cost control and budgeting

1. EFFECTIVE
BUDGETING AND
COST CONTROL
PRESENTED BY, I GEDE IWAN SURYADI

2. PERENCANAAN MENYELURUH PERUSAHAAN DILAKSANAKAN
MELALUI EMPAT TAHAP
1. PENETAPAN VISI, DAN MISI
2. PENETAPAN SASARAN DAN
STRATEGI
3. PENYUSUNAN PROGRAM
4. PENYUSUNAN ANGGARAN

3. EFFECTIVE BUDGETING
• BUDGET ATAU ANGGARAN ADALAH
SUATU PERENCANAAN OPERATIONAL YANG DISUSUN
SECARA;
A.SISTEMATIK
B.MELIPUTI SELURUH KEGIATAN PERUSAHAAN
C.DINYATAKAN DALAM SUATU UNIT (SATUAN)
MONETER
D.BERLAKU UNTUK JANGKA WAKTU ATAU PERIODE
TERTENTU YANG AKAN DATANG

4. EFFECTIVE BUDGETING
FUNGSI BUDGET
1. ALAT UNTUK MENELITI PERKEMBANGAN USAHA HINGGA
MENJADI EFISIEN DAN EFECTIVE
2. KERANGKA KERJA STRATEGI BISNIS
3. PENGAWASAN – MONITORING DAN MOTIVASI KERJA
4. EVALUASI KINERJA DENGAN PERBANDINGAN DARI TAHUN KE
TAHUN
PENYUSUNAN BUDGET
1. SISTEMATIS
2. REALISTIS
3. FLEKSIBEL
4. KONTINYU

5. EFFECTIVE BUDGETING
MASTER BUDGET
A. OPERATING BUDGET (ANGGARAN OPERATIONAL)
BERKAITAN DENGAN AKTIVITAS UNTUK MENGHASILKAN
LABA PERUSAHAAN, PENYUSUNAN AKHIR DARI
OPERATING BUDGET ADALAH PROYEKSI LABA RUGI
(PROJECTED INCOME STATEMENT)
B. FINANCIAL BUDGET (ANGGARAN KEUANGAN)
BERKAITAN DENGAN ALIRAN KAS MASUK DAN KAS KELUAR
C. CAPITAL BUDGET (ANGGARAN MODAL)
BERKAITAN DENGAN TAMBAHAN ATAU PENGURANGAN
AKTIVA TETAP PERUSAHAAN, DISUSUN BERDASARKAN
PRAKIRAAN PENJUALAN JK PANJANG

6. COST CONTROL
• COST ADALAH
SEMUA BIAYA YANG DIKELUARKAN ATAU POTENSIAL
DIANGGAP MEMBERI MANFAAT DI MASA AKAN
DATANG, DENGAN KLASIFIKASI BERDASARKAN
FUNGSI, SEBAGAI BERIKUT;
A. PRODUKSI
B. PEMASARAN
C. ADMINISTRASI
D. KEUANGAN

7. KEGIATAN USAHA POKOK DALAM
INDUSTRI PERTAMBANGAN UMUM
A. EXPLORATION (EKSPLORASI)
B. DEVELOPMENT AND CONSTRUCTION
(PENGEMBANGAN DAN KONSTRUKSI)
C. PRODUCTION (PRODUKSI)
D. PENGOLAHAN
COAL MINING

8. HOW TO CONTROL COST WITH
EFFECTIVE BUDGETING AT COAL
MINING PROJECT?

9. HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?
MENELUSURI SEMUA BIAYA-BIAYA YANG BERKAITAN DENGAN
KEGIATAN INDUSTRI PERTAMBANGAN BESERTA RUANG
LINGKUPNYA
MENGHITUNG PERKIRAAN PENDAPATAN DAN BIAYA KONTRAK
SERTA TAKSIRAN KERUGIAN (EXPECTED LOSS)
ANALISA FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
PERKEMBANGAN USAHA DAN PENYUSUNAN RENCANA
USAHA
MENERAPKAN SISTEM MANAJEMEN BIAYA DAN TEKNOLOGI
BARU DALAM PELAKSANAAN PEKERJAAN DAN IMPLEMENTASI
ANGGARAN

10. BIAYA – BIAYA INDUSTRI PERTAMBANGAN
1. EKSPLORASI
A. PENYELIDIKAN UMUM
• BIAYA STUDI LITERATUR
• BIAYA PEROLEHAN DATA SATELIT DAN FOTO UDARA
• BIAYA PEMETAAN GEOLOGI
• BIAYA PENGAMBILAN CONTOH
• BIAYA ANALISIS CONTOH PERMUKAAN
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

11. BIAYA – BIAYA INDUSTRI PERTAMBANGAN
1. EKSPLORASI
B. PERIZINAN DAN BIAYA ADMINISTRASI
• BIAYA PEROLEHAN KUASA PERTAMBANGAN
• BIAYA PEROLEHAN KONTRAK KERJA SAMA
• BIAYA PEROLEHAN KONTRAK KERJA KARYA
• BIAYA PEMBEBASAN TANAH/ TANAM TUMBUH
• BIAYA ADMINISTRASI EKSPLORASI
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

12. BIAYA – BIAYA INDUSTRI PERTAMBANGAN
1. EKSPLORASI
C. GEOLOGI DAN GEOFISIKA
• BIAYA SIDE LOOKING AIR RADAR (SLAR)
• BIAYA GEOLOGI LAPANGAN
• BIAYA GEOLOGI KIMIA, TERMASUK ANALISIS PENGUJIAN LABORATORIUM
• BIAYA PENYELIDIKAN GRAVITASI
• BIAYA PENYELIDIKAN MAGNETIK
• BIAYA PENYELIDIKAN SEISMIK
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

13. BIAYA – BIAYA INDUSTRI PERTAMBANGAN
1. EKSPLORASI
D. PEMBORAN EKSPLORASI
• BIAYA PERSIAPAN LAHAN TERMASUK BIAYA PEMBUATAN JALAN MASUK
KE LOKASI PEMBORAN
• BIAYA PEMBORAN TERMASUK PERALATAN BOR
• BIAYA MOBILISASI DAN DEMOBILISASI
• BIAYA PENGUJIAN DAN PERAMPUNGAN
• BIAYA LOGISTIK SELAMA DILAKSANAKAN PEMBORAN
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

14. BIAYA – BIAYA INDUSTRI PERTAMBANGAN
1. EKSPLORASI
E. EVALUASI
• SEMUA BIAYA YANG BERKAITAN DENGAN KEGIATAN
EVALUASI
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

15. BIAYA – BIAYA INDUSTRI PERTAMBANGAN
2. PENGEMBANGAN DAN KONSTRUKSI
A. BIAYA PENGEMBANGAN
• BIAYA ADMINISTRASI
• BIAYA PENGURUSAN PERIZINAN DAN KUASA
PERTAMBANGAN
• BIAYA PEMBEBASAN TANAH
• BIAYA PEMBERSIHAN LAHAN (LAND CLEARING)
• BIAYA PEMBUKAAN TAMBANG, TERMASUK
PENGUPASAN LAPISAN TANAH (SEBELUM PRODUKSI)
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

16. BIAYA – BIAYA INDUSTRI PERTAMBANGAN
2. PENGEMBANGAN DAN KONSTRUKSI
B. BIAYA KONSTRUKSI
• BIAYA PEMBUATAN PRASARANA
• BIAYA PEMBUATAN ATAU PENGADAAN BANGUNAN
• BIAYA PEMBUATAN ATAU PENGADAAN MESIN DAN
PERALATAN
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

17. BIAYA – BIAYA INDUSTRI PERTAMBANGAN
3. PRODUKSI
A. PENGUPASAN LAPISAN TANAH
(STRIPPING) SELAMA MASA PRODUKSI
• BIAYA PENGELUPASAN TANAH
• BIAYA PENYEDIAAN LAHAN UNTUK PENIMBUNAN
TANAH
• BIAYA PENBIMBUNAN TANAH HASIL PENGUPASAN
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

18. BIAYA – BIAYA INDUSTRI PERTAMBANGAN
3. PRODUKSI
B. PENGAMBILAN BAHAN GALIAN
• BIAYA PENGGALIAN
• BIAYA PENYEMPROTAN
• BIAYA PENGERUKAN, ATAU BIAYA PELEDAKAN
• PENIMBUNAN BAHAN GALIAN
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

19. BIAYA – BIAYA INDUSTRI PERTAMBANGAN
3. PRODUKSI
C. PENCUCIAN BAHAN GALIAN
• BIAYA PEMBERSIHAN DAN PEMISAHAN BAHAN GALIAN
UTAMA DARI BAHAN GALIAN IKUTANNYA
• BIAYA PEMBENTUKAN UKURAN/ BESARNYA BAHAN
GALIAN SESUAI DENGAN YANG DITETAPKAN
PERUSAHAAN
D. PENGANGKUTAN BAHAN GALIAN
E. PENGELOLAAN LINGKUNGAN HIDUP
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

20. BIAYA – BIAYA INDUSTRI PERTAMBANGAN
4. PENGELOLAAN LINGKUNGAN HIDUP
BIAYA YANG BERKAITAN DENGAN PENGADAAN
PRASARANA PLH, BIAYA YANG TIMBUL ATAS USAHA
MENGURANGI DAN MENGENDALIKAN DAMPAK NEGATIF
KEGIATAN PERTAMBANGAN, DAN BIAYA RUTIN LAINNYA
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

21. HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?
MENELUSURI SEMUA BIAYA-BIAYA YANG BERKAITAN DENGAN
KEGIATAN INDUSTRI PERTAMBANGAN BESERTA RUANG
LINGKUPNYA
MENGHITUNG PERKIRAAN PENDAPATAN DAN BIAYA KONTRAK
SERTA TAKSIRAN KERUGIAN (EXPECTED LOSS)
ANALISA FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
PERKEMBANGAN USAHA DAN PENYUSUNAN RENCANA
USAHA
MENERAPKAN SISTEM MANAJEMEN BIAYA DAN TEKNOLOGI
BARU DALAM PELAKSANAAN PEKERJAAN DAN IMPLEMENTASI
ANGGARAN

22. PENDAPATAN KONTRAK KONSTRUKSI
1. NILAI PENDAPATAN SEMULA YANG DISETUJUI DALAM
KONTRAK
2. PENYIMPANGAN DALAM PEKERJAAN KONTRAK, KLAIM,
DAN PEMBAYARAN INSENTIF
3. SEPANJANG HAL INI MEMUNGKINKAN UNTUK
MENGHASILKAN PENDAPATAN
4. DAPAT DIUKUR SECARA ANDAL
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

23. BIAYA KONTRAK KONSTRUKSI
1. BIAYA YANG BERHUBUNGAN LANGSUNG DENGAN
KONTRAK TERTENTU
2. BIAYA YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN PADA AKTIVITAS
KONTRAK PADA UMUMNYA DAN DAPAT DIALOKASIKAN KE
KONTRAK TERSEBUT
3. BIAYA LAIN YANG SECARA KHUSUS DAPAT DITAGIHKAN KE
PEMBERI KERJA SESUAI KONTRAK
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

24. TAKSIRAN RUGI (EXPECTED LOSS)
PREDIKSI KEMUNGKINAN TERJADI TOTAL BIAYA
KONTRAK AKAN MELEBIHI TOTAL
PENDAPATAN KONTRAK
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

25. HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?
MENELUSURI SEMUA BIAYA-BIAYA YANG BERKAITAN DENGAN
KEGIATAN INDUSTRI PERTAMBANGAN BESERTA RUANG
LINGKUPNYA
MENGHITUNG PERKIRAAN PENDAPATAN DAN BIAYA KONTRAK
SERTA TAKSIRAN KERUGIAN (EXPECTED LOSS)
MENGANALISA FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
PERKEMBANGAN USAHA DAN PENYUSUNAN RENCANA
USAHA
MENERAPKAN SISTEM MANAJEMEN BIAYA DAN TEKNOLOGI
BARU DALAM PELAKSANAAN PEKERJAAN DAN IMPLEMENTASI
ANGGARAN

26. FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
PERKEMBANGAN USAHA DAN PENYUSUNAN
RENCANA USAHA
1. FAKTOR-FAKTOR INTERNAL (CONTROLLABLE)
A. PENDAPATAN 2-3 TAHUN TERAKHIR (POSISI PERSAINGAN, DLL)
B. BEBIJAKSANAAN PENETAPAN NILAI KONTRAK, PEMILIHAN
VENDOR, DAN SEBAGAINYA
C. KAPASITAS KONSTRUKSI
D. TENAGA KERJA, JUMLAH MAUPUN KETERAMPILAN DAN
KEAHLIANNYA
E. MODAL KERJA/ POSISI KEUANGAN (NERACA, R/L, SHU DAN CASH
FLOW)
F. FASILITAS-FASILITAS LAIN YANG DIMILIKI PERUSAHAAN
G. HASIL EVALUASI REALISASI BUDGET TAHUN SEBELUMNYA
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

27. FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
PERKEMBANGAN USAHA DAN PENYUSUNAN
RENCANA USAHA
2. FAKTOR-FAKTOR EKSTERNAL (UNCONTROLLABLE)
A. KEADAAN PERSAINGAN
B. BEBIJAKSANAAN PEMERINTAH, DAN LAINNYA
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

28. HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?
MENELUSURI SEMUA BIAYA-BIAYA YANG BERKAITAN DENGAN
KEGIATAN INDUSTRI PERTAMBANGAN BESERTA RUANG
LINGKUPNYA
MENGHITUNG PERKIRAAN PENDAPATAN DAN BIAYA KONTRAK
SERTA TAKSIRAN KERUGIAN (EXPECTED LOSS)
MENGANALISA FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
PERKEMBANGAN USAHA DAN PENYUSUNAN RENCANA
USAHA
MENERAPKAN SISTEM MANAJEMEN BIAYA DAN TEKNOLOGI
BARU DALAM PELAKSANAAN PEKERJAAN DAN IMPLEMENTASI
ANGGARAN

29. SISTEM MANAJEMEN BIAYA
1. ZERO DEFECT PROGRAM
2. NON VALUE ADDED TIME
3. JUST IN TIME CONCEPT
4. ACTIVITY BASED MANAGEMENT/ ABM
5. LIFE CYCLE COSTING
6. TARGET COSTING
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

30. SISTEM MANAJEMEN BIAYA
1. ZERO DEFECT PROGRAM
• MAINTAIN QUALITY
• TO DO THE RIGHT AT THE FIRST TIME
2. NON VALUE ADDED TIME
• REDUCE WASTE TIME: MOVE TIME, INSPECTION TIME,
WAIT TIME
3. JUST IN TIME CONCEPT
• FIXED SCHEDULING
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

31. SISTEM MANAJEMEN BIAYA
4. ACTIVITY BASED MANAGEMENT/ ABM
• COST PLANNING SYSTEM OF ACTIVITY RELATED TO
PRODUCTION
5. LIFE CYCLE COSTING
• CRADLE TO GRAVE COSTING
6. TARGET COSTING
• LIMITED BUDGET PRODUCTION
HOW TO CONTROL COST WITH EFFECTIVE
BUDGETING AT COAL MINING PROJECT?

32. RESUME
• DAPAT MENETAPKAN ANGGARAN YANG
TEPAT (TODAY)
• DAPAT MENGIMPLEMENTASIKAN
ANGGARAN SE EFISIEN MUNGKIN
(TOMORROW)
• DAPAT MENETAPKAN TARGET
PERUSAHAAN BERIKUTNYA (FUTURE)