บทที่1 บัญชีเกี่ยวกับเงินสด

1. บทที่1 บัญชีเกี่ยวกับเงินสด
เงินสด ไม่ได้หมายความถึงธนบัตรหรือเหรียญกษาปณ์เท่านั้น
แตยั่งรวมถึงเอกสารทางการเงินที่สามารถเปลี่ยนมือ หรือเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ มีสภาพคลอ่งสูง
สูญหายหรือถูกทุจริตได้ง่ายที่สุด
คา่ใช้จา่ยทุกรายการต้องจา่ยเป็นเช็คเทา่นั้นยกเวน้จะเป็นคา่ใช้จา่ยเล็กๆน้อยๆ
เพื่อป้องกนัการสับสนและการทุจริตที่อาจเกิดขึ้นได้
เงินสดประกอบด้วย
1.ธนบัตร เหรียญกษาปณ์
2.เช็คที่สั่งจา่ยให้กิจการ แตยั่งไมไ่ด้นาไปขึ้นเงิน
3.เช็คของธนาคาร(Cashier’s Check)
4.เช็คเดินทาง(Traveller’s Check)
เป็นเช็คที่ผู้เดินทางนาหลักฐานการเดินทางมาขอซื้อเช็คเดินทางกับธนาคาร
จะได้ไมต่้องพกเงินสดเป็นจา นวนมาก
5.ดราฟท์ที่กิจการยังถือครองอยู่
6.ธนาณัติที่ยังไมข่ึ้นเงิน
7.เงินฝากธนาคาร ที่ไม่มีข้อจากัดในการเบิกจา่ย หรือเป็นเงินฝากเพอื่วัตถุประสงค์ใดวัตุประสงค์หนึ่งก็ได้
รายการที่ไมนั่บเป็นเงินสด
1.อากรแสตมป์ ไปรษณียากร = วสัดุสานักงาน

2. 2.เช็คเด้ง (Not sufficient fund)
3.เช็คที่ลงวนัลว่งหน้า(Post dated Check) จะไมล่งบัญชีจนกวา่จะครบกา หนด
4.เงินที่ให้พนักงานยืมเพื่อไปทา ธุรกิจให้แกกิ่จการ = ถือเป็นลูกหนี้
5.เงินมดัจา ตามสัญญา
6.เงินฝากธนาคาร ที่มขี้อจากัดในการใช้เงิน เชน่ฝากไวเ้พื่อไถถ่อนกู้
เงินสดยอ่ย (Petty Cash)เงินสดที่ตั้งขึ้นมาสาหรับจา่ยคา่ใช้จา่ยที่ใช้เช็คไมไ่ด้
โดยมีผู้รักษาเงินสดยอ่ย(Petty Cashier)เก็บรักษาตามมอบหมายและรับผิดชอบในการจา่ย
เมอื่เงินสดยอ่ยเกือบหมดหรือครบกา หนดวนั
จะต้องนาเอกสารหลักฐานมาขอเบิกชดเชยเพื่อให้ครบวงเงินที่กา หนดไว้
วงเงินสดยอ่ยที่กา หนดไวอ้าจมีการเปลี่ยนแปลงได้ตามความจา เปน วิธีดังกลา่วเรียกวา่ Imprest
System มีวีการดังนี้
1.การตั้งวงเงินสดยอ่ย
เดบิต เงินสดยอ่ย
เครดิต บัญชีเงินสด หรือ บัญชีเงินฝากธนาคาร
2.การจา่ยเงินสดยอ่ย
3.การเบิกชดเชยเงินสดยอ่ย
เดบิต บัญชีคา่ใช้จา่ยตา่งๆ
เครดิต บัญชีเงินสด หรือบัญชีเงินฝากธนาคาร
***หมายเหตุ สมุดเงินสดยอ่ยเป็นเพียงบันทึกชว่ยจา ไมต่้องผา่นรายการบัญชีแยกประเภททั่วไป

3. การปรับปรุงเงินสดยอ่ยในวนัสิ้นงวด
เดบิต คา่ใช้จา่ยตา่งๆที่ยังไมไ่ด้เบิกชดเชย
เครดิต เงินสดยอ่ย
เงินฝากธนาคาร
โดยทั่วไปนิยมเปิดบัญชีเงินฝากกระแสรายงัน ในการถอนเงินทา ได้โดยการใช้เช็ค
การเขียนเช็ค
1.เช็คเงินสด
2.เช็คขีดคร่อม (Cross Check)
-ขีดคร่อมทั่วไป (General Crossing)
-ขีดคร่อมเฉพาะ (Special Crossing)
การทา งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)
การหาข้อแตกตา่ง
1.ตรวจสอบใบแจ้งยอดในปัจจุบันกบังบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคารเดือนที่แล้ว
รายการใดไมต่รงกนัให้บันทึกไว้
2.เปรียบเทียบชอ่ง“ฝาก”จากรายการฝากเงินตามใบแจ้งยอดธนาคาร กบัด้าน“เดบิต”ในบัญชีเงินฝากกิจการ
รายการใดไมต่รงกนัให้บันทึกไว้

4. 3.เปรียบเทียบชอ่ง“ถอน”กบัด้าน“เครดิต” รายการใดไมต่รงกนัให้บันทึกไว้
สาเหตุของข้อแตกตา่ง
1.เงินฝากระหวา่งทาง (Deposit in Transit)
2.เช็คค้างจา่ย (Outstanding Check)
3.เช็คขาดความเชื่อถือ (Not sufficient fund)
4.คา่ธรรมเนียมธนาคาร (Bank service Charge)
5.กิจการขอให้ธนาคารเรียกเก็บเงินแทน
6.กิจการของให้ธนาคารจา่ยคา่น้าคา่ไฟ และคา่โทรศัพท์แทน
7.ข้อผิดพลาดจากการคา นวณหรือการบันทึก
เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร (Bank Overdraft)
จะทา ได้ก็ตอ่เมอื่ได้ตกลงทา สัญญากับธนาคารวา่จะเบิกเงินเกินในวงเงินเทา่ใด
เทา่กบัเป็นการกูเ้งินจากธนาคาร และถ้ายังไมเ่บิกเกินบัญชีธนาคารจะยังไมคิ่ดดอกเบี้ย
สรุปคา ศัพท์ประจา บท
เงินสด
ไมนั่บเป็นเงินสด
เงินสดยอ่ย
1.Cashier’s Check
2.Traveller’s Check
1.Not sufficient fund
2. Post dated Check
1.Petty Cash
2.Petty Cashier

5. 3.Imprest System
การเขียนเช็ค
การทา งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร
เงินเบิกเกินบัญชี
1.Cross Check
2.General Crossing
3.Special Crossing
1.Bank Reconciliation
2.Deposit in Transit
3.Outstanding Check
4.Not sufficient fund *
5.Bank service Charge
Bank Overdraft
--
อ้างอิง
http://learning-be.blogspot.com/2012/01/cheque.html
หลักการบัญชี2(AC102) รามคา แหง