Συνοπτικά οι φορολογικές υποχρεώσεις των αγροτών

1. Μαλτέζος Μενέλαος & Συνεργάτες
Ηροδότου 104 και Θ. Γεωργίαδη
Τηλ. 2551032853
email: mmaltezo@otenet.gr

2.  Μέχρι και το 2013 επιβαλλόταν φόρος ανά στρέμμα
(κατ’ αποκοπή)
 Από το 2014 και μετά ο φόρος θα υπολογίζεται
ΕΣΟΔΑ – ΕΞΟΔΑ
Έτος Συντελεστής Φορολογίας Προκαταβολή
2013 13% 27,5%
2014 13% 27,5% + 27,5%
2015 20% 55%
2016 26% 55%
Η τήρηση βιβλίων είναι πλέον υποχρεωτική και για
μισθωτούς, συνταξιούχους, κλπ, που δεν είναι κατά
κύριο επάγγελμα αγρότες

3. Είναι υποχρεωμένοι να υποβάλλουν όλοι όσοι έχουν
αγροτική εκμετάλλευση, ανεξάρτητα από το αν
λαμβάνουν ή όχι ενισχύσεις και ανεξάρτητα από το αν
είναι κατά κύριο επάγγελμα αγρότες ή όχι
Πρέπει να συμφωνεί με τα έσοδα που παρουσιάζονται
από τις πωλήσεις των προϊόντων

4. Κανονικό Καθεστώς
 Πωλήσεις αγροτικών
προϊόντων πάνω από 15000
€
Ή
Ενισχύσεις πάνω 5000 €
 Πουλάν προϊόντα χωρίς
ΦΠΑ
 Δεν κάνουν δηλώσεις
ΦΠΑ
 Δεν εκδίδουν τιμολόγια
 Δικαιούνται κάθε τρίμηνο
επιστροφή φόρου 6% επί
των παραδιδόμενων
προϊόντων
Ειδικό καθεστώς

5. Κανονικό καθεστώς
 4 φορές το χρόνο
δήλωση ΦΠΑ
 4 φορές το χρόνο
καταστάσεις τιμολογίων
για διασταυρώσεις
 Ε3
 Δήλωση φορολογίας
εισοδήματος
 Τήρηση βιβλίων
 4 φορές το χρόνο
κατάσταση τιμολογίων
για διασταύρωση
 Ε3
 Δήλωση φορολογίας
εισοδήματος
 Τήρηση βιβλίων
Ειδικό καθεστώς

6. Από πωλήσεις και υπηρεσίες
Τιμολόγια πώλησης (αγρότες κανονικού καθεστώτος)
Τιμολόγια αγοράς (αγρότες ειδικού καθεστώτος)
Τιμολόγιο αυτοτιμολόγησης που εκδίδει ο αγοραστής για λογαριασμό του
αγρότη (π.χ. γάλα)
Αποδείξεις λιανικής και «Ζ» ταμειακής
Εκκαθαρίσεις για λογαριασμό (π.χ. Συνεταιρισμούς)
Τιμολόγιο παροχής Υπηρεσιών
Εισπράξεις από επιχορηγήσεις
Επιδοτήσεις
Αποζημιώσεις

7. Εργόσημα (αποδεικτικά πληρωμής και κουπόνια)
Συμφωνητικά για τις μισθώσεις αγροτεμαχίων
Πληρωμές στον ΟΓΑ (ασφάλιση)
Τιμολόγια για αγορές γεωργικών εφοδίων (φάρμακα,
λιπάσματα, ζωοτροφές, σπόρους)
Αποθήκευτρα

8. Τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών για Εκκαθαρίσεις
(προμήθειες και ειδικά έξοδα εκκαθάρισης)
Ασφαλιστήρια μηχανημάτων και μεταφορικών μέσων
Λογαριασμοί ΔΕΗ για αγροτικές εργασίες
Τιμολόγια για την μεταφορά των αγροτικών προϊόντων

9. Αποδείξεις λιανικής πώλησης
 Έως 300 ευρώ για αγορά πετρελαίου κίνησης ή βενζίνης
εφόσον χρησιμοποιηθούν για αγροτικά μηχανήματα
Σημ. : Πίσω από την Α.Λ.Π. πρέπει να τίθεται η
σφραγίδα του πρατηριούχου και να αναγράφεται ο
αριθμός κυκλοφορίας του οχήματος – Πάνω από 300
ευρώ χρειάζεται τιμολόγιο
 Έως 100 ευρώ για διάφορες αγορές υλικών π.χ.
μικροεργαλεία, σύρματα, χρώματα

10. Τιμολόγια για αγορά εντύπων και γραφικής ύλης
Αποδείξεις συνδρομών σε περιοδικά και εφημερίδες
Έξοδα μετακινήσεων για συμμετοχής σε αγροτικές
εκθέσεις, διευθύνσεις υπουργείων
Βεβαιώσεις τόκων & εξόδων δανείων

11. Τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών από
 γεωπόνους,
 άλλους αγρότες (όργωμα χωραφιού, ράντισμα, θερισμό)
 συνεργεία επισκευής γεωργικών μηχανημάτων και εγκαταστάσεων,
 όταν η πληρωμή γίνεται σε είδος (θερισμός ,υπηρεσίες
ελαιοτριβείου)
Τιμολόγια αγοράς ειδικής ένδυσης (καπέλα, μάσκες,
γυαλιά, γαλότσες) για την προστασία στις αγροτικές
εργασίες
Αποσβέσεις μηχανημάτων

12. Τιμολόγιο για την Ενιαία δήλωση καλλιέργειας/ εκτροφής
όπου στο πίσω μέρος αναγράφονται και τα ασφάλιστρα
της αγροτικής παραγωγής
Τιμολόγια αγοράς ανταλλακτικών
Αποδείξεις πληρωμές στον ΤΟΕΒ, ύδρευση
Εισφορές ΕΛΓΑ, ΕΛΟΓΑΚ

13. Έξοδα φιλοξενίας
Φόροι – τέλη κυκλοφορίας μεταφορικών μέσων
Έξοδα επιβατικού Ι.Χ. (καύσιμα, επισκευές, ασφάλιστρα)

14. Αποτελέσματα Αποδεικτικό Ποσά
Έσοδα
Πωλήσεις Αγροτικών
Προϊόντων
Τιμολόγιο Πώλησης 40.000 €
Επιδοτήσεις Στοιχεία ΟΠΕΚΕΠΕ 0
Αποζημιώσεις Στοιχεία ΕΛΓΑ 0
Σύνολο Εσόδων 40.000 €

15. Αποτελέσματα Αποδεικτικό Ποσά
Έξοδα
Εργατικά Εργόσημο 5.000 €
Αγορές γεωργικών εφοδίων
(λιπάσματα, φάρμακα,
ζωοτροφές)
Τιμολόγια 12,800 €
Αγορές μηχανημάτων
(αποσβέσεις)
Τιμολόγια 0
Δαπάνες επισκευής και
συντήρησης μηχανημάτων
Τιμολόγια 1.000 €
Ασφάλιστρα αγροτικής
παραγωγής
Δήλωση
Καλλιέργειας
1.400 €

16. Αποτελέσματα Αποδεικτικό Ποσά
Έξοδα
Δ.Ε.Η. Λογαριασμοί 1.800 €
Αγορές πετρελαίου κίνησης
ή βενζίνης για αγροτικά
μηχανήματα
Αποδείξεις ή
Τιμολόγια
2,500 €
Μικροέξοδα ( σύρματα,
ανταλλακτικά, εργαλεία)
Αποδείξεις ή
Τιμολόγια
980 €
Τόκοι και έξοδα δανείων (
καλλιεργητικών, αγοράς
γεωργικού εξοπλισμού)
Τραπεζικά
Παραστατικά
4000 €
Αποσβέσεις Παγίων
Τιμολόγια και
«Μητρώο Παγίων»
5.000 €
Σύνολο 32000€

17. Υπολογισμός φόρου
Έσοδα – Έξοδα (κέρδος) 8.000 €
Φόρος Κέρδος επί 20% 1600 €
Προκαταβολή Φόρου Φόρος επί 55% 900 €
Σύνολο που
πρέπει να
πληρωθεί
2486,2 €

18. Είδος Τεκμηρίου Ποσό σε ευρώ
Μονοκατοικία 90 τ.μ. 4620 €
Αυτοκίνητο 1600 κυβικά (
πενταετίας)
6400 €
Προσωπικό τεκμήριο (έγγαμου) 2500 €
Σύνολο τεκμαρτού εισοδήματος 13520 €
Ο αγρότης του προηγούμενου παραδείγματος αν διαθέτει τα
παραπάνω τεκμήρια ο φόρος που θα κληθεί να πληρώσει
είναι 4191 €

21. ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΑ στο πίσω
μέρος της απόδειξης
θα αναγράφεται
 Η ΠΙΝΑΚΙΔΑ ΤΟΥ
ΟΧΗΜΑΤΟΣ
και
 ΣΦΡΑΓΙΔΑ ΤΟΥ
ΠΡΑΤΗΡΙΟΥ
ΒΕΝΖΙΝΗΣ

23. 1. Τα τιμολόγια αξίας μεγαλύτερης των 500 € πρέπει να
πληρώνονται μόνο μέσω Τραπέζης
2. Οι επιδοτήσεις είναι αφορολόγητες έως το ποσό των
12.000 €
3. Υποχρεωτική φύλαξη όλων των τιμολογίων για
μελλοντικούς ελέγχους.
4. Απαραίτητη η ταμειακή μηχανή για όσους πουλάνε τα
προϊόντα τους στις λαϊκές αγορές