SlideShare a Scribd company logo
STAPI INDONESIA

         SOAL KASUS PERHITUNGAN PPh BADAN


         Hitung laba menurut fiskal dan hitung PPh terutang dari data wajib pajak berikut:

         Nama Wajib Pajak : PT STAPI INDONESIA
         NPWP              : 03.333.333.3-406.000
         Jenis Usaha /KLU : Perdagangan Tekstil / 13660
         Telepon/Fax       : 022-3456789
         Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2010

         Laporan Laba (Rugi) Komersial sebagai berikut:

                                         DESKRIPSI                   JUMLAH

                        Peredaran Usaha:
                        Penjualan                                    18,250,650
                        Diskon Penjualan                             (1,056,875)
                        Retur Penjualan                                (778,650)
                        Penjualan neto                              16,415,125

                        HPP
                        Persediaan Awal                               1,265,600
                        Pembelian Lokal                               5,895,625
                        Impor                                         2,975,620
                        Penyusutan dan Amortisasi                       448,153
                        Transportasi                                    268,500
                        Promosi                                         898,658
                        Telepon                                         226,525
                        Packing                                         776,520
                        Persediaan Akhir                             (1,068,500)
                                                                     11,686,701
                        Laba Bruto                                   4,728,424

                        Biaya Usaha
                        Asuransi                                        101,300
                        Bantuan bencana nasional                        165,900
                        Bantuan fasilitas pendidikan                    109,652
                        Bantuan Kandidat Pilkada                         72,000
                        Bonus dan THR                                   512,500
                        Bunga Pinjaman                                   36,875
                        Gaji dan Upah                                   829,866
                        Jasa dan Konsultansi                             33,700
                        Kesejahteraan Karyawan                          162,000
                        Konsumsi                                         76,850
                        Listrik, Air dan Telepon                        336,000


                                               STAPI PUSPAJAK                                1

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
STAPI INDONESIA


                        Litbang dan survey                              256,000
                        Pajak dan Meterai                                31,200
                        Pemeliharaan                                    137,600
                        Penyusutan dan Amortisasi                       298,768
                        Perjalanan Dinas                                165,000
                        Pesangon                                        198,525
                        Piutang tak tertagih                            211,500
                        Sewa                                             92,500
                        Training                                        108,350
                        Transportasi                                     88,680
                                                                       4,024,766

                        Laba Usaha                                      703,658

                        Penghasilan luar usaha
                        Laba Penjualan Tanah                            56,000
                        Pendapatan jasa giro                             77,675
                        Sewa Gudang                                     136,500
                        Deviden                                         231,560
                                                                        501,735
                        Biaya Luar Usaha
                        Rugi selisih kurs                                    73,500
                        Biaya lain-lain                                      74,000
                                                                        147,500
                        Laba luar usaha                                 354,235

                        Laba bersih                                   1,057,893

         Informasi yang anda dapatkan terkait laba (rugi) tersebut adalah:

         1. Harga Pokok Penjualan
            • Perusahaan memakai metode COMWIL (Cost or Market Which it Lower) didalam
               menilai persediaan dagangan dengan data sbb:
                                         Harga Perolehan           Harga Pasar
                   Persediaan awal       1.395.680.000             1.265.600.000
                   Persediaan akhir      1.068.500.000             1.172.250.000
            • Harga Perolehan impor terdapat PPh 22 sebesar Rp 61.680.000
            • Promosi dengan rincian:
               - penyebaran brosur, limflet dan pamflet     Rp     395.158.000,-
               - spanduk, baliho dan semacamnya                    420.000.000,-
               - paket wisata untuk karyawan berprestasi            83.500.000,-
            • Biaya garansi dicatat sebesar estimasi klaim dari pelanggan berdasarkan jumlah
               penjualan pada tahun tersebut. Realisasi pembayaran garansi atas klaim
               pelanggan tahun 2010 sebesar Rp 682.870.000,-


                                                 STAPI PUSPAJAK                            2

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
STAPI INDONESIA


         2. Biaya Usaha
            • Asuransi dibayarkan untuk:
               - Kendaraan                             Rp    23.100.000,-
               - bangunan                                    27.000.000,-
               - pengiriman produk                           48.200.000,-
               - pemegang saham                                2.000.000,-
            • Bonus dan THR terdiri pembayaran:
               ü tantiem atas laba tahun 2009 Rp       136.500.000,-
               ü bonus prestasi kerja                        135.500.000,-
               ü THR                                         240.500.000,-
            • Perincian Biaya Gaji dan Upah
               ü Gaji Pokok                            Rp    349.000.000,-
               ü Tunjangan transportasi                      246.000.000,-
               ü Lembur                                      107.000.000,-
               ü Premi Asuransi JAMSOSTEK                       9.600.000,-
               ü Iuran Pensiun/JHT JAMSOSTEK                   26.210.000,-
               ü SEMBAKO                                       48.600.000,-
               ü Tunjangan PPh Pasal 21                        43.456.000,-
            • Kesejahteraan Karyawan:
               - Antar jemput karyawan                 Rp    44.000.000,-
               - Outbound dan Rekreasi                       30.000.000,-
               - Seragam SATPAM                                6.000.000,-
               - Seragam petugas sales                       12.000.000,-
               - Bingkisan karyawan                          70.000.000,-
            • Konsumsi merupakan biaya peyediaan makan siang cuma-cuma untuk karyawan
               pada jam kerja
            • Litbang dan survey terdiri biaya yang digunakan untuk penelitian pasar yang
               dilakukan di Timor Leste sebesar Rp 38.000.000,- dan Arab Saudi Rp
               67.560.000,- serta penelitian dalam rangka pengembangan produk di Indonesia
               Rp 150.440.000,-
            • Pajak dan Meterai terdiri dari:
               ü Pajak Daerah                   Rp     8.800.000,00
               ü Bea Meterai                           2.200.000,00
               ü Retribusi Daerah                      6.400.000,00
               ü sanksi SKPKB PPN                      6.200.000,00
               ü sanksi STP PPN                        3.480.000,00
               ü sanksi STP PPh 25                     4.120.000,00
            • Perjalanan Dinas didukung dengan bukti dan dapat dirinci sebagai berikut:
               ü transportasi dan akomodasi ke luar negeri          Rp     74.500.000,-
               ü transportasi dan akomodasi di dalam negeri                60.500.000,-
               ü tour pemegang saham dan keluarga                          30.000.000,-
            • Piutang tak tertagih merupakan estimasi piutang tak tertagih dari total
               penjualan kredit tahun ini dan telah disiapkan daftar nominatif untuk dilaporkan
               ke DJP.




                                             STAPI PUSPAJAK                                  3

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
STAPI INDONESIA


         3. Penghasilan dan biaya di luar usaha
            • Dividen dari PT ASELI diterima bulan Mei 2010 berdasarkan RUPS yang
               menyepakati pembagian dividen dari laba tahun 2008. Dividen ini dikenakan PPh
               23 sebesar 15%;
            • Perhitungan Rugi Selisih Kurs karena sisa saldo utang mendasarkan kurs akhir
               tahun BI.
            •  Beban Lain-lain terdiri dari:
               - Biaya Administrasi Bank                         16.750.000,-
               - Biaya Makelar tanah                             30.500.000,-
               - Biaya RUPS                                      14.750.000,-
               - Biaya Fiskal Luar Negeri a.n karyawan           12.000.000,-

         4. Penyusutan dan Amortisasi
               Perusahaan memilih menggunakan metode garis lurus tanpa nilai residu untuk
               perhitungan penyusutan dan amortisasi baik untuk kepentingan komersial dan
               fiskal;
               Masa manfaat dihitung sesuai ketentuan fiskal;

         5. Kredit pajak
            PPh dipotong/dipungut pihak lain serta pembayaran PPh lainnya, selain yang telah
            disebutkan (tersirat maupun tersurat) pada informasi di atas, adalah sebagai
            berikut:
            a. PPh Pasal 22 dari Pertamina atas pembelian BBM   Rp      12.870.000,-
            b. PPh Pasal 23 atas dividen sebesar                        34.734.000,-
            c. PPh Pasal 25 Jan-Oktober sebesar                        232.700.000,-
            d. STP PPh Pasal 25 Masa November-Desember sebesar          44.520.000,-
               (termasuk sanksi administrasi Rp 4.120.000,-)
            e. Fiskal Luar Negeri                                        12.000.000,-

         6. Kerugian tahun 2009 menurut SPT sebesar Rp1.105.600.000,- dan hasil pemeriksaan
            menyatakan rugi fiskal sebesar Rp712.560.000,- dan perusahaan sedang melakukan
            proses keberatan.




                                             STAPI PUSPAJAK                                4

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

More Related Content

What's hot

Ch16 dilutive sucurities kieso ifrs
Ch16 dilutive sucurities kieso ifrsCh16 dilutive sucurities kieso ifrs
Ch16 dilutive sucurities kieso ifrs
alif radix
 
Dasar Dasar Akuntansi
Dasar Dasar AkuntansiDasar Dasar Akuntansi
Dasar Dasar Akuntansi
Tatang Suwandi
 
accounting for income tax chapter 19 intermediATE ACCOUNTING
accounting for income tax chapter 19 intermediATE ACCOUNTINGaccounting for income tax chapter 19 intermediATE ACCOUNTING
accounting for income tax chapter 19 intermediATE ACCOUNTING
yulemriyulis2
 
Contoh SOAL Akuntansi Sektor Publik 1
Contoh SOAL Akuntansi Sektor Publik 1Contoh SOAL Akuntansi Sektor Publik 1
Contoh SOAL Akuntansi Sektor Publik 1
EnvaPya
 
AKL Bab III Likuidasi Persekutuan
AKL Bab III  Likuidasi PersekutuanAKL Bab III  Likuidasi Persekutuan
AKL Bab III Likuidasi Persekutuan
Bie
 
Tugas akuntansi korporasi pembagian laba
Tugas akuntansi korporasi pembagian labaTugas akuntansi korporasi pembagian laba
Tugas akuntansi korporasi pembagian laba
Anisa Muvit
 
PPN-CONTOH-SOAL-PPN-06052019.pptx
PPN-CONTOH-SOAL-PPN-06052019.pptxPPN-CONTOH-SOAL-PPN-06052019.pptx
PPN-CONTOH-SOAL-PPN-06052019.pptx
BMariaTyasAnindyaJat
 
Bab 1-akuisisi-antar-perusahaan
Bab 1-akuisisi-antar-perusahaanBab 1-akuisisi-antar-perusahaan
Bab 1-akuisisi-antar-perusahaan
Santi Andriyani
 
Akuntansi persediaan,kelompok 2
Akuntansi persediaan,kelompok 2Akuntansi persediaan,kelompok 2
Akuntansi persediaan,kelompok 2Aina Rachmasari
 
PPh 22, 23 dan 4 ayat (2)
PPh 22, 23 dan 4 ayat (2)PPh 22, 23 dan 4 ayat (2)
PPh 22, 23 dan 4 ayat (2)
Giri Jati Ayu Pramesti
 
Akuntansi pajak
Akuntansi pajakAkuntansi pajak
Akuntansi pajak
Arief Tersenyum
 
Psak 46 pajak penghasilan 25032015
Psak  46 pajak penghasilan 25032015Psak  46 pajak penghasilan 25032015
Psak 46 pajak penghasilan 25032015
PPA FEUI
 
Soal kasus-pph-badan
Soal kasus-pph-badanSoal kasus-pph-badan
Soal kasus-pph-badan
wahyana
 
1.1 latihan i kasus penyusunan lap keu skpd andy 140404
1.1 latihan i kasus penyusunan lap keu skpd andy 1404041.1 latihan i kasus penyusunan lap keu skpd andy 140404
1.1 latihan i kasus penyusunan lap keu skpd andy 140404
LainunKhairuna
 
SEQUEL MODUL PPN ::: Ditambah Pertanyaan-Pertanyaan Singkat Pajak Pertambahan...
SEQUEL MODUL PPN ::: Ditambah Pertanyaan-Pertanyaan Singkat Pajak Pertambahan...SEQUEL MODUL PPN ::: Ditambah Pertanyaan-Pertanyaan Singkat Pajak Pertambahan...
SEQUEL MODUL PPN ::: Ditambah Pertanyaan-Pertanyaan Singkat Pajak Pertambahan...
Roko Subagya
 
Kelompok 2 Akuntansi Keuangan Menengah 2, BAB 12 "Liabilitas Jangka Panjang"
Kelompok 2 Akuntansi Keuangan Menengah 2, BAB 12 "Liabilitas Jangka Panjang"Kelompok 2 Akuntansi Keuangan Menengah 2, BAB 12 "Liabilitas Jangka Panjang"
Kelompok 2 Akuntansi Keuangan Menengah 2, BAB 12 "Liabilitas Jangka Panjang"
risangaji febriyanto
 
Contoh ngisi spt ppn 1111
Contoh ngisi spt ppn 1111Contoh ngisi spt ppn 1111
Contoh ngisi spt ppn 1111
Tobagus Makmun
 
MAKALAH KELOMPOK 1 AKM II.pdf
MAKALAH KELOMPOK 1 AKM II.pdfMAKALAH KELOMPOK 1 AKM II.pdf
MAKALAH KELOMPOK 1 AKM II.pdf
Aprisaangrariani
 

What's hot (20)

Ch16 dilutive sucurities kieso ifrs
Ch16 dilutive sucurities kieso ifrsCh16 dilutive sucurities kieso ifrs
Ch16 dilutive sucurities kieso ifrs
 
Pertemuan 3 2
Pertemuan 3 2Pertemuan 3 2
Pertemuan 3 2
 
Dasar Dasar Akuntansi
Dasar Dasar AkuntansiDasar Dasar Akuntansi
Dasar Dasar Akuntansi
 
accounting for income tax chapter 19 intermediATE ACCOUNTING
accounting for income tax chapter 19 intermediATE ACCOUNTINGaccounting for income tax chapter 19 intermediATE ACCOUNTING
accounting for income tax chapter 19 intermediATE ACCOUNTING
 
Contoh SOAL Akuntansi Sektor Publik 1
Contoh SOAL Akuntansi Sektor Publik 1Contoh SOAL Akuntansi Sektor Publik 1
Contoh SOAL Akuntansi Sektor Publik 1
 
AKL Bab III Likuidasi Persekutuan
AKL Bab III  Likuidasi PersekutuanAKL Bab III  Likuidasi Persekutuan
AKL Bab III Likuidasi Persekutuan
 
Tugas akuntansi korporasi pembagian laba
Tugas akuntansi korporasi pembagian labaTugas akuntansi korporasi pembagian laba
Tugas akuntansi korporasi pembagian laba
 
PPN-CONTOH-SOAL-PPN-06052019.pptx
PPN-CONTOH-SOAL-PPN-06052019.pptxPPN-CONTOH-SOAL-PPN-06052019.pptx
PPN-CONTOH-SOAL-PPN-06052019.pptx
 
Bab 1-akuisisi-antar-perusahaan
Bab 1-akuisisi-antar-perusahaanBab 1-akuisisi-antar-perusahaan
Bab 1-akuisisi-antar-perusahaan
 
Akuntansi persediaan,kelompok 2
Akuntansi persediaan,kelompok 2Akuntansi persediaan,kelompok 2
Akuntansi persediaan,kelompok 2
 
PPh 22, 23 dan 4 ayat (2)
PPh 22, 23 dan 4 ayat (2)PPh 22, 23 dan 4 ayat (2)
PPh 22, 23 dan 4 ayat (2)
 
Akuntansi pajak
Akuntansi pajakAkuntansi pajak
Akuntansi pajak
 
Psak 46 pajak penghasilan 25032015
Psak  46 pajak penghasilan 25032015Psak  46 pajak penghasilan 25032015
Psak 46 pajak penghasilan 25032015
 
Soal kasus-pph-badan
Soal kasus-pph-badanSoal kasus-pph-badan
Soal kasus-pph-badan
 
1.1 latihan i kasus penyusunan lap keu skpd andy 140404
1.1 latihan i kasus penyusunan lap keu skpd andy 1404041.1 latihan i kasus penyusunan lap keu skpd andy 140404
1.1 latihan i kasus penyusunan lap keu skpd andy 140404
 
Perubahan dalam kepemilikan
Perubahan dalam kepemilikanPerubahan dalam kepemilikan
Perubahan dalam kepemilikan
 
SEQUEL MODUL PPN ::: Ditambah Pertanyaan-Pertanyaan Singkat Pajak Pertambahan...
SEQUEL MODUL PPN ::: Ditambah Pertanyaan-Pertanyaan Singkat Pajak Pertambahan...SEQUEL MODUL PPN ::: Ditambah Pertanyaan-Pertanyaan Singkat Pajak Pertambahan...
SEQUEL MODUL PPN ::: Ditambah Pertanyaan-Pertanyaan Singkat Pajak Pertambahan...
 
Kelompok 2 Akuntansi Keuangan Menengah 2, BAB 12 "Liabilitas Jangka Panjang"
Kelompok 2 Akuntansi Keuangan Menengah 2, BAB 12 "Liabilitas Jangka Panjang"Kelompok 2 Akuntansi Keuangan Menengah 2, BAB 12 "Liabilitas Jangka Panjang"
Kelompok 2 Akuntansi Keuangan Menengah 2, BAB 12 "Liabilitas Jangka Panjang"
 
Contoh ngisi spt ppn 1111
Contoh ngisi spt ppn 1111Contoh ngisi spt ppn 1111
Contoh ngisi spt ppn 1111
 
MAKALAH KELOMPOK 1 AKM II.pdf
MAKALAH KELOMPOK 1 AKM II.pdfMAKALAH KELOMPOK 1 AKM II.pdf
MAKALAH KELOMPOK 1 AKM II.pdf
 

Similar to Soal kasus-pph-badan

Daskun ( mifta khul jannah)
Daskun ( mifta khul jannah)Daskun ( mifta khul jannah)
Daskun ( mifta khul jannah)
Portgas Ace
 
Jawaban mid semester
Jawaban mid semesterJawaban mid semester
Jawaban mid semester
Febri Phaniank
 
Manajemen keuangan muhtar yahya
Manajemen keuangan muhtar yahyaManajemen keuangan muhtar yahya
Manajemen keuangan muhtar yahya
zakisama7
 
Mklh analisis laporan keuangan klmpok
Mklh analisis laporan keuangan klmpokMklh analisis laporan keuangan klmpok
Mklh analisis laporan keuangan klmpok
Nidya Resti
 
Keuangan kasus
Keuangan kasus Keuangan kasus
Keuangan kasus
slideshare_saya
 
Laporan Keuangan Koperasi
Laporan Keuangan KoperasiLaporan Keuangan Koperasi
Laporan Keuangan Koperasimnenza
 
Laporan keuangan koperasi
Laporan keuangan koperasiLaporan keuangan koperasi
Laporan keuangan koperasi
mnenza
 
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi KoperasiContoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
mnenza
 
Contoh PP dan KKK
Contoh PP dan KKKContoh PP dan KKK
Contoh PP dan KKKMiss Jia
 
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi KoperasiContoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Shanou Andi
 
Contoh Laporan Keuangan Koperasi
Contoh Laporan Keuangan KoperasiContoh Laporan Keuangan Koperasi
Contoh Laporan Keuangan KoperasiDedy Setiady
 
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009
penabulu
 
Jurnal penyesuaian
Jurnal penyesuaianJurnal penyesuaian
Jurnal penyesuaian
rahmad_abrar
 
A dan B
A dan BA dan B
A dan B
rewards
 
Akl2 (dila monisa)
Akl2 (dila monisa)Akl2 (dila monisa)
Akl2 (dila monisa)
dilamonisaica
 
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008penabulu
 
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fix
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fixPpt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fix
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fix
Perum Perumnas
 
Bussines plan-web
Bussines plan-webBussines plan-web
Bussines plan-web
Deni Gumilar
 
Contoh perencanaan usaha
Contoh perencanaan usahaContoh perencanaan usaha
Contoh perencanaan usaha
misbaul
 
Soal ujian nasional produktif Akuntansi
Soal ujian nasional produktif AkuntansiSoal ujian nasional produktif Akuntansi
Soal ujian nasional produktif Akuntansi
Odi Sumantri
 

Similar to Soal kasus-pph-badan (20)

Daskun ( mifta khul jannah)
Daskun ( mifta khul jannah)Daskun ( mifta khul jannah)
Daskun ( mifta khul jannah)
 
Jawaban mid semester
Jawaban mid semesterJawaban mid semester
Jawaban mid semester
 
Manajemen keuangan muhtar yahya
Manajemen keuangan muhtar yahyaManajemen keuangan muhtar yahya
Manajemen keuangan muhtar yahya
 
Mklh analisis laporan keuangan klmpok
Mklh analisis laporan keuangan klmpokMklh analisis laporan keuangan klmpok
Mklh analisis laporan keuangan klmpok
 
Keuangan kasus
Keuangan kasus Keuangan kasus
Keuangan kasus
 
Laporan Keuangan Koperasi
Laporan Keuangan KoperasiLaporan Keuangan Koperasi
Laporan Keuangan Koperasi
 
Laporan keuangan koperasi
Laporan keuangan koperasiLaporan keuangan koperasi
Laporan keuangan koperasi
 
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi KoperasiContoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
 
Contoh PP dan KKK
Contoh PP dan KKKContoh PP dan KKK
Contoh PP dan KKK
 
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi KoperasiContoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
 
Contoh Laporan Keuangan Koperasi
Contoh Laporan Keuangan KoperasiContoh Laporan Keuangan Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Koperasi
 
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009
 
Jurnal penyesuaian
Jurnal penyesuaianJurnal penyesuaian
Jurnal penyesuaian
 
A dan B
A dan BA dan B
A dan B
 
Akl2 (dila monisa)
Akl2 (dila monisa)Akl2 (dila monisa)
Akl2 (dila monisa)
 
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008
 
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fix
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fixPpt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fix
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fix
 
Bussines plan-web
Bussines plan-webBussines plan-web
Bussines plan-web
 
Contoh perencanaan usaha
Contoh perencanaan usahaContoh perencanaan usaha
Contoh perencanaan usaha
 
Soal ujian nasional produktif Akuntansi
Soal ujian nasional produktif AkuntansiSoal ujian nasional produktif Akuntansi
Soal ujian nasional produktif Akuntansi
 

Recently uploaded

PREMIUM!!! WA 0821 7001 0763 (FORTRESS) Pintu Dobel Minimalis di Denpasar.pdf
PREMIUM!!! WA 0821 7001 0763 (FORTRESS) Pintu Dobel Minimalis di Denpasar.pdfPREMIUM!!! WA 0821 7001 0763 (FORTRESS) Pintu Dobel Minimalis di Denpasar.pdf
PREMIUM!!! WA 0821 7001 0763 (FORTRESS) Pintu Dobel Minimalis di Denpasar.pdf
FORTRESS
 
Pertemuan 7_Penetapan Produk Unggul dan Manajemen Inovasi.pdf
Pertemuan 7_Penetapan Produk Unggul dan Manajemen Inovasi.pdfPertemuan 7_Penetapan Produk Unggul dan Manajemen Inovasi.pdf
Pertemuan 7_Penetapan Produk Unggul dan Manajemen Inovasi.pdf
classroomastitiani
 
Pertemuan 6 Materi Kecerdasan Intelektual.ppt
Pertemuan 6 Materi Kecerdasan Intelektual.pptPertemuan 6 Materi Kecerdasan Intelektual.ppt
Pertemuan 6 Materi Kecerdasan Intelektual.ppt
MardhatilaFitriSopal
 
Modul 2.1.a.4 Refleksi Eksplorasi Konsep.pdf.pptxModul 2.1.a.4 Refleksi Ekspl...
Modul 2.1.a.4 Refleksi Eksplorasi Konsep.pdf.pptxModul 2.1.a.4 Refleksi Ekspl...Modul 2.1.a.4 Refleksi Eksplorasi Konsep.pdf.pptxModul 2.1.a.4 Refleksi Ekspl...
Modul 2.1.a.4 Refleksi Eksplorasi Konsep.pdf.pptxModul 2.1.a.4 Refleksi Ekspl...
YoseSuprapman3
 
Ilmu PENGANTAR BISNIS creat riva dan teman teman.pptx
Ilmu PENGANTAR BISNIS creat riva dan teman teman.pptxIlmu PENGANTAR BISNIS creat riva dan teman teman.pptx
Ilmu PENGANTAR BISNIS creat riva dan teman teman.pptx
RamonaChasdiana
 
UNIKBET : Daftar Slot Pragmatic Play Yang Ada Deposit Sesama Bank DKI Promo B...
UNIKBET : Daftar Slot Pragmatic Play Yang Ada Deposit Sesama Bank DKI Promo B...UNIKBET : Daftar Slot Pragmatic Play Yang Ada Deposit Sesama Bank DKI Promo B...
UNIKBET : Daftar Slot Pragmatic Play Yang Ada Deposit Sesama Bank DKI Promo B...
unikbetslotbankmaybank
 
PAPARAN JATIM CM SURABAYA PROVINSI JAWA TIMUR
PAPARAN JATIM CM SURABAYA PROVINSI JAWA TIMURPAPARAN JATIM CM SURABAYA PROVINSI JAWA TIMUR
PAPARAN JATIM CM SURABAYA PROVINSI JAWA TIMUR
jhanchoek885
 
PPT HARMONISASI AKUNTANSI INTERNASIONAL.pptx
PPT HARMONISASI AKUNTANSI INTERNASIONAL.pptxPPT HARMONISASI AKUNTANSI INTERNASIONAL.pptx
PPT HARMONISASI AKUNTANSI INTERNASIONAL.pptx
IsmiAis2
 
BUKU ADMINISTRASI GURU KELAS SD 2024 /2025
BUKU ADMINISTRASI GURU KELAS SD 2024 /2025BUKU ADMINISTRASI GURU KELAS SD 2024 /2025
BUKU ADMINISTRASI GURU KELAS SD 2024 /2025
Redis Manik
 
STRATEGI PASAR dalam menjalankan bisnis pemasar
STRATEGI PASAR dalam menjalankan bisnis pemasarSTRATEGI PASAR dalam menjalankan bisnis pemasar
STRATEGI PASAR dalam menjalankan bisnis pemasar
rioeradeka
 

Recently uploaded (10)

PREMIUM!!! WA 0821 7001 0763 (FORTRESS) Pintu Dobel Minimalis di Denpasar.pdf
PREMIUM!!! WA 0821 7001 0763 (FORTRESS) Pintu Dobel Minimalis di Denpasar.pdfPREMIUM!!! WA 0821 7001 0763 (FORTRESS) Pintu Dobel Minimalis di Denpasar.pdf
PREMIUM!!! WA 0821 7001 0763 (FORTRESS) Pintu Dobel Minimalis di Denpasar.pdf
 
Pertemuan 7_Penetapan Produk Unggul dan Manajemen Inovasi.pdf
Pertemuan 7_Penetapan Produk Unggul dan Manajemen Inovasi.pdfPertemuan 7_Penetapan Produk Unggul dan Manajemen Inovasi.pdf
Pertemuan 7_Penetapan Produk Unggul dan Manajemen Inovasi.pdf
 
Pertemuan 6 Materi Kecerdasan Intelektual.ppt
Pertemuan 6 Materi Kecerdasan Intelektual.pptPertemuan 6 Materi Kecerdasan Intelektual.ppt
Pertemuan 6 Materi Kecerdasan Intelektual.ppt
 
Modul 2.1.a.4 Refleksi Eksplorasi Konsep.pdf.pptxModul 2.1.a.4 Refleksi Ekspl...
Modul 2.1.a.4 Refleksi Eksplorasi Konsep.pdf.pptxModul 2.1.a.4 Refleksi Ekspl...Modul 2.1.a.4 Refleksi Eksplorasi Konsep.pdf.pptxModul 2.1.a.4 Refleksi Ekspl...
Modul 2.1.a.4 Refleksi Eksplorasi Konsep.pdf.pptxModul 2.1.a.4 Refleksi Ekspl...
 
Ilmu PENGANTAR BISNIS creat riva dan teman teman.pptx
Ilmu PENGANTAR BISNIS creat riva dan teman teman.pptxIlmu PENGANTAR BISNIS creat riva dan teman teman.pptx
Ilmu PENGANTAR BISNIS creat riva dan teman teman.pptx
 
UNIKBET : Daftar Slot Pragmatic Play Yang Ada Deposit Sesama Bank DKI Promo B...
UNIKBET : Daftar Slot Pragmatic Play Yang Ada Deposit Sesama Bank DKI Promo B...UNIKBET : Daftar Slot Pragmatic Play Yang Ada Deposit Sesama Bank DKI Promo B...
UNIKBET : Daftar Slot Pragmatic Play Yang Ada Deposit Sesama Bank DKI Promo B...
 
PAPARAN JATIM CM SURABAYA PROVINSI JAWA TIMUR
PAPARAN JATIM CM SURABAYA PROVINSI JAWA TIMURPAPARAN JATIM CM SURABAYA PROVINSI JAWA TIMUR
PAPARAN JATIM CM SURABAYA PROVINSI JAWA TIMUR
 
PPT HARMONISASI AKUNTANSI INTERNASIONAL.pptx
PPT HARMONISASI AKUNTANSI INTERNASIONAL.pptxPPT HARMONISASI AKUNTANSI INTERNASIONAL.pptx
PPT HARMONISASI AKUNTANSI INTERNASIONAL.pptx
 
BUKU ADMINISTRASI GURU KELAS SD 2024 /2025
BUKU ADMINISTRASI GURU KELAS SD 2024 /2025BUKU ADMINISTRASI GURU KELAS SD 2024 /2025
BUKU ADMINISTRASI GURU KELAS SD 2024 /2025
 
STRATEGI PASAR dalam menjalankan bisnis pemasar
STRATEGI PASAR dalam menjalankan bisnis pemasarSTRATEGI PASAR dalam menjalankan bisnis pemasar
STRATEGI PASAR dalam menjalankan bisnis pemasar
 

Soal kasus-pph-badan

  • 1. STAPI INDONESIA SOAL KASUS PERHITUNGAN PPh BADAN Hitung laba menurut fiskal dan hitung PPh terutang dari data wajib pajak berikut: Nama Wajib Pajak : PT STAPI INDONESIA NPWP : 03.333.333.3-406.000 Jenis Usaha /KLU : Perdagangan Tekstil / 13660 Telepon/Fax : 022-3456789 Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2010 Laporan Laba (Rugi) Komersial sebagai berikut: DESKRIPSI JUMLAH Peredaran Usaha: Penjualan 18,250,650 Diskon Penjualan (1,056,875) Retur Penjualan (778,650) Penjualan neto 16,415,125 HPP Persediaan Awal 1,265,600 Pembelian Lokal 5,895,625 Impor 2,975,620 Penyusutan dan Amortisasi 448,153 Transportasi 268,500 Promosi 898,658 Telepon 226,525 Packing 776,520 Persediaan Akhir (1,068,500) 11,686,701 Laba Bruto 4,728,424 Biaya Usaha Asuransi 101,300 Bantuan bencana nasional 165,900 Bantuan fasilitas pendidikan 109,652 Bantuan Kandidat Pilkada 72,000 Bonus dan THR 512,500 Bunga Pinjaman 36,875 Gaji dan Upah 829,866 Jasa dan Konsultansi 33,700 Kesejahteraan Karyawan 162,000 Konsumsi 76,850 Listrik, Air dan Telepon 336,000 STAPI PUSPAJAK 1 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
  • 2. STAPI INDONESIA Litbang dan survey 256,000 Pajak dan Meterai 31,200 Pemeliharaan 137,600 Penyusutan dan Amortisasi 298,768 Perjalanan Dinas 165,000 Pesangon 198,525 Piutang tak tertagih 211,500 Sewa 92,500 Training 108,350 Transportasi 88,680 4,024,766 Laba Usaha 703,658 Penghasilan luar usaha Laba Penjualan Tanah 56,000 Pendapatan jasa giro 77,675 Sewa Gudang 136,500 Deviden 231,560 501,735 Biaya Luar Usaha Rugi selisih kurs 73,500 Biaya lain-lain 74,000 147,500 Laba luar usaha 354,235 Laba bersih 1,057,893 Informasi yang anda dapatkan terkait laba (rugi) tersebut adalah: 1. Harga Pokok Penjualan • Perusahaan memakai metode COMWIL (Cost or Market Which it Lower) didalam menilai persediaan dagangan dengan data sbb: Harga Perolehan Harga Pasar Persediaan awal 1.395.680.000 1.265.600.000 Persediaan akhir 1.068.500.000 1.172.250.000 • Harga Perolehan impor terdapat PPh 22 sebesar Rp 61.680.000 • Promosi dengan rincian: - penyebaran brosur, limflet dan pamflet Rp 395.158.000,- - spanduk, baliho dan semacamnya 420.000.000,- - paket wisata untuk karyawan berprestasi 83.500.000,- • Biaya garansi dicatat sebesar estimasi klaim dari pelanggan berdasarkan jumlah penjualan pada tahun tersebut. Realisasi pembayaran garansi atas klaim pelanggan tahun 2010 sebesar Rp 682.870.000,- STAPI PUSPAJAK 2 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
  • 3. STAPI INDONESIA 2. Biaya Usaha • Asuransi dibayarkan untuk: - Kendaraan Rp 23.100.000,- - bangunan 27.000.000,- - pengiriman produk 48.200.000,- - pemegang saham 2.000.000,- • Bonus dan THR terdiri pembayaran: ü tantiem atas laba tahun 2009 Rp 136.500.000,- ü bonus prestasi kerja 135.500.000,- ü THR 240.500.000,- • Perincian Biaya Gaji dan Upah ü Gaji Pokok Rp 349.000.000,- ü Tunjangan transportasi 246.000.000,- ü Lembur 107.000.000,- ü Premi Asuransi JAMSOSTEK 9.600.000,- ü Iuran Pensiun/JHT JAMSOSTEK 26.210.000,- ü SEMBAKO 48.600.000,- ü Tunjangan PPh Pasal 21 43.456.000,- • Kesejahteraan Karyawan: - Antar jemput karyawan Rp 44.000.000,- - Outbound dan Rekreasi 30.000.000,- - Seragam SATPAM 6.000.000,- - Seragam petugas sales 12.000.000,- - Bingkisan karyawan 70.000.000,- • Konsumsi merupakan biaya peyediaan makan siang cuma-cuma untuk karyawan pada jam kerja • Litbang dan survey terdiri biaya yang digunakan untuk penelitian pasar yang dilakukan di Timor Leste sebesar Rp 38.000.000,- dan Arab Saudi Rp 67.560.000,- serta penelitian dalam rangka pengembangan produk di Indonesia Rp 150.440.000,- • Pajak dan Meterai terdiri dari: ü Pajak Daerah Rp 8.800.000,00 ü Bea Meterai 2.200.000,00 ü Retribusi Daerah 6.400.000,00 ü sanksi SKPKB PPN 6.200.000,00 ü sanksi STP PPN 3.480.000,00 ü sanksi STP PPh 25 4.120.000,00 • Perjalanan Dinas didukung dengan bukti dan dapat dirinci sebagai berikut: ü transportasi dan akomodasi ke luar negeri Rp 74.500.000,- ü transportasi dan akomodasi di dalam negeri 60.500.000,- ü tour pemegang saham dan keluarga 30.000.000,- • Piutang tak tertagih merupakan estimasi piutang tak tertagih dari total penjualan kredit tahun ini dan telah disiapkan daftar nominatif untuk dilaporkan ke DJP. STAPI PUSPAJAK 3 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
  • 4. STAPI INDONESIA 3. Penghasilan dan biaya di luar usaha • Dividen dari PT ASELI diterima bulan Mei 2010 berdasarkan RUPS yang menyepakati pembagian dividen dari laba tahun 2008. Dividen ini dikenakan PPh 23 sebesar 15%; • Perhitungan Rugi Selisih Kurs karena sisa saldo utang mendasarkan kurs akhir tahun BI. • Beban Lain-lain terdiri dari: - Biaya Administrasi Bank 16.750.000,- - Biaya Makelar tanah 30.500.000,- - Biaya RUPS 14.750.000,- - Biaya Fiskal Luar Negeri a.n karyawan 12.000.000,- 4. Penyusutan dan Amortisasi Perusahaan memilih menggunakan metode garis lurus tanpa nilai residu untuk perhitungan penyusutan dan amortisasi baik untuk kepentingan komersial dan fiskal; Masa manfaat dihitung sesuai ketentuan fiskal; 5. Kredit pajak PPh dipotong/dipungut pihak lain serta pembayaran PPh lainnya, selain yang telah disebutkan (tersirat maupun tersurat) pada informasi di atas, adalah sebagai berikut: a. PPh Pasal 22 dari Pertamina atas pembelian BBM Rp 12.870.000,- b. PPh Pasal 23 atas dividen sebesar 34.734.000,- c. PPh Pasal 25 Jan-Oktober sebesar 232.700.000,- d. STP PPh Pasal 25 Masa November-Desember sebesar 44.520.000,- (termasuk sanksi administrasi Rp 4.120.000,-) e. Fiskal Luar Negeri 12.000.000,- 6. Kerugian tahun 2009 menurut SPT sebesar Rp1.105.600.000,- dan hasil pemeriksaan menyatakan rugi fiskal sebesar Rp712.560.000,- dan perusahaan sedang melakukan proses keberatan. STAPI PUSPAJAK 4 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com