1. Sheet1
IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
ADEMPIMENTI IVA
> LIQUIDAZIONI PERIODICHE (mensili o trimestrali)
> VERSAMENTO IMPOSTA DOVUTA
> VERSAMENTO ACCONTO FINE ANNO [27 DICEMBRE 88% DELL'IVA A DEBITO DELL'ANNO
PRECEDENTE]
> DICHIARAZIONE ANNUALE E VERSAMENTO SALDO FINALE [ DA 1.02.tn+1 A 15.03.tn+1
LIQUIDAZIONE ULTIMO TRIMESTRE ANNO PRECEDENTE + VERSAMENTO SE C'E' SALDO
A DEBITO ]
* LIQUIDAZIONE PERIODICA
ERARIO c/IVA a IVA A CREDITO
IVA A DEBITO a ERARIO c/IVA
Se si ha un DEBITO...
ERARIO c/IVA a BANCA c/c
Se si ha un CREDITO non si deve effettuare nessun versamento.
*VERSAMENTO ACCONTO IVA FINE ANNO pari all'88% del debito
maturato nell'ultimo trimestre dell'anno precedente
ERARIO c/ACCONTI a BANCA c/c
(IVA)
* DICHIARAZIONE ANNUALE E VERSAMENTO SALDO FINALE
Entro 16.03.tn+1
Liquidazione IVA del 4° trimestre...
ERARIO c/IVA a IVA A CREDITO
IVA A DEBITO a ERARIO c/IVA
SALDO DA VERSARE = DEBITO/CREDITO DEL 4° TRIMESTRE – ACCONTO VERSATO
Quindi una parte del debito d'imposta maturato nel quarto trimestre viene compensto dall'acconto
pagato a suo tempo. La parte rimanente è estinta a saldo.
ERARIO c/IVA a DIVERSI
- ERARIO c/ACCONTI
-BANCA
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