A. Pregatiti-va sa stiti ce aveti de facut privind : * tipurile de fraude care se produc in firma dvs, * motivatia si comportamentul fraudatorilor, *vulnerabilitatile exploatate si controalele interne care pot preveni si detecta fraudele * reactia recomandata la frauda sau B. Cuprindeti in buget un provizion pentru avocati si pierderi din fraude si neglijente in serviciu

1. Frauda apare cand nu te astepti!
Prezentata catre membrii
retelei LinkedIn :
Contacte Directe
Grupuri si Subgrupuri
Martie 10, 2012
De Liviu Lucian RADUCAN
Certified Fraud Examiner
1

2. Despre autor:
 Certified Fraud Examiner
 Licentiat in Management – A.S.E.
 Absolvent Academia de Politie
 Absolvent Institutul Bancar Roman
 15 Ani Experienta in Sectorul Privat
– Internal Audit, Ethics, Compliance, Corporate
Governance, Special Investigations
– Management si Administrare de Business
 10 Ani Experienta in Combaterea Fraudelor
– Inspectoratul General al Politiei Romane
2

3. Vincent Higgins, presedintele Institutului de
Conducere Eficienta
"Am constatat ca cea mai buna strategie anti-
frauda este crearea unei culturi a integritatii.
Procesele urmeaza cultura, nu invers. Iar
cultura este determinata în primul rand de
atitudinile si alegerile liderilor. Astfel,
componenta de integritate trebuie sa
reprezinte o parte esentiala din agenda
membrilor executivi. In caz contrar,
organizatia trateaza simptomele si nu
cauzele". 3

4. Manualul Antifrauda - 2011
 Redactat si transmis la 4650 de manageri si
profesionisti din mediul de afaceri romanesc;
 Manualul este sintetic - are 44 de pagini - din
care 25 reprezinta mai multe spete, doua studii
de caz si un play role, fara pretentii stiintifice;
 Distribuit cadou pe e-mail ca o investitie in
Integritate si Guvernanta corporatista;
 Popularitatea manualului a condus la o retea
de + 2000 contacte LinkedIn de cea mai buna
calitate;
 Referinta in Facultatea de Filosofie si A.S.E.
4

5. Sectiunea I. Cum apare frauda
 Descrie modul de producere a fraudelor si
formele intalnite in companiile din Romania, cu
numeroase exemple
 Ofera suport pentru instruirea personalului si
pentru raportarea fraudelor, aplicat cu succes
in companii romanesti
 Recomanda metodologia de efectuare a unei
investigatii antifrauda
 Instruieste membrii comisiei de investigare cu
privire la cerintele specifice acestui demers
5

6. Sectiunea II. Cum te aperi de fraude
 Defineste codul moral, codul de etica si setul
de reguli aplicabile in companiile romanesti
 Identifica factorii responsabili in control,
conducere si conformitate, cu atributii si
resonsabilitati concrete
 Descrie instrumentele care asigura
integritatea,
 Reglementeaza raportarea incidentelor si a
problemelor de etica .
6

7. De ce fraudele reprezinta o Problema Majora
de costuri in afaceri – doua scenarii reale
 Este gresit sa consideri  Daca la o cifra de afaceri
ca daca ai avut o de 100.000 EUR esti
pierdere de 1000 EUR fraudat cu 5000 EUR 
prin frauda, atat este VENITURI 100.000 100%
paguba! COSTURI 90.000 90%
 Daca marja ta de profit PROFIT 10.000 10%
Frauda 5.000
este 10 %, atunci trebuie Raman 5.000
sa generezi vanzari de Pentru a recupera pierderea din
10.000 EUR pentru a frauda e nevoie sa investesti inca
acoperi paguba, deci: 45.000 euro ca sa generezi
– PAGUBA = 1.000 EUR venituri de 50.000 de euro si sa
astepti cel putin opt ani pentru a
– VENITUL = 10.000 EUR recupera ce ai investit.
– COSTUL = 9.000 EUR 7

8. Fraudele apar oriunde :
 Intre persoane fizice - inselaciuni
 Business - to – business : intre firme
 In tranzactiile cu clientii
 Intre angajatori si angajati
 In finantarile efectuate de organisme
europene, bancare si de investitori de orice tip
 In organizatii nonprofit, regii autonome,
ministere, autoritati publice, entitati autonome
 In toate industriile, in toate tarile
 Oriunde pot fi obtinute injust bani, proprietati
sau servicii, pot fi evitate plati / obligatii ori
pentru a obtine avantaje personale sau
institutionale 8

9. Caracteristicile omului onest
 Fara cazier
 Pozitie sociala
 Educat
 Isi respecta
angajamentele
 Are o pozitie cu
responsabilitati clare
 Putere de decizie
9

10. Descrierea lui Necolaiciuc
 Fara cazier
 Pozitie sociala
 Educat
 Isi respecta
angajamentele
 Are o pozitie cu
responsabilitati clare
 Putere de decizie
10

11. DE CE ?
DE CE AJUNGE UN CETATEAN
ONEST SA COMITA O FRAUDA?
11

12. DE CE ?
 Fraudele pot fi comise de oricare in
anumite circumstante .
 Organizatiile ajung sa fie dependente de
“Incredere” in loc sa introduca un control
intern adecvat.
 “Omul Sfinteste Locul” sau il corupe!
12

13. De ce nu sunt pedepsite fraudele?
Victimele nu reclama pentru a nu-
si expune reputatia
Anchetele ar releva riscuri si
vulnerabilitati asumate, conflicte
de interese, management slab si
relatii nepotrivite intre angajati
Pregatirea investigatorilor,
autoritatilor si expertilor judiciari
Durata mare a proceselor si
publicitatea acestora
13

14. Cum sunt tratate fraudele?
Intelegeri de stingere a
scandalului internn
Rar sunt recuperate partial
sumele sau bunurile
fraudate
Demisii sau concedieri care
mascheaza fapta
Plati compensatorii pentru
discretie
Referinte bune date altor
angajatori
14

15. IN ESENTA
 Frauda este o problema majora
 Oricine poate comite o frauda
 Pierderile produse de fraude sunt mai mari
decat orice alte efecte ale faptelor
infractionale
 Vinovatii nu sunt pedepsiti cel mai adesea
 Ce avem de facut?
15

16. Faceti o alegere:
A. Pregatiti-va sa stiti ce aveti de facut privind :
• tipurile de fraude care se produc in firma dvs,
• motivatia si comportamentul fraudatorilor,
• vulnerabilitatile exploatate si controalele
interne care pot preveni si detecta fraudele
• reactia recomandata la frauda
sau
B. Cuprindeti in buget un provizion pentru avocati
si pierderi din fraude si neglijente in serviciu
16

17. “ Begin with the end…” S. Covey
Programul pentru Prevenirea si
Detectarea Fraudelor
17

18. Preventia fraudelor
 Codul de etica implementat profund;
 Seriozitatea controalelor in organizatie;
 Obiective si tinte organizationale realiste;
 Politica antifrauda adaptata la specificul
si dimensiunea companiei;
 Politica privind conflictul de interese
aplicata consistent;
18

19. Preventia fraudelor
 Angajati instruiti cu privire la prevenirea
fraudelor;
 Politici clare de Autorizare – limite de
autoritate;
 Evaluarea activitatilor si activelor cu risc de
frauda si controale de monitorizare pe baza
hartii riscurilor;
 Interviuri de exit, conduse de responsabilul de
etica, pentru angajatii din posturi cheie;
19

20. Preventia fraudelor
 Verificarea activitatii angajatilor care nu
au semnat declaratia de conformare cu
politica de integritate;
 Canale de comunicare active;
 Planul de reactie la frauda si
 Controlul întregului program anti-frauda.
20

21. Triunghiul Fraudei
Nevoi financiare
constiente nedeclarate
Oportunitatea de a rezolva Ratiunea
discret problema folosind comportamentului ilegal
increderea de care se
bucura in organizatie prin justificarea faptelor
21

22. Latura unde va pot ajuta :
Oportunitatea de frauda
 Sistemul de Control Intern si Etica
 ControI Internal Slab = Oportunitate
 Aceasta este singura latura unde putem
actiona prin management, comunicare,
control intern si etica de business
 Putem sa dam un raspuns serios la
intrebarea : “Ce patesc daca sunt prins? 22