1. XV. Međunarodni simpozij
Finansijski sistem i ekonomski razvoj
Neum, 20. - 22. septembar 2012
Refleksija reforme poreznog
sistema na poreznu disciplinu
Midhat Arifović, dipl. ecc.

2. Agenda
01 Uvod
02 Izmjena zakonske regulative
03 Reforma / modernizacija IT sistema
04 Zaključak

3. Uvod
Projekat reforme poreznog sistema podrazumijeva
harmonizaciju poreznih procedura i uvođenje novih
poslovnih procedura utemeljenih na međunarodnim
standardima.
U entitetima donesen set novih poreznih zakona, a
važeći propisi su pretrpjeli izmjene i dopune.
Razvoj i implementacija novog informacionog sistema
porezne administracije, koji će pružiti bolji servis
poreznim obveznicima.

4. Izmjene zakonske regulative
Reforma:
 u segmentu oporezivanja plaće
 u oblasti oporezivanja privrednih društava
 u oblasti socijalnog osiguranja
 u oblasti kontrole ostvarenog prometa-fiskalizacija

5. Reforma u segmentu
oporezivanja plaće
• uvođenje Zakona o porezu na dohodak;
Porez na
dohodak
• uvođenje olakšica i porezne kartice;
• ukidanje obaveze oporezivanja dobiti fizičkih lica,
prihoda od imovine i imovinskih prava, autorskih
honorara, dobitaka od igara na sreću, ukupnog
prihoda građana kantonalnim propisima

6. Reforma u oblasti
oporezivanja privrednih društava
Porez na dobit
• ukidanje olakšica (po osnovu početka poslovanja, strani
ulog, slobodne zone..) i uvođenje novih poreznih
poticaja (izvoz preko 30%, investicije uz ispunjenje
kumulativno propisanih uvjeta);
• stopa poreza po odbitku umjesto 15% je 10%, a na
dividende 5%.

7. Reforma u oblasti
socijalnog osiguranja
Donesen zakon o Jedinstvenom
Sistemu registracije, kontrole i
naplate doprinosa; kojim je:
 upotpunjena i ažurirana baza
podataka o obveznicima uplate
doprinosa koja se vodi samo na
jednom mjestu; u Poreznoj Upravi Federacije BiH;
 eliminisano nepotrebno dupliranje evidencija o
obveznicima uplate doprinosa i osiguranicima;

8. Prijedlog nastavka reforme
Jedinstvenog Sistema
Predlaže se:
• Plaćanje poreza i doprinosa putem manjeg broja
uplatnih naloga (trenutno minimum osam uplatnica);
• Osim doprinosa za PIO predviđa se po jedna uplata i za:
 doprinos za zdravstvo na depozitni račun FZ za zdravstveno osiguranje;
 doprinos za osiguranje za slučaj nezaposlenosti na depozitni račun FZ
za zapošljavanje;
 porez na dohodak po kantonu na depozitni račun kantonalnih trezora;
 opću vodnu naknadu i naknadu za zaštitu od prirodnih i drugih nesreća
na depozitni račun kantonalnih trezora.

9. Reforma u oblasti fiskalizacije
• Većina obveznika pristupila je nabavci fiskalnih
uređaja, odnosno fiskalizaciji;
• Porezna uprava FBiH je do sada zaprimila 66.612
zahtjeva za inicijalnu fiskalizaciju, od čega je
obrađeno 65.223 ili 97,91%;
Uvođenjem fiskalnih uređaja obezbjeđeno
je iskazivanje stvarno realizovanog
prometa u poslovnim knjigama i prenos
podataka o dnevnom prometu na kraju
radnog dana na serveru PUFBiH.

10. Modernizacija IT sistema
Modernizacijom se omogućuje:
 elektronsko podnošenje poreznih prijava
(eg. U 2011. godini PUFBiH je zaprimila cca 2 mil. prijava);
 integracija poreznih evidencija i registara sa
registrima
drugih institucija;
 kreiranje novih softverskih rješenja u cilju pružanja
bolje usluge i servisa poreznim obveznicima.

11. Softver za
porezno knjigovodstvo
Aplikacija je u fazi testiranja i omogućava:
 ažuriranu i tačnu bazu podataka o poreznim
obveznicima;
 elektronsko podnošenje svih poreznih prijava i
dokumenata putem interneta i njihovo automatsko
knjiženje;
 uvid u analitičku karticu poreznim obveznicima koji se
odluče za elektronsko podnošenje prijava;
 ubrzani proces kod izdavanja poreznih uvjerenja;
 automatsko izdavanje naloga za plaćanje.

12. Softver za
prinudnu naplatu
Omogućava:
 pregled poduzetih mjera po svakom poreznom obvezniku-
dužniku, sa svim tačnim evidencijama;
 pregled svih naloga za plaćanje po kojima nisu izmirene
porezne obaveze u propisanom roku i za koje su
ispunjeni uslovi da se pokrene postupak prinudne naplate;
 automatsku izradu dokumenata (rješenja o pokretanju
postupka prinudne naplate);
 praćenje poštivanja rokova;
 automatsko obračunavanje kamata.

13. Softver za (1/2)
inspekcijski nadzor - kontrolu
Podrazumijeva:
Novi poslovni proces u
cilju poboljšanja naplate
direktnih poreza i
doprinosa putem
primjene alata za odabir
slučajeva za kontrolu koji
se zasniva na riziku i
putem praćenja
inspekcijskih nadzora.

14. Softver za (2/2)
inspekcijski nadzor - kontrolu
Omogućava:
 automatizirano/centralizovano planiranje inspekcijskog
nadzora poreznih obveznika;
 odabir poreznih obveznika koji će biti predmet kontrole
prema procjeni rizika;
 cjelokupno praćenje upravnog postupka u
inspekcijskom nadzoru i osiguranje kvaliteta
inspekcijskog nadzora;
 eliminisanje subjektivnog faktora u odabiru poreznog
obveznika za kontrolu.

15. Automatski odair slučajeva
za kontrolu
• Računanje vjerovatnoće naplativosti utvrđene obaveze
(dug, prihod i neto imovina);
• Rezultat procjene rizika;
• Automatska dodjela inspektora i raspored inspekcija
prema godišnjem planu za najrizičnije porezne obveznike;
• Ulazni podaci za izračun rizika iz različitih izvora podataka

16. Izvor podataka za izračun
Mogućnost korištenja različitih i međusobno neovisnih
izvora podataka:
 Interne baze podataka PU (MIP1023, GPD, JS,
nPIS, TAMP, fiskalni registri, registar posl.
subjekata,
novi registri i baze)
 Podaci drugih državnih agencija (APIF, IDDEEA, ...)
 Ostali izvori podataka (banke, osiguranja, katastar
nekretnina, ...)

17. Odabir slučajeva za kontrolu
R. Izvor Vrsta porez. Bodo
Br.R.R. Naziv kriterija Svrha Izvor Kriteriji Vrsta porez. Bodo
R. Br. Naziv kriterija Svrha podataka
Izvor Kriteriji obveznika
Vrsta porez. Bodo vi
Br. Naziv kriterija Svrha podataka Kriteriji obveznika vi
B podataka obveznika vi
1 Mjesečna prijava Identificirati slučajeve u kojima porezni obveznik - MIP 1023 Dodijeliti bodove za svaki ispod - Veliki 200
r. 11
7 nije Ukupan prihod
podnesena
Šifra djelatnosti
Identificirati porezne obveznike za koje vrijedi
nije podnio mjesečnu prijavu - APIF
Identificiratigranica prihoda x čiju djelatnost PU Izvor podataka
Ako je x ≥ slučaj KM
navedeni 3 Milion
Dodijeliti bodove u posljednjih X Vrsta porez. 146
- Veliki
Naziv kriterija određena porezne obveznike
Svrha - Registar
- 2002 (- mjeseci
Kriterijise šifra
ukoliko - Veliki
- Srednji
obveznika
113
Bodovi
definira kao rizičnu djelatnost poslovnihod
- Podaci
Mali PO) djelatnosti1 M KM <3 M KM šifri
Ako je x≥ nalazi na spisku - Srednji 127
subjekata rizičnih djelatnosti - Srednji
- Mali
fiskalnih •Prijava nije podnesena
registara - Mali
Ako je x ≥750 K < 1 M KM - Mali 75
15 Sporovi
2 Mjesečna prijava Prilikom odabira staviti naglasak na porezne obveznik - Baza podataka Dodijeliti bodove zaukolikoispodtoku
Identificirati slučajeve u kojima je porezni - MIP 1023 Dodijeliti bodove svaki je u - Veliki 100
8 Novi poslovni Identificirati porezne obveznike koji su se ne - Registar Ako je x≥500Kmjeseca pokrenuto
protekla 24 < 750 K KM
Dodijeliti bodove u posljednjih X više 42 150
podnesena sa obveznike zaprijavu podnio sa zakašnjenjem
mjesečnu koje je u prethodnim periodima postoji navedeni slučaj ukoliko je datum - Veliki 91
subjekat
zakašnjenjem pokrenuto više od jednog spora - 2002 (-
registrirali u toku godine na koju se prijava odnosi poslovnih registracije x: spora (bez obzira na
od jednog
mjeseci - Srednji
12 Neto granica Identificirati porezne obveznike čija je neto - APIF Ako je x < 0 - -Srednji
Veliki 170
Kriterij 13
Mali PO)
subjekata ishod)
zarade granica zarade: dobit ili gubitak, podijeljen sa Ako je x > 1/1/11
•Prijava podnesena sa zakašnjenjem - Mali
- Mali
- Srednji
Kriterij 2
ukupnim prihodom je jednako x Ako je godine .02 se godina na
x≥ 0 < će 148
Kriterij 4
16 Kupovina imovine Identificirati porezne obveznike čiji su vlasnici ili - Podaci o porezu Svake
Dodijeliti bodove ukoliko je izvršena - Veliki 50
odgovorna lica , ili njihovi članovi porodice, na imovinu osnovu koje imovine zaključak o
kupovina se donosi
Ako je x≥ .02 < .04 109
nedavno kupili porezne obveznike koji svim ovome ažurirati - Srednji
3 Minimalna plaća Identificirati imovinu - Porezna kartica Dodijeliti bodove ukoliko se svim
- MIP 1023 - Veliki 100
uposlenicima isplaćuju minimalnu plaću Ako je x≥ .04 < .06
uposlenicima isplaćuje minimalna - Mali 91
(za određivanje - Srednji
plaća
članova porodice) Dodijeliti bodove ukoliko je neto
9 Promjena Identificirati porezne obveznike čija je razina - Godišnja Ako je x≥ .06 < .10 - Veliki 150
65
profitabilnosti profitabilnosti opala iz godine u godinu prijava dobit prije odbitka kamata i poreza
poreza na za godinu n < neto dobit prije
Ako je x ≥ .10 < .15 - Srednji 33
4 Dug ili preplaćena Identificirati porezne obveznike koji imaju dug ili koji dobit prijave odbitaka kamata i ukoliko firma ima
- Sve Dodijeliti bodove poreza za godinu - Veliki 100
13 obaveza
Usporediti granice su Identificirati porezne obveznike čija usporedba
preplatili svoje obaveze - APIF n-1 je x ≤ .3dugova ili ukoliko je
neplaćenih
Ako - Veliki
- Srednji 135
zarade zarade jednaka X - GPD 1051 preplatila porez
(- Mali PO) - Srednji
17 Da li je izvršena Identificirati porezne obveznike kod kojih nije - Registar Ako je x ≤ .6 > .3 ukoliko obveznik
Dodijeliti bodove -- Veliki
Mali 100 200
A = Kriterij 12 za tekuću godinu
inicijala fiskalizacija izvršena inicijalna fiskalizacija poslovnih nije inicijalno fiskalizovan i pripada
Ako je x ≤bodove ukoliko postoji više - Srednji
5 Više poslovnih Naglasiti potrebuza prethodnu godinu poreznih
B = Kriterij 12 za većom kontrolom subjekata
- Registar Dodijeliti .9 > .6 mora biti
djelatnosti koja - Veliki 76 75
jedinica obveznika koji imaju više poslovnih jedinica u poslovnih odfiskolizovana
jedne poslovne jedinice - Mali
X=A/B - Fiskal baza - Srednji
10 Promjena u odnosu na porezne obveznike sa kod kojih su nivoi
Identificirati porezne obveznike jednom - APIF
subjekata Dodijeliti ≤ 1.0 > .9
Ako je x bodove ukoliko su - Veliki 23
125
zaduživanju poslovnom jedinicom iz godine u godinu
zaduživanja porasli dugoročna dugovanja za godinu n >
14 U prethodnih 5 Pretražiti u kompjuterskoj datoteci rezultate - TAMP dugoročna dugovanja5za godinu n-1
Ukoliko u prethodnih godina nije - -Srednji
Veliki 108
godina nije vršena kontrole za prethodnih 5 godina vršena kontrola, dodijeliti istu
6 Oblik organizovanja
kontrola Staviti naglasak na potrebu za kontrolom lica koji - Registar Dodijeliti bodove za određene vrste - Srednji
- Veliki 50
spadaju u posebne vrste oblika organizovanja poslovnih oblika organizovanja - -Mali
subjekata Srednji

18. Kontakt centar
Omogućit će se:
 dvosmjerna komunikacija između
poreznih obveznika-građana i PU;
 telefonskim pozivom i/ili putem
e-maila;
 pružat će se odgovori na upite
poreznih obveznika i građana u
vezi sa primjenom poreznih
zakona;
 pružat će pojašnjenja u vezi sa
praktičnom primjenom propisa.

19. Zaključak
Efekti reforme
poreznog sistema i
utjecaj na poreznu
disciplinu najviše se
ogledaju kroz naplatu
javnih prihoda

20. Hvala na pažnji!
info@fpu.gov.ba