家族信託のすすめ

1. 家族・福祉信託のすすめ
１ 超高齢化社会に突入し、認知症の高齢者を多く生み出し
ている。「資産の凍結」を阻止し、有効な相続対策ができない。
２ 家族の安定した生活と福祉の確保、大事な財産をしっか
りと大切な人や後継者に引き渡す為に「家族信託」を中心に
考えましょう。
３ 「望まざる相続人」の権利があまりに強すぎるなど、「争
続」対策をしましょう。
1

2. 高齢とリスク
健常時 認知症 死亡 相続
不動産
金銭 凍結 相続税 争続
動産 （後見人） （遺言） （家督相続）
等
家族
ペット（犬、猫） 殺処分
（ペット信託） 動物施設 里親
2

3. 信託の関係者
委託者 受託者
（信託設定者、遺言者） （親族、専門職）
【信託財産】 信託監督人
受益者 Ｂ 受益者代理人
残余財産受益者 帰属権利者
3

4. 信託のイメージ
Ａさん Ｂさん固有財産
名義移転 信託財産
信託財産 信託財産 利益支払
他の財産 別の財布
他の財産 受益者Ａ又はＣ
4

5. リスク対策
１ 生前贈与
２ 法人設立
３ 遺言、死因贈与
４ 自分史、エンディングノート
５ 任意後見契約
６ 委任契約、死後事務委任契約
７ 生命保険加入
８ 中小事業種類株式
９ 信託
5

6. 福祉型金銭等管理処分自己信託
◎ 信託当事者
A（委託者、受託者）
A（受益者）、Ｂ（受益者）
C（後継受託者、 A後見開始後）
◎ 信託財産
預貯金・有価証券
◎ 信託の目的
老後の生活資金・ホーム等の入居費用等
に充てるもの（夫婦の老後の安心設計）
委託者 A 受託者 A
（夫） （後継受託者C）
【信託財産】
受益者 A 受益者 Ｂ
（配偶者）
残余財産受益者等 Ｃ Ｄ
6

7. 福祉型財産管理処分自己信託
◎ 信託当事者
設定者（委託者、受託者） ― 親Ｓ
第一次受益 ― 親Ｓ及び長子Ｂ
それぞれの第二次受益者 ― 次子Ｃ
後継受託者（Ｓ後見開始・死亡後）― 次子Ｃ
◎ 信託財産
不動産（駐車場用地）
預貯金・有価証券
◎ 信託の目的
知的障害をもつ長子Ｂの生活の支援
（親なき後の安心設計）
委託者 Ｓ 受託者 Ｓ
（Ｓ死亡・
後見開始後はＣ）
【信託財産】
第一次受益者 Ｓ・Ｂ（長子）
それぞれの第二次受益者 Ｃ（次子）
7

8. 不動産及び株式管理自己信託
◎ 信託当事者
設定者（委託者、受託者） ― 夫Ｓ
受益者 ― 夫Ｓ・妻
残余財産受益者 ―（子や孫）
後継受託者 ― 親族
◎ 信託財産
不動産（自宅）・株式・金融資産
◎ 信託の目的
自宅を信託財産とし、受益者両名の生活の本拠地
として老後も安心して住めるようにし、また自社株
を中心に株式を適正に運用し、夫婦が安心した収入
が得られるように、指図権者を指定するもの。
委託者Ｓ 受託者Ｓ
（設定者） （後継受託者）
【信託財産】
受益者Ｓ 受益者Ｂ
（配偶者）
残余財産権利帰属者 Ｃ Ｄ
8

9. 未成年者養護型自己信託
◎ 信託当事者
設定者(委託者） ― 祖父母Ｓ
受益者 ― 孫Ｂ
後継受託者 ― Ｓ
Ｓの後見開始もしくは死亡後 ― Ｔ
◎ 信託財産
預貯金（現金）
◎ 信託の目的
祖父母が未成年者である孫の教育費支援（多くは
大学卒業まで）のため金銭を信託して、祖父母の判
断で生活費、学費や留学費等を給付し孫の生活や教
育を支援するというもの。（祖父母による孫に対す
る教育費支援自己信託）
委託者Ｓ 受託者Ｓ
（Ｂの祖父母） （Ｓ後見開始後はＴ）
【信託財産】
受益者Ｂ
（孫）
（Ｂが未成年者の間は
受益者代理人を指定）
9

10. 福祉型遺言信託
◎ 信託当事者
委託者（遺言者） ― 夫Ｓ
受益者 ― 妻Ｂ
受託者 ― 次子Ｔ
◎ 信託財産
預貯金
◎ 信託の目的
認知症を患っている妻Ｂの生活の支援
（配偶者なき後の安心設計）
委託者Ｓ 受託者Ｔ
（遺言者） （親族）
【信託財産】
受益者Ｂ
（認知症の配偶者）
10

11. 任意後見支援信託
◎ 信託当事者
A(委託者）B(受託者）
A,C(受益者）
◎ 信託財産
不動産・預貯金・有価証券
◎ 信託目的等
高齢の委託者が、収益のある不動産や老後のために貯蓄した金融
資産を確実に管理活用して自分と妻の老後の生活を守るための信託
契約。この場合、委託者は、一方で任意後見契約を締結しておき、
この任意後見契約に基づき任意後見監督人が選任されたとき（または
申立てのとき）、本信託が開始、発行するというスキームの信託である。
委託者 A 受託者 B
（親族）
【信託財産】
受益者 A C
（配偶者）
※本信託は、Ｓにつき任意後見開始の
申立て等があったときに発効する。
11

12. 受益者連続福祉型遺言信託
◎ 信託当事者
委託者（遺言者）― 父親Ｓ
第一次受益者 ― 長子Ｂ・次子Ｔ
受託者 ― 次子Ｔ（後継受託者の定めあり）
◎ 信託財産
賃貸用不動産（アパート）・預貯金
◎ 信託の目的
受益者である知的障害をもつ長子Ｂの幸福な生活
を確保するための信託。第一次受益者はＢと受託者
を兼ねる堅実な次子Ｔとし、次子Ｔが、信託期間終
了前に死亡した場合には、後継受託者は知人とし、
第二次受益者を孫Ｃにするもの。（親なき後支援
信託）
委託者Ｓ 受託者Ｓ
（遺言者） （親族 ― 後継者は専門職）
【信託財産】
受益者Ｂ、Ｔ 受益者
代理人
（障害をもつ子）（Ｔ）
（第二次受益者―Ｔの子Ｃ）
12

13. 受益者複数遺言信託
◎ 信託当事者
委託者（遺言者）― 母親Ｓ
受益者 ― 長子Ｂ・次子Ｃ
受託者 ― 親族または旧知の仲の専門職
◎ 信託財産
不動産（自宅・マンション）・預貯金
◎ 信託の目的
受益者は２名で、うち１名（長子）は知的障害をもつ者で、
他の１名（次子）は住居も明かさない浪費者である。この場合、
次子に財産を相続させると、短期間に相続財産を失ってしまう
ことが目に見えているので、信託を設定し、長子同様、長期間
（生涯）にわたって生活の安定を確保しようというもの。（親
なき後支援信託）
委託者Ｓ 受託者Ｔ
（遺言者） （専門職）
【信託財産】
受益者Ｂ
受益者Ｃ 受益者代理人
13

14. 未成年者養護型遺言信託
◎ 信託当事者
委託者（遺言者）― 母親Ｓ
受益者 ― 未成年の子Ｂ
受託者 ― 親族（兄弟または両親）
◎ 信託財産
居住用不動産（自宅マンション）・預貯金
◎ 信託の目的
離婚した病弱な母親の遺言信託で、病気が悪化し
自己が死亡した後、子に相続させる不動産や金融資
産を離婚した夫から守るための信託の設定。子が成
人に達した後は、子の名義に移転するもの。
委託者Ｓ 受託者Ｔ
（遺言者） （親族）
【信託財産】
受益者Ｂ 受益者代理人
信託終了（成人）
残余財産の帰属
Ｂ
14

15. 家産承継遺言信託
◎ 信託当事者
A（委託者、遺言者）
C (第一次受益者、後妻）
B（受託者、残余財産受益者）
◎ 信託財産
自宅不動産・預貯金
◎ 信託の目的
第一次受益者は後添えの妻とし、妻が死亡するまで
自宅敷地と建物を生活の本拠地として安心して使わせ、
妻死亡後は、これを実子に帰属させる
もの
委託者A 受託者B
（遺言者） （子）
【信託財産】
受益者C
（再婚の配偶者） （C死亡後）
残余財産の給付
残余財産受益者B
15

16. 死後事務委任型信託契約
◎ 信託当事者
A （委託者 、妻子なし）
C （受益者、弟妹）
B （受託者、甥姪）
◎ 信託財産
現金
◎ 信託の目的
菩提を弔おう甥Ｔに自己の死後事務を依頼し確実に
改葬祀まで実施してもらうためその費用を信託し、祭
祀行為等の都度Bにおいて支弁するもの。
委託者A 受託者B（甥姪）
受益者C(弟妹）
【信託財産 ― 金銭】
（各種祭祀行為 （法要等）
墓の返還・合祀墓への改葬 ― 費用の支払い）
16

17. 死後事務管理型遺言信託
◎ 信託当事者
委託者（遺言者） ― 叔母Ｓ
受益者 ― 甥Ｂ
受託者 ― 姪Ｔ
◎ 信託財産
現金
◎ 信託の目的
生家の甥Ｂに自己の死後事務を依頼し、その費用と
報酬を信頼している姪Ｔに預けて、祭祀行為等の都度
姪Ｔにおいて支弁するもの。
委託者Ｓ 受託者Ｔ
（遺言者） （親族 ― 姪）
【信託財産】 （費用の支払い）
受益者Ｂ
（祭祀主宰者）・各種祭祀行為
・墓の返還
・合祀墓への改葬
17

18. 遺言代用信託に基づく事業承継
◎ 信託当事者
委託者（受益者）創業者Ｓ
受益者 ― 長男Ｂ（後継者）、次男Ｃ、長男Ｂの孫Ｄ
受託者 ― 信頼のおける者Ｔ
◎ 信託財産
自社株
◎ 信託の目的
種類株式の代用として、信託の枠組みを利用して事業の承継を
することができる
（Ｓ存命中）
委託者Ｓ 受託者Ｔ
（受益者、配当、議決権行使指図） （＝株主）
信託監督人
【Ｘ社株式】
（Ｓ死亡後）
受益者Ｂ 受益者Ｃ
配当請求 配当請求のみ
議決権行使指図
受益者Ｄ
18

19. 一部事業信託
• 委託者（Ａ社） 受託者（Ｂ社）
• Ｙ事業
• Ｘ事業
• 従業員 受益者（Ａ社）
• 仕入先等
19

20. 受益者代理人の指定
• 委託者Ａ 受託者Ｘ
• 受益者代理人Ｄ 当初受益者Ａ
•
20

21. 受益者指定権者の指定
• 委託者Ａ 受託者Ｘ
• 受益者指定権者Ｄ 当初受益者Ａ
• ２次受益者候補Ｂ，Ｃ
21

22. 信託監督人の指定
• 委託者Ａ 受託者Ｘ
• 信託監督人Ｃ 当初受益者Ａ
• ２次受益者候補Ｂ，Ｃ
22

23. 税務
自益信託は原則非課税
委託者死亡時に受益者に対し相続税課税
他益信託（受益者が委託者以外）は設定時に贈与税課税
流通税（不動産取得税）は原則非課税
登録免許は５分の１
23

24. 民事信託設定の流れ
１ 初期相談とヒアリング
→チェックシートと見積ヒアンリングシートを使用
２ 課題と問題点の抽出
→依頼者の希望を制約なく聴取、様々な観点から検討
３ 既存の制度との比較と併用の検討
→特に遺言、任意後見、生命保険との併用を試みる
４ 「設計図」と「説明図」の作成
→依頼者に設計図を理解してもらい、説明書で関係各所に説明する
５ 民事信託契約書案の作成
→あらゆるリスクを想定し、契約書の内容を固める。
24

25. 最後に
民事信託は無限の可能性をもっており、使う人の想像力次第でほとんどの願いや思いが
実現できる。
ただし、民事信託は「財産」に関することしか決められないので、遺言、後見、自分史と併
用して「人の心」に配慮する必要がある。
民事信託は長期にわたって継続するので、最初の設計（芝居の脚本や配役）がもっとも重
要となる。
残念ながら、民事信託を完全に理解している専門家は、きわめて少ない。
民事信託の活用は、今後の普及次第では、財産管理方式の主流となる可能性がある。
25

26. 実例１
当事者 A（委託者、94歳）B（受託者、長女）
C（長男、独立）、D（次男、独立）
E（孫）、F（ひ孫、高校生）
財産 貸しﾋﾞﾙ（売却）
→マンション購入
現金
目的 A、B、E、Fの生活場所の確保
現金の一部をC、Dに生前贈与
（遺留分相当）
× A
D C B
E
F
26

27. 実例２
当事者 A（委託者）B（妻）
D（長男、独立）E（長女）
F（受託者、二女）
財産 信託財産（自宅）
遺言公正証書（金融証券）
目的 自宅を守ってほしい
遺言で遺留分相当
B A
E D C
27

28. 実例３（M氏）
【当事者】 母親（A）
長男、次男、三男（B）
四男（故人）の妻と子
長女
【財産】自宅（長男）
賃貸不動産（四男）
→2分の１信託財産
有価証券等（遺言？）
【目的】賃貸不動産を故四男の妻に渡したく
ない。四男の子供（孫）の遺留分は考慮する。
28

29. 実例４（T氏）
【当事者】委託者（A）
受託者（B専門家）
【財産】 自宅
預貯金
【目的】 遠縁と公益法人に遺贈
A
B
29

30. 実例５（O氏）
当事者 夫（委託者A）と妻
長男（受託者B）と長女
財産 自宅
農地
【農機具倉庫】→信託財産
目的 遺言代用信託
30

31. 実例６（K氏）
【当事者】妻(委託者A)
亡夫の弟妹が共同相続人
長年の友人（受託者B）
【財産】 自宅（相続分４分の３）
預貯金
【目的】 友人以外頼みとする人がいな
いので、友人を受託者として、死ぬまで、
管理してもらうこととした。
A
B
31

32. 実例７(K氏）
【当事者】 妻（受託者）
配偶者（障害者）
長男（故人）の嫁と孫娘
【財産】 戸建の自宅
嫁と孫が住むマンション→信託財産
【目的】 嫁と孫の住居の確保
32

33. 実例８（A氏）
【当事者】委託者（A)
受託者（B弟）
【財産】 預貯金
【目的】 倒産隔離
A B
33

34. 実例９(Ｓ氏）
当事者 母（委託者）
長女、次女
長男（受託者、独身、同居）
財産 戸建の自宅
目的 遺言代用信託
34
あ
A
あ
Ａ

35. 実例１０（Ｓ氏）
【当事者】A(委託者）
B(受託者 知人）
【財産】 自宅
賃貸マンション
【目的】 福祉信託、老人ホーム
等に入る場合に売却して資金とし
てもらう
× A B
35

36. 実例１１（Ｍ氏）
【当事者】
A（委託者 義姉）
B（受託者、故弟の嫁）
【財産】居住（Ｂ）用マンショ
ン
【目的】Ｂに子が無く死亡後子
（C）に承継させたい。
Ａ × B
名義人 居住
C
B
36

37. 実例１２（H氏）
【当事者】
事業を営む男性（委託者Ａ）
配偶者妻（受託者Ｂ）
未成年の３人の子
【信託財産】
【目的】健康不安等のリスクを考えて、
事前に対処したいと考えた。
死亡、認知症になることを考えると、
妻に信託しておいた方が安全と考え
た。
• 妻 夫
• Ｂ Ａ
• １２歳 １８歳 ２０歳
37

38. 実例１３（S氏）
【当事者】夫A（委託者、受託者、
受益者）
妻B（受益者）
【信託財産】預金
【目的】万が一の場合、残された
妻の生活が心配。
• 夫 妻
• Ａ Ｂ
38

39. 実例１４（Y氏）
【当事者】夫（委託者、受託者、受
益者）
妻（後継受託者）
女子（受益者）
【信託財産】 預金
【目的】 幼い女子養育を心配し
ている。
39

40. 実例１５（M氏）
• 【当事者】高齢A（委託者、受託
者、受益者）
• 次男B（障害者、受益者）
• 【信託財産】
• 預貯金
• 【目的】次男の生活を心配
40
× Ａ × B

41. 実例１５（M氏）
【当事者】
事業を営む男性（委託者Ａ）
配偶者妻（受託者Ｂ）
未成年の３人の子
【信託財産】
【目的】健康不安等のリスクを考えて、
事前に対処したいと考えた。
死亡、認知症になることを考えると、
妻に信託しておいた方が安全と考え
た。
• 妻 夫
• Ｂ Ａ
• １２歳 １８歳 ２０歳
41
「速く行きたければ一人で行きなさい。遠くに行けたければ、皆
で行きなさい。」

42. 42

43. ペット信託
委託者（Ａ） 受託者（Ｂ）
犬猫
動物お金 （飼育費支払）
信託財産
動物施設
受益者C
里親
43