Tabella riassuntiva su un campione di ordinamenti satatali

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* selected jurisdiction
BITCOIN: TABELLA
COMPARATIVA DEI PROFILI
REGOLATORI *

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Paese Atteggiamento Informazioni Link
Islanda Restrittivo Dal 2008 sono in vigore penetranti controlli su qualsiasi scambio con
valuta straniera, compresi oro e argento se utilizzati come mezzo di
pagamento. Non possono essere effettuati depositi presso istituti di
pagamento stranieri salvo rare eccezioni. Si ritiene che i Bitcoin minati in
Islanda siano esenti dal divieto, le condizioni sono ideali infatti vi ha
stabilito la sede una delle principali pool di mining: Cloudhashing.com.
http://www.cb.is/the-bank/foreign-
exchange/
Cina Restrittivo Il 3 dicembre 2013 la People’s Bank of China ha vietato l’utilizzo di
Bitcoin a banche e servizi di pagamento. BTC China (il più grande
exchange cinese) non accetta depositi in Renminbi dal 25 aprile 2014. Da
maggio 2014 è scoraggiata la diffusione di notizie su Bitcoin attraverso i
media. Scambio libero tra privati (anche via Weibo e WeChat).
https://vip.btcchina.com/page/bocnotice
2013
Taiwan Restrittivo Il 6 gennaio 2014 la Financial Supervisory Commission ha comunicato
che l’installazione di ATM operanti in Bitcoin è soggetta al parere
favorevole della stessa autorità di regolazione, la quale sicuramente
negherà l’autorizzazione.
http://focustaiwan.tw/search/201401060
030.aspx?q=bitcoin
Bolivia Restrittivo Il 6 maggio 2014 il Banco Central de Bolivia, con la Resolución de
Directorio n" 044/2014 ha proibito l’utilizzo di monente o denominazioni
monetarie che non siano emesse o regolate da alcun paese o zona
economica, sono inoltre vietati gli ordini di pagamento elettronici con
denominazioni monetarie non autorizzate dal BCB nell’ambito dei sistemi
di pagamento nazionale, tra cui Bitcoin.
http://www.bcb.gob.bo/webdocs/2014/
Normativa/Resoluciones/044%202014.
PDF
http://www.bcb.gob.bo/webdocs/2014/P
ublicaciones/BoletinInformativo/Boletin
Nro4-2014.pdf
Russia Di apertura Il 27 gennaio 2014 ed il 7 febbraio 2014 rispettivamente la Banca Centrale
Russa e la Procura Generale Russa hanno pubblicato una nota richiamando
l’art. 27 della Legge Federale secondo cui nessuno è autorizzato ad
emettere surrogati monetari del Rublo. Tuttavia, mentre Bitcoin è stato
inizialmente ritenuto un surrogato monetario, a seguito di richieste di
chiarimenti inviate da privati alla Banca di Russia, quest’ultima ha
rimeditato il proprio approccio affermando che la definizione legale delle
monete matematiche è oggetto di approfondimento e lo scopo dei
precedenti comunicati non era quello di vietare l’utilizzo delle stesse.
http://bitcoininfo.ru/zametki/tsb-ne-
zapretil-bitkoin-perevod-vestochka20

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Singapore Favorevole E’ stato uno dei primi paesi al mondo a pubblicare delle linee guida sulla
tassazione di Bitcoin. Sono considerati come servizi e sono, pertanto,
soggetti alla Goods and Services Tax (l’IVA), l’utilizzo di Bitcoin è esente
dalla tassa (7%) solo se è finalizzato all’acquisto di prodotti virtuali
(videogiochi) o forniture estere, la vendita di Bitcoin è esente solo se
finalizzata a soggetti stranieri.
http://www.iras.gov.sg/irasHome/page0
4.aspx?id=15471
http://www.iras.gov.sg/irashome/page04
.aspx?id=2276
Canada Favorevole Il 19 giugno 2014 il Parlamento ha approvato il BILL C-31 che, tra l’altro,
prevede che i soggetti “operanti” in valute virtuali, tanto canadesi quanto
stranieri che offrono servizi diretti a soggetti di diritto canadese e,
comunque, solo per operazioni eccedenti la soglia di $10,000, sono
destinatari delle norme sull’Antiriciclaggio e Antiterrorismo previste dal
Proceeds of Crime (Money Laundering) and Terrorist Financing Act
(PCMLTFA). Tali soggetti, ai fini della citata normativa, sono considerati
come money services business (MSB) tuttavia occorre attendere
l’emanazione dei Regolamenti attuativi per conoscere la definizione di
“soggetti operanti in valute virtuali”. La data prevista per la piena entrata
in vigore della predetta normativa è il 1° gennaio 2015.
http://www.parl.gc.ca/HousePublication
s/Publication.aspx?Language=E&Mode
=1&DocId=6671392&Col=1&File=41#
4
http://www.parl.gc.ca/Content/Sen/Cha
mber/412/Debates/075db_2014-06-19-
e.htm?Language=E#2
http://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/P-
24.501/
USA Favorevole Il 18 marzo 2013 la US Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)
ha dichiarato che i soggetti che operano, a livello professionale,
nell’attività di produzione e/o scambio di valute virtuali sono considerati,
salvo eccezioni quali i fornitori di servizi di cloud mining ed i fondi di
garanzia, come money service businesses e, specificamente, come “money
transmitter” mentre gli utenti, che ottengono e utilizzano valute virtuali per
acquistare beni e servizi sono esclusi dall’applicazione delle normative
FinCEN (obblighi di registrazione, segnalazione e tenuta di scritture
contabili).
Il 25 marzo 2014 l’Internal Revenue Service (IRS) ha pubblicato una nota
in cui si afferma che le valute virtuali sono considerate, ai fini fiscali,
come proprietà. I trasferimenti di Bitcoin superiori a $600 devono essere,
pertanto, dichiarati all’IRS al valore di mercato espresso in dollari (fair
market value). Gli acquisti, la ricezione con funzione solutoria, il
guadagno derivante dalla differenza di valore in caso di vendita, i proventi
del mining concorrono a formare la base imponibile per la dichiarazione
http://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-14-
21.pdf
http://www.fincen.gov/statutes_regs/gui
dance/html/FIN-2013-G001.html
http://www.fincen.gov/news_room/rp/ru
lings/pdf/FIN-2014-R005.pdf
http://www.fincen.gov/news_room/rp/ru
lings/pdf/FIN-2014-R007.pdf
http://leginfo.legislature.ca.gov/faces/bil
lCompareClient.xhtml
http://www.fec.gov/agenda/2014/docum

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dei redditi e, per alcuni soggetti, vengono considerati come capital gains.
In California è in corso di approvazione la Assembly Bill 129 che
abrogherà la Section 107 del California Corporations Code che vieta
l’emissione e la diffusione di monete complementari.
Il 7 maggio 2014 la Federal Election Commission ha stabilito che i
Comitati elettorali possono ricevere donazioni fino a $100 per donatore in
Bitcoin.
ents/mtgdoc_14-24-b.pdf
Brasile Favorevole Il possesso di Bitcoin oltre la soglia di valore di R$ 1.000 va dichiarato e
contribuisce a formare la base imponibile per la dichiarazione dei redditi;
sugli scambi la tassazione è al 15% escluse le transazioni inferiori al
valore di R$ 35.000 (Circa €11.500)
http://www1.folha.uol.com.br/mercado/
2014/04/1436809-brasileiro-tem-que-
declarar-bitcoin-ir-pode-ser-
cobrado.shtml
Germania Favorevole Il 19 dicembre 2013 la Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
(BaFin) ha pubblicato una nota in cui si afferma che Bitcoin è considerato
una “unità di conto” (Rechnungseinheiten) e, pertano, uno strumento
finanziario per quanto concerne il Kreditwesengesetz (il T.U.B. tedesco).
Bitcoin in Germania è considerato una valuta complementare che può
essere utilizzata come mezzo di pagamento sulla base di accordi di diritto
privato.
http://www.bafin.de/SharedDocs/Veroef
fentlichungen/DE/Fachartikel/2014/fa_b
j_1401_bitcoins.html
Niccolò Travia