‫اسنادي‬ ‫برات‬ ‫ثبت‬ ‫و‬ ‫پرونده‬ ‫تشكيل‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ، ‫مشتري‬ ‫از‬ ‫الزم‬ ‫مدارك‬ ‫دريافت‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫شعب‬
‫و‬ ‫ضوابط‬ ‫با‬ ‫مطابق‬ ‫بانك‬.‫نمايند‬ ‫مي‬ ‫اقدام‬ ‫مربوطه‬ ‫مقررات‬
)‫ارزي‬ ‫ايران(واحد‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫شعب‬ ‫از‬ ‫هريك‬ :‫مراجعه‬ ‫محل‬
‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
‫گشايش‬ ‫بانك‬ ‫ناپذير‬ ‫برگشت‬ ‫تعهد‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬‫دريافت‬ ‫صورت‬ ‫در‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫جهت‬ ‫كننده‬
‫مي‬ ‫اعتبار‬ ‫شرايط‬ ‫با‬ ‫مطابق‬ ‫اسناد‬‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ .‫باشد‬‫مي‬ ‫گشايش‬ ‫خريدار‬ ‫بانك‬ ‫توسط‬ ‫صادراتي‬‫و‬ ‫يابد‬
‫ابالغ‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬‫مي‬ ‫ايراني‬ ‫صادركننده‬ ‫به‬ ‫آن‬ ‫كننده‬‫به‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ .‫باشد‬‫منظور‬
‫بين‬ ‫بازارهاي‬ ‫گسترش‬ ‫و‬ ‫خريد‬ ‫قدرت‬ ‫ايجاد‬‫و‬ ‫ايران‬ ‫صادراتي‬ ‫كاالهاي‬ ‫بيشتر‬ ‫هرچه‬ ‫عرضه‬ ‫براي‬ ‫المللي‬
‫ن‬ ‫مورد‬ ‫ريالي‬ ‫و‬ ‫ارزي‬ ‫منابع‬ ‫تامين‬‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫عمليات‬ ‫چارچوب‬ ‫در‬ ‫صادركنندگان‬ ‫ياز‬
‫مدت‬ ‫و‬ ‫ديداري‬ ‫صادراتي‬‫ابالغ‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫ايراني‬ ‫صادركنندگان‬ ‫نفع‬ ‫به‬ ‫كه‬ ‫دار‬
‫مي‬‫مدت‬ ‫اسنادي‬ ‫بروات‬ ‫و‬ ‫گردد‬‫ارسال‬ ‫خارجي‬ ‫خريداران‬ ‫براي‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫آن‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫كه‬ ‫دار‬
‫مي‬‫ب‬ ‫اقدام‬ ،‫گردد‬‫مي‬ ‫ذيل‬ ‫دستورالعمل‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ‫تسهيالت‬ ‫اعطاي‬ ‫ه‬.‫نمايد‬
‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫صادراتي/بروات‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫وجوه‬ ‫نقدي‬ ‫پرداخت‬ ‫مفهوم‬ ‫به‬ ‫دين‬ ‫خريد‬
‫مي‬‫خريد‬ ‫صد‬‫ق‬ ‫ذينفع‬ ‫چنانچه‬ .‫باشد‬‫داشته‬ ‫را‬ ‫بانك‬ ‫نزد‬ ‫خود‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫دين‬‫مي‬ ،‫باشد‬‫واجد‬ ‫بايست‬
‫شرح‬ ‫به‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫متقاضي‬ ‫شرايط‬.‫باشد‬ ‫ذيل‬
‫متقاضي‬ ‫شرايط‬
1.‫مدت‬ ‫به‬ ‫(حداقل‬ ‫فعال‬ ‫ارزي‬ ‫و‬ ‫ريالي‬ ‫حساب‬ ‫داراي‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫شعب‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫نزد‬6
.‫باشد‬ )‫ماه‬
2..‫باشد‬ ‫تجربه‬ ‫با‬ ‫و‬ ‫فعال‬ ‫صادرات‬ ‫امر‬ ‫در‬
3..‫باشد‬ ‫معامله‬ ‫مورد‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫ذينفع‬
4.‫و‬ ‫مالحظه‬ ‫قابل‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫حج‬ ‫با‬ ‫و‬ ‫سابقه‬ ‫خوش‬ ‫مشتريان‬ ‫از‬‫مطلوب‬ ‫اعتباري‬ ‫عملكرد‬
.‫باشد‬
5.‫سررسيد‬ ‫تعهد‬ ‫و‬ ‫بدهي‬ ‫فاقد‬.‫باشد‬ ‫بانك‬ ‫واحدهاي‬ ‫از‬ ‫يك‬ ‫هر‬ ‫نزد‬ ‫شده‬
6.‫گشايش‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫ارائه‬‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫قبول‬ ‫مورد‬ ‫و‬ ‫معتبر‬ ‫بانكهاي‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫توسط‬ ‫شده‬
.‫ايران‬ ‫صادرات‬
:‫مهم‬ ‫تذكر‬‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫محل‬ ‫از‬ ‫عنوان‬ ‫هيچ‬ ‫تحت‬ ‫متقاضي‬
‫ديداري‬ ‫صادراتي‬‫مدت‬ ‫و‬‫مدت‬ ‫بروات‬ /‫دار‬‫تسهيالت‬ "‫قبال‬ ‫نبايد‬ ،‫نموده‬ ‫آنرا‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫درخواست‬ ‫كه‬ ‫دار‬
‫كرده‬ ‫دريافت‬ ‫ريالي‬‫استفاده‬ ‫ريالي‬ ‫تسهيالت‬ ‫مجموع‬ ‫اينكه‬ ‫مگر‬ ‫باشد‬‫مورد‬ ‫ارزي‬ ‫تسهيالت‬ ‫و‬ ‫شده‬
‫ه‬ ‫همچنين‬ ‫نرودو‬ ‫فراتر‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫همان‬ ‫مورد‬ ‫در‬ ‫صوب‬‫م‬ ‫و‬ ‫مقرر‬ ‫حد‬ ‫از‬ ‫وي‬ ‫درخواست‬‫پوشاني‬
‫نداشته‬‫با‬‫بديهي‬ .‫شد‬‫مي‬ ‫حالتي‬ ‫چنين‬ ‫در‬ ‫است‬‫تسويه‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫مربوطه‬ ‫اسناد‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫از‬ ‫توان‬
‫استفاده‬ ‫اعطايي‬ ‫حمل‬ ‫از‬ ‫قبل‬ ‫تسهيالت‬.‫نمود‬
‫دين‬ ‫خريد‬ ‫تسهیالت‬ ‫از‬ ‫استفاده‬ ‫جهت‬ ‫ديداري‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫شرايط‬
1.‫گشايش‬ ‫بانك‬‫ممنوع‬ ‫بانكهاي‬ ‫جزو‬ ‫كننده‬‫معرفي‬ ‫المعامله‬‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫سوي‬ ‫از‬ ‫شده‬.‫نباشد‬

15. ‫گروه‬ ‫چهار‬ ‫به‬ ‫اعتباري‬ ‫نظر‬ ‫از‬ ‫بانكها‬A,B,C,D‫طبقه‬‫مي‬ ‫بندي‬‫مفتوحه‬ ‫اعتبارات‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫جهت‬ .‫شوند‬
‫گروه‬ ‫بانكهاي‬ ‫توسط‬A‫و‬B‫بيمه‬ ‫پوشش‬ ‫به‬‫كسب‬ ‫جهت‬ .‫نيست‬ ‫نيازي‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫ضمانت‬ ‫صندوق‬ ‫اي‬
‫بين‬ ‫امور‬ ‫مديريت‬ ‫از‬ ‫بايد‬ ‫شعب‬ ،‫بانكها‬ ‫وضعيت‬ ‫از‬ ‫اطالع‬‫بعمل‬ ‫استعالم‬ ‫الملل‬‫آور‬‫تاييد‬ ‫عدم‬ ‫درصورت‬ .‫ند‬
‫بين‬ ‫امور‬ ‫مديريت‬‫مي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ،‫الملل‬‫تاييد‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫تاييد‬ ‫مورد‬ ‫بانكهاي‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫توسط‬ ‫بايست‬.‫گردد‬
1.‫به‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬‫معامله‬ ‫عنوان‬‫تعيين‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬‫تاييد‬ ‫بانك‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫گردد‬‫اسناد‬ ‫كننده‬
‫معامله‬ ‫بانك‬ ‫همان‬‫(به‬ ‫باشد‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫كه‬ ‫شرايطي‬ ‫در‬ ‫ديگر‬ ‫عبارت‬
‫معامله‬‫معامه‬ ‫بانك‬ ،‫نباشد‬ ‫كننده‬‫تاييد‬ ‫بايد‬ ‫كننده‬.)‫باشد‬ ‫نيز‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬
2.‫بين‬ ‫بانكي‬ ‫روابط‬ ‫اداره‬ ‫تاييد‬ ‫مورد‬ ‫ارزهاي‬ ‫از‬ ‫بايد‬ ‫اعتبار‬ ‫ارز‬ ‫نوع‬.‫باشد‬ ‫الملل‬
3.‫به‬ .‫نگردد‬ ‫متعارف‬ ‫غير‬ ‫شرايط‬ ‫به‬ ‫مشروط‬ ،‫اسناد‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬‫نم‬ ‫عنوان‬‫به‬ ‫منوط‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫ونه‬
.‫باشد‬ ‫ثالث‬ ‫شخص‬ ‫يا‬ ‫خريدار‬ ‫توسط‬ ‫قبولي‬ ‫/ارائه‬ ‫خاص‬ ‫گواهي‬ ‫صدور‬
4..‫باشد‬ ‫ثالث‬ ‫اشخاص‬ ‫به‬ ‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ‫و‬ ‫برگشت‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ،‫مفتوحه‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
5..‫باشد‬ ‫بانك‬ ‫قبول‬ ‫مورد‬ ‫و‬ ‫معتبر‬ ‫ارزهاي‬ ‫از‬ ‫اعتبار‬ ‫ارز‬ ‫نوع‬
6.‫گشايش‬ ‫بانك‬‫كننده/تاييد‬‫فيلد‬ ‫تحت‬ ‫كننده‬A78‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬ ‫دريافت‬ ‫درصورت‬ ‫متعهدگردد‬ ‫اعتبار‬
‫مدت‬ ‫ظرف‬ ‫حداكثر‬ ‫را‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬ ،‫اعتبار‬ ‫شرايط‬ ‫مطابق‬7‫پرداخت‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫به‬ ‫كاري‬ ‫روز‬‫مي‬.‫نمايد‬
‫مدت‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫بروات‬ ‫و‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫شرايط‬‫تسهیالت‬ ‫از‬ ‫استفاده‬ ‫جهت‬ ‫دار‬
‫بانك‬
‫صادرات‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫عمليات‬‫مدت‬ ‫ي‬‫بانك‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫ايراني‬ ‫صادركنندگان‬ ‫نفع‬ ‫به‬ ‫كه‬ ‫دار‬
‫مي‬ ‫ابالغ‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬‫مدت‬ ‫اسنادي‬ ‫بروات‬ ‫و‬ ‫گردد‬‫براي‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫آن‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫كه‬ ‫دار‬
‫مي‬ ‫ارسال‬ ‫خارجي‬ ‫خريداران‬‫مي‬ ‫ذيل‬ ‫دستورالعمل‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ‫تسهيالت‬ ‫اعطاي‬ ‫به‬ ‫اقدام‬ ،‫گردد‬.‫نمايد‬
1.‫گشايش‬ ‫بانك‬‫بان‬ ‫جزو‬ ‫كننده‬‫ممنوع‬ ‫كهاي‬‫معرفي‬ ‫المعامله‬‫و‬ ‫نباشد‬ ‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫سوي‬ ‫از‬ ‫شده‬
‫عالوه‬.‫باشد‬ ‫برگشت‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ،‫مفتوحه‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫اين‬ ‫بر‬
‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫چنانچه‬ :‫تذكر‬‫ارائه‬ ‫اسناد‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ،‫باشد‬‫عدم‬ ‫به‬ ‫مشروط‬ ‫شده‬
‫تسهيالت‬ ‫از‬ )‫وجود‬ ‫(درصورت‬ ‫اوليه‬ ‫ذينفع‬ ‫استفاده‬.‫باشد‬ ‫نظر‬ ‫مود‬ ‫اسناد‬ ‫با‬ ‫ارتباط‬ ‫در‬ ‫دين‬ ‫خريد‬
1.‫به‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬‫معامله‬ ‫عنوان‬‫تعيين‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬‫تاييد‬ ‫بانك‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫گردد‬‫اسناد‬ ‫كننده‬
‫معامله‬ ‫بانك‬ ‫همان‬‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫كه‬ ‫شرايطي‬ ‫در‬ ‫ديگر‬ ‫عبارت‬ ‫(به‬ ‫باشد‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬
‫معامله‬‫معامه‬ ‫بانك‬ ،‫نباشد‬ ‫كننده‬‫كن‬‫تاييد‬ ‫بايد‬ ‫نده‬‫گشايش‬ ‫بانك‬ .)‫باشد‬ ‫نيز‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬‫كننده‬
‫برات‬ ‫اعتبار/بانك‬‫بانكهاي‬ ‫جزو‬ ‫و‬ ‫باشد‬ ‫معتبر‬ ‫بانك‬ ‫يك‬ ‫يا‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫كارگزاران‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫بايد‬ ‫اعتبار‬ ‫گير‬
‫ممنوع‬‫معرفي‬ ‫المعامله‬‫مشابه‬ ‫بانك‬ ‫اعتباري‬ ‫رتبه‬ ‫(تعيين‬ .‫نباشد‬ ‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫سوي‬ ‫از‬ ‫شده‬
‫شر‬ ‫از‬ ‫اول‬ ‫بند‬ ‫ذيل‬ ‫توضيحات‬) ‫ديداري‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫ايط‬
2..‫باشد‬ ‫آن‬ ‫اسناد‬ ‫معامله‬ ‫يا‬ ‫حمل‬ ‫تاريخ‬ ‫از‬ ‫يكسال‬ ‫حداكثر‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫سررسيد‬
3.‫بين‬ ‫بانكي‬ ‫روابط‬ ‫اداره‬ ‫تاييد‬ ‫مورد‬ ‫ارزهاي‬ ‫از‬ ‫بايد‬ ‫اسنادي‬ ‫/بروات‬ ‫اعتبار‬ ‫ارز‬ ‫نوع‬.‫باشد‬ ‫الملل‬
4.‫وصولي‬ ‫صورت‬‫ب‬ ‫نحوي‬ ‫به‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫اسناد‬ ‫چنانچه‬Approval Basis‫ارسال‬ ))‫خريد‬ ‫انجام‬ ،‫شوند‬
، ‫رمزدار‬ ‫صورت‬‫ب‬ ‫كارگزار‬ ‫بانك‬ ‫توسط‬ ‫سررسيد‬ ‫در‬ ‫پرداخت‬ ‫تعهد‬ ‫ارايه‬ ‫و‬ ‫اسناد‬ ‫قبولي‬ ‫از‬ ‫پس‬ ،‫دين‬
‫بالمانع‬ ‫دين‬ ‫خريد‬.‫است‬
5.‫گشايش‬ ‫بانك‬ ‫تاييد‬ ‫و‬ ‫قبول‬ ‫مورد‬ ‫بايد‬ ،‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫سررسيد‬ ‫و‬ ‫معامله‬ ‫مورد‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬‫كننده‬
‫قرار‬ ‫براتگير‬ ‫اعتبار/بانك‬‫پر‬ ‫و‬ ‫گيرد‬.‫نباشد‬ ‫مشروط‬ ‫معامله‬ ‫مورد‬ ‫وجهاسناد‬ ‫داخت‬
6.‫گشايش‬ ‫بانك‬‫تاييد‬ ‫يا‬ ‫كننده‬‫برات‬ ‫اسنادي/بانك‬ ‫اعتبار‬ ‫كنندة‬‫كه‬ ‫نمايد‬ ‫تعهد‬ ‫رمزدار‬ ‫پيام‬ ‫بوسيله‬ ‫گير‬
‫مي‬ ‫تعيين‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫براي‬ ‫كه‬ ‫حسابي‬ ‫به‬ ‫سررسيد‬ ‫در‬ ‫را‬ ‫معامله‬ ‫مورد‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬.‫كند‬ ‫واريز‬ ،‫گردد‬

16. :‫مهم‬ ‫تذكر‬‫د‬ ‫مندرج‬ ‫مقررات‬ ‫و‬ ‫ضوابط‬ ‫كليه‬‫صوبه‬‫م‬ ‫صدور‬ ‫اجرايي‬ ‫الزامات‬ ‫و‬ ‫"ضوابط‬ ‫دستوالعمل‬ ‫ر‬‫هاي‬
‫اصالحيه‬ ‫و‬ ")‫اعتبارات‬ ‫امور‬ ‫مديرت‬ ‫و‬ ‫(شعب‬ ‫بانك‬ ‫اعتباري‬ ‫اركان‬ ‫توسط‬ ‫اعتباري‬‫به‬ ‫مربوط‬ ‫كه‬ ‫آن‬ ‫آتي‬ ‫هاي‬
‫مي‬ ‫دستورالعمل‬ ‫اين‬ ‫چارچوب‬ ‫در‬ ‫پرداختي‬ ‫تسهيالت‬‫الزم‬ ،‫باشد‬.‫است‬ ‫االجرا‬
‫خار‬ ‫عهده‬ ‫وصولي‬ ‫اسناد‬ ‫مكانیسم‬ ‫تحت‬ ‫اسناد‬ ‫ارسال‬( ‫ج‬Collection)
‫مي‬ ‫صادركنندگان‬‫با‬ ‫معامله‬ ‫قبلي‬ ‫سوابق‬ ‫و‬ ‫اعتماد‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ‫و‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫مكانيس‬ ‫از‬ ‫خارج‬ ‫توانند‬
‫اين‬ ‫تحت‬ .‫بنمايند‬ ‫خارج‬ ‫عهده‬ ‫وصولي‬ ‫اسناد‬ ‫قالب‬ ‫در‬ ‫تجاري‬ ‫معامالت‬ ‫انجام‬ ‫به‬ ‫اقدام‬ ،‫خريداران‬
‫مي‬ ‫صادركنندگان‬ ، ‫مكانيس‬‫صورت‬ ‫در‬ ‫و‬ ‫خريدار‬ ‫بانك‬ ‫معرفي‬ ‫با‬ ‫توانند‬‫حسن‬ ‫و‬ ‫صحت‬ ‫از‬ ‫اطمينان‬ ‫صول‬‫ح‬
‫يا‬ ‫وجه‬ ‫اخذ‬ ‫ازاي‬ ‫در‬ ‫بانك‬ ‫به‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫نمايند‬ ‫درخواست‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫از‬ ،‫مذكور‬ ‫بانك‬ ‫اعتبار‬
‫ارسال‬ ‫معين‬ ‫سررسيد‬ ‫در‬ ‫پرداخت‬ ‫تعهد‬‫خريدار‬ ‫بانك‬ ‫كه‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫برخالف‬ ‫است‬ ‫ذكر‬ ‫شايان‬ .‫نميد‬
‫متعهد‬ ،‫اعتبار‬ ‫شرايط‬ ‫مطابق‬ ‫اسناد‬ ‫دريافت‬ ‫درصورت‬‫مي‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫به‬‫بانك‬ ‫مكانيس‬ ‫اين‬ ‫در‬ ،‫گردد‬
‫طرف‬ ‫از‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫و‬ ‫قبولي‬ ‫ارايه‬ ،‫مراجعه‬ ‫زمان‬ ‫تا‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫براي‬ ‫تعهدي‬ ‫هيچگونه‬ ‫خريدار‬
.‫ندارد‬ ‫خريدار‬
‫مراحل‬‫صادرات‬ ‫مراحل‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫خدمات‬-‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫واردات(اعتبارات‬-‫وارداتي‬-‫قالب‬ ‫در‬ )‫ريالي‬
‫اكسل‬ ‫فايل‬
‫شماره‬:‫مب‬/١١١١
١٨٣١/١١/١١ : ‫تاريخ‬
« ‫بسمه‬‫تعالي‬ »
‫جهت‬‫اطالع‬‫مديران‬‫عامل‬‫محترم‬‫بانكهاي‬‫تجاري‬‫و‬‫تخصصي‬(‫دولتي‬)‫ارسال‬‫گرديد‬ .
‫پيرو‬‫نامه‬‫شماره‬‫مب‬/١٦١‫مورخ‬١٨٣١/١/١١‫موضوع‬"‫پيش‬‫نويس‬‫دستورالعمل‬
‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدت‬‫دار‬"،‫به‬‫پيوست‬‫متن‬‫نهايي‬‫شده‬‫دستورالعمل‬
،‫فوقالذكر‬‫كه‬‫با‬‫توجه‬‫به‬‫نظرات‬‫دريافتي‬‫از‬‫سوي‬‫بانكها‬‫تهيه‬‫شده‬،‫است‬‫ارسال‬‫ميگردد‬ .
‫خواهشمند‬‫است‬‫مقرر‬‫فرمايند‬‫مفاد‬‫دستورالعمل‬‫پيوست‬‫را‬‫جهت‬‫اجرا‬‫به‬‫كليه‬‫واحدهاي‬
‫ذيربط‬‫ابالغ‬‫نمايند‬.‫ضمنا‬‫بمنظور‬‫رفع‬‫سئواالت‬،‫احتمالي‬‫جلسه‬‫توجيهي‬‫با‬‫حضور‬‫نمايندگا‬‫ن‬‫آن‬
‫بانك‬‫در‬‫تاريخي‬‫كه‬‫متعاقبا‬‫به‬‫اطالع‬‫خواهد‬،‫رسيد‬‫برگزار‬‫خواهد‬‫گرديد‬/.‫ص‬
‫مديريت‬‫كل‬‫نظارت‬‫بر‬‫بانكها‬‫و‬‫موسسات‬‫اعتباري‬
‫اداره‬‫مطالعات‬‫و‬‫مقررات‬‫بانكي‬
‫بهرام‬‫فيض‬‫زرين‬‫قلم‬‫محمود‬‫مرتضوي‬

17. ٨٣١٦ ١٦١١-١٦ ‫پيوست‬‫بخشنامه‬‫شماره‬١١١١‫مورخ‬١٨٣١/١١/١١
‫دستور‬‫العمل‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬
××××××××××××*************************************
‫نظر‬‫به‬‫اينكه‬‫بانكها‬‫هنگام‬‫صدور‬‫اسناد‬‫حسابداري‬‫وثبت‬‫عمليات‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارز‬‫ي‬
‫مدتدار‬‫اعم‬‫از‬،‫فاينانس‬‫يوزانس‬‫داخلي‬(‫ريفاينانس‬)‫و‬‫يوزانس‬‫درمقاطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫وسررسيد‬‫پ‬‫رداخت‬
‫از‬
‫روشهاي‬‫متفاوتي‬‫استفاده‬‫مي‬‫نمايند‬،‫لذا‬‫بمنظور‬‫ايجاد‬‫يكنواختي‬‫درنحوه‬‫صدوراسنادوثبت‬‫ع‬‫مليات‬
‫اعتبارات‬
‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫فوق‬‫االشاره‬‫وهمچنين‬‫جلوگيري‬‫از‬‫بروز‬‫هرگونه‬‫آثار‬‫سوء‬‫ونامتعارف‬‫ناش‬‫ي‬
‫ازتغييرات‬
‫قانوني‬‫نرخ‬‫ارز‬‫در‬‫سال‬١٨٣١،‫خواهشمند‬‫است‬‫دستورفرمائيد‬‫همزمان‬‫با‬‫معامله‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬
‫بروات‬
‫ارزي‬،‫مدتدار‬‫حساب‬‫تعهدات‬‫بانك‬‫و‬‫تعهدات‬‫مشتريان‬‫از‬‫رديف‬‫اقالم‬‫زير‬‫خط‬‫برگشت‬‫و‬‫عمليات‬
‫حسابداري‬‫به‬
‫شرح‬‫زير‬‫انجام‬‫پذيرد‬ :
١- ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫فاينانس‬‫و‬‫يوزانس‬‫داخلي‬ /
‫ريفاينانس‬)‫گشايش‬‫يافته‬‫بانرخهاي‬‫شناور‬‫وصادراتي‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫در‬‫سالجاري‬ :
‫هنگام‬‫ظهر‬‫نويسي‬‫ومعامله‬‫اسناد‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫مورد‬‫اشاره‬،‫اسناد‬‫حسابداري‬‫ذيل‬‫معادل‬‫وجه‬
‫اسناد‬‫به‬‫نرخ‬‫شناور‬‫روز‬‫معامله‬‫اسناد‬‫صادر‬‫شود‬ :
١-١) ‫جهت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫فاينانس‬ :
‫بد‬:‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫وبروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫بس‬:‫بدهي‬‫بانك‬‫بابت‬‫پذيرش‬‫اسناد‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )
١-١) ‫جهت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫يوزانس‬‫داخلي‬(‫ريفاينانس‬ ):
‫بد‬:‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫وبروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )

18. ‫بس‬:‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫ضمنا‬‫بمنظور‬‫جلوگيري‬‫از‬‫ايجاد‬‫تورم‬‫در‬‫اقالم‬‫تراز‬‫نامه‬‫بانك‬،‫الزمست‬‫در‬‫پايان‬‫سال‬‫مالي‬‫هنگ‬‫ام‬
‫تعديل‬‫وطبقه‬‫بندي‬،‫حسابها‬‫مانده‬‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫يوزانس‬
‫داخلي‬/‫ريفاينانس‬)‫با‬‫وجوه‬‫پيش‬‫پرداخت‬‫اينگونه‬‫اعتبارات‬‫تعديل‬‫شوند‬ .
١) ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫فاينانس‬‫گشايش‬‫يافته‬‫با‬‫نرخهاي‬‫باالتر‬‫از‬
‫صادراتي‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫در‬‫سالجاري‬ :
‫نظر‬‫به‬‫اينكه‬‫در‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫فاينانس‬‫در‬‫پايان‬‫دوره‬‫استفاده‬‫از‬‫تسهيالت‬،‫بدهي‬‫مشتري‬‫تقسيط‬
‫و‬‫به‬‫همراه‬‫بهره‬‫متعلقه‬(‫كه‬‫دوروزكاري‬‫قبل‬‫از‬‫شروع‬‫دوره‬‫پرداخت‬‫هر‬‫قسط‬‫مشخص‬‫و‬‫قطعي‬
‫ميگردد‬)‫پرداخت‬،‫ميشود‬‫لذا‬‫قبل‬‫از‬‫سررسيدهاي‬‫پرداخت‬‫امكان‬‫تهيه‬‫وخريد‬‫ارز‬‫وجود‬‫نداشته‬‫و‬‫نت‬‫يجتا‬
‫عمليات‬
‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫مذكور‬‫دقيقا‬‫همانند‬‫عمليات‬‫حسابداري‬‫مندرج‬‫دربند‬١-١‫فوق‬‫االشاره‬‫خواهد‬
‫.بود‬
٨) ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫يوزانس‬‫داخلي‬(‫ريفاينانس‬)‫گشايش‬‫يافته‬
‫بانرخهاي‬‫باالتر‬‫از‬‫صادراتي‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫در‬‫سالجاري‬ :
١-٨) ‫چنانچه‬‫معادل‬١١١%‫هم‬‫ارز‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫دريافت‬‫و‬‫به‬‫حساب‬
‫پيشدريافت‬‫از‬
‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫منظور‬‫گرديده‬‫باشد‬ :
‫بد‬:‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬(‫معادل‬‫اصل‬‫و‬‫فرع‬‫اعتبار‬ )
‫بس‬:‫حساب‬‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬/‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تانرخ‬‫اعتبار‬
‫بس‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬(‫معادل‬
‫اصل‬‫و‬‫فرع‬‫اعتبار‬ )
١-٨) ‫چنانچه‬‫بخشي‬‫از‬‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫دريافت‬‫شده‬‫باشد‬(‫موضوع‬
‫بخشنامه‬
‫شماره‬٦١/١١١٣‫مورخ‬١٨٣١/٣/١١‫اداره‬‫سياستها‬‫و‬‫مقررات‬‫ارزي‬ ) :

19. ‫بد‬:‫پيش‬‫دريافت‬‫ازمشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬
‫بد‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارت‬‫اسنادي‬‫وبروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬(‫تتمه‬‫بدهي‬‫مشتري‬‫به‬‫ارز‬ )
‫بس‬:‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬(‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تانرخ‬‫اعتبار‬ )
‫بس‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬‫بابت‬‫يوزانس‬‫داخلي‬
‫توجه‬‫خواهند‬‫داشت‬‫با‬‫دريافت‬١١١%‫هم‬‫ارز‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬(‫بشرح‬‫بند‬١-٨)‫با‬‫مشتري‬‫تسويه‬
‫حساب‬‫قطعي‬
‫بعمل‬‫آورده‬‫ودر‬‫صورت‬‫دريافت‬‫بخشي‬‫از‬‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬(‫بشرح‬‫بند‬١-٨)‫به‬‫همان‬‫نسبت‬‫با‬
‫مشتريان‬‫تسويه‬‫حساب‬‫خواهد‬‫شد‬‫وتتمه‬‫بدهي‬‫مشتري‬‫در‬‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارت‬‫اسنادي‬‫وبروات‬
‫ارزي‬‫مدتدار‬‫بايستي‬‫به‬‫نرخ‬‫روز‬‫در‬‫سررسيد‬‫پرداخت‬‫تسويه‬‫حساب‬‫گردد‬ .
‫بدين‬‫ترتيب‬‫بانكها‬‫مي‬‫توانند‬‫وجوه‬‫دريافتي‬‫از‬‫اين‬‫بابت‬‫را‬‫بمنظور‬‫پوشش‬‫ريسك‬‫ناشي‬‫از‬‫نوسانات‬‫نرخ‬
‫ارز‬
‫بمصرف‬‫خريد‬‫ارز‬‫رسانده‬‫و‬‫ارز‬‫خريداري‬‫شده‬‫را‬‫تا‬‫سررسيد‬‫پرداخت‬‫نزد‬‫خود‬‫نگهداري‬‫نمايند‬ .
١) ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫ديداري‬‫با‬‫نرخ‬‫گواهي‬‫سپرده‬‫كه‬‫وجه‬‫اسناد‬‫با‬
‫توافق‬‫طرفين‬‫تا‬٦‫ماه‬‫بعد‬‫از‬‫معامله‬‫اسناد‬‫ميتواند‬‫پرداخت‬‫شود‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫در‬
‫سالجاري‬:‫موضوع‬(‫بخشنامه‬٦١/١١١١‫مورخ‬١٨٣١/٧/٨١‫اداره‬‫سياستهاومقررات‬‫ارزي‬ )
‫بد‬:‫پيش‬‫دريافت‬‫ازمشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬
‫بد‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارت‬‫اسنادي‬‫وبروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬(‫تتمه‬‫بدهي‬‫مشتري‬‫به‬‫ارز‬ )
‫بس‬:‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬(‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تانرخ‬‫اعتبار‬ )
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهي‬‫بانك‬‫بابت‬‫پذيرش‬‫اسناد‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬١)‫عمليات‬‫حسابداري‬
‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫فاينانس‬‫درسررسيدهاي‬‫پرداخت‬‫در‬‫سالجاري‬ :
١-١) ‫چنانچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخ‬‫شناور‬‫گشايش‬‫شده‬‫باشد‬ :
‫بد‬:‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬

20. ‫بد‬:‫حساب‬‫بدهي‬‫بانك‬‫بابت‬‫پذيرش‬‫اسناد‬‫اعتباراسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
١-١) ‫چنانچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخ‬‫هاي‬‫باالترازشناورگشايش‬‫شده‬‫باشد‬ :
‫بد‬:‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬(‫مابهالتفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تا‬‫نرخ‬‫اعتبار‬ )
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬
‫بد‬:‫حساب‬‫بدهي‬‫بانك‬‫بابت‬‫پذيرش‬‫اسناد‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
‫در‬‫اين‬‫خصوص‬‫نيز‬‫الزم‬‫است‬‫قبل‬‫از‬‫صدور‬‫اسناد‬‫حسابداري‬‫فوق‬‫الذكر‬‫بهره‬‫دوره‬‫بازپرداخت‬‫مر‬‫بوط‬
‫به‬‫قسط‬
‫مورد‬‫نظر‬‫ابتدا‬‫به‬‫حسابهاي‬‫بدهي‬‫بانك‬‫ومشتري‬‫منظور‬‫گردد‬ .
٦) ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫يوزانس‬‫داخلي‬(‫ريفاينانس‬)‫درسررسيدپرداخت‬
‫:درسالجاري‬
١-٦) ‫چنانچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخ‬‫شناور‬‫گشايش‬‫و‬١١١%‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫و‬
‫ظهرنويسي‬
‫اسناد‬‫دريافت‬‫شده‬‫باشد‬ :
‫بد‬:‫حساب‬‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬
‫بد‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
١-٦) ‫چناچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخ‬‫صادراتي‬‫گشايش‬‫و‬١١١%‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫و‬
‫ظهرنويسي‬
‫اسناد‬‫دريافت‬‫شده‬‫باشد‬ :

21. ‫بد‬:‫حساب‬‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬
‫بس‬:‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬‫ـ‬‫تفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تا‬‫صادراتي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫بد‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬‫بابت‬‫يوزانس‬‫داخلي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجيتوجه‬‫خواهند‬‫داشت‬‫بدين‬‫تر‬‫تيب‬
‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫روز‬‫معامله‬‫تاسررسيد‬‫پرداخت‬‫در‬‫بند‬١-٦‫و‬١-٦‫از‬‫محل‬
‫تتمه‬١١%‫مازاد‬‫دريافتي‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫ريفاينانس‬‫تسويه‬‫گرديده‬‫و‬‫باي‬‫ستي‬‫مابقي‬
١١%
‫طبق‬‫مفاد‬‫بخشنامه‬‫شماره‬١٦١٦‫مورخ‬١٨٧٦/١/١١‫اداره‬‫نظارت‬‫ارز‬‫به‬‫حساب‬‫اين‬‫بانك‬‫منتقل‬‫شود‬ .
٨-٦) ‫چنانچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخهاي‬‫باالتر‬‫از‬‫صادراتي‬‫گشايش‬‫و‬١١١%‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫در‬‫مقطع‬
‫معامله‬
‫وظهرنويسي‬‫اسناد‬‫دريافت‬‫شده‬‫باشد‬ :
‫بد‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
١-٦) ‫چنانچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخ‬‫گواهي‬‫سپرده‬‫گشايش‬‫و‬‫قسمتي‬‫از‬‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫درمقطع‬‫م‬‫عامله‬
‫وظهر‬
‫نويسي‬‫اسناد‬‫دريافت‬‫شده‬‫باشد‬( .‫موضوع‬‫بخشنامه‬‫شماره‬٦١/١١١٣‫مورخ‬١٨٣١/٣/١١‫اداره‬‫سياستها‬
‫و‬
‫مقررات‬‫ارزي‬ )
‫بد‬:‫حسابجاري‬‫مشتري‬‫ـ‬‫بميزان‬‫تفاوت‬‫مبلغ‬‫پيش‬‫دريافت‬‫تا‬‫مبلغ‬‫اسناد‬‫به‬‫نرخ‬‫روز‬‫پرداخ‬‫ت‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدت‬‫دار‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫بس‬:‫حساب‬‫بستانكاران‬‫داخلي‬(‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تا‬‫نرخ‬‫اعتبار‬ )
‫بد‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬

22. ‫توجه‬‫خواهند‬‫داشت‬‫حساب‬‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬‫بابت‬‫ما‬‫به‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تا‬‫نرخ‬‫اع‬‫تبار‬‫كه‬‫در‬
‫مقطع‬
‫معامله‬‫اسناد‬‫وياسررسيدپرداخت‬‫ايجاد‬‫گرديده‬،‫هنگام‬‫تامين‬‫وخريد‬‫ارزدرسررسيد‬‫پرداخت‬‫تسو‬‫يه‬‫خواهد‬
‫شد‬ .
٧- ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬‫معامله‬‫شده‬‫در‬‫سالجاري‬‫با‬
‫نرخهاي‬‫شناوروصادراتي‬‫درمقطع‬‫سررسيد‬‫پرداخت‬‫درسال‬‫آتي‬ :
‫بد‬:‫حسابجاري‬‫مشتري‬/‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫ـ‬‫به‬‫نرخ‬‫شناور‬‫ي‬‫ا‬
∗ ‫صادراتي‬‫روز‬‫معامله‬‫اسناد‬
‫بد‬:‫بدهكاران‬‫موقت‬‫به‬‫لاير‬–‫مابهالتفاوت‬‫نرخ‬‫ارز‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫بد‬:‫حساب‬‫بدهي‬‫بانك‬‫بابت‬‫پذيرش‬‫اسناد‬‫اعتبار‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫تسهيالت‬‫دري‬‫افتي‬
‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
‫در‬‫مورد‬‫آن‬‫دسته‬‫از‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫كه‬‫در‬‫سال‬‫جاري‬‫گشايش‬‫يافته‬‫و‬‫در‬‫سال‬١٨٣١،‫معامله‬‫اسناد‬
‫خواهند‬،‫گرديد‬‫نرخ‬ ∗
‫تسويه‬‫حساب‬‫با‬‫مشتري‬‫نرخ‬‫روز‬‫پايان‬‫سال‬‫جاري‬‫خواهدبود‬.‫توجه‬:‫مانده‬‫ريالي‬‫حسابهاي‬‫بدهكار‬‫ان‬
‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬‫و‬‫بدهي‬‫بانك‬
‫بابت‬‫پذيرش‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدت‬‫دار‬‫و‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫ش‬‫عب‬
‫خارج‬
‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬‫به‬‫همراه‬‫ساير‬‫حسابهاي‬‫ارزي‬‫درعمليات‬‫يكسان‬‫سازي‬‫نرخ‬‫ارز‬‫بايستي‬‫ت‬‫سعير‬
‫شده‬
‫باشد‬ .
‫درخصوص‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫فاينانس‬‫الزم‬‫است‬‫قبل‬‫از‬‫صدوراسناد‬‫حسابداري‬‫مورد‬‫اشاره‬‫بهره‬‫د‬‫وره‬
‫بازپرداخت‬
‫مربوط‬‫به‬‫قسط‬‫مورد‬‫نظرابتدا‬‫به‬‫حسابهاي‬‫موصوف‬‫منظور‬‫شده‬‫باشد‬ .

23. ‫تتمه‬١١%‫مازاد‬‫دريافتي‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫ريفاينانس‬‫بايستي‬‫در‬‫اين‬‫مقطع‬‫حسب‬‫مفاد‬‫بخشن‬‫امه‬‫شماره‬
١٦١٦
‫مورخ‬١٨٧٦/١/١١‫اداره‬‫نظارت‬‫ارز‬‫به‬‫حساب‬‫اين‬‫بانك‬‫منتقل‬‫شود‬ .
‫متعاقب‬‫صدور‬‫اسناد‬‫حسابداري‬‫فوق‬‫الذكر‬‫الزمست‬‫ضمن‬‫تهيه‬‫و‬‫ارسال‬‫فهرستي‬‫حاوي‬‫مشخصات‬‫كامل‬
‫اعتبار‬‫ما‬‫به‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫يا‬‫صادراتي‬‫تا‬‫نرخ‬‫روز‬‫پرداخت‬‫اعتبار‬‫از‬‫اين‬‫بانك‬‫مطالبه‬‫گ‬‫ردد‬ .
‫در‬‫اين‬‫رابطه‬‫حساب‬‫مخصوصي‬‫بنام‬‫آن‬‫بانك‬‫نزد‬‫اداره‬‫معامالت‬‫ريالي‬‫افتتاح‬‫و‬‫وجوه‬‫مورد‬‫مطالبه‬‫ا‬‫ز‬
‫محل‬
‫حساب‬‫اخير‬‫الذكر‬‫پرداخت‬‫خواهد‬‫شد‬.‫متعاقب‬‫با‬‫واريز‬‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫ارز‬‫به‬‫حساب‬‫بانك‬‫نز‬‫د‬‫اداره‬
‫معامالت‬
‫ريالي‬،‫حساب‬‫مطالبات‬‫بابت‬‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫ارز‬‫با‬‫صدور‬‫سند‬‫بشرح‬‫زير‬‫تسويه‬‫ميگردد‬ .
‫بد‬:‫حسابجاري‬‫نزد‬‫بانك‬‫مركزي‬
‫بس‬:‫بدهكاران‬‫موقت‬‫به‬‫لاير‬-‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫ارز‬
٣) ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫ديداري‬‫با‬‫سررسيدپرداخت‬‫تا‬٦‫ماه‬‫گشايش‬‫يافته‬
‫با‬‫نرخ‬‫گواهي‬‫سپرده‬‫درمقطع‬‫سررسيد‬‫پرداخت‬‫درسال‬‫آتي‬(‫موضوع‬‫بخشنامه‬٦١/١١١١
‫مورخ‬٣١/٧/٨١‫اداره‬‫سياستها‬‫و‬‫مقررات‬‫ارزي‬ ) :
‫بد‬:‫حسابجاري‬‫مشتري‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫وبروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫بد‬:‫حساب‬‫بدهي‬‫بانك‬‫بابت‬‫پذيرش‬‫اسناد‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
١) ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫يوزانس‬‫داخلي‬‫گشايش‬‫يافته‬‫بانرخهاي‬‫باالتراز‬
‫صادراتي‬‫درمقطع‬‫سررسيدپرداخت‬‫در‬‫سال‬‫آتي‬ :
١-١) ‫درصورت‬‫دريافت‬١١١%‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫در‬‫مقطع‬‫ظهرنويسي‬‫و‬‫معامله‬‫اسناد‬ :
‫بد‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬