Requisitos de SOX y FCPA para diseñar un sistema de control interno para cump...Hernan Huwyler, MBA CPA
FCPA – FOREIGN CORRUPT PRACTICES ACT–
Cómo implementar un programa anticorrupción orientado a riesgos que contemple los principales indicadores/alarmas y garantice el control de las operaciones
• Cuáles son las disposiciones antisoborno para grupos multinacionales
• Fases de la Hoja de Ruta para implementar un programa
anticorrupción orientado a riesgos: controles típicos
• Cuáles son los principales indicadores y alarmas (red flags)
• Cómo debe ser el tratamiento, seguimiento y control de pagos a terceros
• Cómo debe ser la gestión de las operaciones permitidas
• Cómo interpretar y utilizar las guías para la debida diligencia sobre terceras partes
• Cuál es el régimen sancionador y respuesta a violaciones
• Batería de ejemplos de políticas y controles en FCPA
SOX Y METODOLOGÍA COSO COMO MARCO DE REFERENCIA PARA SU IMPLANTACIÓN
Gobierno Corporativo: referencia al modelo americano para sentar las bases del cumplimiento SOX
• Cuál es el concepto y contenido: estructura y elementos críticos
• Cuál fue el origen del Gobierno Corporativo en USA: Informe Cadbury
• Qué prácticas debilitan el buen gobierno
• Análisis de buenas prácticas en Gobierno Corporativo
Análisis de la Ley Sarbanes-Oxley.
Antecedentes, objetivo, estructura, contenido y apartados más
relevantes
Cómo implantar un Sistema de Control Interno según COSO
para cumplir con SOX
• Cuál es el concepto de Control Interno
• Cuáles son los componentes de COSO
• Cómo se identifican los riesgos: entity level controls
• Cuáles son los principales controles por ciclo SOX: controles automáticos y manuales, controles operativos y de
sistemas
• Cómo implementar una metodología de muestreo
• Cómo debe ser la práctica de testeo y armado de papeles de trabajo
• Cuáles son los distintos tipos de debilidades: testeo de remediación y actualización SOX y exigencias CNMV. Cómo construir una cultura de Control que garantice el cumplimiento de ambos marcos normativos. Aspectos comunes y principales diferencias
• Aspectos comunes entre SOX y recomendaciones CNMV
• El Sistema Normativo en un grupo de multinacionales
• La importancia de los Sistemas de Control Interno y Gestión de Riesgos de la Información Financiera: el buen gobierno, la transferencia y la cultura de Control como ejes fundamentales
• Análisis de algunas soluciones de entrenamiento para construir una cultura de control
SESIÓN PRÁCTICA 2
El Instructor presentará un contexto, una empresa tipo y unas variables a partir de las cuales los alumnos tendrán que construir un modelo
de Control para cumplir con SOX.
En esta práctica se identificarán los elementos críticos, se seleccionarán los distintos controles y se practicará el muestreo y el testeo
SESIÓN PRÁCTICA 3
Para finalizar se presentará una check list que servirá como instrumento de entrenamiento para construir una cultura de control corporativa
How to Make Awesome SlideShares: Tips & TricksSlideShare
Turbocharge your online presence with SlideShare. We provide the best tips and tricks for succeeding on SlideShare. Get ideas for what to upload, tips for designing your deck and more.
Requisitos de SOX y FCPA para diseñar un sistema de control interno para cump...Hernan Huwyler, MBA CPA
FCPA – FOREIGN CORRUPT PRACTICES ACT–
Cómo implementar un programa anticorrupción orientado a riesgos que contemple los principales indicadores/alarmas y garantice el control de las operaciones
• Cuáles son las disposiciones antisoborno para grupos multinacionales
• Fases de la Hoja de Ruta para implementar un programa
anticorrupción orientado a riesgos: controles típicos
• Cuáles son los principales indicadores y alarmas (red flags)
• Cómo debe ser el tratamiento, seguimiento y control de pagos a terceros
• Cómo debe ser la gestión de las operaciones permitidas
• Cómo interpretar y utilizar las guías para la debida diligencia sobre terceras partes
• Cuál es el régimen sancionador y respuesta a violaciones
• Batería de ejemplos de políticas y controles en FCPA
SOX Y METODOLOGÍA COSO COMO MARCO DE REFERENCIA PARA SU IMPLANTACIÓN
Gobierno Corporativo: referencia al modelo americano para sentar las bases del cumplimiento SOX
• Cuál es el concepto y contenido: estructura y elementos críticos
• Cuál fue el origen del Gobierno Corporativo en USA: Informe Cadbury
• Qué prácticas debilitan el buen gobierno
• Análisis de buenas prácticas en Gobierno Corporativo
Análisis de la Ley Sarbanes-Oxley.
Antecedentes, objetivo, estructura, contenido y apartados más
relevantes
Cómo implantar un Sistema de Control Interno según COSO
para cumplir con SOX
• Cuál es el concepto de Control Interno
• Cuáles son los componentes de COSO
• Cómo se identifican los riesgos: entity level controls
• Cuáles son los principales controles por ciclo SOX: controles automáticos y manuales, controles operativos y de
sistemas
• Cómo implementar una metodología de muestreo
• Cómo debe ser la práctica de testeo y armado de papeles de trabajo
• Cuáles son los distintos tipos de debilidades: testeo de remediación y actualización SOX y exigencias CNMV. Cómo construir una cultura de Control que garantice el cumplimiento de ambos marcos normativos. Aspectos comunes y principales diferencias
• Aspectos comunes entre SOX y recomendaciones CNMV
• El Sistema Normativo en un grupo de multinacionales
• La importancia de los Sistemas de Control Interno y Gestión de Riesgos de la Información Financiera: el buen gobierno, la transferencia y la cultura de Control como ejes fundamentales
• Análisis de algunas soluciones de entrenamiento para construir una cultura de control
SESIÓN PRÁCTICA 2
El Instructor presentará un contexto, una empresa tipo y unas variables a partir de las cuales los alumnos tendrán que construir un modelo
de Control para cumplir con SOX.
En esta práctica se identificarán los elementos críticos, se seleccionarán los distintos controles y se practicará el muestreo y el testeo
SESIÓN PRÁCTICA 3
Para finalizar se presentará una check list que servirá como instrumento de entrenamiento para construir una cultura de control corporativa
How to Make Awesome SlideShares: Tips & TricksSlideShare
Turbocharge your online presence with SlideShare. We provide the best tips and tricks for succeeding on SlideShare. Get ideas for what to upload, tips for designing your deck and more.
Контрольная работа по вероятности и статистике. 7 класс (МИОО, 12-05-2011)
1. Московский институт открытого образования
Кафедра математики. Лаборатория методики преподавания вероятности и статистики
Контрольная работа по вероятности и статистике. 7 класс
Вариант 1
1 На круговой диаграмме
0 – 14 лет
показано распределение
населения Индонезии по возрас- 15 – 49 лет
тным группам. Определите по диа-
грамме, к какой возрастной группе 50 – 64 года
относится большинство населения
Индонезии. 65 лет и более
1) 0 – 14 лет 2) 15 – 49 лет 3) 50 – 64 года 4) 65 лет и более
На диаграмме показаны 20
2 среднемесячные темпера-
15
туры в г. Ижевске за много лет
наблюдений. Определите по диа- 10
грамме. 5
а) Сколько месяцев в году в сред- 0
нем холоднее, чем сентябрь? 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
–5
б) Какая средняя температура в – 10
самом теплом месяце (приблизи-
– 15
тельно)?
в) Какой месяц в среднем самый холодный в Ижевске? В ответ запишите название
месяца.
В таблице приведены две характеристики 30
Расход воды
Расход воды
3 Расход воды
Загрузка бе-
Загрузка бе-
Загрузка бе-
разных стиральных машин, имеющихся в
лья (кг)
лья (кг)
лья (кг)
(л)
(л)
(л)
продаже: максимальная загрузка белья (кг) и сред-
ний расход воды на одну стирку (л). По данным
таблицы:
3,5 42 5 48 6 48
а) найдите медиану расхода воды для машин, у ко- 3,5 42 5 45 6 48
торых загрузка белья не более 5 кг; 4 43 5 40 6 47
б) найдите медиану расхода воды для машин, у ко- 4 43 5 43 6 48
торых загрузка белья более 5 кг. 4,5 40 5 52 6 48
в) По вашему мнению, существенно ли отличаются 4,5 40 5,5 39 6 64
полученные медианы для этих двух групп машин? 5 44 5,5 49 7 47
5 44 6 48 7 42
Попробуйте обосновать свою точку зрения или
5 49 6 45 7 42
объяснить своими словами возможную причину 5 46 6 47 8 56
такого различия.
МИОО. Лаборатория теории вероятностей и статистики
2. Московский институт открытого образования
Кафедра математики. Лаборатория методики преподавания вероятности и статистики
4 Когда на деревообрабатывающем комбинате пилят доски, их проверяют на
соответствие стандартам. Если доска не имеет серьезных дефектов, ее
измеряют, чтобы выяснить, насколько ее размеры отклоняются от заданных (номи-
нальных). Для этого ширину и толщину доски измеряют в четырех местах.
В таблице приведены результаты четырех измерений доски номинальной шириной
200 мм и номинальной толщиной 20 мм.
Замер 1 2 3 4
Ширина (мм) 202 204 203 201
Толщина (мм) 20 19 20 21
а) Найдите размах измерений ширины;
б) Найдите дисперсию измерений толщины;
Требование государственного стандарта (ГОСТ): допустимые отклонения от
номинального значения: по ширине – 3 мм, по толщине – 1 мм. Если максималь-
ное отклонение по ширине или по толщине больше, чем допустимое, доску при-
знают бракованной.
в) Следует ли доску, измерения которой даны в таблице, признать бракованной?
Обоснуйте свой ответ.
5 В баскетбольной команде 9 игроков. Их средний рост равен 199 см. Чему
будет равен средний рост игроков команды, когда к ней присоединится новый
игрок ростом 205 см?
МИОО. Лаборатория теории вероятностей и статистики 2
3. Московский институт открытого образования
Кафедра математики. Лаборатория методики преподавания вероятности и статистики
Вариант 2
1 На круговой диаграмме A) 0 – 14 лет
показано распределение
населения Китая по возрастным B) 15 – 49 лет
группам. Определите по диа-
грамме, какие две из этих групп C) 50 – 64года
примерно одинаковы по числен-
ности. D) 65 лет и более
1) A и B 2) A и C 3) B и C 4) B и D
2 На диаграмме показаны
среднемесячные температуры в г.
Иркутске за много лет наблюдений.
Определите по диаграмме.
а) Сколько месяцев в году в среднем
холоднее, чем май?
б) Какая средняя температура в самом
холодном месяце (приблизительно)?
в) Какой месяц в среднем самый тёп- лый
в Иркутске? В ответ запишите
название месяца.
В таблице приведены две характеристики 30
3
Длина шины
Длина шины
Длина шины
Мощность
Мощность
Мощность
разных бензопил, имеющихся в продаже –
(л.с.)
(л.с.)
(л.с.)
(см)
(см)
(см)
мощность (в лошадиных силах) и максимальная
длина шины (см). По данным таблицы:
а) найдите медиану мощности для бензопил с дли-
1,8 35 1,8 40 1,6 45
ной шины не более 40 см; 2 35 1,8 40 3 45
б) найдите медиану мощности для бензопил дли- 2 35 1,9 40 5,8 45
ной шины более 40 см. 2,3 35 2 40 2,7 45
в) По вашему мнению, существенно ли отличаются 2,7 35 2 40 4,6 45
полученные медианы для этих двух групп бензо- 3,5 37 2,2 41 2,9 45,5
пил? Попробуйте обосновать свою точку зрения 2 38 2,4 41 2,15 51
2,4 38 3,4 41 2,4 51
или объяснить своими словами возможную причи-
2,2 38 2,4 41 3 55
ну такого различия. 2 38 1,9 41 5,4 75
МИОО. Лаборатория теории вероятностей и статистики 3
4. Московский институт открытого образования
Кафедра математики. Лаборатория методики преподавания вероятности и статистики
4 Когда на деревообрабатывающем комбинате пилят доски, их проверяют на
соответствие стандартам. Если доска не имеет серьезных дефектов, ее
измеряют, чтобы выяснить, насколько ее размеры отклоняются от заданных (номи-
нальных). Для этого ширину и толщину доски измеряют в четырех местах.
В таблице приведены результаты четырех измерений доски номинальной шириной
150 мм и номинальной толщиной 20 мм.
Замер 1 2 3 4
Ширина (мм) 151 149 152 148
Толщина (мм) 21 18 21 20
а) Найдите размах измерений толщины;
б) Найдите дисперсию измерений ширины;
Требование государственного стандарта (ГОСТ). допустимые отклонения
от номинального значения: по ширине – 3 мм, по толщине – 1 мм. Если макси-
мальное отклонение по ширине или по толщине больше, чем допустимое, доску
признают бракованной (третьего сорта).
в) Следует ли доску, измерения которой даны в таблице, признать бракованной?
Обоснуйте свой ответ.
В баскетбольной команде 11 игроков. Их средний рост равен 196 см. Чему
5
будет равен средний рост игроков команды, когда из команды уйдёт игрок
ростом 185 см?
МИОО. Лаборатория теории вероятностей и статистики 4
5. Московский институт открытого образования
Кафедра математики. Лаборатория методики преподавания вероятности и статистики
Критерии оценивания
Работа содержит пять заданий. Отметка «отлично» ставится за выполнение
любых четырех из них; отметка «хорошо» ставится за выполнение трех любых за-
даний, возможно с одной вычислительной ошибкой при верном ходе рассуждений;
отметка «удовлетворительно» – за выполнение двух любых заданий, возможно с
вычислительной ошибкой.
Ответы и указания к решению и оцениванию
Вариант 1
0 – 14 лет
На круговой диаграмме
1 показано распределение
15 – 49 лет
населения Индонезии по
возрастным группам. Определите по 50 – 64 года
диаграмме, к какой возрастной группе
относится большинство населения 65 лет и более
Индонезии.
1) 0 – 14 лет 2) 15 – 49 лет 3) 50 – 64 года 4) 65 лет и более
Ответ: 2).
Указания к оцениванию. Никакие развернутые пояснения от учащихся не требуются.
2 На диаграмме показаны 20
среднемесячные температуры 15 в
г. Ижевске за много лет 10
наблюдений. Определите по
5
диаграмме.
0
а) Сколько месяцев в году в среднем 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
холоднее, чем сентябрь? –5
б) Какая средняя температура в са- – 10
мом теплом месяце (приблизитель- – 15
но)?
в) Какой месяц в среднем самый холодный в Ижевске? В ответ запишите название
месяца.
Ответ: а) 7; б) прибл. 18°C ; в) январь.
Указания к оцениванию. Никакие развернутые пояснения от учащихся не требуются. В пункте
б) следует признать верным любой ответ в разумном интервале: 16 – 20 °C .
МИОО. Лаборатория теории вероятностей и статистики 5
6. Московский институт открытого образования
Кафедра математики. Лаборатория методики преподавания вероятности и статистики
В таблице приведены две характеристики 30
3
разных стиральных машин, имеющихся в
Расход воды
Расход воды
Расход воды
Загрузка бе-
Загрузка бе-
Загрузка бе-
лья (кг)
лья (кг)
лья (кг)
продаже: максимальная загрузка белья (кг) и сред-
(л)
(л)
(л)
ний расход воды на одну стирку (л). По данным
таблицы.
а) найдите медиану расхода воды для машин, у ко- 3,5 42 5 48 6 48
торых загрузка белья не более 5 кг; 3,5 42 5 45 6 48
б) найдите медиану расхода воды для машин, у ко- 4 43 5 40 6 47
торых загрузка белья более 5 кг. 4 43 5 43 6 48
в) По вашему мнению, существенно ли отличаются 4,5 40 5 52 6 48
4,5 40 5,5 39 6 64
полученные медианы для этих двух групп машин?
5 44 5,5 49 7 47
Попробуйте обосновать свою точку зрения или 5 44 6 48 7 42
объяснить своими словами возможную причину 5 49 6 45 7 42
такого различия. 5 46 6 47 8 56
Ответ: а) 43; б) 48; в) чем больше белья, тем боль-
ше нужно воды, чтобы его постирать.
Указания к оцениванию. Рассуждение учащегося в пункте в) может быть самым непредсказуе-
мым. Важно только, чтобы оно было правдоподобным. Например: «Я считаю, что различие в
расходе воды несущественное, потому, что это не влияет на квартплату». Или: «Если машину за-
грузить неполностью, то она все равно возьмет много воды, потому что у нее большой барабан».
Следует засчитать любую осмысленную гипотезу, даже если она сформулирована не слишком
хорошим языком.
4 Когда на деревообрабатывающем комбинате пилят доски, их проверяют на
соответствие стандартам. Если доска не имеет серьезных дефектов, ее
измеряют, чтобы выяснить, насколько ее размеры отклоняются от заданных (номи-
нальных). Для этого ширину и толщину доски измеряют в четырех местах.
В таблице приведены результаты четырех измерений доски номинальной ши-
риной 200 мм и номинальной толщиной 20 мм.
Замер 1 2 3 4
Ширина (мм) 202 204 203 201
Толщина (мм) 20 19 20 21
а) Найдите размах измерений ширины;
б) Найдите дисперсию измерений толщины;
Требование государственного стандарта (ГОСТ): Допустимые отклонения
от номинального значения: по ширине – 3 мм, по толщине – 1 мм. Если макси-
мальное отклонение по ширине или по толщине больше, чем допустимое, доску
признают бракованной.
МИОО. Лаборатория теории вероятностей и статистики 6
7. Московский институт открытого образования
Кафедра математики. Лаборатория методики преподавания вероятности и статистики
в) Следует ли доску, измерения которой даны в таблице, признать бракован-
ной? Обоснуйте свой ответ.
Ответ: а) 3; б) 0,5; в) следует, поскольку максимальное отклонение 4 мм по ши-
рине от номинального значения больше, чем допустимое.
5 В баскетбольной команде 9 игроков. Их средний рост равен 199 см. Чему
будет равен средний рост игроков команды, когда к ней присоединится новый
игрок ростом 205 см?
Возможный вариант записи решения:
199 ⋅ 9 + 205 1791 + 205 1996
= = = 199,6 .
10 10 10
Ответ: 199,6 см.
Вариант 2
1. Ответ: 2.
2. Ответ: а) 8; б) прибл. −21°C ; в) июль.
3. Ответ: а) 2; б) 2,7; в) чем длиннее цепь (шина) у пилы, тем более толстые брёв-
на может пилить пила и тем мощнее должен быть двигатель.
4. Ответ: а) 3; б) 2,5; в) следует, поскольку максимальное отклонение 2 мм по
толщине от номинального значения больше, чем допустимое.
5. Ответ: 197,1 см.
МИОО. Лаборатория теории вероятностей и статистики 7
8. Московский институт открытого образования
Кафедра математики. Лаборатория методики преподавания вероятности и статистики
Контролируемые ошибки
Задание 2а)
- Ответ 2 в первом варианте (3 во втором), свидетельствующий о том, что учащийся,
скорее всего, учитывает только месяцы с положительной температурой.
- Ответ, свидетельствующий о том, что учащийся, скорее всего, не знает номера ме-
сяцев года.
Задание 2б)
- Ответ, далекий от верного значения.
- Во втором варианте ответ без знака «минус».
Задание 2в)
- Ответ, свидетельствующий о том, что учащийся, скорее всего, не знает номера ме-
сяцев года.
Задание 3 а) б)
- Ответ, свидетельствующий о том, что учащийся не упорядочивает данные по воз-
растанию при вычислении медианы.
Задание 3 в)
- Рассуждение не относится к вопросу, либо ничего не объясняет.
Задание 4 а)
- Учащийся вместо размаха вычисляет наибольшее отклонение от среднего арифме-
тического.
Задание 4 б)
- Учащийся вычисляет дисперсию по формуле «средний квадрат минус квадрат
среднего» - не является ошибкой!
Задание 4 в)
- Учащийся при верных вычислениях не может сделать верный вывод отбраковке
доски (не понимает, как сравнить полученные отклонения с допустимыми)
Задание 5.
- Не найден или найден неверно суммарный рост.
МИОО. Лаборатория теории вероятностей и статистики 8