Яку країну Європи обрати для реєстрації бізнесу? Зареєструвати компанію у ЄС та законно отримати ставку корпоративного податку менше 10% - невже це реально? Так, необхідно тільки правильно оформити свої права на інтелектуальну власність. IP-Box (також відомий як “Patent Box” і “Knowledge Development Box”) – спеціальний режим оподаткування для компаній, які отримують дохід від використання об’єктів інтелектуальної власності (патенти, програмне забезпечення, торгівельні марки, авторські права та ін.). На сьогодні знижені процентні ставки корпоративного податку для технологічних компаній пропонують вже 17 країн Європи. Приваблюючи бізнес не тільки статусом солідної юрисдикції, а й лояльними умовами оподаткування – в деяких випадках ставка може доходити і до 0%.

2. IP-Box в країнах
Європи
Анастасія Єфіменко
Crane IP Law Firm

3. 90% наших кейсів - транскордонні
Юридична фірма зі спеціалізацією у сфері
права інтелектуальної власності.
Маємо партнерів на представляємо інтереси
наших клієнтів у більш ніж 100 країнах світу
Спеціалізуюсь на питаннях охорони прав
інтелектуальної власності на національному,
європейському та міжнародному рівні.
Маю досвід роботи у ролі ін-хауз спеціаліста в
групі компаній у галузі кіновиробництва та
юристом патентно-юридичної компанії в
Європейському Союзі (Литва)

4. CIT %Intellectual Property Box (Patent Box,
Knowledge Development Box)
Пільговий режим оподаткування, що полягає в
зниженні ефективної процентної ставки на
доходи від використання об’єктів
інтелектуальної власності, або в звільненні
певної (найчастіше – тієї, що перевищує)
частини доходу від оподаткування.

5. Об'єкти інтелектуальної власності
ПАТЕНТИ НА
ВИНАХОДИ
ПАТЕНТИ НА
ПРОМИСЛОВІ ЗРАЗКИ
ТОРГОВЕЛЬНІ МАРКИ
ПРОГРАМНЕ
ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ/
ТОПОЛОГІЇ МІКРОСХЕМ
ПАТЕНТИ НА
КОРИСНІ
МОДЕЛІ
МЕДИЧНІ ПРОДУКТИ/
ПРОДУКТИ ДЛЯ ЗАХИСТУ
РОСЛИН

6. НЕОБХІДНІ
УМОВИ
R&D на території країни
Зв'язок між витратами та
доходами від об'єкту ІВ
Отримання доходу від
використання об'єкту ІВ
Відповідно до BEPS, підходу ОЕСР
'modified nexus approach'

7. ДОХІД ВІД
ОБ'ЄКТУ ІВ
Продаж об'єкту інтелектуальної власності
Дохід за передачу прав на використання
Платежі за ліцензійним договором
Компенсація за порушення своїх прав інтелектуальної
власності

8. ВИТРАТИ НА
ОБ'ЄКТИ ІВ
Оплата праці виконавців
Оплата консалтингових послуг та залучених експертів
Витрати на обладнання/матеріали
Витрати на охорону та захист своїх прав на об'єкти
інтелектуальної власності
Амортизація

9. IP-Box у
країнах
Європи

10. IP-Box в країнах
Європи
Країна Ставка в режимі IP-Box Стандартна ставка
Бельгія
Податкові
ставки
Великобританія
Ірландія
Іспанія
Італія
Кіпр
Литва
Люксембург
Мальта
Нідерланди
Польща
Португалія
Сан-Марино
Словаччина
Туреччина
Угорщина
Франція
4,4% 29%
10% 19%
6,25% 12,5%
7,8%-10% 25%
13,95% 24%
2,5-12,5% 12,5%
5% 15%
5,2% 24.94%
1,75% 35%
7% 25%
5% 19%
10,5% 21%
0% або 8,5% 17%
10,5% 21%
11% 22%
0% або 4,5% 9%
10% 31%
Швейцарія* 13-24%9-10,5%

11. Ставка корпоративного податку з 19% 5%до
Патент на винахід, корисну модель, промисловий зразок;
компонування інтегральних мікросхем; авторські права на
комп'ютерну програму
Об'єкти ІВ дозволяють двічі знизити суму податків: витрати на R&D
знижують загальну суму прибутку для оподаткування, а дохід від
таких об'єктів знижує загальну ставку оподаткування.
R&D може виконуватися на аутсорсі.
2019
Польща

12. Ставка корпоративного податку з 19%
Патент на винахід (включаючи медичні препарати та засоби
захисту рослин)
10%до
Бути власником патенту чи користувачем за ліцензією
Якщо патент належить компаніям групи - мати статус холдингової
компанії.
Патент має бути виданий в Британії, ЕРО, або у визначених країнах ЄС.
2013
Великобританія

13. Ставка корпоративного податку з 29%
Патент на винахід, промисловий зразок; авторські права на
комп'ютерну програму; комерційна таємниця
4,4%до
Для визначення доходу компанії, для якого застосовується знижена
ставка, використовується формула: (витрати на кваліфікаційні R&D+30%/
загальні витрати на R&D)*всі доходи від об'єктів ІВ.
Часткове звільнення (80%) від сплати податку на заробітну плату при
наймі наукових дослідників, інженерів чи іншого інноваційного персоналу.
2007
Бельгія
(3,8% з 2020)

14. Ставка корпоративного податку з 25%
Патент на винахід, корисну модель, промисловий зразок;
авторські права на комп'ютерну програму; неохороняємі
об'єкти ІВ - для малих підприємств (дохід до 50 млн євро)
7%до
Для визначення доходу компанії, для якого застосовується знижена
ставка, використовується формула: (витрати на кваліфікаційні R&D+30%/
загальні витрати на R&D)*всі доходи від об'єктів ІВ.
Як альтернативу можна обрати застосування зниженої ставки до 25% від
доходів (але не більше 25 тис. євро).
2007
Нідерланди

15. Ставка корпоративного податку з 24,94%
Патент на винахід, промисловий зразок; авторські права на
комп'ютерну програму
5,2%до
Для визначення доходу компанії, для якого застосовується знижена
ставка, використовується формула: (витрати на кваліфікаційні
R&D+30%/загальні витрати на R&D)*всі доходи від об'єктів ІВ.
До витрат не відносятся купівля об'єктів ІВ чи результатів R&D.
Визнаються об'єкти ІВ тільки від результатів R&D в країнах ЄС та ЄАВТ.
2008
Люксембург

16. Ставка корпоративного податку з 35%
Патент на винахід, корисна модель, промисловий зразок;
авторські права на комп'ютерну програму; неохороняємі
об'єкти ІВ - для малих підприємств (дохід до 50 млн євро)
1,75%до
Для визначення доходу компанії, для якого застосовується знижена
ставка, використовується формула: (витрати на кваліфікаційні
R&D+30%/загальні витрати на R&D)*всі доходи від об'єктів ІВ.
Правова охорона на об'єкт ІВ може бути надана в будь-якій країні.
2019
Мальта

17. Ставка корпоративного податку з 13-24%
Патент на винахід, промисловий зразок; компонування
інтегральних мікросхем.
9-10,5%до
Режим IP дозволяє знизити до 90% ставку податку кантонів та
муніципалітетів (кожен кантон має окремі ставки корпоративного
податку та "знижку"). Загальнонаціональний податок 8,5%.
Кантони можуть вводити додаткові податкові льготи звільняючи до 50%
витрат на R&D від оподаткування.
Ставка знижується виключно для доходів від використання об'єктів ІВ.
2020 (в окремих кантонах діяв раніше)
Швейцарія

18. Ставка корпоративного податку з 9%
Патент на винахід, корисну модель, промисловий зразок;
авторські права на комп'ютерну програму; ТМ та комерційна
таємниця (до 30.06.2021)
4,5% або 0%до
Ставка 0% застосовується до фундаментальних, прикладних та
експериментальних R&D.
До витрат належать і витрати на R&D на аутсорсі та за договорами
про розподіл витрат (включаючи іноземні компанії).
2003
Угорщина

19. Ставка корпоративного податку з 15%
Патент на винахід, промисловий зразок; компонування
інтегральних мікросхем; авторські права на комп'ютерну
програму
5%до
Патент повинен бути виданий ЕРО, країною ЄС чи ЄАВТ, або країною
з котрою Литва має договір про уникнення подвійного
оподаткування.
R&D може виконуватися на аутсорсі.
2018
Литва

20. Ставка у режимі IP-Box
не єдине питання
ВИТРАТИ НА
СТВОРЕННЯ ТА
ПІДТРИМАННЯ
КОМПАНІЇ
ІНШІ ПОДАТКИ УТРИМАННЯ
ОФІСУ,
ПЕРСОНАЛУ,
ОБ'ЄКТІВ ІВ

21. Підготовка = Успіх
ВИОКРЕМЛЕННЯ
КОЖНОГО ОБ'ЄКТУ ІВ
ОФОРМЛЕННЯ ПРАВ
НА КОЖНИЙ ОБ'ЄКТ
ВИОКРЕМЛЕННЯ ДОХОДІВ
ВІД ВИКОРИСТАННЯ
ОБ'ЄКТІВ ІВ
ФІКСАЦІЯ ВИТРАТ НА
РОЗРОБКУ/ПОКРАЩЕННЯ
КОЖНОГО ОБ'ЄКТУ

22. LET'S BE FRIENDS
www.craneip.com
info@craneip.com
+38 044 3 55555 7
/CraneIP /crane-ip-law-firm