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2014 Income Tax Chinese Version
- 2. 2014 updates – New Health Care
Law
新法规定自1/1/2014以后每个人都必须要求有健康
保险
2014的前三个月没有是没有惩罚的
生活在海外的美国公民可以没有
公司雇员少于50人可以不用给员工付健康保险
罚款的算法 –按照高的计算:
1% 你的全家年收入
$95 一个人一年 ($47.50 一个小于18岁的小孩)
2015 是 2% 你的全家年收入 或者 $325一个人
2016和以后 2.5%全家年收入或者$695一个人
罚款费每年都会涨,通货率做调整
- 3. 2014 - Health Care Law
continued
主要针对没有健康保险的族群
保险公司不能以你已有的病况拒绝你的申请
低收入的族群可以申请退税
对麻省没有影响
97% 麻省公民有健康保险
个人收入低于$22,000的可以联系 social services,
South Cove 617-482-7555
如果需要保险经纪,我可以提供名单
自己注册 – www.healthcare.gov
- 4. 2014 Life-time Gift Tax
Exemption
• 每年的礼物低于$14,000是不用交税的
2013 2014
超过$5,250,000 $5,340,000
超过的部分税率:40% 39.6%
例如:你2013年给你孩子礼物,价值是$7,250,000,那么
$2,000,000是要交税的,税金是 $2,000,000*0.4=$160,000
- 5. 2014 – Child Tax Credit
家里面如果有17岁以下的小孩可以享受$1000一
年的抵税额
但是有以下收入限制
夫妻共同收入高于$110k
单身收入高于$75k
夫妻个人收入高于$55k
- 6. 2014 – American Opportunity Credit
Life Time Learning Credit
• 个人年收入低于$80K
• 或者夫妻共同收入低于$160K的的可以申请教
育抵税额
2013 2014
$2,500 $2,500 AOC
$2,000 $2,000 LTLC
- 7. 2013 updates – tax rates
2012 2013 收入
10% 10% 0-$17,850
15% 15% $17,850-$72,500
25% 25% $72,500-$146,400
28% 28% $146,400-$233,050
33% 33% $233,050-$398,350
35% 35% $398,350-$450,000
39.6% >$450,000
- 8. 2013 - New 3.8% Medicare surtax
on investment income
年收入高于以下的:
$200,000 个人或者是单亲家长
$250,000 夫妻双收入或者是遗孀
$125,000 for夫妻单独报税的
投资收入包括以下:
银行利息
股息
股票买卖和房地产投资的資本收益稅
版权收入
房租, gains from passive business activities
- 9. 2013 - New 0.9% Medicare Surtax on
salaries & self-employment income
年收入高于
$200,000个人或者是单亲家长
$250,000夫妻双收入或者是遗孀
$125,000夫妻单独报税的
现在的联邦医疗税是多少呢?
- 10. 2013 - New personal & dependent
exemption deduction phase-out rule
如果收入高于以下,免税额减低
$250,000 单身
$300,000已婚一起报税
$275,000单亲家长
$150,000已婚分别报税
2013年有小孩的个人免税额是多少?
- 11. 2013 - New higher threshold for
itemized medical expense deductions
高于 10%的调整后总收入(AGI)2013年可以
抠税
相比2012年只有7.5%的调整后收入扣税额
如果夫妻中一方年龄大于65岁,你可以继续享受
7.5%的调整后收入的扣税额直到2016年
- 12. 2013 - legally married same-sex
Couples must file as MFJ or MFS
最高法院承认同性恋的报税身份
周法和国外法律,报税可以用以下两种方式
已婚一起报税
已婚分别报税
哪种报税方式比较省钱呢?
- 13. 2013 – New Capital Gains Rate
& Qualified Dividend Tax Rate
单身收入 > $400,000,資本收益稅率是20%
两个人年收入 >$450,000,資本收益稅率是20%
收入 年份 資本收益稅率 股息
0-$72,500 2012 0% 0%
72,500-450,000 2013 15% 15%
>450,000 2014 20% 20%
- 14. 2014 – Depreciation
Section 179是注销抠税。在2012和2013,注销抠税不
能超过500K, 2014年以后的抠税不能超过$25K
机械设备的总值不能超过$2 Million(2012-2014)超
过后,注销抠税会减少
新的机械设备购买价值超过$2 Million可以享受50%
的额外注销
例如你买了一个机器$650M,第一年注销了$500M,第一年里你
可以折旧$75K(50%*(650-500))+$15K(20%*(650-500)),第一年
你总共可以用的注销抠税是$590,可以节省$22K的税
(36%*$590K)
如果你的生意买了小货车 (SUV),注销不能超过$25K
- 15. 2014 – Retirement Contribution
Limits
401(K)/403(B) Simple IRA
2013 $17,500 $12,000 $5,500
2014 $17,500 $12,000 $5,500
>50 $23,000 $14,500 $6,500
- 16. 2013/2014 – Standard deduction &
Exemption
税前扣除 2013 2014
已婚一起报税 $12,200 $12,400
单身 $6,100 $6,200
单亲父母 $8,950 $9,100
免税额 $3,900 $3,950
以下介绍正常一个家庭可以拿到的税前扣除和免税
额
- 17. Tips to avoid an audit
如何避免审计呢?
• 不要过渡的申请税前扣除也尽量避免生意业务损失
• S-corp 股东的薪水要合理
• 避免太多的现金支出
• 上报所有的收入
• 避免使用 round numbers
• 避免税表的错误,雇佣专业的保税员比自己快,节省
钱也节省时间
• 使用Efile 在网上报税可以减少错误
• 保存所有的收据
• 联邦政府的税表和洲政府的税表是相同的
税前扣除
- 18. Some Tax Saving Tips
节省税可以采取以下措施:
投资拿长期的(多于1年)
财产继承不要给礼物
推迟税
1031 exchange
401(K), IRA
考虑卖掉个人住宅
公司成立考虑 S-corporation
把 IRA转换为 Roth
收入转换
赠送增值金融资产
分歧付款买卖
雇佣你的青少年小孩工作
- 19. 2013 – Repair Vs. Capital Asset
房地产购买需要注意:
居民住宅是 27.5 年的折旧
地是不能折旧的
家具是 5 年的折旧
上油漆是开支
低于 $500的开支可以扣除掉
成交手续费是加在居民住宅是 27.5 年的折旧
- 20. Massachusetts Highlights
Section 179注销抠税是$500,000,但是麻省洲没有50
%的额外注销
洲税是 5.3% 和 12%
大于65岁的老人地产退还的税收抵免最多是$1030
refundable(>65 paid R/E tax, S-$55K, H-$69K, M-
$82K, 房产价值 < $700K)
收入税收抵免 = 15% 的联邦税
含铅油漆税收抵免= $1500一个居住房
同性恋身份在5/16/2004被承认
健康保险罚款最多 $1200
雇主的雇员健康计划Employer Wellness Program
- 21. EB-5 Tax
投资移民的税:
投资移民的定义是投资了 $500K 或者 $1百万到公司而
且帮助在美国创造了10个工作
可以办有条件美国绿卡,也可以申请配偶和小于21岁
以下的孩子来美国
两年以后可以那到永久居民的身份,可以关掉公司
持有条件美国绿卡以后享受和美国公民一样的福利和
税务政策优惠
美国以外的收入是需要保税的
不用担心上缴两次税,美国以外的税是可以拿到税收
抵免
- 22. Foreign Bank Account
美国以外的银行账户是要上报一个表格 “TD F 90-22.1”
如果你有利息或者你的国外银行账户总额超过 $10K.
这张表格是必须和你的税表分开上交,单独上报
第二年的 6-30是期限
没有延期
如果没有上交,罚款是$10,000 一次;如果是故意不上报罚款是
$100,000 或者是 50% 的银行账户总额
这张表格只是告知政府,不需要交任何税
- 24. What are foreign financial assets
美国外银行账户
美国外股票债券
美国外企业合伙公司股份,房地产 ,信托,公司
美国外养老金
公司名下的房地产
- 26. EB-5 - Foreign income/loss
投资移民常见的问题:
我可以扣除 中国公司的税吗? NO
如果我的中国公司赚钱要交税吗? 你公司分配给你
的需要
如果我在独资经营需要交税吗? yes
资本损失可以扣除吗= yes, $3000 a year, 多余的
可以在以后用
我在中国有出租房屋