Nadácia F. A. Hayeka Bratislava v spolupráci s Friedrich Naumann Stiftung a v partnerstve s KI organizovala v dňoch 4. - 5. októbra 2012 v Bratislave medzinárodnú odbornú konferenciu Globálne fórum o rovnej dani. Jedným z panelistov bol aj riaditeľ KI Peter Gonda.

1. ROVNÁ DAŇ
A SMER DAŇOVEJ REFORMY
?
PETER GONDA
1. Globálne fórum o rovnej dani
(Bratislava, 4.-5.10.2012)

2. DE – Nemecko
FR – Francúzsko
SWE - Švédsko
Rovná daň a smer daňovej reformy
Zdroj: Tanzi (2005), OECD (2012)
2

3. Vývoj dane z príjmu fyzických osôb v USA
1861-–– prvýkrát schválený zákon o dani z príjmu; 3%
1862 –– 3%; 5%
1864 –– 3% - 10%
1867 –– 5%
1870 -–- 2,5%
1872 –– zrušenie dane Kongresom
1894 –– 2%
1895 –– zrušenie dane Najvyšším súdom ako protiústavnej
1913 –– schválenie ústavného dodatku o dani z príjmu; 1% - 7%
1918 –– 6% - 77%
1929 –– 4% - 24%
1944 –– 23% - 94%
1945
Poznámka: Popri uvedených
sadzbách sa v prezentovanom
1988 –– 15% - 28% časovom období uplatňovalo aj
nezdaniteľné minimum.
2003 –– 10%- 35%
ZDROJ: Higgs (1987), Young (2004), NTU (2012)
Rovná daň a smer daňovej reformy 3

4. Zdroj: New Direction – Foundation for European Reform, Institut Économic de Molinari (2012)
Rovná daň a smer daňovej reformy 4

5. 9
Verejný dlh eurozóny
6
bil. eur
3
0
2007 2008 2009 2010 2 011
Zdroj: Eurostat (2012)
Rovná daň a smer daňovej reformy 5

6. Verejný dlh v krajinách eurozóny (r. 2010 a 2011)
Zdroj: Eurostat (2012)
Rovná daň a smer daňovej reformy 6

7. Verejný dlh USA
(1940 – 2010)
Rovná daň a smer daňovej reformy 7

9. Deficitnosť verejných financií na Slovensku
Zdroj: MF SR VF – verejné financie
Rovná daň a smer daňovej reformy 9

10. Rovná (proporcionálna) daň
vs. progresívne zdaňovanie
...súčasť „súboja“ o spôsoby zdaňovania, podobu
daňového systému, ale aj o ekonomické a morálne
princípy konania jednotlivcov a úlohy vlády v slobodnej
spoločnosti s trhovou ekonomikou
Rovná daň a smer daňovej reformy 10

11. Príklady, kde bola zavedená rovná daň
Rok Sadzby daní
z príjmu fyzických osôb z príjmu právnických osôb
1940 Jersey 20 0
1947 Hong Kong 16 (15) 17,5 (16,5)
/alt.: 2 – 17 /
1960 Guernsey 20 0
1994 Estónsko 26 (21) 26 (21), 0 (reinvet. zisk)
1994 Litva 33 (15) 29 (15)
1995 Lotyšsko 25 15
2001 Rusko 13 24
2003 Srbsko 12 10
2003 Ukrajina 13 25
2004 Slovensko 19 19
2005 Rumunsko 16 16
2007 Macedónsko 12 12
2007 Island 35,7 18
/2010: progresív./*
2008 Bulharsko 10 10
2008 Česká rep. 15 19
2011 Maďarsko 16 10
* Pre DPFO na národnej úrovni 24,1%, 27 a 33% a na miestnej úrovni 11,24 %, 13,28% a 46,28%.
Zdroj: KPMG (2012), Rabushka (2010), Mitchell (2007)
Rovná daň a smer daňovej reformy 11

12. “Rovná vs. progresívna daň“
„Rovná“ (proporcionálna) daň z príjmu:
- menej progresívna ako oficiálne progresívna, menej
obmedzuje motiváciu byť pracovne aktívny,
produktívny, sporiť, investovať, menej brzdí prosperitu
- nedomotivuje osobitne produktívnu snahu a neznižuje
hraničnú užitočnosť príjmu s prechodom do vyššieho
daňového pásma ako progresívna
- v menšej miere umelo znižuje príjmové rozdiely a menej
podporuje rovnostárstvo ako progresívna daň
- jednoduchšia, viditeľnejšia, minimalizuje dvojité
zdanenie a dáva menej právomoci vláde selektívne
zasahovať do ekonomiky a menší priestor na politickú
korupciu
Rovná daň a smer daňovej reformy 12

13. Efektívne (priemerné) zdanenie rovnej
(proporcionálnej) dane z príjmu fyzických osôb na
Slovensku
20,0
Progresivita rovnej dane na Slovensku
efektívna daň. sadzba (%)
15,0
10,0
5,0
0,0
297 600 900 1200 1500 1800 2100 2400 3300
mesačný daň. základ (eur)
Zdroj: ŠÚ SR (2012)
Rovná daň a smer daňovej reformy 13

14. Lafferova krivka
Bod zlomu
Zakázaná
zóna
?
Rovná daň a smer daňovej reformy 14

15. Alternatíva- žiaduci smer
NIE posilňovanie progresívneho zdaňovania, ALE
odbúravať ho a najmä zamerať pozornosť na:
 daňovo-odvodové zaťaženie – NIE zvyšovať ho
a naopak, neskôr ho spolu s ďalšími výdavkovými
úsporami postupne a razantne znižovať
 verejné výdavky a úlohy vlády: 1. krok: výdavkové
úspory bez zmeny daní (Výdavková diéta, KI, 2012)
- podoprené tvrdými rozpočtovými obmedzeniami,
dlhodobými limitmi pre rozpočtovú zodpovednosť a
- systém. reformami výdavkov na odbúravanie mentality,
nárokovateľnosti a závislosti „pomoci“ od štátu
Rovná daň a smer daňovej reformy 15

16. Priemerné daňovo-odvodové zaťaženie
zamestnanca v SR vo vzťahu k nákladom práce
Zdroj: NFAH, ZDPS (2012)
Rovná daň a smer daňovej reformy 16

17. Alternatíva – žiaduci smer
Dlhodobé presmerovanie predpokladá odpovede:
1. Kto má niesť zodpovednosť za svoje zabezpečenie,
podnikanie a iné konanie?
2. Aké úlohy ne/má vláda v slobodnej spoločnosti s
trhovou ekonomikou zabezpečovať?
= minimálna vláda so základnými (nerozširujúcimi)
ochrannými funkciami vo vzťahu k občanom na
udržiavanie slobodnej a bezpečnej spoločnosti
= financovaná nízkym daňovým zaťažením jednou
nízkou (paušálnou) daňou

18. Alternatíva - žiaduci smer
Individuálna a rodinná sebestačnosť namiesto odkázanosti a
závislosti
Obr.: R. Humaj
Návrh sociálnej reformy na Slovensku (KI, 2005)
18

19. Peter Gonda
petergonda@institute.sk, petergonda@gmail.com
www.petergonda.sk, www.konzervativizmus.sk
Rovná daň a smer daňovej reformy 19

20. Vymedzenie vlády a verejných financií
Vymedzenie základných tokov financovania v ek onomik e
TVORB A ZDROJO V PRERO ZDEĽO VANIE ZDROJO V PRÍJEM ZDROJO V
dary
DOMÁCNOSTI
(podnikajúci) dane a SP bežné
transfery DOMÁCNOSTI
mzdy VEREJNÁ
dane a SP SPRÁVA
DOMÁCNOSTI
(nepodnikaj úci)
P ODNIKY
subvencie (finančné, nefinančné)
mzdy
dotácie
dane a SP
úroky
P ODNIKY dary bežné
(finančné, nefinančné) transfery
dary
granty ZAHRANIČIE
PZI, PI ...
ZAHRANIČIE NISD
granty
Zdroj: Autor
SP – sociálne príspevky (odvody), NISD – neziskové inštitúcie slúžiace domácnostiam
20