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1. 公認会計士が教える、金融機関から
融資を受けるために押さえておくべき
３つの実務
会計事務所シンシア
公認会計士・税理士 小野敏人

2. 本日のプログラム
u ご挨拶（２分）
u 金融機関との上手な付き合い方（３０分）
u 借入しやすい決算書とは？（１５分）
u 創業融資を受ける実務上のポイント（１０分）
u まとめ（３分）

3. 本日のプログラム
u ご挨拶（２分）
u 金融機関との上手な付き合い方（３０分）
u 借入しやすい決算書とは？（１５分）
u 創業融資を受ける実務上のポイント（１０分）
u まとめ（３分）

4. ご挨拶
小野敏人（おのはやと）
会計事務所シンシア代表
公認会計士・税理士
n 1974年生まれ
n 福島県いわき市出身
n 横浜国立大学教育学部卒業
n 会計業界は15年目
n 平成25年1月に会計事務所シンシアを日暮里にて
開業
n 主な業務は起業・資金調達・事業承継・M&Aの支援

5. 本日のプログラム
u ご挨拶（２分）
u 金融機関との上手な付き合い方（３０分）
u 借入しやすい決算書とは？（１５分）
u 創業融資を受ける実務上のポイント（１０分）
u まとめ（３分）

6. u 金融機関融資は、従来の担保重視から格付け重視にな
り、融資の判断基準は、この格付けが重要視されるように
なりました。
u この格付けの中心が決算書（定量要因）であり、その
ウェートは都市銀行では９割以上、信用金庫では７割前後
を占めます。
u 残りが経営者の資質や経営姿勢などの定性要因による
評価になります。
融資判断は“担保重視”から“格付け
重視”へ

7. 貸借対照表では、資産の中身を換金性や処分可能見込額など、
損益計算書では、収益の継続性や費用の計上不足などの観点
から細かく査定し、再評価します。
融資判断
決算書
自己査定
格付け
金融機関は金融庁が作成した金融検査マニュアルをもとに、
独自の自己査定ルールを作成しています。
融資審査の流れ

8. 資産の中身を再評価した貸借対照表は自己資本額がマイ
ナスになり、この状態を債務超過といいます。このような場
合、新規の融資は困難だと判断されます。
財務状態の良い貸借対照表を換金性や処分可能見込額
の観点から自己査定します。
自己査定の具体的なやり方①
～貸借対照表～

9. 例えば・・・
u 売掛金→取立不能は換金性がないため減額
u 商品→販売不能は換金性がないため減額
u 貸付金→返済実績がないため減額
u 保証金→退去時に償却される分は減額
u ゴルフ会員権→取引相場のない会員権は掛け目１０％で評価
自己査定の具体的なやり方②
～貸借対照表～

10. 減価償却費の未計上や補助金のような継続性のない
収入により黒字決算となっても、金融機関は優良会社と
は判断しません。
当期純利益が黒字で収益状態のよい損益計算書を、
収益の継続性や費用の計上不足などの観点から自己
査定します。
自己査定の具体的なやり方③
～損益計算書～

11. “格付け”に関する主たる経営指標
項目
計算式
目安
流動比率（％）
（流動資産合計÷流動負債合計）×１００
１００％以上
手元流動性比率（月）
現金預金÷（売上高÷１２）
１ヵ月以上
固定長期適合率（％）
[固定資産合計÷（固定負債合計＋純資産の部）]×１００
１００％以上
借入依存率（％）
（借入金÷資産の部合計）×１００
６０％以上
自己資本比率（％）
（純資産の部合計÷資産の部合計）×１００
１０％以上
経常収支比率（％）
（経常収入÷経常支出）×１００
１００％以上
債務償還年数（年）
[借入金（社債含む）－現金預金－（受取手形＋売掛金＋商品－
支払手形－買掛金）]÷（当期純利益＋減価償却費）
１０年以下
経営指標は、安全性・収益性・成長性に分類されます。

12. 金融機関は自己査定後の数字で経営分析を行い、
算定された経営指標の数値を点数化し、区分します。
格付け区分とは①

13. 債務者区分
内容
貸倒引当率
融資スタンス
正常先
債務履行に問題がない企業
０．１％～０．５％
積極的
要管理先以外
の要注意先
業況が低調ないし不安定。
財務内容に問題があり。
２％～１０％
保証協会なら可
要管理先
要注意先の中でも、貸出条
件、債務履行に問題あり。
１５％～４０％
回収方針
破綻懸念先
経営難の状況にあり、経営
破たんに陥る可能性あり
６０％～９０％
対象外
実質破綻先
深刻な経営難
全額償却または
１００％
対象外
破綻先
法的・形式的な経営破綻の
状況
全額償却または
１００％
対象外
要
注
意
先 融
資
対
象
外
格付け区分とは②

14. 実質自己資本
（自己査定後の
純資産）
実質キャッシュ
フロー
格付け区分
資産超過
黒字
正常先（５～７ランクあり）
資産超過
赤字
要注意先
債務超過
黒字
破綻懸念先
債務超過
赤字
実質破綻先
格付け区分とは③

15. 格付け区分とは④
プロパー融資
プロパー融資とは、金融機関が独自に行う融資
で、信用保証協会などの保証を必要としない融
資です。
Ａ．正常先
この中はさらに５～７ランクに分類され、希望通
りに、かつ早く追加融資を受けられるよう上のラ
ンクを目指して下さい。
Ｂ．要管理先以
外の要注意先
Ａ．正常先を目指しましょう！
格付け区分が
Ｂ‘要管理以下
融資が受けられない、または融資が打ち切りに
なるのが一般的です。

16. u 会社の特性
u 会社の技術力
u 会社の将来性
u 経営者の努力
u 経営改善に向けた取組み
u 経営者の行動
u 取引先の分散状況
u 労使関係の状況
u 役員の移動
u 後継者の有無
u 管理体制
定性要因とは
u 口頭だけの説明ではなく、そ
の根拠となる資料の添付も必
要です。
u 銀行との日々のコミュニケー
ションが定性評価にもつなが
ります。

17. 本日のプログラム
u ご挨拶（２分）
u 金融機関との上手な付き合い方（３０分）
u 借入しやすい決算書とは？（１５分）
u 創業融資を受ける実務上のポイント（１０分）
u まとめ（３分）

18. （現金預金）
流動資産
流動負債
固定資産
固定負債
純資産の部
（繰延利益金）
繰延資産
売上高
売上原価
【売上総利益】
販売費及び一般管理費
【営業利益】
営業外収益（雑収入）
営業外費用（支払利息）
【経常利益】
特別利益
特別損失
【税引前当期純利益】
法人税・住民税及び事業税
【当期純利益】
〈貸借対照表〉 〈損益計算書〉
増加しているか
最低でも黒字！
借入しやすい決算書とは

19. • 節税だけではなく内部留保に努める
本業の利益をあげる
• 不良資産のリストラ、代表者資産での増資
も含めて資産のスリム化を図る
資産の健全化、本業集中
を図る
• 本業以外での資金の社外流出を防ぎ、信頼
される帳簿を目指す
財務の透明性を保つ
• 商売の特性や、決算書、試算表、資金繰り
表、銀行取引推移表の情報開示を積極的
に行う
普段から自社アピールを
行う
信用格付けをあげる４つのポイント

20. • 主要な経営指標などの項目について経営
者自身の言葉で明確に答えられるように
する
決算書の数字の把握
• 債権債務の入金支払のバランスを知り、
経理担当者任せにせず、自ら改善に取り
組む
資金繰りを重視した経営
• 実現可能性の高い事業計画書で具体的
に説明する
堅実性のある事業計画書
• 経営者が説明せず、顧問税理士任せに
するのは経営者としての資質を問われる
経営者の資質
融資申請に際して経営者が注意すること

21. 本日のプログラム
u ご挨拶（２分）
u 金融機関との上手な付き合い方（３０分）
u 借入しやすい決算書とは？（１５分）
u 創業融資を受ける実務上のポイント（１０分）
u まとめ（３分）

22. 創業融資を受ける実務上のポイント
事業
計画
自己
資金
業歴
納税

23. ２大金融機関を利用する
日本政策
金融公庫
信用保証
協会

24. 本日のプログラム
u ご挨拶（２分）
u 金融機関との上手な付き合い方（３０分）
u 借入しやすい決算書とは？（１５分）
u 創業融資を受ける実務上のポイント（１０分）
u まとめ（３分）

25. 本日はありがとうございました。
会計事務所シンシア
東京都荒川区西日暮里2-53-2アウルム日暮里101
ＴＥＬ
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公認会計士・税理士 小野敏人