1. ‫تجاري‬ ‫و‬ ‫بانكي‬ ‫ويژه‬ ‫جمالت‬
Please send us samples of the aforementioned goods, along with their prices
1-‫نمائيد‬ ‫ارسال‬ ‫ها‬ ‫قيمت‬ ‫ليست‬ ‫بهمراه‬ ‫را‬ ‫الذكر‬ ‫فوق‬ ‫كاالهاي‬ ‫از‬ ‫هائي‬ ‫نمونه‬ ‫لطفا‬
. Would you kindly quote your best price of the following items, along with the terms of
payment
2-‫ارسال‬ ‫پرداخت‬ ‫شرايط‬ ‫بهمراه‬ ‫را‬ ‫ذيل‬ ‫اقالم‬ ‫قيمت‬ ‫نازلترين‬ ‫فهرست‬ ‫و‬ ‫نموده‬ ‫محبت‬ ‫است‬ ‫خواهشمند‬
‫.نمائيد‬
Our company is very interested in importing heavy machinery to be used
in automobile manufacturing industry
3-‫س‬ ‫اتومبيل‬ ‫صنايع‬ ‫در‬ ‫استفاده‬ ‫جهت‬ ‫سنگين‬ ‫آالت‬ ‫ماشين‬ ‫نمودن‬ ‫وارد‬ ‫به‬ ‫عالقمند‬ ‫بسيار‬ ‫ما‬ ‫شركت‬‫ازي‬
‫.ميباشد‬
Thank you in advanced, for any information that you can Provide us regarding this matter.
4-‫قبال‬‫اطال‬ ‫گونه‬ ‫ازهر‬‫متشكري‬ ‫نمائيد‬ ‫ارسال‬ ‫مورد‬ ‫اين‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫عاتي‬
In the case that, dispatched consignment does not meet your requirements or does not come
up to your expectation, please inform us.
5-‫لطفا‬‫در‬ ‫را‬ ‫ما‬ ‫نباشد‬ ‫انتظار‬ ‫حد‬ ‫در‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫نظر‬ ‫مورد‬ ‫شرايط‬ ‫واجد‬ ‫ارسالي‬ ‫محموله‬ ‫چنانچه‬‫گذاريد‬ ‫جريان‬
If the samples meet your client’s needs, our company is ready to handle any orders that you
place at regular intervals.
6-‫گونه‬ ‫هر‬ ‫پذيرش‬ ‫آماده‬ ‫ما‬ ‫شركت‬ ‫نمايد‬ ‫تامين‬ ‫را‬ ‫شما‬ ‫مراجعين‬ ‫نياز‬ ‫ارسالي‬ ‫هاي‬ ‫نمونه‬ ‫صورتيكه‬ ‫در‬
‫ميباشد‬ ‫معين‬ ‫فواصل‬ ‫در‬ ‫شما‬ ‫.سفارشات‬
We normally effect the payment of our orders through letter of credit.
7-‫ميدهي‬ ‫انجام‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫سفارشات‬ ‫پرداخت‬ ‫معموال‬ ‫ما‬
All the requested documents are enclosed with this letter.
8-‫ميگردد‬ ‫ارسال‬ ‫نامه‬ ‫اين‬ ‫ضميمه‬ ‫به‬ ‫درخواستي‬ ‫اسناد‬
We appreciate your prompt delivery of the ten water coolers which we ordered on 1, Dec
9-‫تاريخ‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫كن‬ ‫سرد‬ ‫آب‬ ‫دستگاه‬ ‫بموقع‬ ‫ارسال‬--------‫متشكري‬ ‫بودي‬ ‫نموده‬ ‫سفارش‬
Your failure to settle your account on time is causing us financial difficulties.
1 11-‫تسوي‬ ‫عدم‬‫است‬ ‫شده‬ ‫مالي‬ ‫مشكالت‬ ‫بروز‬ ‫موجب‬ ‫مقرر‬ ‫موعد‬ ‫در‬ ‫شما‬ ‫صورتحساب‬ ‫ه‬
Since you have always met your financial obligation in the past, we are prepared to allow you
a postponement of payment.
11-‫پرد‬ ‫حاضري‬ ‫ما‬ ‫ايد‬ ‫بوده‬ ‫كوشا‬ ‫خود‬ ‫مالي‬ ‫تعهدات‬ ‫انجام‬ ‫در‬ ‫همواره‬ ‫شما‬ ‫اينكه‬ ‫نظر‬‫به‬ ‫را‬ ‫شما‬ ‫اخت‬
‫تعويق‬‫بياندازي‬ .

2. The recent devaluation of Dollar has caused a setback in business.
12-‫است‬ ‫شده‬ ‫تجاري‬ ‫ركود‬ ‫باعث‬ ‫دالر‬ ‫نرخ‬ ‫ارزش‬ ‫در‬ ‫اخير‬ ‫كاهش‬
We hope that you will settle the remainder of your overdue payment through paying
monthly installments.
13-‫نمائيد‬ ‫تسويه‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫معوقه‬ ‫بدهي‬ ‫الباقي‬ ‫ماهيانه‬ ‫اقساط‬ ‫پرداخت‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫شما‬ ‫كه‬ ‫اميدواري‬
We have pleasure in enclosing our check for $10.000.
14-‫بمبلغ‬ ‫چكي‬ ‫پيوست‬ ‫به‬ ‫كه‬ ‫است‬ ‫خوشحالي‬ ‫موجب‬----------‫نمائي‬ ‫ارسال‬
Our payment in settling the invoice in question will be made through banker’s sight draft
15-‫گرفت‬ ‫خواهد‬ ‫انجام‬ ‫ديداري‬ ‫بانكي‬ ‫حواله‬ ‫بوسيله‬ ‫مربوطه‬ ‫فاكتور‬ ‫حساب‬ ‫تسويه‬ ‫جهت‬ ‫ما‬ ‫پرداخت‬
The sum of $1000 has been deposited in your company’s credit account.
16-‫مبلغ‬-----‫است‬ ‫شده‬ ‫واريز‬ ‫شما‬ ‫شركت‬ ‫اعتباري‬ ‫بحساب‬ ‫دالر‬
The aforementioned amount is remittable at all the branches of this bank.
17-‫ميباشد‬ ‫پرداخت‬ ‫قابل‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫شعب‬ ‫كليه‬ ‫در‬ ‫الذكر‬ ‫فوق‬ ‫مبلغ‬
We would like to thanks you for writing to us so frankly about your inability to pay your
overdue debts.
18-‫نا‬ ‫طي‬ ‫باينكه‬ ‫نظر‬‫متشك‬ ‫ايد‬ ‫نموده‬ ‫ابراز‬ ‫معوقه‬ ‫ديون‬ ‫پرداخت‬ ‫در‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫توانائي‬ ‫عدم‬ ‫صادقانه‬ ‫اي‬ ‫مه‬‫ري‬
In reference to your letter of 15, Aug, our company has carefully considered your proposal.
19-‫مورخه‬ ‫نامه‬ ‫به‬ ‫عطف‬----------‫داده‬ ‫قرار‬ ‫بررسي‬ ‫مورد‬ ‫بدقت‬ ‫را‬ ‫شما‬ ‫پيشنهاد‬ ‫شركت‬ ‫اين‬ ‫شما‬‫است‬
You are, hereby informed that (this is to inform you that) our company is not prepared to
extend your credit validity.
21-‫نميباش‬ ‫شما‬ ‫اعتبار‬ ‫رسيد‬ ‫سر‬ ‫تمديد‬ ‫به‬ ‫حاضر‬ ‫ما‬ ‫شركت‬ ‫كه‬ ‫ميرساند‬ ‫شما‬ ‫باطلع‬ ‫بدينوسيله‬‫د‬
Our company is not accountable for any damages through shipment and we advise you to get
in touch with your insurance company.
21-‫ب‬ ‫شركت‬ ‫با‬ ‫ميكني‬ ‫توصيه‬ ‫و‬ ‫نمبباشد‬ ‫نقل‬ ‫و‬ ‫حمل‬ ‫اثر‬ ‫در‬ ‫كاال‬ ‫ديدگي‬ ‫آسيب‬ ‫مسئول‬ ‫ما‬ ‫شركت‬‫خود‬ ‫يمه‬
‫نمائيد‬ ‫حاصل‬ ‫.تماس‬
We sincerely hope that our mutual business relationship will expand ever increasingly in future.
22-‫شود‬ ‫تر‬ ‫گسترده‬ ‫چه‬ ‫هر‬ ‫آينده‬ ‫در‬ ‫تجاري‬ ‫دوجانبه‬ ‫روابط‬ ‫كه‬ ‫اميدواري‬ ‫صميمانه‬
We sent you a note of reminder last month regarding your outstanding balance, but
unfortunately we have received no response from you as yet.
23-‫گذش‬ ‫ماه‬‫كنو‬ ‫تا‬ ‫متاسفانه‬ ‫اما‬ ‫نمودي‬ ‫ارسال‬ ‫معوقه‬ ‫مانده‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫شما‬ ‫آوري‬ ‫ياد‬ ‫جهت‬ ‫اي‬ ‫نامه‬ ‫ته‬‫ن‬
‫است‬ ‫نشده‬ ‫دريافت‬ ‫شما‬ ‫ازسوي‬ ‫پاسخي‬ ‫.هيچگونه‬
Would you please send us a preformed invoice of our requested items as soon as possible?
24-‫اقالم‬ ‫فاكتور‬ ‫پيش‬ ‫سريعتر‬ ‫چه‬ ‫هر‬ ‫خواهشمندي‬‫بفرمايئد‬ ‫ارسال‬ ‫را‬ ‫ما‬ ‫نياز‬ ‫مورد‬

3. We are pleased to inform you that, today we dispatched five containers of office furniture to
your company’s address.
25-‫ارسا‬ ‫شركت‬ ‫آدرس‬ ‫به‬ ‫اداري‬ ‫مبلمان‬ ‫حاوي‬ ‫كاميون‬ ‫پنج‬ ‫امروز‬ ‫كه‬ ‫برساني‬ ‫شما‬ ‫اطالع‬ ‫به‬ ‫خوشوقتي‬‫ل‬
‫.گرديد‬
We have pleasure in notifying you this bank has honored your request concerning the
establishment of credit and exchange account.
26-‫حس‬ ‫گشايش‬ ‫بر‬ ‫مبني‬ ‫شما‬ ‫درخواست‬ ‫با‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫كه‬ ‫برساني‬ ‫اطالعتان‬ ‫به‬ ‫است‬ ‫خرسندي‬ ‫موجب‬‫اب‬
‫است‬ ‫نموده‬ ‫موافقت‬ ‫ارزي‬ ‫.اعتباري‬
We are enclosing our terms of credit and paying installments along with your requested
price quotation
27-‫ميگردد‬ ‫ارسال‬ ‫ضميمه‬ ‫به‬ ‫شما‬ ‫خواستي‬ ‫در‬ ‫مظنه‬ ‫بهمراه‬ ‫اقساط‬ ‫پرداخت‬ ‫و‬ ‫اعتباري‬ ‫شرايط‬
This is to confirm that you’re ordered goods will be supplied and shipped by the required dated.
28-‫ميگردد‬ ‫تائيد‬ ‫نظر‬ ‫مورد‬ ‫تاريخ‬ ‫تا‬ ‫شما‬ ‫سفارشي‬ ‫كاالي‬ ‫ارسال‬ ‫و‬ ‫تهيه‬ ‫بدينوسيله‬
If any of the ordered items are out of stock, please submit a q quotation for substitutes.
29-‫لطفا‬‫فرمايئ‬ ‫ارسال‬ ‫را‬ ‫مشابه‬ ‫اقالم‬ ‫مظنه‬ ‫سفارشي‬ ‫اقالم‬ ‫از‬ ‫يك‬ ‫هر‬ ‫موجودي‬ ‫عدم‬ ‫صورت‬ ‫در‬‫د‬
We regret to inform you that the goods ordered are out of stock at present.
31-‫به‬ ‫متاسفي‬‫نميباشد‬ ‫موجود‬ ‫حاضر‬ ‫حال‬ ‫در‬ ‫شما‬ ‫سفارشي‬ ‫كاالي‬ ‫كه‬ ‫برساني‬ ‫اطالعتان‬
In reply to your letter of 2, July, we appreciate you allowing us a special discount.
31-‫به‬ ‫پاسخ‬ ‫در‬‫مورخ‬ ‫نامه‬-----‫سپاسگزاري‬ ‫ايد‬ ‫گرفته‬ ‫نظر‬ ‫در‬ ‫ما‬ ‫براي‬ ‫را‬ ‫اي‬ ‫ويژه‬ ‫تخفيف‬ ‫اينكه‬ ‫از‬ ‫شما‬
We would like to have a meeting with your purchasing agent and the manager of marketing
department
32-‫بع‬ ‫شما‬ ‫شركت‬ ‫يابي‬ ‫بازار‬ ‫دايره‬ ‫مدير‬ ‫و‬ ‫خريد‬ ‫مامور‬ ‫با‬ ‫مالقاتي‬ ‫ميباشي‬ ‫مايل‬‫آوري‬ ‫مل‬
. Unfortunately, your products are not suitable for our market.
33-‫نميباشد‬ ‫ما‬ ‫فروش‬ ‫بازار‬ ‫مناسب‬ ‫شما‬ ‫توليدات‬ ‫متاسفانه‬
We agree to making a reduction in price if this will help you to develop your market for our
company’s products.
34-‫كا‬ ‫صورتيكه‬ ‫در‬‫با‬ ‫ما‬ ‫باشد‬ ‫موثر‬ ‫آنها‬ ‫عرضه‬ ‫جهت‬ ‫شما‬ ‫بازار‬ ‫توسعه‬ ‫در‬ ‫ما‬ ‫شركت‬ ‫توليدات‬ ‫قيمت‬ ‫هش‬
‫.آنموافقي‬
You are expected to handle the cost of freight and insurance.
35-‫بگيريد‬ ‫بعهده‬ ‫را‬ ‫بيمه‬ ‫و‬ ‫نقل‬ ‫و‬ ‫حمل‬ ‫هزينه‬ ‫شما‬ ‫كه‬ ‫ميرود‬ ‫انتظار‬
We hope to be able to reciprocate your kindness.
36-‫نمائي‬ ‫جبران‬ ‫را‬ ‫شما‬ ‫هاي‬ ‫محبت‬ ‫بتواني‬ ‫اميدواري‬
Our forwarding company is pleased to handle the shipping of your consignment to four corners
of the world.

4. 37-‫انجام‬ ‫جهان‬ ‫نقاط‬ ‫صي‬‫اق‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫شما‬ ‫تجاري‬ ‫هاي‬ ‫محموله‬ ‫حمل‬ ‫تا‬ ‫است‬ ‫خوشوقت‬ ‫ما‬ ‫نقل‬ ‫حمل‬ ‫شركت‬
‫.دهد‬
Please forward an authenticated copy of your title deed.
38-‫نمائيد‬ ‫ارسال‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫مالكيت‬ ‫سند‬ ‫از‬ ‫صدق‬‫م‬ ‫نسخه‬ ‫يك‬ ‫لطفا‬
The draft of the turn-key contract has been drawn up.
39-‫است‬ ‫شده‬ ‫تنظي‬ ‫برداري‬ ‫بهره‬ ‫به‬ ‫آماده‬ ‫داد‬ ‫قرار‬ ‫نويس‬ ‫پيش‬
Letter of understanding was signed by the under mentioned of the check.
41-‫است‬ ‫رسيده‬ ‫ضاء‬‫بام‬ ‫چك‬ ‫كنندگان‬ ‫ضمانت‬ ‫بين‬ ‫اي‬ ‫نامه‬ ‫تفاه‬
This letter of intent caries legal weight and is non-negotiable.
41-‫نميباشد‬ ‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫و‬ ‫بوده‬ ‫قانوني‬ ‫اعبتار‬ ‫داراي‬ ‫قولنامه‬ ‫اين‬
Tax exemption does not apply to surplus goods in stock.
42-‫نميباشد‬ ‫انبار‬ ‫در‬ ‫مازاد‬ ‫كاالي‬ ‫شامل‬ ‫مالياتي‬ ‫معافيت‬
A trust fund was established in order to help the bankrupt business.
43-‫است‬ ‫گرديده‬ ‫دائر‬ ‫ورشكسته‬ ‫تجار‬ ‫به‬ ‫كمك‬ ‫جهت‬ ‫اماني‬ ‫صندوق‬ ‫يك‬
The final award to foreclose the mortgage in question was issued by the bank.
44-‫گذاردن‬ ‫باجرا‬ ‫مورد‬ ‫در‬ ‫نهائي‬ ‫حك‬‫گرديد‬ ‫صادر‬ ‫بانك‬ ‫طرف‬ ‫از‬ ‫نظر‬ ‫مورد‬ ‫رهن‬
Please make certain that the insurance policy provides a full coverage on the cases mentioned
before honoring the draft.
45-‫ب‬ ‫نسبت‬ ‫برات‬ ‫ازپرداخت‬ ‫قبل‬ ‫است‬ ‫خواهشمند‬‫اطمينان‬ ‫نامه‬ ‫بيمه‬ ‫توسط‬ ‫مذكور‬ ‫موارد‬ ‫كامل‬ ‫پوشش‬ ‫ه‬
‫نمائيد‬ ‫.حاصل‬
The remitting bank is allowed to sue redeemable bonds
46-‫نمائيد‬ ‫استفاده‬ ‫خريد‬ ‫قابل‬ ‫قرضه‬ ‫اوراق‬ ‫از‬ ‫است‬ ‫مجاز‬ ‫دهنده‬ ‫حواله‬ ‫بانك‬
No real or legal entity has claimed the ownership of the abandoned goods in customs
warehouse.
47-‫است‬ ‫ننموده‬ ‫را‬ ‫گمرك‬ ‫انبار‬ ‫در‬ ‫متروكه‬ ‫كاالبي‬ ‫مالكيت‬ ‫ادعاي‬ ‫حقوقي‬ ‫يا‬ ‫حقيقي‬ ‫صيت‬‫شخ‬ ‫هيچ‬
Non-profit organization are not entitled to abatement of taxes.
48-‫تعلق‬ ‫انتفاعي‬ ‫غير‬ ‫سازمانهاي‬ ‫به‬ ‫مالياتي‬ ‫تخفيف‬
‫.نميگيرد‬
The board of attorneys reviewed the abstract of the title deed.
49-‫است‬ ‫قرارداده‬ ‫بررسي‬ ‫رامورد‬ ‫مالكيت‬ ‫سند‬ ‫خالصه‬ ‫وكال‬ ‫هيئات‬
. All transactions of the correspondents bank regarding accounts payable and receivable will
be performed through bank drafts or certified /cashier’s checks.

5. 51-‫و‬ ‫بانكي‬ ‫هاي‬ ‫حواله‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫را‬ ‫پرداختي‬ ‫و‬ ‫دريافتي‬ ‫حسابهاي‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫معامالت‬ ‫كليه‬ ‫كارگزار‬ ‫بانك‬‫يا‬
‫داد‬ ‫خواهد‬ ‫انجام‬ ‫ضميني‬‫ت‬ ‫.چكهاي‬
It is, hereby, confirmed that our ordered consignment has been promptly delivered.
51-‫تا‬ ‫ما‬ ‫سفارشي‬ ‫محموله‬ ‫تاخير‬ ‫بدون‬ ‫تحويل‬ ‫بدينوسيله‬‫ميگردد‬ ‫ئيد‬
Our company intends to file a lawsuit in order to recover the damages due to breach
of contract.
52-‫نمايد‬ ‫دعوي‬ ‫اقامه‬ ‫قرارداد‬ ‫نقض‬ ‫بعلت‬ ‫وارده‬ ‫خسارات‬ ‫جبران‬ ‫جهت‬ ‫تا‬ ‫است‬ ‫صدد‬ ‫مادر‬ ‫شركت‬
The adjudication of bankruptcy was submitted to the court without any adjustment.
53-‫شد‬ ‫تسلي‬ ‫دادگاه‬ ‫به‬ ‫تعديلي‬ ‫و‬ ‫جرح‬ ‫هيچگونه‬ ‫بدون‬ ‫ورشكستگي‬ ‫حك‬
Any public servant employed by a public joint-stock partnership company should abide by the
country’s administrative directives.
54-‫مي‬ ‫عام‬ ‫سهامي‬ ‫شركت‬ ‫يك‬ ‫استخدام‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫كارمندي‬ ‫هر‬‫را‬ ‫كشور‬ ‫اداري‬ ‫مقررات‬ ‫است‬ ‫موظف‬ ‫باشد‬
‫نمائيد‬ ‫.رعايت‬
The advising bank appointed a lawyer to provide legal advice of the adventitious real estate.
55-‫كننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانك‬‫نمو‬ ‫صوب‬‫من‬ ‫آورده‬ ‫باد‬ ‫ملك‬ ‫مورد‬ ‫در‬ ‫حقوقي‬ ‫مشاوره‬ ‫جهت‬ ‫را‬ ‫وكيلي‬‫د‬55-
Failure to pay overdue taxes will result in issuing an arrest warrant.
56-‫ميگردد‬ ‫جلب‬ ‫حك‬ ‫صدور‬ ‫موجب‬ ‫معوقه‬ ‫مالياتهاي‬ ‫پرداخت‬ ‫از‬ ‫پيچي‬ ‫سر‬
The tax auditor assessed the articles of incorporation, authenticated copy of the letter of
settlement, and the financial statement of the company.
57-‫م‬‫م‬‫يز‬‫ارزياب‬ ‫مورد‬ ‫را‬ ‫شركت‬ ‫مالي‬ ‫صورتهاي‬ ‫و‬ ‫نامه‬ ‫صلح‬ ‫صدق‬‫م‬ ‫رونوشت‬ ،‫شركت‬ ‫اساسنامه‬ ‫مالياتي‬‫ي‬
‫داد‬ ‫قرار‬
. A complete list of the insurance company’s assets and liabilities was published at the request
of the attorney general.
58-‫كاملي‬ ‫فهرست‬ ،‫كل‬ ‫دادستان‬ ‫بدرخواست‬ ‫بنا‬‫يافت‬ ‫انتشار‬ ‫بيمه‬ ‫شركت‬ ‫بدهيهاي‬ ‫و‬ ‫اردارائيها‬
Anyone underwriting bad checks or debts will be barred from leaving the country.
59-‫ممنوع‬ ‫كشور‬ ‫از‬ ‫گردد‬ ‫وصول‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ‫مطالبات‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫محل‬ ‫بدون‬ ‫چكهاي‬ ‫پرداخت‬ ‫ضامن‬ ‫كه‬ ‫صي‬‫شخ‬ ‫هر‬
‫ميشود‬ ‫الخروج‬
.Any legal entity is permitted by law to offer his bid price in the tender.
61-‫دهد‬ ‫قيمت‬ ‫پيشنهاد‬ ‫و‬ ‫نمايد‬ ‫شركت‬ ‫صه‬‫مناق‬ ‫در‬ ‫دارد‬ ‫حق‬ ‫قانونا‬ ‫حقوقي‬ ‫صيت‬‫شخ‬ ‫هر‬
Bankrupt business is not allowed to use bank guarantees, bearer checks, instruments, or
shares.
61-‫ضمانتنام‬ ‫از‬ ‫نيستند‬ ‫مجاز‬ ‫ورشكسته‬ ‫تجار‬‫نام‬ ‫بي‬ ‫سهام‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫حامل‬ ‫وجه‬ ‫در‬ ‫سند‬ ‫و‬ ‫چك‬ ،‫بانكي‬ ‫هاي‬ ‫ه‬
‫نمايند‬ ‫.استفاده‬
The bill of indictment questioned the authenticity of the bidder, bill of sale, exchange, and
lading and the blank checks without endorsement.

6. 62-‫بيع‬ ، ‫قولنامه‬ ‫اعتبار‬ ،‫سنديت‬ ‫خواست‬ ‫كيفر‬‫ر‬ ‫نويسي‬ ‫ظهر‬ ‫بدون‬ ‫سفيد‬ ‫چك‬ ‫و‬ ‫بارنامه‬ ،‫برات‬ ‫نامه‬‫مورد‬ ‫ا‬
‫داد‬ ‫قرار‬ ‫.سئوال‬
Breach of contract by any party will result in a lawsuit blocking its bank and exchange accounts.
63-‫شدن‬ ‫مسدود‬ ‫و‬ ‫دادگاهي‬ ‫دعوي‬ ‫اقامه‬ ‫به‬ ‫منجر‬ ‫داد‬ ‫قرار‬ ‫طرفين‬ ‫از‬ ‫يك‬ ‫هر‬ ‫سوي‬ ‫از‬ ‫قرارداد‬ ‫نقض‬
‫حساب‬‫هاي‬‫ميگردد‬ ‫وي‬ ‫ارزي‬ ‫و‬ ‫بانكي‬ .
The Ministry of finance is bound to send an enquiry for the balance sheet of annual net assets
and profits and all negotiable instruments of the next of kin of the deceased.
64-‫ترازنام‬ ‫درخواست‬ ‫جهت‬ ‫استعالمي‬ ‫است‬ ‫موظف‬ ‫دارائي‬ ‫وزارت‬‫كليه‬ ‫ساليانه‬ ‫خالص‬ ‫سود‬ ‫و‬ ‫سرمايه‬ ‫ه‬
‫وارثين‬ ‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫اسناد‬
‫دارد‬ ‫ارسال‬ ‫متوفي‬ ‫صل‬‫بالف‬
Capital assets, gains, reserves, and stocks of all companies must be reported in their tax return
and controlled by auditors.
65-‫كليه‬ ‫اي‬ ‫سرمايه‬ ‫سهام‬ ‫و‬ ‫اندوخته‬ ، ‫سود‬ ،‫دارائي‬‫گزارش‬ ‫آنها‬ ‫مالياتي‬ ‫اظهارنامه‬ ‫در‬ ‫بايد‬ ‫مي‬ ‫شركتها‬
‫گردد‬ ‫گزارش‬ ‫مالياتي‬ ‫مميز‬ ‫توسط‬ ‫و‬ ‫شود‬
‫اصلي‬ ‫وبالگ‬ ‫نخست‬ ‫صفحه‬
+‫ساعت‬ ‫و‬ ‫در‬ ‫شياسی‬ ‫قربانعلی‬ ‫توسط‬ ‫شده‬ ‫نوشته‬۱۱| ‫ظهر‬ ‫از‬ ‫قبل‬‫نظر‬ ‫یک‬‫نظر‬ ‫یک‬
‫)چیستت؟‬ ‫سی‬ ‫(ال‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬
20/9/93 :‫تاريخ‬
‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ (Letter of Credit)
‫اعتبارات‬ ،... ‫و‬ ‫کشورها‬ ‫قوانين‬ ‫تفاوت‬ ‫و‬ ‫مسافت‬ ‫همچون‬ ‫عواملی‬ ‫شامل‬ ‫که‬ ‫بينالمللی‬ ‫معامالت‬ ‫ماهيت‬ ‫دليل‬ ‫به‬
‫است‬ ‫شده‬ ‫بينالمللی‬ ‫تجارت‬ ‫در‬ ‫مه‬ ‫بسيار‬ ‫جنبه‬ ‫یک‬ ‫.اسنادی‬
‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ (Letter of Credit) ‫که‬ ‫میشود‬ ‫تعهد‬ ‫و‬ ‫میشود‬ ‫داده‬ ‫فروشنده‬ ‫و‬ ‫خریدار‬ ‫به‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫بانک‬ ‫از‬ ‫تعهدی‬
‫رسيد‬ ‫خواهد‬ ‫فروشنده‬ ‫دست‬ ‫به‬ ‫صحيح‬ ‫مبلغ‬ ‫با‬ ‫و‬ ‫موقع‬ ‫به‬ ‫فروشنده‬ ‫به‬ ‫خریدار‬ ‫پرداختی‬ ‫.ميزان‬
‫خریداری‬ ‫کاالهای‬ ‫که‬ ‫تائيدیه‬ ‫دریافت‬ ‫زمان‬ ‫تا‬ ‫است‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبارات‬ ‫نگهدارنده‬ ‫که‬ ‫خریدار‬ ‫از‬ ‫نيابت‬ ‫به‬ ‫همچنين‬ ‫بانک‬
‫کرد‬ ‫نخواهد‬ ‫پرداخت‬ ‫را‬ ‫وجه‬ ‫شدهاند‬ ‫حمل‬ ‫.شده‬
‫اسنادی‬ ‫اعتبارات‬ ‫:مزایای‬
‫کننده‬ ‫تایيد‬ ‫یا‬ ‫کارگزار‬ ‫بانک‬ ‫از‬ ‫اعتبار‬ ‫شرایط‬ ‫مطابق‬ ‫را‬ ‫اعتبار‬ ‫وجه‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫ارایه‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫اینکه‬ ‫از‬ ‫فروشنده‬ ‫اطمينان‬
‫میکند‬ ‫.دریافت‬
‫کاال‬ ‫نهایی‬ ‫تحویل‬ ‫و‬ ‫حمل‬ ‫تاریخ‬ ‫کنترل‬ ‫.امکان‬
‫طرفين‬ ‫ميان‬ ‫قرارداد‬ ‫شرایط‬ ‫تحت‬ ‫اوليه‬ ‫موافقت‬ ‫مفاد‬ ‫با‬ ‫مطابق‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫.تحصيل‬
‫میگيرد‬ ‫صورت‬ ‫وی‬ ‫از‬ ‫کاال‬ ‫مالکيت‬ ‫فک‬ ‫و‬ ‫انتقال‬ ‫از‬ ‫بعد‬ ‫فقط‬ ‫فروشنده‬ ‫به‬ ‫اعتبار‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫اینکه‬ ‫از‬ ‫.اطمينان‬
‫شده‬ ‫سفارش‬ ‫کاالی‬ ‫تهيه‬ ‫برای‬ ‫یافته‬ ‫گشایش‬ ‫اعتبار‬ ‫مقابل‬ ‫در‬ ‫فروشنده‬ ‫برای‬ ‫بيشتر‬ ‫تسهيالت‬ ‫کسب‬ ‫.امکان‬
‫فروشنده‬ ‫فرد‬ ‫بجای‬ ‫معامالت‬ ‫در‬ ‫بها‬ ‫پرداخت‬ ‫برای‬ ‫بانک‬ ‫تعهد‬

7. ‫میباشد‬ ‫زیر‬ ‫شرح‬ ‫به‬ ‫آنها‬ ‫مهمترین‬ ‫که‬ ‫دارد‬ ‫وجود‬ ‫تقسيماتی‬ ،‫مختلف‬ ‫جهات‬ ‫از‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبارات‬ ‫مورد‬ ‫:در‬
‫مرکزی‬ ‫بانک‬ ‫توسط‬ ‫شده‬ ‫وضع‬ ‫محدودیتهای‬ ‫دليل‬ ‫به‬ ‫که‬ ‫کرد‬ ‫نشان‬ ‫خاطر‬ ‫باید‬ ‫ایران‬ ‫در‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبارات‬ ‫با‬ ‫رابطه‬ ‫در‬
‫دارد‬ ‫مرکزی‬ ‫بانک‬ ‫مجوز‬ ‫به‬ ‫احتياج‬ ‫یا‬ ‫و‬ ‫میباشد‬ ‫ایران‬ ‫در‬ ‫استفاده‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ‫اعتبارات‬ ‫این‬ ‫از‬ ‫.انواعی‬
‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ ‫:انواع‬
‫صادراتی‬ ‫یا‬ ‫وارداتی‬ ‫اسنادی‬ ‫:اعتبار‬ ‫اعتبار‬ ‫کند‬ ‫می‬ ‫گشایش‬ ‫خود‬ ‫کشور‬ ‫به‬ ‫واردات‬ ‫برای‬ ‫خریدار‬ ‫که‬ ‫اعتباری‬ ‫به‬
‫میباشد‬ ‫صادراتی‬ ‫اعتبار‬ ‫دارد‬ ‫قرار‬ ‫دیگر‬ ‫کشور‬ ‫در‬ ‫که‬ ‫کاال‬ ‫فروشنده‬ ‫لحاظ‬ ‫از‬ ‫اعتبار‬ ‫این‬ ‫و‬ ‫.وارداتی‬
‫برگشت‬ ‫قابل‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبارات‬ Revocable L/C: ‫اعتبار‬ ‫کننده‬ ‫گشایش‬ ‫بانک‬ ‫یا‬ ‫و‬ ‫خریدار‬ ،‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬ ‫در‬
‫نوع‬ ‫این‬ ‫از‬ .)‫فروشنده‬ ‫اجازه‬ ‫آورند(بدون‬ ‫بوجود‬ ‫اعتبار‬ ‫شرایط‬ ‫در‬ ‫اصالحی‬ ‫یا‬ ‫تغيير‬ ‫هرگونه‬ ،‫ذینفع‬ ‫اطالع‬ ‫بدون‬ ‫میتوانند‬
‫خریدار‬ ‫تعهدات‬ ‫انجام‬ ‫و‬ ‫اعتبار‬ ‫ماندن‬ ‫پایدار‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫را‬ ‫الزم‬ ‫اطمينان‬ ‫فروشنده‬ ‫زیرا‬ .‫نمیشود‬ ‫چندانی‬ ‫استفاده‬ ‫اعتبار‬
‫.ندارد‬
‫برگشت‬ ‫قابل‬ ‫غیر‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Irrevocable L/C: ‫شرایط‬ ‫تغيير‬ ‫هرگونه‬ ‫برگشت‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ ‫در‬
‫از‬ ‫معموال‬ ‫فروشندگان‬ .‫بوده‬ ‫فروشنده‬ ‫رضایت‬ ‫و‬ ‫موافقت‬ ‫به‬ ‫موکول‬ ‫اعتبار‬ ‫کننده‬ ‫گشایش‬ ‫بانک‬ ‫یا‬ ‫خریدار‬ ‫جانب‬ ‫از‬ ‫اعتبار‬
‫میکنند‬ ‫بيشتری‬ ‫استقبال‬ ‫اعتبار‬ ‫گونه‬ ‫.این‬
‫شده‬ ‫تایید‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Confirmed L/C: ‫سوی‬ ‫از‬ ‫صادره‬ ‫اعتبار‬ ‫تا‬ ‫میشود‬ ‫ملزم‬ ‫خریدار‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫اعتباری‬
‫از‬ ‫حاکی‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬ .‫برساند‬ ،‫است‬ ‫فروشنده‬ ‫نظر‬ ‫مورد‬ ‫کخ‬ ‫دیگر‬ ‫معتبر‬ ‫بانک‬ ‫هر‬ ‫تایيد‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫خود‬ ‫بانک‬
‫است‬ ‫خریدار‬ ‫کشور‬ ‫اقتصادی‬ ‫یا‬ ‫سياسی‬ ‫متزلزل‬ ‫وضعيت‬ ‫یا‬ ‫و‬ ‫صادرکننده‬ ‫بانک‬ ‫اعتباری‬ ‫حيثيت‬ ‫به‬ ‫نداشتن‬ ‫.اطمينان‬
‫نشده‬ ‫تایید‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Unconfirmed L/C: ‫دیگری‬ ‫بانک‬ ‫تایيد‬ ‫به‬ ‫نياز‬ ‫بدون‬ ‫و‬ ‫متعارف‬ ‫شرایط‬ ‫در‬ ‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬
‫کلمه‬ ‫اعتبار‬ ‫شرایط‬ ‫در‬ ‫اگر‬ .‫مییابد‬ ‫گشایش‬ Confirmed ‫میشود‬ ‫تلقی‬ ‫نشده‬ ‫تایيد‬ ‫اعتبار‬ ‫آن‬ ‫نشود‬ ‫.ذکر‬
‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Tranferable L/C: ‫دارد‬ ‫حق‬ ‫اصلی‬ ‫ذینفع‬ ،‫آن‬ ‫طبق‬ ‫که‬ ‫میشود‬ ‫گفته‬ ‫اعتباری‬ ‫به‬
‫برای‬ ‫امتياز‬ ‫یک‬ ‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬ ‫واقع‬ ‫در‬ .‫دهد‬ ‫انتقال‬ ‫اشخاص‬ ‫یا‬ ‫شخص‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫شده‬ ‫گشایش‬ ‫اعتبار‬ ‫از‬ ‫بخشی‬ ‫یا‬ ‫همه‬
‫میشود‬ ‫محسوب‬ ‫.فروشنده‬
‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫غیر‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Untransferable L/C: ‫یا‬ ‫کل‬ ‫واگذاری‬ ‫حق‬ ‫ذینفع‬ ‫که‬ ‫میشود‬ ‫گفته‬ ‫اعتباری‬ ‫به‬
‫ایران‬ ‫در‬ ‫همچنين‬ ‫و‬ ‫است‬ ‫اعتبار‬ ‫بودن‬ ‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ‫بر‬ ‫عرف‬ ‫الملل‬ ‫بين‬ ‫تجارت‬ ‫در‬ .‫ندارد‬ ‫دیگری‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫آن‬ ‫از‬ ‫بخشی‬
‫میباشد‬ ‫مرکزی‬ ‫بانک‬ ‫مجوز‬ ‫به‬ ‫نياز‬ ‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫اعتبار‬ ‫گشایش‬ ‫.برای‬
‫(یوزانس‬ ‫مدتدار‬ ‫یا‬ ‫نسیه‬ ‫اسنادی‬ ‫)اعتبار‬ Usance L/C: ‫اایه‬ ‫ز‬ ‫پس‬ ‫بالفاصله‬ ‫اعتبار‬ ‫وجه‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫اعتباری‬
‫واقع‬ ‫در‬ .‫میگيرد‬ ‫صورت‬ ‫شده‬ ‫تعيين‬ ‫مدت‬ ‫از‬ ‫بعد‬ ،‫آن‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫بلکه‬ ‫نميشود‬ ‫پرداخت‬ ، ‫ذینفع‬ ‫سوی‬ ‫از‬ ‫اسناد‬
‫در‬ ‫معموال‬ ‫یوزانس‬ ‫معامله‬ .‫بپردازد‬ ‫آن‬ ‫فروش‬ ‫و‬ ‫دریافت‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫را‬ ‫کاال‬ ‫بهای‬ ‫که‬ ‫میدهد‬ ‫مهلت‬ ‫خریدار‬ ‫به‬ ‫فروشنده‬
‫دارند‬ ‫ارز‬ ‫کمبود‬ ‫که‬ ‫میگيرد‬ ‫انجام‬ ‫.کشورهایی‬
‫دیداری‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ At Sight L/C: ‫ارایه‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫رویت‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫کننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانک‬ ‫آن‬ ‫طبق‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫اعتباری‬
‫پرداخت‬ ‫را‬ ‫آن‬ ‫وجه‬ ‫بالفاصله‬ ،‫وی‬ ‫سوی‬ ‫از‬ ‫اعتبار‬ ‫شریط‬ ‫تمامی‬ ‫رعایت‬ ‫صورت‬ ‫در‬ ،)‫(فروشنده‬ ‫ذینفع‬ ‫طرف‬ ‫از‬ ‫شده‬
‫.میکند‬
‫پشت(اتکایی‬ ‫به‬ ‫پشت‬ ‫اسنادی‬ ‫)اعتبار‬ Back to Back L/C: ‫از‬ ‫جدا‬ ‫اعتبار‬ ‫دو‬ ‫از‬ ‫متشکل‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬
‫به‬ .‫نيست‬ ‫کاال‬ ‫ارسال‬ ‫و‬ ‫تهيه‬ ‫به‬ ‫قادر‬ ‫دليلی‬ ‫هر‬ ‫به‬ ‫خود‬ ‫که‬ ‫یابد‬ ‫می‬ ‫گشایش‬ ‫ذینفع‬ ‫نفع‬ ‫به‬ ‫اول‬ ‫اعتبار‬ .‫است‬ ‫ه‬
‫که‬ )‫دوم‬ ‫(ذینفع‬ ‫دوم‬ ‫فروشنده‬ ‫برای‬ ‫دیگری‬ ‫اعتبار‬ ‫است‬ ‫یافته‬ ‫گشایش‬ ‫وی‬ ‫نفع‬ ‫به‬ ‫که‬ ‫اعتباری‬ ‫بر‬ ‫اتکا‬ ‫با‬ ‫جهت‬ ‫همين‬
‫یابد‬ ‫می‬ ‫گشایش‬ ‫اول‬ ‫ذینفع‬ ‫طرف‬ ‫از‬ ، ‫کند‬ ‫ارسال‬ ‫و‬ ‫تهيه‬ ‫را‬ ‫کاال‬ ‫.میتواند‬
‫قرمز‬ ‫ماده‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Red Clause L/C: ‫را‬ ‫وجوهی‬ ،‫کاال‬ ‫ارسال‬ ‫از‬ ‫قبل‬ ‫میتواند‬ ‫فروشنده‬ ‫اعتبار‬ ‫نوع‬ ‫این‬ ‫در‬
‫این‬ ‫که‬ ‫بار‬ ‫اولين‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫آن‬ ‫گذاری‬ ‫نام‬ ‫این‬ ‫علت‬ .‫کند‬ ‫دریافت‬ ‫کننده‬ ‫تایيد‬ ‫یا‬ ‫کننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانک‬ ‫از‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫بصورت‬
‫وجه‬ ‫از‬ ‫مقداری‬ ‫به‬ ‫که‬ ‫را‬ ‫اعتبار‬ ‫شرایط‬ ‫کننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانک‬ ‫توجه‬ ‫جلب‬ ‫برای‬ ‫اعتبار‬ ‫بازکننده‬ ‫بانک‬ ‫یافت‬ ‫گشایش‬ ‫اعتبار‬
‫قرمز‬ ‫ماده‬ ‫اعتبار‬ ‫به‬ ‫بعد‬ ‫به‬ ‫آن‬ ‫از‬ ‫که‬ ‫نوشت‬ ‫قرمز‬ ‫جوهر‬ ‫با‬ ‫را‬ ‫میکند‬ ‫پرداخت‬ ‫ذینفع‬ ‫به‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫عنوان‬ ‫به‬ ‫را‬ ‫اعتبار‬
‫شد‬ ‫.معروف‬

8. ‫گردان‬ ‫اسنادی‬ ‫اعتبار‬ Revolving L/C: ‫مبلغ‬ ‫همان‬ ،‫اعتبار‬ ‫از‬ ‫ذینفع‬ ‫استفاده‬ ‫بار‬ ‫هر‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫که‬ ‫است‬ ‫اعتباری‬
‫به‬ ‫خود‬ ‫موجود‬ ‫اعتبار‬ ،‫جدید‬ ‫اعتبار‬ ‫اصالح‬ ‫یا‬ ‫افتتاح‬ ‫به‬ ‫احتياج‬ ‫بدون‬ ‫واقع‬ ‫در‬ ‫یابد‬ ‫می‬ ‫افزایش‬ ‫اوليه‬ ‫اعتبار‬ ‫سطح‬ ‫تا‬ ‫اسناد‬
‫میشود‬ ‫تجدید‬ ‫.خود‬
‫ا‬‫اسنادی‬ ‫عتبارات‬
‫ريالي‬ ‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
‫وارداتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
‫ريالي‬ ‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
‫مي‬ ‫گشايش‬ ‫جعاله‬ ‫عقد‬ ‫مبناي‬ ‫بر‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫ريالي‬ ‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬‫متقاضي‬ ‫درخواست‬ ‫صورت‬ ‫در‬ .‫شود‬
‫تسهيال‬ ‫اعطاي‬ ‫امكان‬ ،‫حساب‬ ‫تسويه‬ ‫و‬ ‫اسناد‬ ‫نويسي‬ ‫ظهر‬ ‫هنگام‬ ‫بانك‬ ‫موافقت‬ ‫و‬ ‫بررسي‬ ‫با‬ ‫و‬‫فروش‬ ‫عقد‬ ‫قالب‬ ‫در‬ ‫ت‬
‫مي‬ ‫ميسر‬ ‫مدني‬ ‫مشاركت‬ ‫و‬ ‫اقساطي‬‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ .‫باشد‬-‫مبالغ‬ ‫براي‬ ،‫بانك‬ ‫شعب‬ ‫توسط‬ ‫ريالي‬
٠٥٥‫مي‬ ‫انجام‬ ‫آن‬ ‫از‬ ‫بيشتر‬ ‫و‬ ‫لاير‬ ‫ميليون‬.‫شود‬
: ‫ريالي‬ ‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫براي‬ ‫متقاضي‬ ‫شرايط‬
1.‫جاري‬ ‫حساب‬ ‫وجود‬-‫گشايش‬ ‫شعبه‬ ‫نزد‬ ‫معتبر‬ ‫ريالي‬‫كنند‬‫ه‬
2.‫معتبر‬ ‫بازرگاني‬ ‫كارت‬ ‫ارايه‬
3.‫بانكي‬ ‫سيست‬ ‫به‬ ‫معوق‬ ‫يا‬ ‫گذشته‬ ‫سررسيد‬ ‫بدهي‬ ‫وجود‬ ‫عدم‬
: ‫ريالي‬ ‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫براي‬ ‫الزم‬ ‫مدارك‬
1.‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫درخواست‬ ‫بررسي‬ ‫جهت‬ ‫اطالعات‬ ‫شده‬ ‫تكميل‬ ‫فرم‬-.‫ريالي‬
2.‫داخلي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫درخواست‬ ‫شده‬ ‫تكميل‬ ‫فرم‬-‫ريالي‬
3..‫بانك‬ ‫توسط‬ ‫انبار‬ ‫از‬ ‫كاال‬ ‫ترخيص‬ ‫جهت‬ ‫رسمي‬ ‫وكالتنامه‬ ‫ارائه‬
4..‫بانك‬ ‫نفع‬ ‫به‬ ‫داخلي‬ ‫معتبر‬ ‫شركتهاي‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫از‬ ‫نامه‬ ‫بيمه‬
5.. ‫باشد‬ ‫شده‬ ‫تصديق‬ ‫فروشنده‬ ‫كارگزار‬ ‫توسط‬ ‫كه‬ ‫معتبر‬ ‫فروش‬ ‫قرارداد‬ ‫يا‬ ‫فاكتور‬ ‫پيش‬
‫متعلقه‬ ‫سود‬ ‫و‬ ‫كارمزد‬
1.‫يا‬ ‫كارگزار‬ ‫به‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫تاريخ‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫درصورتي‬‫اقدامي‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬ ‫درصد‬ ‫صد‬ ‫تامين‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ‫متقاضي‬ ،‫فروشنده‬
‫كل‬ ‫و‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫مبلغ‬ ‫التفاوت‬ ‫مابه‬ ‫ميزان‬ ‫به‬ ‫سودي‬ )‫حساب‬ ‫تسويه‬ ‫و‬ ‫اسناد‬ ‫نويسي‬ ‫(ظهر‬ ‫بازپرداخت‬ ‫زمان‬ ‫تا‬ ،‫ننمايد‬
.‫گرديد‬ ‫خواهد‬ ‫وصول‬ ‫و‬ ‫محاسبه‬ ‫اعتبار‬ ‫مبلغ‬
2.‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫تاريخ‬ ‫از‬ "‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫جعاله‬ ‫"قرارداد‬ ‫كارمزد‬‫ماه‬ ‫سه‬ ‫از‬ ‫بيش‬ ‫براي‬ ‫و‬ ‫ماه‬ ‫سه‬ ‫حداقل‬ ‫براي‬ ‫هزار‬ ‫در‬ ‫يك‬ ،
٥٠/٥.‫ماه‬ ‫هر‬ ‫كسر‬ ‫يا‬ ‫ماه‬ ‫هر‬ ‫براي‬ ‫هزار‬ ‫در‬
3.‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫جعاله‬ ‫قرارداد‬ ‫"تمديد‬ ‫كارمزد‬25/٥‫مي‬ ‫ماه‬ ‫هر‬ ‫براي‬ ‫هزار‬ ‫در‬‫شرايط‬ ‫در‬ ‫درج‬ ‫جهت‬ ‫نياز‬ ‫مورد‬ ‫اسناد‬ .‫باشد‬
‫اعتبار‬
: ‫اعتبار‬ ‫شرايط‬ ‫در‬ ‫درج‬ ‫جهت‬ ‫نیاز‬ ‫مورد‬ ‫اسناد‬
1.(‫بارنامه‬‫امضاء‬ ‫به‬ ‫كه‬ ‫كننده‬ ‫حمل‬ ‫شركت‬ ‫به‬ ‫كاال‬ ‫تحويل‬ ‫فرم‬ ‫ارايه‬ ‫يا‬ ‫نقل‬ ‫و‬ ‫حمل‬ ‫شركتهاي‬ ‫توسط‬ ‫صادره‬ ‫داخلي‬ )‫راهنامه‬
.‫باشد‬ ‫رسيده‬ ‫ذينفع‬
2.. ‫كاال‬ ‫بازرسي‬ ‫گواهي‬ ‫ارائه‬

9. 3.‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫كننده‬ ‫گشايش‬ ‫شعبه‬ ‫نام‬ ،‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫تاريخ‬ ‫و‬ ‫شماره‬ ‫آن‬ ‫در‬ ‫كه‬ ‫صورتحساب‬ ‫يا‬ ‫فروش‬ ‫سياهه‬
، ‫ايران‬‫شر‬ ‫نام‬.‫گردد‬ ‫درج‬ ‫نامه‬ ‫بيمه‬ ‫شماره‬ ‫و‬ ‫گر‬ ‫بيمه‬ ‫كت‬
4..‫باشد‬ ‫ناخالص‬ ‫و‬ ‫خالص‬ ‫وزن‬ ، ‫ها‬ ‫بسته‬ ‫تعداد‬ ، ‫بندي‬ ‫بسته‬ ‫نوع‬ ‫نمايانگر‬ ‫كه‬ ‫كاال‬ ‫بندي‬ ‫بسته‬ ‫صورت‬
5.‫متقاضي‬ ‫درخواست‬ ‫مورد‬ ‫مدارك‬ ‫ساير‬
‫اعتبار‬ ‫مدت‬
1.‫كاالهاي‬ ‫خريد‬ ‫براي‬ ‫و‬ ‫ماه‬ ‫شش‬ ‫حداكثر‬ ‫اوليه‬ ‫مواد‬ ‫و‬ ‫خدمات‬ ‫و‬ ‫كاال‬ ‫خريد‬ ‫براي‬ ‫اعتبار‬ ‫مدت‬‫سرمايه‬‫سال‬ ‫دو‬ ‫حداكثر‬ ‫اي‬
‫مي‬.‫باشد‬
2.‫مي‬ ‫پذير‬ ‫امكان‬ ‫اعتباري‬ ‫كميته‬ ‫مجوز‬ ‫اخذ‬ ‫با‬ )‫مشتري‬ ‫درخواست‬ ‫صورت‬ ‫(در‬ ‫اعتبار‬ ‫مهلت‬ ‫تمديد‬‫مالحظات‬ .‫باشد‬
‫مالحظات‬
1.، ‫فسادپذير‬ ‫كاالهاي‬ ‫خصوص‬ ‫در‬.‫شود‬ ‫مي‬ ‫اخذ‬ ‫مشتري‬ ‫از‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫عنوان‬ ‫به‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫مبلغ‬ ‫درصد‬ ‫صد‬ ‫معادل‬
2.‫اعتبارات‬ ‫گشايش‬ ‫در‬‫داخلي‬ ‫اسنادي‬-‫مقررات‬ ‫ريالي‬UCP600‫اينكوترمز‬ ‫و‬2111.‫باشد‬ ‫مي‬ ‫عمل‬ ‫مالك‬
3.، ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫تاريخ‬ ‫و‬ ‫شماره‬ ‫اسناد‬ ‫تمام‬ ‫در‬‫فاكتور‬ ‫پيش‬ ‫شماره‬ ‫و‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫كننده‬ ‫گشايش‬ ‫شعبه‬ ‫نام‬
.‫شود‬ ‫قيد‬ ‫بايد‬
4..‫باشد‬ ‫نمي‬ ‫قبول‬ ‫قابل‬ ‫ثالث‬ ‫شخص‬ ‫بارنامه‬
5.‫حداكثر‬ ‫اسناد‬ ‫ارايه‬ ‫مدت‬91‫رو‬.‫باشد‬ ‫مي‬ ‫اعتبار‬ ‫انقضاي‬ ‫از‬ ‫قبل‬ ‫و‬ )‫بارنامه‬ ‫(تاريخ‬ ‫كاال‬ ‫حمل‬ ‫تاريخ‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫ز‬
6.‫متقاضي‬ ‫درخواست‬ ‫به‬ ‫توجه‬ ‫با‬ ‫نياز‬ ‫صورت‬ ‫در‬ ‫برات‬ ‫ارايه‬
)‫ارزي‬ ‫ايران(واحد‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫شعب‬ ‫از‬ ‫هريك‬ :‫مراجعه‬ ‫محل‬
‫وارداتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
:‫از‬ ‫عبارتند‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫مختلف‬ ‫مراحل‬
1.‫گشايش‬
2.‫اصالح‬
3.‫پرداخت‬ ‫و‬ ‫اسناد‬ ‫ظهرنويسي‬
: ‫گشايش‬ )‫الف‬
.‫نمايند‬ ‫مي‬ ‫دار‬ ‫مدت‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫ديداري‬ ‫از‬ ‫اع‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫انواع‬ ‫گشايش‬ ‫به‬ ‫اقدام‬ ‫مقرر‬ ‫ضوابط‬ ‫رعايت‬ ‫با‬ ، ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬
:‫ارز‬ ‫تامین‬ ‫نحوه‬
1.‫بازرگاني‬ ‫وزارت‬ ‫اي‬ ‫مبادله‬ ‫اطاق‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫بانكي‬ ‫سيست‬ ‫از‬ ‫ارز‬ ‫خريد‬
2.‫داراي‬ ‫بايست‬ ‫مي‬ ‫كه‬ ‫متقاضي‬ ‫ارز‬.‫گردد‬ ‫تامين‬ ‫كشور‬ ‫از‬ ‫خارج‬ ‫بانكي‬ ‫حسابهاي‬ ‫در‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫بوده‬ ‫خارجي‬ ‫منشاء‬
3.)‫تسهيالت‬ ‫اعطاي‬ ‫مصوبه‬ ‫داشتن‬ ‫صورت‬ ‫(در‬ ‫بانك‬ ‫منابع‬ ‫از‬ ‫ارزي‬ ‫تسهيالت‬
4.‫ارزي‬ ‫ذخيره‬ ‫حساب‬
5.)‫اسالمي‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫جمله‬ ‫خارجي(از‬ ‫بانكهاي‬ ‫سوي‬ ‫از‬ ‫اعطايي‬ ‫تسهيالت‬
:‫نیاز‬ ‫مورد‬ ‫مدارك‬
1.‫ريالي‬ ‫و‬ ‫ارزي‬ ‫حساب‬ ‫افتتاح‬
2.‫تشكيل‬)‫بازرگاني‬ ‫كارت‬ ‫تصوير‬ ‫ارائه‬ ‫(با‬ ‫پرونده‬

10. 3.‫اقتصادي‬ ‫روابط‬ ‫توسعه‬ ‫(معاونت‬ ‫بازرگاني‬ ‫وزارت‬ ‫مهر‬ ‫به‬ ‫ممهور‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫و‬ ‫اعتبار‬ ‫ذينفع‬ ‫پروفرم‬ ‫اصل‬–‫توسعه‬ ‫سازمان‬
‫مذكور‬ ‫اسناد‬ ‫از‬ ‫كپي‬ ‫سري‬ ‫دو‬ ‫همراه‬ ‫به‬ ) ‫ايران‬ ‫تجارت‬
4.‫بيمه‬ ‫شركتهاي‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫نزد‬ ‫كاال‬ ‫بيمه‬ ‫از‬ ‫حاكي‬ ‫باربري‬ ‫نامه‬ ‫بيمه‬ ‫اصل‬‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫توسط‬ ‫شده‬ ‫اعالم‬ ‫مجاز‬ ‫داخلي‬
‫بيمه‬ ‫حق‬ ‫پرداخت‬ ‫رسيد‬ ‫و‬ ‫ايران‬ ‫اسالمي‬ ‫جمهوري‬
5.)‫مالياتي‬ ‫تمبر‬ ‫با‬ ‫(همراه‬ ‫ارز‬ ‫خريد‬ ‫و‬ ‫ترخيص‬ ‫تعهد‬ ،‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫فرمهاي‬ ‫تكميل‬
6.، ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫هنگام‬ ‫به‬۱٥٥%‫توجه‬ ‫با‬ ‫كه‬ ‫شود‬ ‫مي‬ ‫برداشت‬ ‫مشتري‬ ‫حساب‬ ‫از‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫عنوان‬ ‫به‬ ‫اعتبار‬ ‫مبلغ‬
‫به‬‫از‬ ‫كمتر‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫است‬ ‫ممكن‬ ‫متقاضي‬ ‫فعاليت‬ ‫نوع‬ ‫و‬ ‫اعتبار‬ ‫درجه‬۱٥٥%‫يا‬ ‫و‬ ‫شعبه‬ ‫اعتباري‬ ‫كميته‬ ‫تصويب‬ ‫مورد‬
‫كميته‬ ‫مصوبه‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ‫كه‬ ‫صورتي‬ ‫گيرد.در‬ ‫قرار‬ ) ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫مبلغ‬ ‫برحسب‬ ( ‫گذاري‬ ‫سرمايه‬ ‫و‬ ‫اعتبارات‬ ‫مديريت‬
‫وج‬ ‫از‬ ‫بخشي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫متقاضي‬ ، ‫مركز‬ ‫يا‬ ‫شعبه‬ ‫اعتباري‬‫مي‬ ‫نياز‬ ‫مورد‬ ‫نيز‬ ‫ذيل‬ ‫مدارك‬ ،‫نمايد‬ ‫تامين‬ ‫را‬ ‫اعتبار‬ ‫ه‬
.‫باشد‬
7.‫اقتصادي‬ ‫روابط‬ ‫توسعه‬ ‫(معاونت‬ ‫بازرگاني‬ ‫وزارت‬ ‫توسط‬ ‫ارزي‬ ‫پرتال‬ ‫سيست‬ ‫در‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫اطالعات‬ ‫درج‬-‫سازمان‬
‫كننده‬ ‫گشايش‬ ‫شعبه‬ ‫كاربر‬ ‫كنترل‬ ‫و‬ ‫رويت‬ ‫بمنظور‬ )‫ايران‬ ‫تجارت‬ ‫توسعه‬
8.‫ارزي‬ ‫پرتال‬ ‫سيست‬ ‫در‬ ‫آماري‬ ‫ثبت‬ ‫فيش‬ ‫صدور‬‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫ارز‬ ‫نظارت‬ ‫اداره‬ ‫توسط‬
9.)‫تمبر‬ ‫با‬ ‫همراه‬ ( ‫جعاله‬ ‫قرارداد‬ ‫فرم‬ ‫تكميل‬
11.‫اعتبار‬ ‫وجه‬ ‫مابقي‬ ‫پرداخت‬ ‫تعهد‬ ‫فرم‬ ‫تكميل‬
11.‫مركز‬ ‫يا‬ ‫شعبه‬ ‫مصوبه‬ ‫طبق‬ ‫كافي‬ ‫وثائق‬ ‫تامين‬
‫كنن‬ ‫مي‬ ‫ارسال‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫ذينفع‬ ‫براي‬ ‫كننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانك‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫و‬ ‫تهيه‬ ‫را‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫متن‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫شعب‬.‫د‬
‫حالت‬ ‫اين‬ ‫در‬ .‫باشد‬ ‫نمي‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫به‬ ‫نيازي‬ ‫كاال‬ ‫ترانزيت‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫آزاد‬ ‫مناطق‬ ‫به‬ ‫كاال‬ ‫ورود‬ ‫براي‬ :‫نكته‬111‫از‬ ‫اعتبار‬ ‫مبلغ‬ ‫درصد‬
‫ارز‬ ‫ه‬ ‫محاسبه‬ ‫و‬ ‫متقاضي‬ ‫ارز‬ ‫ريالي‬ ‫معادل‬ ‫از‬ ‫استفاده‬ ‫مورد‬ ‫در‬ .‫گردد‬ ‫تامين‬ ‫مشتري‬ ‫توسط‬ ‫بايست‬ ‫مي‬ ‫متقاضي‬ ‫ارز‬ ‫محل‬
‫م‬ ‫اعتبار‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫بابت‬ ‫ريالي‬‫كارمزد‬ "‫ضمنا‬ .‫باشد‬ ‫مي‬ ‫ارز‬ ‫تبديل‬ ‫مالك‬ ،‫گشايش‬ ‫روز‬ ‫در‬ ‫ارز‬ ‫نرخ‬ ‫داشت‬ ‫توجه‬ ‫بايست‬ ‫ي‬
، ‫بانك‬ ‫تعرفه‬ ‫طبق‬ ،‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫جهت‬ ‫دريافتي‬.‫باشد‬ ‫مي‬ ‫پرداخت‬ ‫قابل‬ ‫ريالي‬ ‫صورت‬ ‫به‬
‫اصالحیه‬ )‫ب‬
1.‫اسنا‬ ‫اعتبار‬ ‫ذينفع‬ ‫براي‬ ‫كننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانك‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫و‬ ‫تهيه‬ ‫را‬ ‫اصالحيه‬ ‫متن‬ ،‫بانك‬ ‫اين‬ ‫شعب‬.‫دارند‬ ‫مي‬ ‫ارسال‬ ‫دي‬
2.‫پيام‬ ‫مخابره‬ ‫جهت‬ ‫دريافتي‬ ‫هزينه‬ ‫و‬ ‫كارمزد‬ . ‫باشد‬ ‫مي‬ ‫طرفين‬ ‫قبول‬ ‫و‬ ‫تاييد‬ ‫به‬ ‫منوط‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫ابطال‬ ‫حتي‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫اصالح‬
. ‫شود‬ ‫مي‬ ‫اخذ‬ ‫و‬ ‫محاسبه‬ ‫لاير‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ، ‫كارگزار‬ ‫بانك‬ ‫به‬ ‫ئيفت‬ ‫سو‬
3.‫هاي‬ ‫كارمزد‬ ‫ها‬ ‫هزينه‬ ‫پرداخت‬ ‫عدم‬ ‫درصورت‬ ، ‫المللي‬ ‫بين‬ ‫مقررات‬ ‫اساس‬ ‫بر‬‫و‬ ‫اصالحيه‬ ، ‫اعتباراسنادي‬ ‫ابالغ‬ ‫به‬ ‫مربوط‬
.‫باشد‬ ‫مي‬ ‫آنها‬ ‫تامين‬ ‫به‬ ‫موظف‬ ‫خريدار‬ ، ‫كننده‬ ‫ابالغ‬ ‫بانك‬ ‫خدمات‬ ‫ساير‬
‫پرداخت‬ ‫و‬ ‫اسناد‬ ‫ج)ظهرنويسي‬
1.‫اعتبار‬ ‫متن‬ ‫در‬ ‫شده‬ ‫قيد‬ ‫پرداخت‬ ‫نوع‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ‫پرداخت‬ ‫به‬ ‫موظف‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ، ‫پرداخت‬ ‫شرايط‬ ‫گونه‬ ‫هر‬ ‫وجود‬ ‫درصورت‬
.‫است‬ ‫اسنادي‬
2.‫تسويه‬ ‫عمليات‬‫گيرد‬ ‫مي‬ ‫انجام‬ ‫مرحله‬ ‫دريك‬ ‫ديداري‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫اسناد‬ ‫تحويل‬ ‫و‬ ‫ظهرنويسي‬ ، ‫واريز‬ ،
3.‫ارز‬ ‫تامين‬ ‫شيوه‬ ‫و‬ ‫اعتبار‬ ‫گشايش‬ ‫هنگام‬ ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫ميزان‬ ‫به‬ ‫توجه‬ ‫با‬ ‫و‬ ‫كننده‬ ‫معامله‬ ‫بانك‬ ‫از‬ ‫اسناد‬ ‫دريافت‬ ‫با‬ ،‫شعب‬
‫د‬ ‫آن‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫و‬ ‫نموده‬ ‫اقدام‬ ‫اعتبار‬ ‫مبلغ‬ ‫مابقي‬ ‫دريافت‬ ‫و‬ ‫محاسبه‬ ‫به‬ ‫نسبت‬‫عمل‬ ‫آن‬ ‫ظهرنويسي‬ ‫و‬ ‫اسناد‬ ‫واريز‬ ‫خصوص‬ ‫ر‬
‫كرد‬ ‫خواهند‬
4.‫نويسي‬ ‫ظهر‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ،) ‫پرداخت‬ ‫پيش‬ ‫ميزان‬ ‫به‬ ‫توجه‬ ‫(با‬ ‫اعتبار‬ ‫تتمه‬ ‫اخذ‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ، ‫ديداري‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫در‬
.‫نمود‬ ‫خواهد‬ ‫اقدام‬ ‫اسناد‬ ‫تحويل‬ ‫و‬
5.‫ظهر‬ ‫را‬ ‫اسناد‬ ،‫مطمئن‬ ‫وثايق‬ ‫اخذ‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫بانك‬ ،‫دار‬ ‫مدت‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫در‬‫دراين‬ ( ‫نمايد‬ ‫مي‬ ‫متقاضي‬ ‫تحويل‬ ‫و‬ ‫نويسي‬
"‫مثال‬ ‫پرداخت‬ ‫درسررسيد‬ ‫است‬ ‫موظف‬ ‫متقاضي‬ ‫حالت‬٦‫اقدام‬ ‫اعتبار‬ ‫مانده‬ ‫معادل‬ ‫موجودي‬ ‫تامين‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ،‫بعد‬ ‫ماه‬
) .‫نمايد‬
‫وارداتي‬ ‫اسنادي‬ ‫برات‬

11. ‫ا‬ ‫بر‬ ‫وارداتي‬ ‫اسنادي‬ ‫برات‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫به‬ ‫اقدام‬ ‫مقرر‬ ‫ضوابط‬ ‫رعايت‬ ‫با‬ ، ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬‫مقررات‬ ‫ساس‬URC522‫و‬
.‫نمايد‬ ‫مي‬ ‫ايران‬ ‫اسالمي‬ ‫جمهوري‬ ‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫ارزي‬ ‫مقررات‬ ‫مجموعه‬
:‫نیاز‬ ‫مورد‬ ‫مدارك‬
1.‫ريالي‬ ‫و‬ ‫ارزي‬ ‫حساب‬ ‫افتتاح‬
2.‫معتبر‬ ‫بازرگاني‬ ‫كارت‬ ‫ارائه‬ ‫با‬ ‫پرونده‬ ‫تشكيل‬
3.‫اقت‬ ‫روابط‬ ‫توسعه‬ ‫معاونت‬ ( ‫بازرگاني‬ ‫وزارت‬ ‫مهر‬ ‫به‬ ‫ممهور‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫و‬ ‫ذينفع‬ ‫توسط‬ ‫صادره‬ ‫پروفرم‬ ‫اصل‬‫صادي‬–‫سازمان‬
.‫مذكور‬ ‫اسناد‬ ‫از‬ ‫رونوشت‬ ‫سري‬ ‫دو‬ ‫همراه‬ ‫به‬ ) ‫ايران‬ ‫تجارت‬ ‫توسعه‬
4.‫و‬ ) ‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫توسط‬ ‫شده‬ ‫اعالم‬ ( ‫مجاز‬ ‫داخلي‬ ‫بيمه‬ ‫شركتهاي‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫نزد‬ ‫كاال‬ ‫بيمه‬ ‫از‬ ‫حاكي‬ ‫باربري‬ ‫نامه‬ ‫بيمه‬ ‫اصل‬
.‫بيمه‬ ‫حق‬ ‫پرداخت‬ ‫رسيد‬
5..‫وارداتي‬ ‫اسنادي‬ ‫برات‬ ‫ثبت‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫هاي‬ ‫فرم‬ ‫تكميل‬
6.‫درج‬‫اقتصادي‬ ‫روابط‬ ‫توسعه‬ ‫(معاونت‬ ‫بازرگاني‬ ‫وزارت‬ ‫توسط‬ ‫ارزي‬ ‫پرتال‬ ‫سيست‬ ‫در‬ ‫سفارش‬ ‫ثبت‬ ‫اطالعات‬-‫سازمان‬
‫شعبه‬ ‫كاربر‬ ‫كنترل‬ ‫و‬ ‫رويت‬ ‫بمنظور‬ )‫ايران‬ ‫تجارت‬ ‫توسعه‬
‫و‬ ‫ضوابط‬ ‫با‬ ‫مطابق‬ ‫بانك‬ ‫در‬ ‫اسنادي‬ ‫برات‬ ‫ثبت‬ ‫و‬ ‫پرونده‬ ‫تشكيل‬ ‫به‬ ‫نسبت‬ ، ‫مشتري‬ ‫از‬ ‫الزم‬ ‫مدارك‬ ‫دريافت‬ ‫از‬ ‫پس‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫شعب‬
.‫نمايند‬ ‫مي‬ ‫اقدام‬ ‫مربوطه‬ ‫مقررات‬
)‫ارزي‬ ‫ايران(واحد‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫شعب‬ ‫از‬ ‫هريك‬ :‫مراجعه‬ ‫محل‬
‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
‫گشايش‬ ‫بانك‬ ‫ناپذير‬ ‫برگشت‬ ‫تعهد‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬‫شرايط‬ ‫با‬ ‫مطابق‬ ‫اسناد‬ ‫دريافت‬ ‫صورت‬ ‫در‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫جهت‬ ‫كننده‬
‫مي‬ ‫اعتبار‬‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ .‫باشد‬‫مي‬ ‫گشايش‬ ‫خريدار‬ ‫بانك‬ ‫توسط‬ ‫صادراتي‬‫ابالغ‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫و‬ ‫يابد‬‫به‬ ‫آن‬ ‫كننده‬
‫مي‬ ‫ايراني‬ ‫صادركننده‬‫به‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ .‫باشد‬‫بين‬ ‫بازارهاي‬ ‫گسترش‬ ‫و‬ ‫خريد‬ ‫قدرت‬ ‫ايجاد‬ ‫منظور‬‫عرضه‬ ‫براي‬ ‫المللي‬
‫ن‬ ‫مورد‬ ‫ريالي‬ ‫و‬ ‫ارزي‬ ‫منابع‬ ‫تامين‬ ‫و‬ ‫ايران‬ ‫صادراتي‬ ‫كاالهاي‬ ‫بيشتر‬ ‫هرچه‬‫اعتبارات‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫عمليات‬ ‫چارچوب‬ ‫در‬ ‫صادركنندگان‬ ‫ياز‬
‫مدت‬ ‫و‬ ‫ديداري‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬‫مي‬ ‫ابالغ‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫ايراني‬ ‫صادركنندگان‬ ‫نفع‬ ‫به‬ ‫كه‬ ‫دار‬‫بروات‬ ‫و‬ ‫گردد‬
‫مدت‬ ‫اسنادي‬‫مي‬ ‫ارسال‬ ‫خارجي‬ ‫خريداران‬ ‫براي‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫آن‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫كه‬ ‫دار‬‫ب‬ ‫اقدام‬ ،‫گردد‬‫بر‬ ‫تسهيالت‬ ‫اعطاي‬ ‫ه‬
‫مي‬ ‫ذيل‬ ‫دستورالعمل‬ ‫اساس‬.‫نمايد‬
‫مي‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫صادراتي/بروات‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫وجوه‬ ‫نقدي‬ ‫پرداخت‬ ‫مفهوم‬ ‫به‬ ‫دين‬ ‫خريد‬‫ذينفع‬ ‫چنانچه‬ .‫باشد‬
‫خريد‬ ‫قصد‬‫داشته‬ ‫را‬ ‫بانك‬ ‫نزد‬ ‫خود‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫دين‬‫مي‬ ،‫باشد‬‫شرح‬ ‫به‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫متقاضي‬ ‫شرايط‬ ‫واجد‬ ‫بايست‬.‫باشد‬ ‫ذيل‬
‫متقاضي‬ ‫شرايط‬
1.‫مدت‬ ‫به‬ ‫(حداقل‬ ‫فعال‬ ‫ارزي‬ ‫و‬ ‫ريالي‬ ‫حساب‬ ‫داراي‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫شعب‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫نزد‬6.‫باشد‬ )‫ماه‬
2..‫باشد‬ ‫تجربه‬ ‫با‬ ‫و‬ ‫فعال‬ ‫صادرات‬ ‫امر‬ ‫در‬
3..‫باشد‬ ‫معامله‬ ‫مورد‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫ذينفع‬
4.‫عمل‬ ‫و‬ ‫مالحظه‬ ‫قابل‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫حج‬ ‫با‬ ‫و‬ ‫سابقه‬ ‫خوش‬ ‫مشتريان‬ ‫از‬.‫باشد‬ ‫مطلوب‬ ‫اعتباري‬ ‫كرد‬
5.‫سررسيد‬ ‫تعهد‬ ‫و‬ ‫بدهي‬ ‫فاقد‬.‫باشد‬ ‫بانك‬ ‫واحدهاي‬ ‫از‬ ‫يك‬ ‫هر‬ ‫نزد‬ ‫شده‬
6.‫گشايش‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫ارائه‬.‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫قبول‬ ‫مورد‬ ‫و‬ ‫معتبر‬ ‫بانكهاي‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫توسط‬ ‫شده‬
:‫مهم‬ ‫تذكر‬‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫محل‬ ‫از‬ ‫عنوان‬ ‫هيچ‬ ‫تحت‬ ‫متقاضي‬
‫م‬ ‫و‬ ‫ديداري‬ ‫صادراتي‬‫دت‬‫مدت‬ ‫بروات‬ /‫دار‬‫كرده‬ ‫دريافت‬ ‫ريالي‬ ‫تسهيالت‬ "‫قبال‬ ‫نبايد‬ ،‫نموده‬ ‫آنرا‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫درخواست‬ ‫كه‬ ‫دار‬‫باشد‬
‫استفاده‬ ‫ريالي‬ ‫تسهيالت‬ ‫مجموع‬ ‫اينكه‬ ‫مگر‬‫همان‬ ‫مورد‬ ‫در‬ ‫مصوب‬ ‫و‬ ‫مقرر‬ ‫حد‬ ‫از‬ ‫وي‬ ‫درخواست‬ ‫مورد‬ ‫ارزي‬ ‫تسهيالت‬ ‫و‬ ‫شده‬
‫ه‬ ‫همچنين‬ ‫نرودو‬ ‫فراتر‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬‫نداشته‬ ‫پوشاني‬.‫باشد‬‫بديهي‬‫مي‬ ‫حالتي‬ ‫چنين‬ ‫در‬ ‫است‬‫مربوطه‬ ‫اسناد‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫از‬ ‫توان‬
‫استفاده‬ ‫اعطايي‬ ‫حمل‬ ‫از‬ ‫قبل‬ ‫تسهيالت‬ ‫تسويه‬ ‫به‬ ‫نسبت‬.‫نمود‬

12. ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫تسهیالت‬ ‫از‬ ‫استفاده‬ ‫جهت‬ ‫ديداري‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫شرايط‬
1.‫گشايش‬ ‫بانك‬‫ممنوع‬ ‫بانكهاي‬ ‫جزو‬ ‫كننده‬‫معرفي‬ ‫المعامله‬‫نبا‬ ‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫سوي‬ ‫از‬ ‫شده‬.‫شد‬
‫گروه‬ ‫چهار‬ ‫به‬ ‫اعتباري‬ ‫نظر‬ ‫از‬ ‫بانكها‬A,B,C,D‫طبقه‬‫مي‬ ‫بندي‬‫گروه‬ ‫بانكهاي‬ ‫توسط‬ ‫مفتوحه‬ ‫اعتبارات‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫جهت‬ .‫شوند‬A‫و‬
B‫بيمه‬ ‫پوشش‬ ‫به‬‫مديريت‬ ‫از‬ ‫بايد‬ ‫شعب‬ ،‫بانكها‬ ‫وضعيت‬ ‫از‬ ‫اطالع‬ ‫كسب‬ ‫جهت‬ .‫نيست‬ ‫نيازي‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫ضمانت‬ ‫صندوق‬ ‫اي‬
‫بين‬ ‫امور‬‫بعمل‬ ‫استعالم‬ ‫الملل‬.‫آورند‬‫بين‬ ‫امور‬ ‫مديريت‬ ‫تاييد‬ ‫عدم‬ ‫درصورت‬‫مي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ،‫الملل‬‫از‬ ‫يكي‬ ‫توسط‬ ‫بايست‬
‫تاييد‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫تاييد‬ ‫مورد‬ ‫بانكهاي‬.‫گردد‬
1.‫به‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬‫معامله‬ ‫عنوان‬‫تعيين‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬‫تاييد‬ ‫بانك‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫گردد‬‫بانك‬ ‫همان‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬
‫معامله‬‫عبارت‬ ‫(به‬ ‫باشد‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬‫معامله‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫كه‬ ‫شرايطي‬ ‫در‬ ‫ديگر‬‫بانك‬ ،‫نباشد‬ ‫كننده‬
‫معامه‬‫تاييد‬ ‫بايد‬ ‫كننده‬.)‫باشد‬ ‫نيز‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬
2.‫بين‬ ‫بانكي‬ ‫روابط‬ ‫اداره‬ ‫تاييد‬ ‫مورد‬ ‫ارزهاي‬ ‫از‬ ‫بايد‬ ‫اعتبار‬ ‫ارز‬ ‫نوع‬.‫باشد‬ ‫الملل‬
3.‫به‬ .‫نگردد‬ ‫متعارف‬ ‫غير‬ ‫شرايط‬ ‫به‬ ‫مشروط‬ ،‫اسناد‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬‫نمونه‬ ‫عنوان‬‫خاص‬ ‫گواهي‬ ‫صدور‬ ‫به‬ ‫منوط‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬
.‫باشد‬ ‫ثالث‬ ‫شخص‬ ‫يا‬ ‫خريدار‬ ‫توسط‬ ‫قبولي‬ ‫/ارائه‬
4..‫باشد‬ ‫ثالث‬ ‫اشخاص‬ ‫به‬ ‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ‫و‬ ‫برگشت‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ،‫مفتوحه‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬
5..‫باشد‬ ‫بانك‬ ‫قبول‬ ‫مورد‬ ‫و‬ ‫معتبر‬ ‫ارزهاي‬ ‫از‬ ‫اعتبار‬ ‫ارز‬ ‫نوع‬
6.‫گشايش‬ ‫بانك‬‫كننده/تاييد‬‫فيلد‬ ‫تحت‬ ‫كننده‬A78،‫اعتبار‬ ‫شرايط‬ ‫مطابق‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬ ‫دريافت‬ ‫درصورت‬ ‫متعهدگردد‬ ‫اعتبار‬
‫مدت‬ ‫ظرف‬ ‫حداكثر‬ ‫را‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬7‫پرداخت‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫به‬ ‫كاري‬ ‫روز‬‫مي‬.‫نمايد‬
‫مدت‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫بروات‬ ‫و‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫شرايط‬‫بانك‬ ‫تسهیالت‬ ‫از‬ ‫استفاده‬ ‫جهت‬ ‫دار‬
‫مد‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ‫عمليات‬‫ت‬‫ابالغ‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫ايراني‬ ‫صادركنندگان‬ ‫نفع‬ ‫به‬ ‫كه‬ ‫دار‬
‫مي‬‫مدت‬ ‫اسنادي‬ ‫بروات‬ ‫و‬ ‫گردد‬‫مي‬ ‫ارسال‬ ‫خارجي‬ ‫خريداران‬ ‫براي‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫طريق‬ ‫از‬ ‫آن‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫كه‬ ‫دار‬‫به‬ ‫اقدام‬ ،‫گردد‬
‫مي‬ ‫ذيل‬ ‫دستورالعمل‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ‫تسهيالت‬ ‫اعطاي‬.‫نمايد‬
1.‫گشايش‬ ‫بانك‬‫بانكهاي‬ ‫جزو‬ ‫كننده‬‫ممنوع‬‫معرفي‬ ‫المعامله‬‫عالوه‬ ‫و‬ ‫نباشد‬ ‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫سوي‬ ‫از‬ ‫شده‬‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫اين‬ ‫بر‬
.‫باشد‬ ‫برگشت‬ ‫قابل‬ ‫غير‬ ،‫مفتوحه‬ ‫صادراتي‬
‫انتقال‬ ‫قابل‬ ‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫چنانچه‬ :‫تذكر‬‫ارائه‬ ‫اسناد‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ،‫باشد‬‫اوليه‬ ‫ذينفع‬ ‫استفاده‬ ‫عدم‬ ‫به‬ ‫مشروط‬ ‫شده‬
‫خريد‬ ‫تسهيالت‬ ‫از‬ )‫وجود‬ ‫(درصورت‬.‫باشد‬ ‫نظر‬ ‫مود‬ ‫اسناد‬ ‫با‬ ‫ارتباط‬ ‫در‬ ‫دين‬
1.‫به‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬‫معامله‬ ‫عنوان‬‫تعيين‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬‫تاييد‬ ‫بانك‬ ‫يا‬ ‫و‬ ‫گردد‬‫بانك‬ ‫همان‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬
‫معامله‬‫معامله‬ ‫ايران‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫كه‬ ‫شرايطي‬ ‫در‬ ‫ديگر‬ ‫عبارت‬ ‫(به‬ ‫باشد‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬‫بانك‬ ،‫نباشد‬ ‫كننده‬
‫معامه‬‫كننده‬‫تاييد‬ ‫بايد‬‫گشايش‬ ‫بانك‬ .)‫باشد‬ ‫نيز‬ ‫اسناد‬ ‫كننده‬‫برات‬ ‫اعتبار/بانك‬ ‫كننده‬‫اين‬ ‫كارگزاران‬ ‫از‬ ‫يكي‬ ‫بايد‬ ‫اعتبار‬ ‫گير‬
‫ممنوع‬ ‫بانكهاي‬ ‫جزو‬ ‫و‬ ‫باشد‬ ‫معتبر‬ ‫بانك‬ ‫يك‬ ‫يا‬ ‫بانك‬‫معرفي‬ ‫المعامله‬‫اعتباري‬ ‫رتبه‬ ‫(تعيين‬ .‫نباشد‬ ‫مركزي‬ ‫بانك‬ ‫سوي‬ ‫از‬ ‫شده‬
‫شرايط‬ ‫از‬ ‫اول‬ ‫بند‬ ‫ذيل‬ ‫توضيحات‬ ‫مشابه‬ ‫بانك‬) ‫ديداري‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬
2..‫باشد‬ ‫آن‬ ‫اسناد‬ ‫معامله‬ ‫يا‬ ‫حمل‬ ‫تاريخ‬ ‫از‬ ‫يكسال‬ ‫حداكثر‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫سررسيد‬
3.‫بين‬ ‫بانكي‬ ‫روابط‬ ‫اداره‬ ‫تاييد‬ ‫مورد‬ ‫ارزهاي‬ ‫از‬ ‫بايد‬ ‫اسنادي‬ ‫/بروات‬ ‫اعتبار‬ ‫ارز‬ ‫نوع‬.‫باشد‬ ‫الملل‬
4.‫وصولي‬ ‫بصورت‬ ‫نحوي‬ ‫به‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبار‬ ‫اسناد‬ ‫چنانچه‬Approval Basis))‫ارسال‬‫قبولي‬ ‫از‬ ‫پس‬ ،‫دين‬ ‫خريد‬ ‫انجام‬ ،‫شوند‬
‫بالمانع‬ ‫دين‬ ‫خريد‬ ، ‫رمزدار‬ ‫بصورت‬ ‫كارگزار‬ ‫بانك‬ ‫توسط‬ ‫سررسيد‬ ‫در‬ ‫پرداخت‬ ‫تعهد‬ ‫ارايه‬ ‫و‬ ‫اسناد‬.‫است‬
5.‫گشايش‬ ‫بانك‬ ‫تاييد‬ ‫و‬ ‫قبول‬ ‫مورد‬ ‫بايد‬ ،‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫سررسيد‬ ‫و‬ ‫معامله‬ ‫مورد‬ ‫حمل‬ ‫اسناد‬‫قرار‬ ‫براتگير‬ ‫اعتبار/بانك‬ ‫كننده‬‫گيرد‬
‫وج‬ ‫پرداخت‬ ‫و‬.‫نباشد‬ ‫مشروط‬ ‫معامله‬ ‫مورد‬ ‫هاسناد‬
6.‫گشايش‬ ‫بانك‬‫تاييد‬ ‫يا‬ ‫كننده‬‫برات‬ ‫اسنادي/بانك‬ ‫اعتبار‬ ‫كنندة‬‫معامله‬ ‫مورد‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬ ‫كه‬ ‫نمايد‬ ‫تعهد‬ ‫رمزدار‬ ‫پيام‬ ‫بوسيله‬ ‫گير‬
‫مي‬ ‫تعيين‬ ‫بانك‬ ‫اين‬ ‫براي‬ ‫كه‬ ‫حسابي‬ ‫به‬ ‫سررسيد‬ ‫در‬ ‫را‬.‫كند‬ ‫واريز‬ ،‫گردد‬

13. :‫مهم‬ ‫تذكر‬‫دستوا‬ ‫در‬ ‫مندرج‬ ‫مقررات‬ ‫و‬ ‫ضوابط‬ ‫كليه‬‫مصوبه‬ ‫صدور‬ ‫اجرايي‬ ‫الزامات‬ ‫و‬ ‫"ضوابط‬ ‫لعمل‬‫اركان‬ ‫توسط‬ ‫اعتباري‬ ‫هاي‬
‫اصالحيه‬ ‫و‬ ")‫اعتبارات‬ ‫امور‬ ‫مديرت‬ ‫و‬ ‫(شعب‬ ‫بانك‬ ‫اعتباري‬‫اين‬ ‫چارچوب‬ ‫در‬ ‫پرداختي‬ ‫تسهيالت‬ ‫به‬ ‫مربوط‬ ‫كه‬ ‫آن‬ ‫آتي‬ ‫هاي‬
‫مي‬ ‫دستورالعمل‬‫الزم‬ ،‫باشد‬.‫است‬ ‫االجرا‬
( ‫خارج‬ ‫عهده‬ ‫وصولي‬ ‫اسناد‬ ‫مكانیسم‬ ‫تحت‬ ‫اسناد‬ ‫ارسال‬Collection)
‫مي‬ ‫صادركنندگان‬‫به‬ ‫اقدام‬ ،‫خريداران‬ ‫با‬ ‫معامله‬ ‫قبلي‬ ‫سوابق‬ ‫و‬ ‫اعتماد‬ ‫اساس‬ ‫بر‬ ‫و‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫مكانيس‬ ‫از‬ ‫خارج‬ ‫توانند‬
‫مي‬ ‫صادركنندگان‬ ، ‫مكانيس‬ ‫اين‬ ‫تحت‬ .‫بنمايند‬ ‫خارج‬ ‫عهده‬ ‫وصولي‬ ‫اسناد‬ ‫قالب‬ ‫در‬ ‫تجاري‬ ‫معامالت‬ ‫انجام‬‫بانك‬ ‫معرفي‬ ‫با‬ ‫توانند‬
‫ا‬ ‫حصول‬ ‫صورت‬ ‫در‬ ‫و‬ ‫خريدار‬‫حمل‬ ‫اسناد‬ ‫نمايند‬ ‫درخواست‬ ‫صادرات‬ ‫توسعه‬ ‫بانك‬ ‫از‬ ،‫مذكور‬ ‫بانك‬ ‫اعتبار‬ ‫حسن‬ ‫و‬ ‫صحت‬ ‫از‬ ‫طمينان‬
‫ارسال‬ ‫معين‬ ‫سررسيد‬ ‫در‬ ‫پرداخت‬ ‫تعهد‬ ‫يا‬ ‫وجه‬ ‫اخذ‬ ‫ازاي‬ ‫در‬ ‫بانك‬ ‫به‬‫بانك‬ ‫كه‬ ‫اسنادي‬ ‫اعتبارات‬ ‫برخالف‬ ‫است‬ ‫ذكر‬ ‫شايان‬ .‫نميد‬
‫پردا‬ ‫به‬ ‫متعهد‬ ،‫اعتبار‬ ‫شرايط‬ ‫مطابق‬ ‫اسناد‬ ‫دريافت‬ ‫درصورت‬ ‫خريدار‬‫مي‬ ‫وجه‬ ‫خت‬‫هيچگونه‬ ‫خريدار‬ ‫بانك‬ ‫مكانيس‬ ‫اين‬ ‫در‬ ،‫گردد‬
.‫ندارد‬ ‫خريدار‬ ‫طرف‬ ‫از‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫و‬ ‫قبولي‬ ‫ارايه‬ ،‫مراجعه‬ ‫زمان‬ ‫تا‬ ‫اسناد‬ ‫وجه‬ ‫پرداخت‬ ‫براي‬ ‫تعهدي‬
‫خدمات‬ ‫مراحل‬‫صادرات‬ ‫مراحل‬ ‫به‬ ‫مربوط‬-‫صادراتي‬ ‫اسنادي‬ ‫واردات(اعتبارات‬-‫وارداتي‬-‫اكسل‬ ‫فايل‬ ‫قالب‬ ‫در‬ )‫ريالي‬
‫شماره‬:‫مب‬/١١١١
١٨٣١/١١/١١ :‫تاريخ‬
« ‫بسمه‬‫تعالي‬ »
‫جهت‬‫اطالع‬‫مديران‬‫عامل‬‫محترم‬‫بانكهاي‬‫تجاري‬‫و‬‫تخصصي‬(‫دولتي‬)‫ارسال‬‫گرديد‬ .
‫پيرو‬‫نامه‬‫شماره‬‫مب‬/١٦١‫مورخ‬١٨٣١/١/١١‫موضوع‬"‫پيش‬‫نويس‬‫دستورالعمل‬
‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدت‬‫دار‬"،‫به‬‫پيوست‬‫متن‬‫نهايي‬‫شده‬‫دستورالعمل‬
،‫فوقالذكر‬‫كه‬‫با‬‫توجه‬‫به‬‫نظرات‬‫دريافتي‬‫از‬‫سوي‬‫بانكها‬‫تهيه‬‫شده‬،‫است‬‫ارسال‬‫ميگردد‬ .
‫خواهشمند‬‫است‬‫مقرر‬‫فرمايند‬‫مفاد‬‫دستورالعمل‬‫پيوست‬‫را‬‫جهت‬‫اجرا‬‫به‬‫كليه‬‫واحدهاي‬
‫ذيربط‬‫ابالغ‬‫نمايند‬.‫ضمنا‬‫بمنظور‬‫رفع‬‫سئواالت‬،‫احتمالي‬‫جلسه‬‫توجيهي‬‫با‬‫حضور‬‫نمايندگان‬‫آن‬
‫بانك‬‫در‬‫تاريخي‬‫كه‬‫متعاقبا‬‫به‬‫اطالع‬‫خواهد‬،‫رسيد‬‫برگزار‬‫خواهد‬‫گرديد‬/.‫ص‬
‫مديريت‬‫كل‬‫نظارت‬‫بر‬‫بانكها‬‫و‬‫موسسات‬‫اعتباري‬
‫اداره‬‫مطالعات‬‫و‬‫مقررات‬‫بانكي‬
‫بهرام‬‫فيض‬‫زرين‬‫قلم‬‫محمود‬‫مرتضوي‬
٨٣١٦١٦١١-١٦ ‫پيوست‬‫بخشنامه‬‫شماره‬١١١١‫مورخ‬١٨٣١/١١/١١
‫دستور‬‫العمل‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬
××××××××××××*************************************
‫نظر‬‫به‬‫اينكه‬‫بانكها‬‫هنگام‬‫صدور‬‫اسناد‬‫حسابداري‬‫وثبت‬‫عمليات‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬

14. ‫مدتدار‬‫اعم‬‫از‬،‫فاينانس‬‫يوزانس‬‫داخلي‬(‫ريفاينانس‬)‫و‬‫يوزانس‬‫درمقاطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫وسررسيد‬‫پرداخت‬‫از‬
‫روشهاي‬‫متفاوتي‬‫استفاده‬‫مي‬‫نمايند‬،‫لذا‬‫بمنظور‬‫ايجاد‬‫يكنواختي‬‫درنحوه‬‫صدوراسنادوثبت‬‫عمليات‬‫اعتبارات‬
‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫فوق‬‫االشاره‬‫وهمچنين‬‫جلوگيري‬‫از‬‫بروز‬‫هرگونه‬‫آثار‬‫سوء‬‫ونامتعارف‬‫ناشي‬‫ازتغييرات‬
‫قانوني‬‫نرخ‬‫ارز‬‫در‬‫سال‬١٨٣١،‫خواهشمند‬‫است‬‫دستورفرمائيد‬‫همزمان‬‫با‬‫معامله‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬
‫ارزي‬،‫مدتدار‬‫حساب‬‫تعهدات‬‫بانك‬‫و‬‫تعهدات‬‫مشتريان‬‫از‬‫رديف‬‫اقالم‬‫زير‬‫خط‬‫برگشت‬‫و‬‫عمليات‬‫حسابداري‬‫به‬
‫شرح‬‫زير‬‫انجام‬‫پذيرد‬ :
١- ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫فاينانس‬‫و‬‫يوزانس‬‫داخلي‬ /
‫ريفاينانس‬)‫گشايش‬‫يافته‬‫بانرخهاي‬‫شناور‬‫وصادراتي‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫در‬‫سالجاري‬ :
‫هنگام‬‫ظهر‬‫نويسي‬‫ومعامله‬‫اسناد‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫مورد‬‫اشاره‬،‫اسناد‬‫حسابداري‬‫ذيل‬‫معادل‬‫وجه‬
‫اسناد‬‫به‬‫نرخ‬‫شناور‬‫روز‬‫معامله‬‫اسناد‬‫صادر‬‫شود‬ :
١-١) ‫جهت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫فاينانس‬ :
‫بد‬:‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫وبروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫بس‬:‫بدهي‬‫بانك‬‫بابت‬‫پذيرش‬‫اسناد‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )
١-١) ‫جهت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫يوزانس‬‫داخلي‬(‫ريفاينانس‬ ):
‫بد‬:‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫وبروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫بس‬:‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫ضمنا‬‫بمنظور‬‫جلوگيري‬‫از‬‫ايجاد‬‫تورم‬‫در‬‫اقالم‬‫تراز‬‫نامه‬‫بانك‬،‫الزمست‬‫در‬‫پايان‬‫سال‬‫مالي‬‫هنگام‬
‫تعديل‬‫وطبقه‬‫بندي‬،‫حسابها‬‫مانده‬‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫يوزانس‬
‫داخلي‬/‫ريفاينانس‬)‫با‬‫وجوه‬‫پيش‬‫پرداخت‬‫اينگونه‬‫اعتبارات‬‫تعديل‬‫شوند‬ .
١) ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫فاينانس‬‫گشايش‬‫يافته‬‫با‬‫نرخهاي‬‫باالتر‬‫از‬
‫صادراتي‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫در‬‫سالجاري‬ :
‫نظر‬‫به‬‫اينكه‬‫در‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫فاينانس‬‫در‬‫پايان‬‫دوره‬‫استفاده‬‫از‬‫تسهيالت‬،‫بدهي‬‫مشتري‬‫تقسيط‬
‫و‬‫به‬‫همراه‬‫بهره‬‫متعلقه‬(‫كه‬‫دوروزكاري‬‫قبل‬‫از‬‫شروع‬‫دوره‬‫پرداخت‬‫هر‬‫قسط‬‫مشخص‬‫و‬‫قطعي‬‫ميگردد‬)‫پرداخت‬،‫ميشود‬‫لذا‬‫قبل‬‫از‬
‫سررسيدهاي‬‫پرداخت‬‫امكان‬‫تهيه‬‫وخريد‬‫ارز‬‫وجود‬‫نداشته‬‫و‬‫نتيجتا‬‫عمليات‬
‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫مذكور‬‫دقيقا‬‫همانند‬‫عمليات‬‫حسابداري‬‫مندرج‬‫دربند‬١-١‫فوق‬‫االشاره‬‫خواهد‬‫بود‬ .
٨) ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫يوزانس‬‫داخلي‬(‫ريفاينانس‬)‫گشايش‬‫يافته‬

15. ‫بانرخهاي‬‫باالتر‬‫از‬‫صادراتي‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫در‬‫سالجاري‬ :
١-٨) ‫چنانچه‬‫معادل‬١١١%‫هم‬‫ارز‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫دريافت‬‫و‬‫به‬‫حساب‬‫پيشدريافت‬‫از‬
‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫منظور‬‫گرديده‬‫باشد‬ :
‫بد‬:‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬(‫معادل‬‫اصل‬‫و‬‫فرع‬‫اعتبار‬ )
‫بس‬:‫حساب‬‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬/‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تانرخ‬‫اعتبار‬
‫بس‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬(‫معادل‬
‫اصل‬‫و‬‫فرع‬‫اعتبار‬ )
١-٨) ‫چنانچه‬‫بخشي‬‫از‬‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫دريافت‬‫شده‬‫باشد‬(‫موضوع‬‫بخشنامه‬
‫شماره‬٦١/١١١٣‫مورخ‬١٨٣١/٣/١١‫اداره‬‫سياستها‬‫و‬‫مقررات‬‫ارزي‬ ) :
‫بد‬:‫پيش‬‫دريافت‬‫ازمشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬
‫بد‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارت‬‫اسنادي‬‫وبروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬(‫تتمه‬‫بدهي‬‫مشتري‬‫به‬‫ارز‬ )
‫بس‬:‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬(‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تانرخ‬‫اعتبار‬ )
‫بس‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬‫بابت‬‫يوزانس‬‫داخلي‬
‫توجه‬‫خواهند‬‫داشت‬‫با‬‫دريافت‬١١١%‫هم‬‫ارز‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬(‫بشرح‬‫بند‬١-٨)‫با‬‫مشتري‬‫تسويه‬‫حساب‬‫قطعي‬
‫بعمل‬‫آورده‬‫ودر‬‫صورت‬‫دريافت‬‫بخشي‬‫از‬‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬(‫بشرح‬‫بند‬١-٨)‫به‬‫همان‬‫نسبت‬‫با‬
‫مشتريان‬‫تسويه‬‫حساب‬‫خواهد‬‫شد‬‫وتتمه‬‫بدهي‬‫مشتري‬‫در‬‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارت‬‫اسنادي‬‫وبروات‬
‫ارزي‬‫مدتدار‬‫بايستي‬‫به‬‫نرخ‬‫روز‬‫در‬‫سررسيد‬‫پرداخت‬‫تسويه‬‫حساب‬‫گردد‬ .
‫بدين‬‫ترتيب‬‫بانكها‬‫مي‬‫توانند‬‫وجوه‬‫دريافتي‬‫از‬‫اين‬‫بابت‬‫را‬‫بمنظور‬‫پوشش‬‫ريسك‬‫ناشي‬‫از‬‫نوسانات‬‫نرخ‬‫ارز‬
‫بمصرف‬‫خريد‬‫ارز‬‫رسانده‬‫و‬‫ارز‬‫خريداري‬‫شده‬‫را‬‫تا‬‫سررسيد‬‫پرداخت‬‫نزد‬‫خود‬‫نگهداري‬‫نمايند‬ .
١) ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫ديداري‬‫با‬‫نرخ‬‫گواهي‬‫سپرده‬‫كه‬‫وجه‬‫اسناد‬‫با‬
‫توافق‬‫طرفين‬‫تا‬٦‫ماه‬‫بعد‬‫از‬‫معامله‬‫اسناد‬‫ميتواند‬‫پرداخت‬‫شود‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫اسناد‬‫در‬
‫سالجاري‬:‫موضوع‬(‫بخشنامه‬٦١/١١١١‫مورخ‬١٨٣١/٧/٨١‫اداره‬‫سياستهاومقررات‬‫ارزي‬ )
‫بد‬:‫پيش‬‫دريافت‬‫ازمشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬
‫بد‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارت‬‫اسنادي‬‫وبروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬(‫تتمه‬‫بدهي‬‫مشتري‬‫به‬‫ارز‬ )
‫بس‬:‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬(‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تانرخ‬‫اعتبار‬ )

16. ‫بس‬:‫حساب‬‫بدهي‬‫بانك‬‫بابت‬‫پذيرش‬‫اسناد‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬١)‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫فاينانس‬
‫درسررسيدهاي‬‫پرداخت‬‫در‬‫سالجاري‬ :
١-١) ‫چنانچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخ‬‫شناور‬‫گشايش‬‫شده‬‫باشد‬ :
‫بد‬:‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬
‫بد‬:‫حساب‬‫بدهي‬‫بانك‬‫بابت‬‫پذيرش‬‫اسناد‬‫اعتباراسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
١-١) ‫چنانچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخ‬‫هاي‬‫باالترازشناورگشايش‬‫شده‬‫باشد‬ :
‫بد‬:‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬(‫مابهالتفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تا‬‫نرخ‬‫اعتبار‬ )
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬
‫بد‬:‫حساب‬‫بدهي‬‫بانك‬‫بابت‬‫پذيرش‬‫اسناد‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
‫در‬‫اين‬‫خصوص‬‫نيز‬‫الزم‬‫است‬‫قبل‬‫از‬‫صدور‬‫اسناد‬‫حسابداري‬‫فوق‬‫الذكر‬‫بهره‬‫دوره‬‫بازپرداخت‬‫مربوط‬‫به‬‫قسط‬
‫مورد‬‫نظر‬‫ابتدا‬‫به‬‫حسابهاي‬‫بدهي‬‫بانك‬‫ومشتري‬‫منظور‬‫گردد‬ .
٦) ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫يوزانس‬‫داخلي‬(‫ريفاينانس‬)‫درسررسيدپرداخت‬
‫:درسالجاري‬
١-٦) ‫چنانچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخ‬‫شناور‬‫گشايش‬‫و‬١١١%‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫و‬‫ظهرنويسي‬
‫اسناد‬‫دريافت‬‫شده‬‫باشد‬ :
‫بد‬:‫حساب‬‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬
‫بد‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
١-٦) ‫چناچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخ‬‫صادراتي‬‫گشايش‬‫و‬١١١%‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬‫و‬‫ظهرنويسي‬
‫اسناد‬‫دريافت‬‫شده‬‫باشد‬ :
‫بد‬:‫حساب‬‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬

17. ‫بس‬:‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬‫ـ‬‫تفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تا‬‫صادراتي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫بد‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬‫بابت‬‫يوزانس‬‫داخ‬‫لي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجيتوجه‬‫خواهند‬‫داشت‬‫بدين‬‫ترتيب‬‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫ر‬‫وز‬
‫معامله‬‫تاسررسيد‬‫پرداخت‬‫در‬‫بند‬١-٦‫و‬١-٦‫از‬‫محل‬
‫تتمه‬١١%‫مازاد‬‫دريافتي‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫ريفاينانس‬‫تسويه‬‫گرديده‬‫و‬‫بايستي‬‫مابقي‬١١ %
‫طبق‬‫مفاد‬‫بخشنامه‬‫شماره‬١٦١٦‫مورخ‬١٨٧٦/١/١١‫اداره‬‫نظارت‬‫ارز‬‫به‬‫حساب‬‫اين‬‫بانك‬‫منتقل‬‫شود‬ .
٨-٦) ‫چنانچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخهاي‬‫باالتر‬‫از‬‫صادراتي‬‫گشايش‬‫و‬١١١%‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫در‬‫مقطع‬‫معامله‬
‫وظهرنويسي‬‫اسناد‬‫دريافت‬‫شده‬‫باشد‬ :
‫بد‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
١-٦) ‫چنانچه‬‫اعتبار‬‫با‬‫نرخ‬‫گواهي‬‫سپرده‬‫گشايش‬‫و‬‫قسمتي‬‫از‬‫معادل‬‫ريالي‬‫وجه‬‫اسناد‬‫درمقطع‬‫معامله‬‫وظهر‬
‫نويسي‬‫اسناد‬‫دريافت‬‫شده‬‫باشد‬( .‫موضوع‬‫بخشنامه‬‫شماره‬٦١/١١١٣‫مورخ‬١٨٣١/٣/١١‫اداره‬‫سياستها‬‫و‬
‫مقررات‬‫ارزي‬ )
‫بد‬:‫حسابجاري‬‫مشتري‬‫ـ‬‫بميزان‬‫تفاوت‬‫مبلغ‬‫پيش‬‫دريافت‬‫تا‬‫مبلغ‬‫اسناد‬‫به‬‫نرخ‬‫روز‬‫پرداخت‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدت‬‫دار‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫بس‬:‫حساب‬‫بستانكاران‬‫داخلي‬(‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تا‬‫نرخ‬‫اعتبار‬ )
‫بد‬:‫حساب‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
‫توجه‬‫خواهند‬‫داشت‬‫حساب‬‫بستانكاران‬‫داخلي‬‫به‬‫لاير‬‫بابت‬‫ما‬‫به‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫تا‬‫نرخ‬‫اعتبار‬‫كه‬‫در‬‫مقطع‬
‫معامله‬‫اسناد‬‫وياسررسيدپرداخت‬‫ايجاد‬‫گرديده‬،‫هنگام‬‫تامين‬‫وخريد‬‫ارزدرسررسيد‬‫پرداخت‬‫تسويه‬‫خواهد‬‫شد‬ .
٧- ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬‫معامله‬‫شده‬‫در‬‫سالجاري‬‫با‬
‫نرخهاي‬‫شناوروصادراتي‬‫درمقطع‬‫سررسيد‬‫پرداخت‬‫درسال‬‫آتي‬ :
‫بد‬:‫حسابجاري‬‫مشتري‬/‫پيش‬‫دريافت‬‫از‬‫مشتريان‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫ـ‬‫به‬‫نرخ‬‫شناور‬‫يا‬
∗ ‫صادراتي‬‫روز‬‫معامله‬‫اسناد‬
‫بد‬:‫بدهكاران‬‫موقت‬‫به‬‫لاير‬–‫مابهالتفاوت‬‫نرخ‬‫ارز‬

18. ‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )
‫بد‬:‫حساب‬‫بدهي‬‫بانك‬‫بابت‬‫پذيرش‬‫اسناد‬‫اعتبار‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫تسهيالت‬‫دريافتي‬
‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬
‫بس‬:‫حساب‬‫سپرده‬‫هاي‬‫ارزي‬‫ديداري‬‫نزد‬‫شعب‬‫خارج‬/‫بانكهاي‬‫خارجي‬
‫در‬‫مورد‬‫آن‬‫دسته‬‫از‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫كه‬‫در‬‫سال‬‫جاري‬‫گشايش‬‫يافته‬‫و‬‫در‬‫سال‬١٨٣١،‫معامله‬‫اسناد‬‫خواهند‬،‫گرديد‬‫نرخ‬ ∗
‫تسويه‬‫حساب‬‫با‬‫مشتري‬‫نرخ‬‫روز‬‫پايان‬‫سال‬‫جاري‬‫خواهدبود‬.‫توجه‬:‫مانده‬‫ريالي‬‫حسابهاي‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬
‫ارزي‬‫مدتدار‬/‫به‬‫ارز‬‫و‬‫بدهي‬‫بانك‬
‫بابت‬‫پذيرش‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫و‬‫بروات‬‫ارزي‬‫مدت‬‫دار‬‫و‬‫تسهيالت‬‫دريافتي‬‫از‬‫بانكهاي‬‫خارجي‬/‫شعب‬‫خارج‬
‫بابت‬‫يوزانسهاي‬‫داخلي‬‫به‬‫همراه‬‫ساير‬‫حسابهاي‬‫ارزي‬‫درعمليات‬‫يكسان‬‫سازي‬‫نرخ‬‫ارز‬‫بايستي‬‫تسعير‬‫شده‬
‫باشد‬ .
‫درخصوص‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫فاينانس‬‫الزم‬‫است‬‫قبل‬‫از‬‫صدوراسناد‬‫حسابداري‬‫مورد‬‫اشاره‬‫بهره‬‫دوره‬‫بازپرداخت‬
‫مربوط‬‫به‬‫قسط‬‫مورد‬‫نظرابتدا‬‫به‬‫حسابهاي‬‫موصوف‬‫منظور‬‫شده‬‫باشد‬ .
‫تتمه‬١١%‫مازاد‬‫دريافتي‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫ريفاينانس‬‫بايستي‬‫در‬‫اين‬‫مقطع‬‫حسب‬‫مفاد‬‫بخشنامه‬‫شماره‬١٦١٦
‫مورخ‬١٨٧٦/١/١١‫اداره‬‫نظارت‬‫ارز‬‫به‬‫حساب‬‫اين‬‫بانك‬‫منتقل‬‫شود‬ .
‫متعاقب‬‫صدور‬‫اسناد‬‫حسابداري‬‫فوق‬‫الذكر‬‫الزمست‬‫ضمن‬‫تهيه‬‫و‬‫ارسال‬‫فهرستي‬‫حاوي‬‫مشخصات‬‫كامل‬
‫اعتبار‬‫ما‬‫به‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫شناور‬‫يا‬‫صادراتي‬‫تا‬‫نرخ‬‫روز‬‫پرداخت‬‫اعتبار‬‫از‬‫اين‬‫بانك‬‫مطالبه‬‫گردد‬ .
‫در‬‫اين‬‫رابطه‬‫حساب‬‫مخصوصي‬‫بنام‬‫آن‬‫بانك‬‫نزد‬‫اداره‬‫معامالت‬‫ريالي‬‫افتتاح‬‫و‬‫وجوه‬‫مورد‬‫مطالبه‬‫از‬‫محل‬
‫حساب‬‫اخير‬‫الذكر‬‫پرداخت‬‫خواهد‬‫شد‬.‫متعاقب‬‫با‬‫واريز‬‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫ارز‬‫به‬‫حساب‬‫بانك‬‫نزد‬‫اداره‬‫معامالت‬
‫ريالي‬،‫حساب‬‫مطالبات‬‫بابت‬‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫ارز‬‫با‬‫صدور‬‫سند‬‫بشرح‬‫زير‬‫تسويه‬‫ميگردد‬ .
‫بد‬:‫حسابجاري‬‫نزد‬‫بانك‬‫مركزي‬
‫بس‬:‫بدهكاران‬‫موقت‬‫به‬‫لاير‬-‫مابه‬‫التفاوت‬‫نرخ‬‫ارز‬
٣) ‫عمليات‬‫حسابداري‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫ديداري‬‫با‬‫سررسيدپرداخت‬‫تا‬٦‫ماه‬‫گشايش‬‫يافته‬
‫با‬‫نرخ‬‫گواهي‬‫سپرده‬‫درمقطع‬‫سررسيد‬‫پرداخت‬‫درسال‬‫آتي‬(‫موضوع‬‫بخشنامه‬٦١/١١١١
‫مورخ‬٣١/٧/٨١‫اداره‬‫سياستها‬‫و‬‫مقررات‬‫ارزي‬ ) :
‫بد‬:‫حسابجاري‬‫مشتري‬
‫بس‬:‫حساب‬‫بدهكاران‬‫بابت‬‫اعتبارات‬‫اسنادي‬‫وبروات‬‫ارزي‬‫مدتدار‬(‫به‬‫ارز‬ )