công nợ

Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp GVHD: Huyình Vàn Bçnh

LÅÌI MÅÍ ÂÁÖU
Cuìng våïi sæû phaït triãøn cuía âáút næåïc laì sæû xuáút hiãûn ngaìy
caìng nhiãöu caïc doanh nghiãûp. Nhæng âãø täön taûi, âæïng væîng vaì gàût haïi
âæåüc nhæîng thaình cäng täút âeûp trãn thë træåìng laì váún âãö doanh
nghiãûp cáön phaíi giaíi quyãút. Chênh vç thãú maì báút kç doanh nghiãûp naìo
cuîng phaíi xáy dæûng cho mçnh kãú hoaûch hoaût âäüng täút vaì coï hiãûu quaí,
trong âoï coï sæû âoïng goïp khäng nhoí cuía bäü pháûn kãú toaïn.
Kãú toaïn âæåüc coi laì ngän ngæî kinh doanh, laì phæång tiãûn giao tiãúp
giæîa doanh nghiãûp våïi caïc âäúi tæåüng coï quan hãû. Kãú toaïn ghi cheïp këp
thåìi chênh xaïc nhæîng nghiãûp vuû phaït sinh, tæì âoï cung cáúp nhæîng thäng tin
nhàòm xáy dæûng kãú hoaûch hoaût âäüng chàût cheî, xaïc thæûc.
Våïi viãûc chuyãøn biãún cuía âáút næåïc theo hæåïng cäng nghiãûp hoaï-
hiãûn âaûi hoaï âaî taûo ra sæû caûnh tranh gay gàõt giæîa caïc doanh nghiãûp
vaì sæû täön taûi Nåü- Coï trong kinh doanh laì âiãöu táút yãúu , nhæng doanh
nghiãûp phaíi biãút sæí duûng âäöng väún cuía mçnh nhæ thãú naìo âãø phaït huy
thãú maûnh cho cäng ty. Xeït trãn khaí nàng thanh toaïn vaì tçnh hçnh cäng nåü
cuía doang nghiãûp seî phaín aïnh roî neït vãö cháút læåüng cäng taïc quaín lyï
taìi chênh noïi chung, cäng taïc hoaût âäüng vaì sæí duûng väún læu âäüng noïi
riãng. Nháûn thæïc âæåüc táöm quan troüng cuía cäng taïc haûch toaïn, cuìng våïi
quaï trçnh tçm hiãøu thæûc tãú taûi Cäng Ty Kim Khê Miãön Trung, em âaî choün
viãút âãö taìi:’’ Kãú toaïn phaíi thu khaïch haìng, phaíi traí ngæåìi baïn’’ âãø
laìm baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp cho mçnh. Näüi dung âãö taìi gäöm 4
pháön:
PháönI: Nhæîng váún âãö chung vãö cäng ty Kim Khê Miãön Trung
Pháön II: Näüi dung baïo caïo cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn phaíi thu khaïch
haìng- phaíi traí cho ngæåìi baïn
Pháön III: Âaïnh giaï caïc chè tiãu trãn baïo caïo taìi chênh
Pháön IV: Nháûn xeït vaì yï kiãún âãö xuáút
Do thåìi gian thæûc táûp coï haûn vaì kiãún thæïc coìn haûn chãú nãn âãö
taìi khäng traïnh khoíi nhæîng thiãúu soït, em ráút mong nháûn âæåüc sæû giuïp
âåî vaì âoïng goïp yï kiãún cuía tháöy vaì caïc anh chë, cä chuï phoìng kãú toaïn
âãø âãö taìi âæåüc hoaìn thiãûn hån.
Em xin chán thaình caím ån.
Âaì Nàông, thaïng 9 nàm 2004
Hoüc sinh thæûc hiãûn
Nguyãùn Lã Häöng Uyãn

HSTH: Nguyãùn Lã Häöng Uyãn

Baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp GVHD:Huyình Vàn Bçnh

PHÁÖN I
NHÆÎNG VÁÚN ÂÃÖ CHUNG VÃÖ CÄNG TY KIM KHÊ MIÃÖN
TRUNG
I. Sæû ra âåìi vaì phaït triãøn cuía Cäng ty Kim Khê Miãön Trung
1. Sæû ra âåìi cuía cäng ty
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung âæåüc thaình láûp trãn cå såí håüp nháút
giæîa cäng ty Kim Khê Âaì Nàông vaì cäng ty Váût Tæ Thæï Liãûu Âaì Nàông theo
quyãút âënh säú 1065QÂ/TCCBDT ngaìy 20/12/1994 cuía Bäü cäng nghiãûp.
Cäng ty laì mäüt doang nghiãûp nhaì næåïc coï âáöy âuí tæ caïch phaïp
nhán, thæûc hiãûn chãú âäü haûch toaïn kinh tãú âäüc láûp, âæåüc pheïp måí caïc
taìi khoaín ngán haìng trong næåïc .
Truû såí chênh âàût taûi:16 Thaïi Phiãn Âaì Nàông
Tãn giao dëch: Central Vietnam Metal and Gennaral Materials Company,
viãút tàõt laì CEVIMETAL.
2. Quaï trçnh phaït triãøn cuía cäng ty
Kãø tæì ngaìy thaình láûp vaì âi vaìo hoaût âäüng cho âãún nay, doanh säú
hoaût âäüng cuía cäng ty ngaìy caìng tàng, thë pháön âæåüc duy trç vaì måí
räüng. Tuy nhiãn trong 2 nàm 1995-199, trãn thë træåìng coï nhiãöu biãún âäüng,
bäü maïy täø chæïc vaì cå cáúu quaín lyï cuía cäng ty chæa âæåüc hoaìn thiãûn...
nãn hoaût âäüng cuía cäng ty gàûp nhiãöu khoï khàn.Tæì nhæîng nàm 1997 tråí âi,
Ban laînh âaûo cuía cäng ty âaî khàõc phuûc âæûåc nhæîng âiãøm yãúu âoï, tçm
ra phæång phaïp quaín lyï vaì âiãöu haình thêch håüp, thãm vaìo âoï laì sæû cäú
gàõng näù læûc cuía táút caí caïn bäü cäng nhán viãn trong cäng ty âaî giuïp
âæa hoaût âäüng kinh doanh cuía cäng ty âi vaìo äøn âënh vaì phaït triãøn maûnh.
Cäng ty coï täøng säú väún kinh doanh taûi thåìi âiãøm thaình láûp laì
31973 triãûu âäöng vaì säú cäng nhán viãn hiãûn nay laì 400 ngæåìi, 17 âån vë
træûc thuäüc trãn caí 3 miãön âáút næåïc.
II.Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía Cäng ty Kim Khê Miãön Trung
1. Chæïc nàng cuía cäng ty
Täø chæïc kinh doanh caïc màût haìng kim khê, phãú liãûu kim khê, váût liãûu
xáy dæûng, váût tæ täøng håüp, nháûp kháøu phäi theïp.
Täø chæïc gia cäng chãú biãún caïc loaûi theïp tæì nháûp kháøu phäi theïp,
tæìng bæåïc âæa saín pháøm tiãúp cáûn thë træåìng trong næåïc.
Täø chæïc kinh doanh dëch vuû nhaì haìng, khaïch saûn.
2. Nhiãûm vuû
Nháûn vaì sæí duûng coï hiãûu quaí nguäön väún do nhaì næåïc cáúp.
Täø chæïc kinh doanh caïcGiaïmtâäúìc theo chæïc nàng cuía cäng ty vaì kinh
màû ha ng
doanh coï låüi, âaím baío âåìi säúng cuía caïn bäü cäng nhán viãn trong cäng ty.
Xáy dæûng kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh, thæûc hiãûn kãú hoaûch âiãöu
âäüng haìng hoaï cho caïc âån vë træûc thuäüc.
Thæûc hiãûn täút caïc chênh saïch, caïc quy âënh, täø chæïc quaín lyï caïn
bäü, sæí duûng lao âäüng vaì baío vãû taìi saín, an ninh tráût tæû chênh trë näüi
bäü, baío vãû mäi træåìng.
III. PGÂ phuû traïch maïy quaínÂlyïãvaì cäng taïc kãú toaïn taûi cäng ty
Täø chæïc bäü PG ki m giaïm PGÂ phuû traïch
âáöuchæïc bäü maïy quaín lyïnhaì maïy ty
1. Täø tæ XDCB âäúc cuía cäng TC& haìnhchênh
1.1. Så âäö

P.täø P.kãú P. kãú
chæïc P.KD thë toaïn taìi hoaûch P. thanh
haình træåìng chênh âáöu tæ tra
chênh

Chi nhaïnh Caïc XN NM caïn theïp Cæía haìng
træûc træûc miãön trung træûc
thuäüc thuäüc thuäüc

HSTH: Nguyãùn L ã H äöng U yãn
Caïc kho, cæía
haìng træûc
thuäüc

Baïo caïo th æûc táûp täú t nghiãûp G VHD : Huyình Vàn B çnh

Chu ï th êch:
Q uan h ãû ch è âaûo
Q uan h ãû ch æïc n àng

1.2.Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía tæìng bäü pháûn
Giaïm âäúc: laì ngæoìi træûc tiãúp âiãöu haình moüi hoaût âäüng saín xuáút
kinh doanh cuía cäng ty, chëu traïch nhiãûm vãö kãút quaí cuäúi cuìng cuía hoaût
âäüng saín xuáút.
Caïc phoï giaïm âäúc: laì ngæåìi giaíi quyãút cäng viãûc trong phaûm vi
âæåüc giaïm âäúc giao, âäöng thåìi tham mæu cho giaïm âäúc vãö kãú hoaûch saín
xuáút kinh doanh
Phoìng täø chæïc- haình chênh: täø chæïc håüp lyï bäü maïy hoaût âäüng
cuía cäng ty, tham mæu caïc váún âãö vãö täø chæïc nhán sæû.
Phoìng kinh doanh thë træåìng: tham mæu cho giaïm âäúc vãö nhæîng biãún
âäüng thë træåìng, vaûch ra chiãún læåüc kinh doanh, tiãúp thë âáøy maûnh quaï
trçnh mua baïn.
Phoìng kãú toaïn taìi chênh: láûp kãú hoaûch taìi chênh cho cäng ty thäng qua
hãû thäúng säø saïch kãú toaïn, haûch toaïn täút caïc cäng taïc, giao dëch våïi
ngán haìng vaì caïc täø chæïc taìi chênh tên duûng khaïc.
Phoìng kãú hoaûch âáöu tæ: thu tháûp säú liãûu täøng håüp vaì phán têch
säú liãûu.
2.Täø chæïc cäng taïc kãú toaïn taûi cäng ty
2.1.Täú chæïc bäü maïy kãú toaïn
Cäng ty Kim khê miãön trung coï maûng læåïi kinh doanh räüng, âãø phaín aïnh
tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh, cäng ty âaî aïp duûng mä hçnh täø chæïc kãú
toaïn væìa táûp trung væìa phán taïn.
Så âäö:



Kãú toaïn
træåíng

Phoï phoìng phuû Phoï phoìng Phoï phoìng phuû
traïch KHTC&XDCB phuû traïch traïch pháön haình
cäng nåü täøng håüp

Kãú Kãú
Kãú Kãú toaïn toaïn Kãú
toaïn toaïn baïn Kãú täøng toaïn Thuí
TM&c mua haìng toaïn håüp ngán quyî
aï c haìng vaì TSCÂ v àn haìng
khoaí &caïc caïc nguäön phoìng
n khoaín khoaín väún &
thanh phaíi phaíi chi phê
toaïn traí thu

Kãú toaïn caïc âån vë træûc
thuäüc
Chu ï th êch:
Q uan h ãû træûc tu yãún
Q uan h ãû ch æïc n àng
* Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía tæìng bäü pháûn
Kãú toaïn træåíng: coï nhiãûm vuû täø chæïc, chè âaûo cäng taïc haûch
toaïn kãú toaïn toaìn cäng ty, tham mæu cho giaïm âäúc kê kãút caïc håüp âäöng
kinh tãú xáy dæûng caïc kãú hoaûch taìi chênh.
Phoï phoìng kãú toaïn taìi chênh vaì xáy dæûng cå baín: coï nhiãûm vuû xáy
dæûng caïc kãú hoaûch taìi chênh cuîng nhæ caïc kãú hoaûch cå baín åí cäng ty.
Phoï phoìng kãú toaïn phuû traïch cäng nåü: quaín lyï, theo doîi vaì âãö
xuáút caïc biãûn phaïp thu häöi cäng nåü cuía cäng ty âäúi våïi khaïch haìng vaì
láûp kãú hoaûch traí nåü cho nhaì cung cáúp.
Phoìng kãú toaïn phuû traïch täøng håüp: táûp håüp caïc säú liãûu kãú
toaïn åí vàn phoìng cäng ty vaì åí âån vë træûc thuäüc gåíi lãn âãø täøng håüp
vaì láûp baïo caïo kãú toaïn toaìn cäng ty.
Kãú toaïn tiãön màût vaì caïc khoaín thanh toaïn: phuû traïch theo doîi tiãöìn
màût vaì kiãøm tra caïc baïo caïo tæì âån vë træûc thuäüc gåíi lãn, theo doîi
viãûc thanh toaïn læång cäng nhán viãn.
Kãú toaïn mua haìng vaì caïc khoaín phaíi traí: theo doîi tçnh hçnh thanh
toaïn nhaì cung cáúp vaì viãûc mua haìng cuía cäng ty, láûp baïo caïo tçnh hçnh
nháûp xuáút täön haìng hoaï.
Kãú toaïn baïn haìng va caïc khoaín phaíi thu: theo doîi doanh thu cuía cäng ty
vaì caïc khoaín nåü cuía khaïch haìng.
Kãú toaïn taìi saín cäú âënh, nguäön väún vaì chi phê: theo doîi tçnh hçnh
biãún âäüng taìi saín cäú âënh , tçnh hçnh tàng giaím nguäön väún kinh doanh, táûp
håüp chi phê phaït sinh.
Kãú toaïn täøng håüp vàn phoìng: täøng håüp säú liãûu phaït sinh taûi vàn
phoìng âãø lãn baïo caïo.
Kãú toaïn ngán haìng: giao dëch våïi ngán haìng, theo doîi tçnh hinh biãún
âäüng cuía tiãön gåíi vaì tiãön vay cuía cäng ty åí ngán haìng caí Viãût Nam
âäöng vaì ngoaûi tãû.
Thuí quyî: theo doîi vaì âaím baío quyî tiãön màût taûi cäng ty, phuû traïch
kháu thu tiãön theo chæïng tæì håüp lã, theo doîi vaì phaín aïnh viãûc cáúp phaït,
nháûn tiãön vaìo säø.
Kãú toaïn caïc âån vë træûc thuäüc: theo doîi vaì phaín aính caïc nghiãûp
vuû kinh tãú phaït sinh lãn säø saïch coï liãn quan, cuäúi kç gåíi baïo caïo kãú toaïn
vãö vàn phoìng cäng ty.

2.2. Hçnh thæïc säø kãú toaïn
Tæì mä hçnh täø chæïc kãú toaïn âæåüc læûa choün vaì âàûc âiãøm saín
xuáút kinh doanh cuía cäng ty, cäng ty âaî aïp duûng hçnh thæïc chæïng tæì coï
sæí duûng pháön mãöm kãú toaïn.


* Så âäö hçnh thæïc täø chæïc kãú toaïn

Chæïng tæì gäúc hoàûc
baíng täøng håüp chæïng
tæì gäúc

Säø quyî Säø chi
tiãút

Baíng kã Nháût kê
chæïng tæì

Säø caïi Baíng täøng
håüp chi tiãút

Baïo caïo kãú
toaïn

Chuï thêch:
Ghi haìng ngaìy
Ghi âënh kç hoàûc cuäúi thaïng, cuäúi quê
Quan hãû âäúi chiãúu
* Trçnh tæû ghi cheïp
Hàòng ngaìy hoàûc âënh kç, càn cæï vaìo chæïng tæì gäúc kãú toaïn phaín
aïnh vaìo säø quyî, baíng kã, nháût kê chæïng tæì tuyì theo tæìng nghiãûp vuû coï
liãn quan. Âäúi våïi caïc âäúi tæåüng cáön haûch toaïn chi tiãút thç ngoaìi viãûc
phaín aïnh vaìo caïc loaûi säø nhæ trãn, kãú toaïn tiãún haình ghi vaìo caïc loaûi
säø (theí) chi tiãút tæång æïng coï liãn quan.
Cuäúi thaïng, cuäúi quê càn cæï vaìo säú liãûu cuía mäüt säú baíng kã, kãú
toaïn lãn mäüt säú loaûi nháût kê chæïng tæì tæång æïng vaì càn cæï vaìo caïc
sä ø(theí)chi tiãút âãø lãn baíng täøng håüp chi tiãút. Tæì nháût kê chæïng tæì
âãø lãn säø Caïi. Sau âoï kãú toaïn càn cæï vaìo säú liãûu åí säø Caïi vaì baíng
täøng håüp chi tiãút âãø lãn baïo caïo kãú toaïn.
IV. Nhæîng thuáûn låüi vaì khoï khàn cuía cäng ty Kim Khê Miãön Trung
1. Thuáûn låüi
Cäng ty âæåüc sæû häù tråü vãö nhiãöu màût cuía cäng ty Theïp Viãût
Nam, coï mäúi quan hãû täút våïi ngán haìng laì âiãöu kiãûn thuáûn låüi cho huy
âäüng väún. Bäü maïy quaín lyï linh hoaût vaì cuìng våïi sæû cäú gàõng näù læûc
cuía âäüi nguî cäng nhán viãn giaìu kinh nghiãûm,ü âæåüc âaìo taûo càn baín. Bãn
caûnh âoï cäng ty coï quan hãû våïi nhiãöu nhaì cung cáúp nãn âaím baío âæåüc
tênh këp thåìi vaì thuáûn tiãûn trong viãûc âiãöu âäüng nguäön haìng kinh doanh
taûi caïc thë træåìng khaïc nhau.
2. Khoï khàn
Do sæû caûnh tranh quyãút liãût trãn thë træåìng nãn viãûc baïn haìng
hoaï cuía cäng ty gàûp nhiãöu khoï khàn. Vaì tçnh traûng khaïch haìng nåü keïo daìi
âaî laìm cho cäng ty thiãúu väún, tæì âoï laìm giaím hiãûu quaí kinh doanh cuía
cäng ty.
Thäng tin trãn thë træåìng âãø häüi tuû nhu cáöu cuîng nhæ dæû baïo thë
træåìng coìn haûn chãú, âäöng thåìi thäng tin phaín häöi cho khaïch haìng khäng
këp thåìi.
V. Kãút quía hoaût âäüng kinh doanh cuía cäng ty Kim Khê Miãön Trung
1. Biãøu máùu



Âvt:
âäöng
So saïnh 2003/2002
Chè tiãu Nàm 2002 Nàm 2003
Säú tiãön Tyí
lãû(%
)
1. Täøng 1.245.150.847.721 1.167.075.272.694-78.075.575.02 -6,27
doanh thu 7
2. Täøng låüi 94.306.443.88 6234..000.579 -33,9
nhuáûn -3.196.643.809
3. Näüp ngán 90.177.960.096 61.943522.923 -31,3
saïch nhaì -28.234.437.17
næåïc 3
Qua baíng säú liãûu trãn, cho tháúy:
Täøng doanh thu nàm 2003so våê nàm 2002 giaím 78075575027 âäöng våïi
tyí lãû giaím 6,27%.
Täøng låüi nhuáûn nàm 2003 so våïi nàm 2002 giaím 3196643809 âäöng våïi
tyí lãû giaím 33,9%.
Nhæ váûy laì do nàm 2003 haìng hoaï tiãu thuû êt hån nàm 2002. Vç thãú
khoaín näüp ngán saïch nhaì næåïc nàm 2003 êt hån nàm 2002 laì 28234437173
âäöng våïi tyí lãû laì 31,3%.



PHÁÖN HAI
NÄÜI DUNG BAÏO CAÏO CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN PHAÍI THU
KHAÏCH HAÌNG- PHAÍI TRAÍ NGÆÅIÌ BAÏN TAÛI CÄNG TY KIM
KHÊ MIÃÖN TRUNG
I. Nhæîng váún âãö lê luáûn chung
1. khaïi niãûm
Kãú toaïn phaíi thu khaïch haìng, phaíi traí ngæåiì baïn laì caïc khoaín phaíi
thu vaì caïc khoaín phaíi traí phaït sinh trong âån vë hay giæîa âån vë våïi caïc
täø chæïc kinh tãú khaïc khi xaíy ra mäúi quan hãû mua, baïn trao âäøi haìng hoaï,
lao âäüng dëch vuû.
2.Âàûc âiãøm
Kãú toaïn phaíi thu khaïch haìng thç khoaín väún cuía doanh nghiãûp bë caïc
âån vë, täø chæïc, caï nhán khaïc chiãúm duûng vaì doanh nghiãûp coï traïch
nhiãûm phaíi thu häöi. Taìi khoaín âæåüc sæí duûng laì TK 131.
Kãú toaïn phaíi traí ngæåìi baïn thç doanh nghiãûp âi chiãúm duûng väún
cuía caïc âån vë, täø chæïc, caï nhán khaïc vaì doanh nghiãûp coï traïch nhiãûm
phaíi hoaìn traí sau mäüt khoaíng thåìi gian nháút âënh. Taìi khoaín âæåüc sæí
duûng laì TK 331.
TK 133, 331 coï thãø dæ nåü, dæ coï nãn thuäüc nhoïm taìi khoaín häùn håüp,
laì taìi khoaín væìa phaín aïnh taìi saín væìa phaín aïnh nguäön hçnh thaình taìi
saín. Kãút cáúu chung cuía noï seî laì sæû pha träün giæîa kãút cáúu cuía taìi
khoaín phaín aïnh taìi saín vaì kãút cáúu cuía taìi khoaín phaín aïnh nguäön väún.
3. Näüi dung caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäng nåü mua vaì baïn
Thanh toaïn våïi ngæåìi baïn (cäng nåü mua): Quan hãû thanh toaïn
phaït sinh khi mua taìi saín cäú âënh, váût tæ haìng hoaï, lao âäüng dëch vuû cuía
caïc täø chæïc kinh tãú khaïc nhæ caïc nhaì maïy, xê nghiãûp, caïc täø chæïc cung
æïng vátû tæ... chæa thanh toaïn hoàûc caïc khoaín tiãön æïng træåïc cho ngæoìi
baïn.
Trong quaï trçnh mua haìng, sæû váûn âäüng cuía caïc haìng hoaï vaì tiãön
haìng thæåìng coï khoaíng caïch våïi thåìi gian nãn seî coï phaït sinh cäng nåü våïi
ngæåìi baïn.
Thanh toaïn våïi khaïch haìng (cäng nåü baïn): Quan hãû thanh toaïn våïi
khaïch haìng phaït sinh khi doanh nghiãûp baïn váût tæ haìng hoaï, cung æïng lao
vuû cho caïc täø chæïc kinh tãú, caïc cå quan khaïc nhæng laûi chæa thu âæåüc
tiãön. Cuîng nhæ caïc doanh nghiãûp nháûn træåïc tiãön mua haìng vaì cung cáúp
lao vuû cho khaïch haìng âaî âàût.
Trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh, táút yãúu seî phaït sinh caïc quan
hãû thanh toaïn, caïc quan hãû thanh toaïn naìy phaït sinh åí caïc xê nghiãûp cuía
doanh nghiãûp ráút nhiãöu vaì coï tênh cháút cäng nåü khaïc nhau. Vç váûy khi kãú
toaïn cáön phán biãût roî raìng tæìng quan hãû thanh toaïn âãø phaín aïnh âuïng
âàõn trong säø saïch kãú toaïn. Kãú toaïn phaíi theo doîi chàût cheî caïc thanh
toaïn dæït âiãøm tæìng khoaín cäng nåü phaït sinh âaî âãún thåìi haûn thanh
toaïn. Thæåìng xuyãn kiãøm tra âäúi chiãúu våïi cäng nå übaïn haìng vaì caïc bäü
pháûn kinh doanh træûc thuäüc cäng ty nhàòm coï thäng tin chênh xaïc vãö diãùn
biãún cäng nåü trong quaï trçnh kinh doanh, âän âäúc caïc bäü pháûn thu häöivaì
traí nåü âuïng haûn, traïnh thiãût haûi cho cäng ty, giæî âæåüc uy tên våïi nhaì
cung cáúp haìng haïo cho cäng ty.
Kãú toaïn cäng nåü luän luän theo doîi chi tiãút caïc khoaín cäng nåü cho
khaïch nåü, chuí nåü vaì khäng buì træì caïc khoaín nåü våïi nhau.
Nhçn chung, caïc quan hãû thanh toaïn coï thãø phán thaình 3 loaûi:
- Thanh toaïn váût tæ haìng haïo vaì cung cáúp lao vuû.
- Thanh toaïn caïc nghiãûp vuû phi haìng hoaï.
- Thanh toanï trong näüi bäü ngaình vaì näüi bäü doanh nghiãûp.
Âäúi våïi âãö taìi naìy, em chè nghiãn cæïu viãûc thanh toaïn vãö mua - baïn haìng
hoaï.
II. Täø chæïc chæïng tæì kãú toaïn
1. Caïc chæïng tæì chuí yãúu (coï máùu keìm theo åí pháön phuû luûc)
Âãø haûch toaïn caïc khoaín thanh toaïn taûi cäng ty Kim Khê, kãú toaïn
sæí duûng caïc chæïng tæì sau:
* Hoaï âån giaï trë gia tàng
Cäng duûng: hoaï âån giaï trë gia tàng laì loaûi hoaï âån sæí duûng cho caïc
täø chæïc, caï nhán tênh thuãú theo phæång phaïp kháúu træì, baïn haìng hoaï,
dëch vuû våïi säú læåüng låïn. Hoaï âån do ngæåìi baïn láûp khi baïn haìng hoaï

hay cung æïng lao vu û, d ëch vu û thu ti ãön. Hoaï âån laì c àn c æï âãø ng æåìi baïn
ghi vaìo s äø doanh thu vaì caïc s äø k ãú toaïn co ï li ãn quan vaì laì ch æïng tæì cho
ngæåìi m ua váûn chuyãøn haìng hoaï trãn âæåìng, láûp phiãúu nh áûp kho, th anh
toaïn ti ãön m ua haìng.
Ph æång phaïp ghi hoaï âån giaï trë gia tàng:
- Nh æîng do ìng ph êa trãn ghi ro î ho ü tãn, âëa ch è, m aî s äú thu ãú täø
ch æïc, caï nh án baïn haìng vaì m ua haìng, h çnh th æïc th anh toaïn cheque, ti ãön
m àût.
- C aïc c äüt ti ãúp theo:
. C äüt A, B : ghi s äú th æï tæû , tãn haìng hoaï, d ëch vu û
. C äüt C : âån vë tênh ghi theo âån vë qu äúc gia qui âënh
. C äüt 1 : ghi ro î s äú læåüng cu ía tæìng saín ph áøm haìng hoaï
. C äüt 2 : ghi ro î âån giaï cu ía tæu ìng saín ph áøm haìng hoaï
. C äüt 3 : ghi ro î s äú ti ãön baïn haìng ( (3)= (2) * (1 ))
. C aïc do ìng co ìn th æìa ph êa d æåïi caïc c äüt A, B, C ,1 ,2,3 âæåüc gaûch
che ïo tæì trãn xu äúng.
. D oìng c äüng ti ãön haìng: ghi s äú ti ãön c äüng âæåüc åí c äüt 3.
. D oìng thu ãú su áút GTGT: ghi thu ãú su áút cu ía haìng hoaï, d ëch vu û theo
lu áû t thu ãú.
. D oìng ti ãön thu ãú GTGT: ghi s äú ti ãön thu ãú cu ía haình hoaï, saín ph áøm ghi
trong hoaï âån b àòng c äüng ti ãön haìng * thu ãú su áút GTGT% .
. D oìng täøng c äüng ti ãön th anh toaïn: ghi b àòng s äú ti ãön haìng c äüng s äú
ti ãön thu ãú GTGT.
.D o ìng s äú ti ãön viãút b àòng ch æí: ghi b àòng ch æî s äú ti ãön täøng c äüng
ti ãön th anh toaïn
* Phiãúu thu:
Cäng duûng: phiãúu thu duìng âãø phaín aïnh caïc nghiãûp vuû kãú toaïn thu
tiãön vaìo quyî.
Phæång phaïp ghi phiãúu thu:
- Phêa trãn goïc traïi ghi roî âån vë vaì âëa chè âån vë thu tiãön.
- ÅÍ goïc phaíi ghi roî säú phiãöu, taìi khoaín ghi nåü ghi coï.
- Doìng hoü tãn: ghi roî hoü tãn âån vë näüp tiãön.
- Doìng âëa chè : ghi roî âëa chè cuía ngæåìi näüp hoaûc âån vë näüp tiãön.
- Tiãúp theo, phaíi ghi roî lyï do näüp tiãön.
- Doìng säú tiãön: ghi roî säú tiãön bàòng säú âaî thu, sau âoï phaíi viãút
bàòng chæî säú tiãön âaî thu vaì coï keìm theo chæïng tæì gç phaíi ghi roî.
Phiãúu thu naìy åí cäng ty láûp thaình 2 liãn: mäüt liãn giao cho khaìch haìng
( ngæåìi näüp tiãön ), mäüt liãn cäng ty giæî laûi.
* Phiãúu chi:
Cäng duûng: phiãúu chi duìng âãø phaín aïnh caïc nghiãûp vuû chi tiãön tæì
quyî.
Phæång phaïp ghi: .
- Phêa trãn goïc traïi ghi roî âån vë vaì âëa chè âån vë chi tiãön.
- ÅÍ goïc phaíi ghi roî säú phiãöu, taìi khoaín ghi nåü ghi coï.
- Doìng hoü tãn: ghi roî hoü tãn âån vë nháûn tiãön.
- Doìng âëa chè : ghi roî âëa chè cuía ngæåìi nháûn tiãön.
- Tiãúp theo, phaíi ghi roî lyï do chi tiãön.
- Doìng säú tiãön: ghi roî säú tiãön bàòng säú âaî chi, sau âoï phaíi viãút
bàòng chæî säú tiãön âaî chi vaì coï keìm theo chæïng tæì gç phaíi ghi roî.
Phiãúu chi âæåüc láûp thaình 2 liãn: mäüt liãn læu taûi nåi láûp phiãúu,
mäüt liãn chuyãøn cho thuí quyî âãø ghi vaìo säø quyî. Phiãúu chi duìng âãø ghi säø
phaíi âaím baío tênh håüp phaïp cuía chæïng tæì.
* Uyí nhiãûm chi:
Cäng duûng: laì lãûnh chi tiãön duìng âãø phaín aïnh viãûc chi traí tiãön cho
khaïch haìng.
Näüi dung: uyí nhiãûm chi do cäng ty láûp âãø phaín aïnh säú tiãön cuía âån
vë traí tiãön chuyãøn âãún âån vë nháûn tiãön thäng qua ngán haìng vaìo säú taìi
khoaín cuû thãø âãø coï thãø giao vaì nháûn tiãön âaím baío tênh an toaìn, hiãûu
quaí cao.
2. YÏ kiãún vãö caïc chæïng tæì
Trong thåìi gian thæûc táûp, tçm hiãøu thæûc tãú taûi cäng ty Kim khê
miãön trung, em nháûn tháúy ràòng cäng ty sæí duûng caïc chæïng tæì våïi caïch
láûp vaì phæång phaïp ghi giäúng nhæ lyï thuyãút maì em âaî hoüc vaì caïc chæïng
tæì âãöu håüp lyï. Tæì âoï coï thãø giuïp cho em tham khaío vaì tçm hiãøu säú
liãûu âæåüc dãø daìng âåî täún thåìi gian. Tuy nhiãn, phiãúu thu åí cäng ty chè
láûp 2 liãn maì lyï thuyãút âæåüc hoüc laì 3 liãn.
III. Täø chæïc haûch toaïn trãn taìi khoaín kãú toaïn
1. Caïc taìi khoaín chuí yãúu cäng ty sæí duûng



* Taìi khoaín 131’’ phaíi thu khaïch haìng ‘’
Cäng duûng: Taìi khoaín naìy duìng âãø phaín aïnh vaì theo doîi caïc khoaín
nåü phaíi thu khaìch haìng vãö säú tiãön baïn haìng hoaï hoàûc cung cáúp dëch vuû
maì doanh nghiãûp âaî thæûc hiãûn vaì tçnh hçnh thanh toaïn caïc khoaín phaíi thu.
Kãút cáúu:
TK 131 ‘’ phaíi thu khaïch haìng ‘’
- Caïc khoaín phaíi thu tæì khaïch - Khaïch haìng thanh toaïn nåü cho
haìng vãö baïn haìng, cung cáúp doanh nghiãûp
dëch vuû
- Säú tiãön thæìa traí laûi cho khaïch - Säú tiãön khaïch haìng æïng
træåïc
haìng cho doanh nghiãûp
SD: khoaín phaíi thu khaïch haìng SD:säú tiãön khaïch haìng æïng træåïc

* Taìi khoaín 331 “phaíi traí ngæåìi baïn”
Cäng duûng: taìi khoaín naìy duìng âãø phaín aính vaì theo doîi säú tiãön maì
doanh nghiãûp phaíi traí cho cho ngæåìi baïn hoàûc cung cáúp dëch vuû vaì tçnh
hçnh thanh toaïn cuía doanh nghiãûp âäúi våïi nhaì cung cáúp.
Kãút cáúu:
TK 331” phaíi traí ngæåìi baïn”
- Säú tiãön doanh nghiãûp âaî traí -Säú tiãön phaíi traí ngæåìi
baïn haìng cho ngæåìi baïn
, cung cáúp dëch vuû
- Säú tiãön âæåüc ngæåìi baïn cháúp
nháûn
- Säú tiãön doanh nghiãûp âaî æïng
træåïc cho ngæåìi baïn
SD: Säú tiãön doanh nghiãûp SD: Säú tiãön doanh nghiãûp coìn
phaíi
coìn æïng træåïc traí ngæåìi baïn

* Caïc taìi khoaín coï liãn quan : TK 111, TK 112 ...
2. Haûch toaïn mäüt säú nghiãûp vuû cuû thãø phaït sinh taûi cäng ty
2.1. Haûch toaïn caïc khoaín phaíi thu khaïch haìng
Âãø theo doîi caïc khoaín phaíi thu khaïch haìng, kãú toaïn sæí duûng taìi
khoaín 131. Taûi mäüt doanh nghiãûp haûch toaïn haìng täön kho theo phæång phaïp
kã khai thæåìng xuyãn, tênh thuãú giaï trë gia tàng kháúu træì coï tçnh hçnh sau:
* Nghiãûp vuû 1:
Càn cæï vaìo hoaï âån GTGT 27910 ngaìy 4/3/2004, cäng ty Kim Khê Miãön
Trung xuáút mäüt lä haìng theïp táúm cho cäng ty cäø pháön Phæång Nam våïi säú
læåüng18790 kg, âån giaï 3380 â/kg. Trë giaï baïn chæa thuãú cuía lä haìng laì
63.510.200 âäöng, thuãú GTGT 5%. Bãn mua kê nhán nåü. Giaï xuáút kho lä haìng
laì 60.128.000 âäöng. Kãú toaïn âënh khoaín:
- Kãút chuyãøn giaï väún :
Nåü TK 632: 60.128.000
Coï TK 156: 60.128.000
- Haìng hoaï âæåüc xaïc âënh tiãu thuû nhæng chæa thu âæåüc tiãön.
Nåü TK 131: 66.685.710
Coï TK 511: 63.510.200
Coï TK 3331: 3.175.510
* Nghiãûp vuû 2:
Ngaìy 10/1/2004 cäng ty Kim Khê Miãön Trung xuáút giao cho cäng ty Xáy
Dæûng Âä Thë Quaíng Nam mäüt lä haìng theïp :phi 10, phi 12, phi 14 våïi trë giaï
väún cuía lä haìng theo phiãúu xuáút kho säú 90 laì 4.650.000 âäöng. Trë giaï
baïn theo håüp âäöng laì 5.500.000 âäöng, thuãú VAT 5%. Haìng xuáút baïn
âæåüc tiãu thuû nhæng chæa thu âæåüc tiãön. Cuäúi thaïng bãn mua thanh toaïn
cho cäng ty næía säú tiãön cuía lä haìng trãn bàòng tiãön màût. Våïi säú læåüng
laì 2500 kg, dån giaï xuáút kho 1860 â/kg , dån giaï baïn 2200â/kg. kãú toaïn âënh
khoaín:
- Kãút chuyãøn giaï väún:
Nåü TK 632: 4.650.000
Coï TK 156: 4.650.000
- Haìng hoaï âæåüc xaïc âënh tiãu thuû nhæng chæa thu âæåüc tiãön:
Nåü TK 131: 5.775.000

Co ï TK 51 1 : 5.500.000
Co ï TK 3331 : 275.000
- Vaìo cu äúi th aïng nh áûn d æåüc n æía s äú ti ãön haìng:
N åü TK 1 11 : 2.887.500
Co ï TK 1 31 : 2.887.500
* Nghiãûp vuû 3:
Ngaìy 12/3/2004 cäng ty Kim Khê Miãön Trung nháûn âæåüc säú tiãön baïn
haìng ngaìy 4/3/2004 do cäng ty Cäø Pháön Phæång Nam thanh toaïn bàòng tiãön
màût laì 66.685.710 âäöng (phiãúu thu säú 56). Kãú toaïn âënh khoaín :
Nåü TK111: 66.685.710
Coï TK 131: 66.685.710
* Nghiãûp vuû 4:
Ngaìy 18/3/2004 cäng ty Kim Khê miãön trung xuáút gæíi haìng âi baïn cho
doanh nghiãûp tæ nhánThuyï hàòng, trë giaï theo hoaï âån GTGT säú 27924 laì
45.000.000 âäöng, thuãú VAT 5%, giaï xuáút kho theo phiãúu xuáút kho säú 97 laì
40.000.000 âäöng. Chi phê váûn chuyãøn haìng âi baïn traí bàòng tiãön màût theo
phiãúu chi säú 414 laì 2.000.000 âäöng. 3 ngaìy sau Ngán Haìng gæíi giáúy baïo
Coï vãö säú tiãön nháûn âæåüc (næía säú tiãön haìng). Kãú toaïn âënh khoaín:
- Khi xuáút kho haìng gæíi baïn:
Nåü TK 157: 40.000.000
Coï TK 156: 40.000.000
- Khi haìng hoaï xaïc âënh tiãu thuû
Kãút chuyãøn giaï väún
Nåü TK 632: 40.000.000
Coï TK 157: 40.000.000
Phaín aïnh doanh thu
Nåü TK 131: 47.250.000
Coï TK 511: 45.000.000
Coï TK 3331: 2.250.000
Chi phê váûn chuyãøn haìng âi baïn
Nåü TK 641: 2.000.000
Coï TK 111: 2.000.000
Khi cäng ty nháûn giáúy baïo coï cuía ngán hanìg gæíi vãö
Nåü TK 112: 23.625.000
Coï TK 131: 23.625.000
* Nghiãûp vuû 5
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung nháûn säú tiãön æïng træåïc tiãön mua haìng
cuía cäng ty Xáy Làõp Âaì Nàông theo phiãúu thu säú 132 vaìo ngaìy 23/3/2004
laì 10.500.000 âäöng. Kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 111: 10.500.000
Coï TK 131: 10.500.000
* Nghiãûp vuû 6
Ngaìy 25/3/2004 cäng ty xuáút baïn cho cæía haìng Kim Khê Thanh Tám
theo chæïng tæì säú 28372 theïp D6MN våïi säú læåüng 310 kg, âån giaï xuáút kho
7780 â/kg, âån gêa baïn laì 8100 â/kg, thuãú VAT 5%. Bãn mua nháûn âæåüc
haìng vaì kê nháûn nåü trong thåìi haûn 30 ngaìy. Kãú toaïn âënh khoaín:
. Kãút chuyãøn giaï väún
Nåü TK 632: 2.411.800
Coï TK 156: 2.411.800
. Phaín aïnh doanh thu
Nåü TKK 131: 6.636.550
Coï TK 511: 2.511.000
Coï TK 3331: 125.550
* Nghiãûp vuû 7
Ngaìy 27/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung giao haìng liãn quan âãún
säú tiãön æïng træåïc vaìo ngaìy 23/3/2004, trë giaï haìng baïn chæa thuãú laì
10.000.000 âäöng, thuãú VAT 5%. Kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 131: 10.500.000
Coï TK 511: 10.000.000
Coï TK 3331: 500.000
2.2.Haûch toaïn caïc khoaín phaíi traí ngæåìi baïn
Taìi khoaín âæåüc sæí duûng âãø phaín aïnh khoaín phaíi traí nguåìi baïn laì
taìi khoaín 331. Taûi Cäng ty Kim Khê Miãön Trung haûch toaïn haìng täön kho theo
phæång phaïp kã khai thæåìng xyuãn tênh thuãú GTGT kháúu træì coï tçnh hçnh
sau:
* Nghiãûp vuû 1:


Ngaìy 2 /3/2 004 C äng ty Kim Kh ê Miãön Trung m ua the ïp cu ía c äng ty gang
the ïp Thaïi Nguyãn, giaï m ua ch æa thu ãú 1 00.000.000â, thu ãú GTGT 5 % . H aìng
vãö âaî kiãøm tra vaì nh áûp kho âu ïng s äú li ãûu cu ía b ãn baïn. Tiãön haìng c äng ty
ch áúp nh áûn th anh toaïn qua ng án haìng. S au nghiãûp vu û láûp phiãúu nh áûp kho
s äú 82, cu äúi th aïng pho ìng k ãú toaïn láûp ch æïng tæì ng án haìng, sau âo ï
chuyãøn ti ãön g æíi ng án haìng theo uyí nhiãûm chi s äú 32 âãø chi tra í ti ãön m ua
haìng cho b ãn baïn (ng án haìng g æíi giáúy baïoN åü). C àn c æï vaìo hoaï âån GTGT
s äú 0052 vaì phiãúu nh áûp kho cu ía c äng ty, k ãú toaïn âënh khoaín:
N åü TK 1 56 1 00.000.000
N åü TK 1 33 5.000.000
Co ï TK 331 1 05.000.000
C àn c æï vaìo giáúy baïo n åü cu ía ng án haìng:
N åü TK 331 1 05.000.000
Co ï TK 1 1 2 1 05.000.000
* Nghiãûp vuû 2:
Ngaìy 5/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung mua mäüt lä haìng cuía cäng
ty thæång maûi Haíi Phoìng theo phæång thæïc traí cháûm, trë giaï mua chæa
thuãú cuía lä haìng naìy 400.000.000 â, chi phê váûn chuyãøn haìng nháûp kho
traí bàòng tiãön màût 3.000.000 â, thuãú GTGT 5%, haìng âaî nháûp kho âuí theo
phiãúu nháûp kho säú 85.
Càn cæï chæïng tæì trãn, kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 1561 400.000.000
Nåü TK 1331 20.000.000
Coï TK 331 420.000.000
Chi phê váûn chuyãøn
Nåü TK 1562 3.000.000
Nåü TK 1331 150.000
Coï TK 111 3.150.000
* Nghiãûp vuû 3:
Ngaìïy 9/3/2004 cäng ty traí tiãön mua haìng thaïng træåïc cho cäng ty
Thæång maûi Quaíng Trë säú tiãön laì 20.000.000â theo phiãúu chi säú 98. Kãú
toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 331 20.000.000
Coï TK 111 20.000.000
* Nghiãûp vuû 4:
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung mua mäüt xe håi cuía doanh nghiãûp Viãût
Hoaìng vaìo ngaìy 12/3/2004 theo hoaï âån GTGT säú 0147 våïi täøng säú tiãön
thanh toaïn laì 220.000.000â trong âoï thuãú GTGt 10%, tiãön mua xe chæa thanh
toaïn.
Âãún 20/3/2004 cäng ty chuyãøn traí tiãön mua xe theo uyí nhiãûm chi säú 40
(ngán haìng âaî baïo nåü). Kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 211 200.000.000
Nåü TK 1332 20.000.000
Coï TK 331 220.000.000
Khi chuyãøn traí tiãön mua xe
Nåü TK 331 220.000.000
Coï TK 112 220.000.000
* Nghiãûp vuû 5:
Ngaìy 15/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung traí nåü håüp âäöng cäng ty
theïp Hoaì Khaïnh. Kãú toaïn âënh khoaín
Nåü TK 331 94.700.000
Coï TK 112 94.700.000
* Nghiãûp vuû 6:
Ngaìy 17/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung æïng træåïc tiãön cho Xê
nghiãûp Minh Huìng 30.000.000â âãø mua theïp cuäün phi 6 vaì phi 8. Âãún
25/3/2004 cäng ty nháûn âæåüc haìng hoaï våïi säú læåüng vaì âån giaï nhæ
sau: theïp cuäün phi 6 4466Kg * 6720â/kg, theïp cuäün phi 8: 10020kg* 6740â/kg,
thuãú suáút thuãú GTGT 5%. Cäng ty cháúp nháûn thanh toaïn.
Täøng säú tiãön mua haìng chæa thuãú: (4466x 6720 +10020x6740) = 97.546.320
Tiãön thuãú suáút cuía lä haìng: 97.546.320x5% = 4.877.316
Kãú toaïn âënh khoaín.
- Khi doanh nghiãûp æïng træåïc tiãön mua haìng
Nåü TK 331 30.000.000
Coï TK 111 30.000.000
- Khi doanh nghiãûp nháûn âæåüc haìng hoaï
Nåü TK 156 97.546.320
Nåü TK 133 4.877.316
Coï TK 331 102.423.636



* Trçnh tæû haûch toaïn trãn taìi khoaín bàòng så âäö:
- Phaíi thu khaïch haìng
TK511 TK131 TK111,112
D oanh thu baïn haìng Ngæåìi m ua tra í ti ãön
cung c áúp d ëch vu û
TK1 3331 TK81 1 ,531 ,532
Thu ãú GTGT cu ía haìng baïn H aìng baïn b ë traí laûi,
giaím giaï haìng baïn

TK71 1 TK642
Thu nh æåüng baïn TSC Â X æí lyï xoaï caïc khoaín
n åü phaíi thu kho ï âo ìi
vaìo chi ph ê

TK1 11 ,11 2 TK635
Chi h äü cho ngæåìi m ua vãö chiãút kh áúu cho khaïch
Cp váûn chuyãøn b äúc vaïc haìng h æåíng



- Phaíi traí ngæåìi baïn:
TK1 11 ,11 2 TK331 TK1 52,1 53,1 56
Traí n åü b àòng ti ãön m ua haìng hoaï váû t tæ
Ch æa th anh TK1 331
toaïn
TK1 56 TK21 1 ,21 3
H aìng m ua tra í laûi m ua TSCÂ
TK1 332
TK1 33 TK241
Thuãú kh äúi læåüng XD CB
Baìn giao
TK331 ,341 TK641 ,642
Traí n åü b àòng ti ãön vay chi ph ê kinh doanh
TK51 5
Chiãút kh áúu th anh toaïn
Âæåüc h æåíng
TK71 1
N åü kh äng tçm ra chu í ho àûc
chu í n åü kh äng âo ìi
âæåüc x æí lyï
TK1 11 ,11 2
Æïng træåïc ti ãön cho
Ngæåìi baïn
Nh áûn xe ït: Trong quaï trçnh hoaût âäüng kinh doanh cu ía c äng ty lu än phaït
sinh caïc nghiãûp vu û li ãn quan âãún viãûc saín xu áút, ti ãu thu û vaì th anh toaïn
caïc khoaín thu m ua haìng hoaï. Våïi viãûc haûch toaïn vaì s æí du ûng caïc taìi
khoaín li ãn quan âãöu giäúng nh æ lyï thuyãút m aì em âaî âæåüc ho üc. H ãû th äúng
s äø saïch ghi che ïp cu û th ãø, ro î raìng, âån giaín. Q uaï trçnh haûch toaïn caïc
khoaín th anh toaïn go ün nhe û, âaím baío âæåüc tênh ch ênh xaïc, phaín aïnh k ëp
th åìi tçnh h çnh saín xu áút kinh doanh nh àòm phu ûc vu û täú t c äng taïc quaín lyï.
* Lyï do nhæîng nghiãûp vuû kinh tãú khäng phaït sinh.
Trong thaïng khäng coï phaït sinh nhæîng nghiãûp vuû baìn giao tay ba, haìng
baïn bë traí laûi, giaím giaï haìng baïn, xæí lyï säú dæ cäng nåü, chiãút kháúu
thanh toaïn âæåüc hæåíng, thu tiãön haìng cuía khaïch dæ vaì säú coìn thæìa traí
laûi cho khaïch laì do haìng hoaï âaím baío cháút læåüng, viãûc thanh toaïn vaì
thu tiãön luän chênh xaïc nãn cäng ty khäng haûch toaïn nhæînh nghiãûp vuû kãø
trãn.
III. Täø chæïc hãû thäúng säø kãú toaïn.
1.Caïc loaûi säø cuía cäng ty Kim Khê Miãön Trung aïp duûng
1.1. Säø chi tiãút
- Säø chi tiãút phaíi thu khaïch haìng
- Säø chi tiãút phaíi traí ngæåìi baïn
- Baíng kã säú 11
1.2. Säø täøng håüp
- Säú caïi TK131, TK331
- Baíng täøng håüp nåü phaíi thu, phaíi traí.
- Nháût kyï chæïng tæì säú 5, säú 8
2. Giåïi thiãûu phæång phaïp ghi säø
Säø chi tiãút laì nhæîng loaûi säø kãú toaïn duìng âãø phaín aïnh caïc
nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh cho tæìng âäúi tæåüng kãú toaïn mäüt caïch chi
tiãút, tè mé.
* Säø chi tiãút cäng nåü TK131
- ÅÍ Cäng ty Kim Khê Miãön Trung , säø naìy âæåüc måí chi tiãút cho tæìng
khaïch haìng ghi cheïp caïc nghiãûp vuû theo trçnh tæû thåìi gian phaït sinh trãn cå


s åí caïc ch æïng tæì g äúc co ï li ãn quan. S äú d æ cu äúi kyì cu ía th aïng naìy se î
âæåüc chuyãøn sang laìm s äú d æ âáöu kyì trãn tåì s äø chi ti ãú t th aïng ti ãúp
theo.
- S äø naìy du ìng âãø phaín aính tçnh h çnh th anh toaïn caïc khoaín n åü cu ía
khaïch haìng khi c äng ty baïn ch ëu saín ph áøm ,haìng hoaï .
- Âãø âaím baío co ï väún hoaût âäüng trong c äng ty c áön th iãút phaíi âän
âäúc viãûc thu h äöi n åü vaì váûn du ûng ph æång phaïp quaín lyï âån giaín h åüp lyï.
* Säø chi tiãút cäng nåü TK331
- Säø naìy theo doîi tæìng khoaín nåü phaït sinh vaì tçnh hçnh chi traí cuía
cäng ty kãú toaïn phaín aïnh vaì haûch toaïn vaì säø chi tiãút cäng nåü TK 331.
Mäùi âån vë caï nhán cäng ty âæåüc theo doîi trãn mäüt säú trang âãún cuäúi
thaïng kãú toaïn cäng nåü cäüng täøng säú phaït sinh, lãn nháût kê chæïng tæì
vaì vaìo säø caïi .
- Caïc khoaín phaíi traí cho ngæåìi baïn laì nhæîng khoaín giaï trë haìng
hoaï, saín pháøm , lao vu,û dëch vuû cäng ty mua nhæng chæa traí tiãön cho
ngæåìi baïn.
- Säø naìy chè haûch toaïn khi cháúp nháûn thanh toaïn våïi haìng váût tæ
âaî mua
* Trãn säø chi tiãút âæåüc keí thaình caïc cäüt
- Haìng trãn goïc bãn phaíi säú dæ nåü âáöu kyì
- Cäüt 1:Ghi ngaìy thaïng vaìo säø chæïng tæì kãú toaïn ghi säø
- Cäüt 2:Näüi dung nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh.
- Cäüt 3:Säú hiãûu taìi khoaín âäúi æïng.
- Cäüt 4,5:Ghi säú phaït sinh bãn Nå ü(Coï) cuía taìi khoaín.
- Nhæîng haìng bãn dæåïi ghi cäüng säú phaït sinh nåü, säú phaït sinh coï,
dæû nåü cuäúi kyì.
* Nháût kyï chæïng tæì säú5
- Duìng âãø täøng håüp hçnh thaình thanh toaïn vaì cäng nåü våïi ngæåìi
cung æïng váût tæ haìng hoaï lao vuû, dëch vuû cho doanh nghiãûp (TK 331 ’’Phaíi
traí cho ngæåìi baïn’’. Nháût kyï chæïng tæì säú 5 gäöm coï 2 pháön: pháön mäüt
phaín aïnh säú phaït sinh bãn Coï TK 331 âäúi æïng Nåü våïi caïc taìi khoaín coï liãn
quan vaì pháön theo doîi thanh toaïn ( ghi Nåü TK 331 âäúi æïng våïi caïc taìi
khoaín coï liãn quan)
- Kãút cáúu vaì phæång phaïp ghi säø :
. Nháût kyï chæïng tæì säú 5 gäöm coï caïc cäüt säú thæï tæû , tãn âån
vë, ngæåìi baïn , säú dæ âáöu thaïng , caïc cäüt phaín aïnh säú phaït sinh bãn coï
cuía TK 331 âäúi æïng nåü våïi caïc taìi khoaïn coï liãn quan vaì caïc cäüt phaín
aïnh säú phaït sinh bãn Nåü cuía TK 331 âäúi æïng Coï våïi caïc taìi khoaín coï liãn
quan.
. Cå såí âãø ghi vaìo nháût kê chæïng tæì säú 5 laì säø theo doîi thanh
toaïn ( TK 331 ” phaíi traí cho ngæåìi baïn” ). Cuäúi mäùi thaïng sau khi âaî hoaìn
thaình viãûc ghi säø chi tiãút TK 331, kãú toaïn láúy säú liãûu cäüng cuäúi thaïng
cuaí tæìng säø chi tiãút âæåüc måí cho tæìng âäúi tæåüng âãø ghi vaìo nháût kê
chæïng tæì säú 5 (säú liãûu täøng cäüng cuía mäùi säø chi tiãút âæåüc ghi vaìo
nháût kê chæïng tæì säú 5 mäüt doìng).
Cuäúi thaïng hoàûc cuäúi quê khoaï säø nháût kê chæïng tæì säú 5, xaïc
âënh täøng säú phaït sinh bãn Coï cuía TK 331 âäúi æïng Nåü caïc taìi khoaín coï
liãn quan vaì láúy säú liãûu täøng cäüng cuía nháût kê chæïng tæì säú 5 âãø ghi
vaìo säú caïi ( Coï TK 331, Nåü caïc taìi khoaín liãn quan).
* Baíng kã säú 11
- Duìng âãø phaín aïnh tçnh hçnh thanh toaïn tiãön haìng våïi ngæåìi mua vaì
ngæåìi âàût haìng ( TK 131).
- Kãút cáúu vaì phæång phaïp ghi: baíng säú 11 gäöm coï caïc cäüt säú thæï
tæû, tãn ngæåìi mua , säú dæ caïc cäüt phaín aïnh säú phaït sinh bãn Nåü, bãn coï
cuía TK 13, Coï hoàûc Nåü våïi caïc taìi khoaín liãn quan.
- Cå såí âãø ghi baíng kã säú 11: càn cæï vaìo säú liãûu täøng cäüng cuäúi
thaïng cuía säø theo doîi thanh toaïn ( TK 131- phaíi thu khaïch haìng) måí cho tæìng
ngæåìi mua vaì ghi 1 láön vaìo 1 doìng cuaí baíng kã vaì láúy täøng cäüng cuía
baíng kã säú 11 âãø ghi nháût kê chæïng tæì säú 8 ( ghi Coï TK 131, Nåü caïc taìi
khoaín liãn quan).
* Säø Caïi:
Säø caïi laì säøì täøng håüp duìng måí cho caí nàm, mäùi tåì säø duìng cho 1
taìi khoaín, trong âoï säú phaït sinh Nåü, säú phaït sinh Coï cuía mäùi taìi khoaín
âæåüc phaín aïnh trãn säø Caïi theo täøng säú láúy tæì nháût kê chæïng tæì ghi
Coï taìi khoaín naìo âoï, säú phaït sinh Nåü âæåüc phaín aính chi tiãút theo tæìng
taìi khoaín âäúi æïng Coï láúy tæì caïc nháût kê chæïng tæì coï liãn quan.
Säø Caïi chè ghi 1 láön vaìo ngaìy cuäúi thaïng hoàûc cuäúi quê sau khi âaî
khoaï säø vaì kiãøm tra, âäúi chiãúu säú liãûu trãn caïc nháût kê chæïng tæì.
3. Så âäö haûch toaïn trãn säø



* Trçnh tæû haûch toaïn âäúi våïi phaíi thu khaïch haìng
Chæïng tæì gäúc (hoaï âån GTGT, phiãúu thu, phiãúu nháûp kho) säú chi
tiãút cäng nåü TK 131 baíng kã säú 11 nháût kê chæïng tæì säú 8
säú caïi TK 131 baïo caïo kãú toaïn.
* Trçnh tæû haûch toaïn âäúi våïi phaíi traí cho ngæåìi baïn
Chæïng tæì gäúc( phiãúu chi,uyí nhiãûm chi, phiãúu xuáút kho) säú chi
tiãút cäng nåü TK331 nháût kê chæïng tæì säú5 säú caïi TK 331
baïo caïo kãú toaïn.



PHÁÖN III
ÂAÏNH GÊA CAÏC CHÈ TIÃU TRÃN BAÏO CAÏO TAÌI CHÊNH
I. Baïo caïo taìi chênh
Bao g äöm : ( co ï ke ìm theo åí phu û lu ûc)
- Baíng c án âäúi k ãú toaïn
- Baïo caïo k ãút quaí kinh doanh
II. Tênh toaïn cacï chè tiãu vaì phán têch
1. Kãút cáúu väún kinh doanh
1.1. Väún læu âäüng
VLÂ
Kãút cáúu VLÂ = x 100%
Täøng säú väún
- Nàm 2002: 358.743.340.587
Kãút cáúu VLÂ = x 100 % = 94,84%
378.271.162.634
- Nàm 2003:
412.507.799.481
Kãút cáúu VLÂ = x 100% = 96,24%
428.632.898.000
1.2. Väún cäú âënh
Väún cäú âënh
Kãút cáúu VCÂ = x 100%
- Nàm 2002:
19.527.822.047
Kãút cáúu VCÂ = x100% = 5,16%
378.271.162.643
- Nàm 2003:
16.125.098.519
Kãút cáúu VCÂ = x100% = 3,76%
428.632.898.000
Nháûn xeït: Qua phán têch kãút cáúu väún giæîa 2 nàm cho tháúy täøng giaï
trë taìi saín nàm 2003 so våïi nàm 2002 tàng 50.361.735.366 â ( =
428.632.898.000 -378.271.162.634), trong âoï:
Kãút cáúu VLÂ nàm 2003 /2002 tàng 1,4 % ( = 96,24%-94,84%)
Kãút cáúu VCÂ nàm 2003/2002 giaím 1,4%( = 3,76%-5,15%)
2.Kãút cáúu nguäön väún
2.1.Kãút cáúu nåü phaíi traí
Nåü phaíi traí
Kãút cáúu NPT = x 100%
Täøng nguäön väún
- Nàm 2002:
329.549.734.519
Kãút cáúu NPT = x100% = 87,12%
378.271.162.634
- Nàm 2003:
379.035.951.943
Kãút cáúu NPT = x100% = 88,43%
428.632.898.000
2.2.Nguäön väún chuí såí hæîu
Nguäön väún CSH
Kãút cáúu NVCSH = x100%
- Nàm2002:
48.721.428.115
Kãút cáúu NVCSH = x 100% = 12,88%
378.271.162.634
- Nàm 2003:
49.596.946.057
Kãút cáúu NVCSH = x 100% =11,57%
428.632.898.000


Nh áûn xe ït: tæì k ãút quaí ph án têch cho th áúy täøng s äú väún n àm 2003
nhiãöu h ån n àm 2002 laì: 50.361 .735.366 â ( =
428.632.898.000-378.271 .1 62.634) . N åü phaíi traí n àm 2003/2002 tàng 1 ,31% ( =
88,43% -88,1 2% ) vãö tu yãû t âäúi tàng 49.486.21 7.424 â nh æng N VCSH laûi giaím
1 ,31 % ( = 1 1 ,57% - 1 2,88% ).
3. Hiãûu quaí vãö sæí duûng väún
3.1. Tyí suáút låüi nhuáûn trãn doanh thu
Låüi nhuáûn sau thuãú
Tyí suáút LN trãn DT =
Doanh thu thuáön
- Nàm 2002:
6.412.838.184
Tyí suáút LN trãn DT = = 0.0052
1.245.150.847.721
Cæï 100â doanh thu thuáön boí ra thç thu âæåüc 0,0052â låüi nhuáûn.
- Nàm 2003:
4.239.120.394
Tyí suáút LN trãn DT = = 0,0036
1.165.680.517.930
Cæï 100â doanh thu thuáön boí ra thç thu âæåüc 0,0036â låüi nhuáûn.
Nhçn chung, kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh nàm 2003 âaût kãút quaí
tháúp hån nàm 2002. Nhæ váûy cäng ty cáön aïp duûng caïc biãûn phaïp tiãu thuû
haìng täút âãø tàng låüi nhuáûn .
3.2. Tyí suáút låiü nhuáûn trãn väún
Låüi nhuáûn sau thuãú
Tyí suáút LN trãn väún =
Täøng säú väún bçnh quán
- Nàm 2002:
6.412.838.184
Tyí suáút LN trãn väún = = 0,02
262.629.985.364+378.271.162.634
2
Cæï 100â väún bçnh quán boí ra thç thu âæåüc 0,02â låüi nhuáûn.
- Nàm 2003:
4.239.120.394
Tyí suáút LN trãn väún = = 0,01
378.271.162.634+428.632.898.000
2
Cæï 100â väún bçnh quán boí ra thç thu âæåüc 0,01â låüi nhuáûn.
Hiãûu quaí sæí duûng väún nàm 2002 laì 0,02â , nàm 2003 laì 0,01 â nhæ
váûy so våïi nàm 2002 thç nàm 2003 cäng ty sæí duûng väún keïm hiãûu quaí hån
0,01â. Vç thãú cäng ty cáön aïp duûng caïc biãûn phaïp âãø quay voìng väún vaì
tàng cæåìng khaí nàng thu häöi cäng nåü.



PHÁÖN IV
NHÁÛN XEÏT VAÌ YÏ KIÃÚN ÂÃÖ XUÁÚT

I. Âäúi våïi âåün vë thæûc táûp
1. Vãö cäng taïc haûch toaïn
B äü m aïy k ãú toaïn, våïi m ä h çnh âæåüc täø ch æïc væìa táûp tru ng væìa
ph án taïn m aì c äng ty âang aïp du ûng ráú t phu ì h åüp våïi qui m ä, phaûm vi hoaût
âäüng cu ía c äng ty. Cu ìng våïi viãûc aïp du ûng vi tênh vaìo c äng taïc k ãú toaïn âaî
giu ïp chi viãûc ghi s äø âæåüc go ün nhe û h ån. Tuy nhiãn phaûm vi hoaût âäüng cu ía
c äng ty räüng kh àõp, traíi d aìi tæì m iãön tru ng ra m iãön b àõc n ãn c äng taïc quaín
lyï co ìn b áút c áûp.
H çnh th æïc k ãú toaïn taûi c äng ty, hiãûn nay c äng ty âang s æí du ûng h çnh
th æïc nh áût k ê ch æïng tæì, cu ìng våïi aïp du ûng ch æång trçnh k ãú toaïn m aïy vaìo
c äng taïc k ãú toaïn. Vç váûy c äng taïc k ãú toaïn âæåüc ti ãún haình âån giaín,
nhanh cho ïng, âaím baío th äng tin ch ênh xaïc, thu áûn ti ãûn trong viãûc kiãøm tra
âäúi chiãúu s äú li ãûu vaì cung c áúp s äú li ãûu k ëp th åìi khi co ï yãu c áöu. B ãn caûnh
âo ï våïi h çnh th æïc naìy âo ìi ho íi nh án viãn phaíi co ï trçnh âäü cao.
H aûch toaïn c äng n åü phaíi thu, c äng ty laì doanh nghiãûp th æång m aûi kinh
doanh laì caïc lo aûi the ïp, baïn haìng våïi s äú læåüng låïn vaì c äng ty aïp du ûng
caïc lo aûi s äø li ãn quan n ãn d ãù theo do îi. Nh æng viãûc thu ti ãön khaïch haìng laûi
kho ï kh àn, h áöu h ãút âãöu b ë khaïch haìng chiãúm du ûng väún, tçnh tra ûng n åü
ke ïo d aìi, n åü quaï haûn tàng cao. Tuy nhiãn c äng ty váùn ch æa âæa ra nh æîng
giaíi phaïp k ëp th åìi, nh æîng biãûn phaïp ng àn ch àûn h æîu hiãûu âãø giaíi quyãút
nh æîng naíy sinh ph æïc taûp trong c äng n åü. Viãûc tçm ra giaíi phaïp h åüp lê cho
c äng taïc quaín lê vaì thu h äöi c äng n åü laì âiãöu kh äng d ãù d aìng, em xin âæa ra
m äüt biãûn phaïp laì aïp du ûng ch ênh saïch tên du ûng.
H aûch toaïn c äng n åü phaíi traí:
- D o vo ìng quay c äng n åü phaíi thu ch áûm , vç váûy khi c áön väún âãø phu ûc
vu û cho nhu c áöu kinh doanh âaím baío khaí n àng th anh toaïn caïc khoaín n åü âãún
haûn c äng ty phaíi âi vay ng àõn haûn ng án haìng.
- D o c äng ty m åí räüng quy m ä m aûng læåïi hoaût âäüng kinh doanh do âo ï
c áön phaíi co ï väún âãø cho caïc âån vë træûc thu äüc hoaût âäüng ban âáöu
cu îng nh æ taûo väún âãø hoaût âäüng kinh doanh láu d aìi. Tuy nhiãn âäúi våïi c äng
ty nhaì n æåïc th ç tè lãû n åü cao khoaíng 80-90% âæåüc xem laì yãúu täú khaïch
quan.
2. Vãö cäng taïc quaín lyï
Viãûc quaín lyï cuía cäng ty vãö moüi màût ráút chàût cheî, kãø caí hoaût
âäüng saín xuáút vaì nhán sæû. Caïc nhán viãn kãút håüp våïi nhau laìm viãûc,
cäng viãûc täø chæïc giæîa caïc phoìng ban ráút täút .
II. Âäúi våïi nhaì træåìng.
Näüi dung thæûc táûp, våïi kiãún thæïc âæåüc âaìo taûo taûi træåìng vaì
thåìi gian thæûc
haình âaî giuïp em khi âi thæûc tãú taûi cäng ty laìm quen våïi viãûc haûch toaïn
theo doîi säø saïch chæïng tæì âæåüc dãù daìng.
Thåìi gian thæûc táûp, tuy chæa tçm hiãøu hãút vãö pháön haûch toaïn cuía
cäng ty nhæng våïi mäüt pháön chuyãn âãö, em tháúy coï âuí âiãöu kiãûn âãø tçm
hiãøu vãö tçnh hçnh haûch toaïn.
Vãö giaïo viãn hæåìng dáùn, tuy tháöy cä hay âi cäng taïc nhæng em ráút
mong nhaì træåìng sàõp xãúp thåìi gian âãø chuïng em coï thãø âæåüc sæû
hæåïng dáùn cuía tháöy cä nhiãöu hån.
Vãö chæïng tæì sæí duûng, trong lyï thuyãút âæåüc hoüc, pháön säø
nháût kyï chæïng tæì chè hoüc så qua nãn khi âi thæûc tãú thç cäng ty âaî aïp
duûng hçnh thæïc nháût kyï chæïng tæì vç thãú maì viãûc ghi säø coï pháön luïng
tuïng. Âãø ruït kinh nghiãûm cho nhæîng khoaï sau, em mong nhaì træåìng daûy kyî
táút caí caïc loaûi säø kãú toaïn.



KÃÚT LUÁÛN
Trãn âáy laì toaìn b äü n äüi dung vãö c äng taïc haûch toaïn k ãú toaïn phaíi
thu khaïch haìng, phaíi traí ng æåìi baïn taûi C äng ty Kim Kh ê Miãön Trung . Laì
láön âáöu ti ãn âi vaìo th æûc ti ãùn, tçm hiãøu vãö m äüt âãö taìi trong ch æång
trçnh ho üc m aì âãö taìi naìy âæåüc k ãút h åüp giæîa lyï thuyãú t vaì th æûc ti ãùn
cu ía C äng ty Kim Kh ê Miãön Trung . Q ua ph áön trçnh baìy trãn , em th áúy âæåüc
tçnh h çnh th anh toaïn c äng n åü cu ía c äng ty co ìn nh æîng m àût haûn ch ãú n ãn c äng
ty c áön co ï nh æîng giaíi phaïp co ï hiãûu quaí h ån âãø ng àn ch àûn nh æîng täøn
th áú t co ï th ãø xaíy ra nh àòm giu ïp cho hoaût âäüng saín xu áút kinh doanh taûi
c äng ty ngaìy caìng âæåüc âáøy m aûnh vaì chiãúm æu th ãú trãn th ë træåìng.
Âæåüc s æû quan tám cu ía ban laînh âaûo c äng ty vaì s æû giu ïp âåî táûn
tçnh cu ía caïc c ä, chu ï, anh ch ë pho ìng k ãú toaïn, em âaî âæåüc cung c áúp caïc s äú
li ãûu k ãú toaïn cu ía c äng ty, âæåüc h æåìng d áùn vaì giaíi âaïp nh æîng væåïng
m àõc m aì baín th án co ìn b åî ngåî giæîa lyï thuyãút vaì th æûc tãú. Vç váûy em âaî
hoaìn th aình âãö taìi âu ïng th åìi haûn.
Q ua th åìi gian th æûc táûp , våïi trçnh âäü co ï haûn cu ìng våïi th åìi gian
ngàõn n ãn âãö taìi kh äng traïnh kho íi nh æîng thiãúu so ït. Em ráú t m ong âæåüc
s æû âo ïng go ïp yï kiãún cu ía quyï th áöy c ä, caïc anh ch ë åí c äng ty âãø âãö taìi
âæåüc hoaìn ch ènh h ån.
Em xin ch án th aình caím ån caïc th áöy c ä khoa k ãú toaïn, âàûc biãût th áöy
Huyình Vàn B çnh cu ìng toaìn th ãø ban laînh âaûo, anh ch ë c ä chu ï trong c äng ty
âaî giu ïp em hoaìn th aình âãö taìi naìy.



NHÁÛN XEÏT CUÍA CÅ QUAN THÆÛC TÁÛP

......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................



NHÁÛN XEÏT CUÍA GIAÏO VIÃN HÆÅÏNG DÁÙN

......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................



C äng ty Kim Kh ê Miãön Trung KÃÚT QUAÍ HOAÛT ÂÄÜNG SXKD
16 Thaïi Phiãn- ÂN Pháön 1: Läù, laîi
Nàm 2003
ÂVT: âäöng
Chè tiãu Maî Säú âáöu nàm Säú cuäúi nàm
säú
Täøng doanh thu 01 1.245.450.847.72 1.167.075.272.69
Trong âoï: 1 4
Doanh thu baïn näüi bäü 02
Caïc khoaín giaímtræì 03
(03=05+06+07)
+ chiãút kháúu 04 1.394.754.764
+ giaím giaï haìng baïn 05
+ haìng baïn bë traí laûi 06 1.000.000
+ thuãú TTÂB, XK phaíi näüp 07 0
1. Doanh thu thuáön(10=01-03) 10 1.393.754.764
2. Giaï väún haình baïn 11 0
3. Låüi tæïc gäüp(20=10-11) 20 1.245.150.847.721 1.165.680.517.930
4. Doanh thu hoaût âäüng taìi 21 1.189.550.520.885 1.100.002.418.060
chênh 22 55.600.326.836 65.678.099.870
5. Chi phê taìi chênh 23 3.419.810.578 3.414.448.197
Trong âoï, laîi vay phaíi traí 24 13.191.421.745 17.967.666.974
6. Chi phê baïn haìng 25 11.923.513.364 17.702.453.724
7.Chi phê QLDN 30 26.050.840.493 27.612.042.809
8. Låüi nhuáûn thuáön tæì 31 13.771.140.799 17.654.752.876
HÂKD 32 6.006.734.377 5.858.085.408
9. Thu nháûp khaïc 40 3.733.171.879 438.612.668
10. Chi phê khaïc 50 309.261.868 62.697.497
11. Låüi nhuáûn khaïc 51 3.423.910.011 375.915.171
12. Täøng låüi nhuáûn træåïc 60 9.430.644.388
3.017.806.204
6.234.000.579
1.994.880.185
thuãú
13. Thuãú thu nháûp doanh 6.412.838.184 4.239.120.394
nghiãûp
14. Låüi nhuáûn sau thuãú

Cäng ty Kim Khê Miãön Trung BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN
16 Thaïi Phiãn Nàm 2002
ÂVT: âäöng
TAÌI SAÍN Maî Säú âáöu nàm Säú cuäúi nàm
säú
1 2 3 4
A. Taìi Saín Læu Âäüng & ÂTNH 100 246.086.215.2 358.743.340.5
I. Tiãön 110 73 87

1 . Tiãön m àût taûi quyî(g äöm caí 111 26.596.588.732 6.353.944.723
ng án phiãúu) 3.109.756.329. 1.114.786.623
2. Tiãön g åíi ngán haìng 112
3. Tiãön âang chuyãøn 23.486.832.403 5.239.158.100
II. C aïc khoaín âáöu tæ TC ng àõn 120
haûn 130
III. C aïc khoaín phaíi thu 131 153.922.331.384 208.066.483.94
1 . Phaíi thu cu ía khaïch haìng 132 141.882.981.213 3
2. Traí træåïc cho ng æåìi baïn 1.913.484.814 188.754.620.85
3. Thu ãú GTGT âæåüc kh áúu træì 133 2.249.905.717 8
4. Phaíi thu n äüi b äü 138 4.127.359.551
5. C aïc khoaín phaíi thu khaïc 139 8.351.765.130 5.865.062.684.
6. D æû pho ìng caïc khoaín phaíi thu (475.805.490)
kho ï âo ìi. 140 9.319.440.850
IV. H aìng täön kho 141 48.340.080.06
1 . H aìng m ua âang âi trãn âæåìng 142 8
2. Nguyãn li ãûu , váût li ãûu täön 143 3.913.553.360 141.514.609.141
kho 144 57.815.476
3. C äng cu û, du ûng cu û trong kho 145 487.883.084 27.138.004.167
4.C hi ph ê S XKD d åí d ang ü 146 628.800.184 344.826.879
5. Thaình ph áøm täön kho 147 695.606.685 568.470.976
6. H aìng täön kho 150 42.124.457.687 27.175.286.073
7. H aìng g æíi âi baïn 151 431.963.592 86.288.021.046
V. Taìi saín læu âäüng khaïc 152 17.227.215.089
1 . Taûm æïng 154 1.808.806.201 2.808.302.780
2. Chi ph ê traí træåïc 155 389.896.168 1.511.655.435
3. Taìi saín thiãúu ch åì x æí lyï 115.094.439 0
4. C aïc khoaín th ãú ch áúp kyï 200 14.913.418.281 109.385.557
c æåüc, kyï g æíi ng àõn haûn. 210 1.187.261.788
B. Taìi saín cäú âënh & ÂTDH 211 16.543.770.09
I.Taìi saín cäú âënh 212 1 19.527.822.04
1. Taìi saín cäú âënh hæîu hçnh 213 7
- Nguyãn giaï 214 15.890.770.091
- Giaï trë hao moìn luyî kãú 217 15.890.770.091 18.168.777.846
2. Taìi saín cäú âënh thuã taìi 218 26.232.018.757. 17.096.518.246
chênh 219 (10.341.248.666 30.810.879.130
3. Taìi saín cäú âënh vä hçnh 220 ) (13.714.360.884
-Nguyãn giaï 221 )
-Giaï trë hao moìn luyî kãú 222 0
II. Caïc khoaín ÂTTC daìi haûn 230 0 1.072.259.600
1. Âáöu tæ chæïng khoaïn daìi 240 1.072.259.600
haûn 653.000.000 0
2. Goïp väún liãn doanh 583.000.000 759.000.000
III. Chi phê XDCB dåí dang 70.000.000 689.000.000
IV. Caïc khoaín kyï cæûåc, kyï 70.000.000
quyî daìi haûn
V. Chi phê traí træåïc daìi haûn 0
600.044.201
TÄØNG CÄÜNG TAÌI SAÍN 250 262.629.895.3 378.271.162.6
64 34
NGUÄÖN VÄÚN Maî Säú âáöu nàm Säú cuäúi nàm
säú
A. NÅÜ PHAÍI TRAÍ 300 223.448.230.91 329.549.734.51
I. Nåü ngàõn haûn 310 5 9
1. Vay ngàõn haûn 311 222.427.783.37 328.711.697.972
2. Phaè traí cho ngæåìi baïn 313 9 248.200.071.62
3. Ngæåìi mua traí tiãön træåïc 314 162.064.717.665 0
4. Thuãú vaì caïc khoaín phaíi 315 32.569.995.854 61.505.103.756
näüp cho Nhaì næåïc 3.790.941.652 1.632.475.010
5. Phaíi traí cäng nhán viãn 316 4.272.731.838 (38.470.672)
6. Phaíi traí cho caïc âån vë näüi 317 3.014.870.835 2.341.928.684
bäü 318 8.900.751.265 9.210.556.993
7. Caïc khoaín phaíi traí, phaíi 7.813.774.270 5.860.032.581
näüp khaïc 320
II. Nåü daìi haûn 330 0 0
III. Nåü khaïc 331 1.020.447.536 838.036.547
1.Chi phê phaíi traí 332 561.303.685 337.877.517
2.Taìi saín thæìa chåì xæí lyï 400 459.143.851 500.159.030



B. NGUÄÖN VÄÚN CHUÍ SÅÎ 41 0 39.181.754.44 48.721.428.11
41 1
HÆÎU 41 3 9 5
I. Ngu äön väún quyî 41 4 39.181.754.449 48.721.428.115
1 . Ngu äön väún kinh doanh 41 5 45.593.543.739 45.593.543.739
2. Ch ãnh lãûch tyí giaï 41 6 0 109.349.407
3. Q uyî phaït tri ãøn kinh doanh 420
4. Q uyî d æû pho ìng taìi ch ênh 421
5. L åüi nhu áûn ch æa ph án ph äúi (6.411.789.290) 3.018.534.969
II. Ngu äön kinh ph ê, quyî khaïc. 422 0 0
1 . Q uyî d æû pho ìng vãö tråü c áúp 423
m áút viãûc laìm 424
2. Q uyî khen th æåíng vaì phu ïc låüi 427
3. Q uyî quaín lyï cu ía c áúp trãn
4. Ngu äön kinh ph ê s æû nghiãûp
5. Ngu äön kinh ph ê âaî h çnh th aình
TSCÂ
TÄØNG CÄÜNG NGUÄÖN VÄÚN 430 262.629.985.3 378.271.162.6
64 34
Ngaìy 31 thaïng 12 nàm 2002
Ngæåìi láûp biãøu Kãú toaïn træåíng Giaïm âäúc
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)



C äng ty Kim Kh ê Miãön Trung BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN
16 Thaïi Phiãn Nàm 2003
ÂVT: âäöng
Maî Säú âáöu nàm Säú cuäúi nàm
TAÌI SAÍN säú
1 2 3 4
A. Taìi Saín Læu Âäüng & ÂTNH 100 358.743.340.5 412.507.799.4
I. Tiãön 110 87 81
1. Tiãön màût taûi quyî(gäöm caí 111
ngán phiãúu) 6.353.944.723 10.521.922.676
2. Tiãön gåíi ngán haìng 112 1.114.786.623 1.775.905.280
3. Tiãön âang chuyãøn
II. Caïc khoaín âáöu tæ TC ngàõn 120 5.239.158.100 8.497.017.396
haûn 130 250.000.000
III. Caïc khoaín phaíi thu 131 0 0
1. Phaíi thu cuía khaïch haìng 132 208.066.483.9 256.386.576.52
2. Traí træåïc cho ngæåìi baïn 43 4
3. Thuãú GTGT âæåüc kháúu træì 133 188.754.620.85 230.159.129.206
4. Phaíi thu näüi bäü 138 8 6.870.058.094
5. Caïc khoaín phaíi thu khaïc 139 4.127.359.551 5.743.604.225
6. Dæû phoìng caïc khoaín phaíi thu 5.865.062.684 0
khoï âoìi. 140 0 18.295.420.833
IV. Haìng täön kho 141 9.319.440.850 (4.681.635.834)
1. Haìng mua âang âi trãn âæåìng 142
2. Nguyãn liãûu, váût liãûu täön 143 141.514.609.141
142.629.136.763
1.907.924.514
kho 144
3. Cäng cuû, duûng cuû trong kho 145 42.948.885
4.Chi phê SXKD dåí dang ü 146 27.138.004.167 533.075.694
5. Thaình pháøm täön kho 147 344.826.879 738.432.325
6. Haìng täön kho 150 568.470.976 4.546.158.427
7. Haìng gæíi âi baïn 151 27.175.286.073 134.850.597.918
V. Taìi saín læu âäüng khaïc 152 86.288.021.046
1. Taûm æïng 154 2.980.163.518
2. Chi phê traí træåïc 155 2.808.302.780 1.746.852.133
3. Taìi saín thiãúu chåì xæí lyï 1.511.655.435 51.703.270
4. Caïc khoaín thãú cháúp kyï 200
0 181.608.115
cæåüc, kyï gæíi ngàõn haûn. 210
109.385.557
1.187.261.788
1.000.000.000
B. Taìi saín cäú âënh & ÂTDH 211 16.125.098.51
I.Taìi saín cäú âënh 212
1. Taìi saín cäú âënh hæîu hçnh 213 19.527.822.04 9
- Nguyãn giaï 214 14.602.521.625
- Giaï trë hao moìn luyî kãú 217 7 13.521.305.889
2. Taìi saín cäú âënh thuã taìi 218 18.168.777.846 31.418.727.657
chênh 219 17.096.518.246 (17.897.421.768)
3. Taìi saín cäú âënh vä hçnh 220 30.810.879.130 0
-Nguyãn giaï 221 (13.714.360.884 1.081.215.736
-Giaï trë hao moìn luyî kãú 222 ) 1.161.158.562
II. Caïc khoaín ÂTTC daìi haûn 230 0 (79.972.826)
1. Âáöu tæ chæïng khoaïn daìi 240 1.072.259.600 812.000.000
haûn 1.072.259.600 742.000.000
2. Goïp väún liãn doanh 0 70.000.000
III. Chi phê XDCB dåí dang 759.000.000
IV. Caïc khoaín kyï cæûåc, kyï 689.000.000
quyî daìi haûn 70.000.000
V. Chi phê traí træåïc daìi haûn 710.576.894

600.044.201
TÄØNG CÄÜNG TAÌI SAÍN 250 378.271.162.6 428.632.898.0
34 00
NGUÄÖN VÄÚN Maî Säú âáöu nàm Säú cuäúi nàm
säú



B. NÅÜ PHAÍI TRAÍ 300 329.549.734.5 379.035.951.9
I. N åü ng àõn haûn 310 19 43
1 . Vay ng àõn haûn 311
2. Phaè traí cho ng æåìi baïn 313 328.711.697.972 378.015.270.69
3. Ngæåìi m ua traí ti ãön træåïc 314 248.200.071.62 6
4. Thu ãú vaì caïc khoaín phaíi 315 0 229.491.213.695
n äüp cho Nhaì n æåïc 61.505.103.756 104.254.999.36
5. Phaíi traí c äng nh án viãn 316 1.632.475.010 0
6. Phaíi traí cho caïc âån vë n äüi 317 (38.470.672) 1.894.798.492
12.450.905.110
bäü 318
7. C aïc khoaín phaíi traí, phaíi 2.341.928.684
n äüp khaïc 320 9.210.556.993 2.871.780.810
II. N åü d aìi haûn 330 5.860.032.581 6.942.892.378
III. N åü khaïc 331 20.108.680.851
1 .Chi ph ê phaíi traí 332 0
2.Taìi saín th æìa ch åì x æí lyï 400
838.036.547
337.827.517 1.020.681.247
0
B. NGUÄÖN VÄÚN CHUÍ SÅÎ 410 500.159.030 563.876.003
HÆÎU 411 48.721.428.11 456.805.244
I. Nguäön väún quyî 413 49.596.946.05
1. Nguäön väún kinh doanh 414 5
2. Chãnh lãûch tyí giaï 415 48.721.428.115 7
3. Quyî phaït triãøn kinh doanh 416 45.592.543.739 49.130.652.443
4. Quyî dæû phoìng taìi chênh 420 109.349.407 46.414.227.526
5. Låüi nhuáûn chæa phán phäúi 421 63.553.159
II. Nguäön kinh phê, quyî khaïc. 422
2.228.230.954
1. Quyî dæû phoìng vãö tråü cáúp 423
3.018.534.969 423.912.039
máút viãûc laìm 424
0 728.765
2. Quyî khen thæåíng vaì phuïc låüi 427
466.293.614
3. Quyî quaín lyï cuía cáúp trãn 211.956.019
4. Nguäön kinh phê sæû nghiãûp
5. Nguäön kinh phê âaî hçnh thaình 254.337.595
TSCÂ

TÄØNG CÄÜNG NGUÄÖN VÄÚN 430 378.271.162.6 428.632.898.0
34 00
Ngaìy 31 thaïng 12 nàm 2003
Ngæåìi láûp biãøu Kãú toaïn træåíng Giaïm âäúc



VSC HOAÏ ÂÅN GTGT Máùu säú: 01 GTGT-3LL
CEVIMETAL Liãn 1 Kê hiãûu: BB/03T
ISO 9001:2000 Ngaìy 4/3/2004 No: 027910
Âån vë baïn haìng: Cäng ty Kim Khê vaì Váût Tæ Täøng Håüp Miãön Trung
Âëa chè: 16 Thaïi Phiãn- Âaì Nàông
Âiãûn thoaûi: 822807- 891604
Hoü vaì tãn ngæåìi mua haìng:
Âån vë: Cäng Ty Cäø Pháön Phæång Nam
Âëa chè: 32 Phan Âçnh Phuìng- Âaì Nàông. Säú taìi khoaín 711A-123-423-523
Hçnh thæïc thanh toaïn: cháûm traí Maî säú: 0101280012
STT Tãn haìng hoaï, Âvt Säú Âån giaï Thaình
dëch vuû læåüng tiãön
A B C 1 2 3=1x2
01 Theïp táúm kg 18790 3380 63.510.200

C äüng th aình ti ãön 63.51 0.200
Thu ãú GTGT 5% Tiãön thu ãú GTGT
3.1 75.51 0
T äøng c äüng ti ãön th anh toaïn
66.685.71 0
S äú viãút b àòng ch æî: saïu m æåi saïu tri ãûu saïu tràm taïm m æåi làm ngh çn
baíy tràm
m æåìi ngh çn âäöng.
Ngæåìi m ua haìng Ngæåìi láûp phiãúu K ãú toaïn træåíng
Thu í træåíng âån vë
(kyï, ho ü tãn) (kyï, ho ü tãn) (kyï, ho ü tãn) (kyï, ho ü
tãn)



C äng ty Kim Kh ê Miãön Trung PHIÃÚU THU Säú phiãúu: 132
16 Thaïi Phiãn- ÂN Ngaìy 23/3/2004 TK ghi Nåü 111
Coï 131
Ngæåìi näüp: Lã Vàn Quang
Âëa chè: Cäng Ty Xáy Làõp Âaì Nàông- 37 Âiãûn Biãn Phuí
Vãö khoaín: Thu tiãön haìng æïng træåïc
Säú tiãön: 10.500.000
Bàòng chæî: mæåìi triãûu nàm tràm nghçn âäöng y
Keìm theo: 0
Thuí træåíng âån vë Kãú toaïn træåíng Kãú toaïn thanh
toaïn
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü
tãn)

Âaî nháûn âuí säú tiãön ( viãút bàòng chæî): mæåìi triãûu nàm tràm nghçn âäöng
y
Ngaìy23/3/2004
Ngæåìi näüp Thuí quyî
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)



SÄØ CHI TIÃÚT CÄNG NÅÜ
T æì ngaìy:01 / 03/2 004 âãún ngaìy 31 / 03/2 004
Taìi khoaín 1 31 -phaíi thu khaïch haìng
Maî khaïch: 1 31 CPPN- C äng Ty C äø Ph áön Ph æång N am
Chæïng tæì Diãùn giaíi TK Dæ PS Nåü PS Coï
04/03VB1 27910 Xuáút baïn 3331 3.175.510
04/03VB1 27910 Xuáút baïn 5111 63.510.20
12/03/BC1 Thu tiãön haìng 111 6 66.685.71
ngaìy 0
04/03/2004
Phaït sinh nåü 66.685.710
Phaït sinh coï 66.685.710
Dæ nåü cuäúi kç
Ngaìy 31/03/2004
Thuí træåíng âån vë Kãú toaïn træåíng Ngæåìi láûp
phiãúu



C äng ty Kim Kh ê Miãön Trung SÄØ CAÏI TK 131
16 Thaïi Phiãn- ÂN
Dæ nåü âáöu kç: 19.689.995.509
Dæ coï âáöu kç:
TK ghi Coï Thaïng 1 Thanïg 2 Thaïng 3
111 1.339.950 2.612.400
112 24.699.471
131 52.299
3331 5.579.852.494 771653377 100.826.060
511 111.572.486.262 15.373.364.422 126.521.200
642 104.171
PS Nåü 117.178.430.476 16.147.734.370 227.347.260
PS Coï 60.135.902.263 20.538.184.874 198.198.210
Dæ NÅÜ 105.266.383.712 100.875.933.208 100.905.082.25
8
Dæ Coï
Ngaìy 31/03/2004
Kãú toaïn ghi säø Kãú toaïn træåíng



C äng ty Kim Kh ê Miãön Trung SÄØ CAÏI TK 331
16 Thaïi Phiãn- ÂN
Dæ Coï âáöu kç: 19.721.698.74
TK ghi Coï T1 T2 T3
111 221.982.247 208.671.952 50.000.000
112 793.429.650 2.909.108.806 419.700.000
131 17.259.043
136 6.447.859.380 11.758.829.607
144 132.323.527.64 13.487.753.943
3
311 28.006.374.49 12.953.586.931
7
642 -10.637
PS Nåü 167.793.162.78 41.427.560.295 469.700.000
0
PS Coï 152.678.134.47 61.315.574.426 847.423.636
0
Dæ Nåü
Dæ Coï 11.999.447.545 31.887.461.676 32.265.185.312
Ngaìy 31/03/2004
Kãú toaïn ghi säø Kãú toaïn træåíng


công nợ

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (12)

Viewers also liked

Viewers also liked (8)

công nợ