2016马来西亚财政预算案，由财长暨首相颁布。虽然此预算案，不再派发（糖果），然而，政府更加努力的控制国债攀升，促使国债在3.1%的国内生产值内。 然而，此预算案更加务实和顾及全民·。例如：低收入群将会获得更多的一马援助金，中等收入群可获得减免，然而那些高收入群却会征收“富人税”。 欲了解您如何从预算案得到更多的减免，今天就游览和下载收藏吧！感恩。

1. B. H. Loh & Associates Page 1
税月无情
一年一度的报税月份已经来到，您是否为此而烦恼呢？不知道如何扣税，省
税？这里我为大家准备好小锦囊。更加有效的和轻松的报税。报税烦恼拜拜
了。
1 个人减免(Personal Relief)
a) 正常个人 RM9,000
每一位纳税人每年都会自动的享有个人减免，多达 RM9,000。无
论是夫妻分开或是结合估税都能享有。其目的减少纳税人的负担，
虽然并不多，但是最起码的减免优惠。
b) 残障个人 额外 RM6,000
但是如果纳税人是一位残障人士，他/她将会每年获得额外的减免
为 RM6,000。这意味如果纳税人，总共获得 RM15,000 (个人减免
RM9,000 + 残障减免 RM6,000)。
c) 辅助器材
纳税人也可以获得最高 RM5,000 辅助配备减免，如：轮椅, 助听
器等。
顶限 RM6,000
2 配偶减免 (Spouse Relief) RM4,000
a) 正常配偶 (丈夫或者妻子) RM3,000
如果纳税人是结合估税，他/她的配偶（丈夫或太太）没有收入，
就能享有 RM4,000 的配偶减免，纳税人是不必申请，而是自动享
有，只要合法夫妻就能享有。如果纳税人和配偶已经离婚了，而纳
税人依然支付妻子赡养费，纳税人一样获得配偶减免。
但是，如果配偶有收入，又与纳税人结合估税，那么，配偶的总收
入，就会纳入纳税人的报税表，而纳税人也一样享有 RM4,000 的
配偶减免。
b) 残障配偶 (丈夫或者妻子) 额外 RM3,500
如果纳税人的妻子是一位残障人士，也没有工作，选择和丈夫（纳
税人） 结合 估税， 纳 税人 将获得 总共 RM6,500 (配偶 减免
2016 财政
预算案

2. B. H. Loh & Associates Page 2
RM3,000 + 残障减免 RM3,500)配偶减免。
c) 辅助器材 顶限 RM5,000
纳税人的配偶也可以获得最高 RM5,000 辅助配备减免，如：轮椅,
助听器等。
3 孩子减免 (ChildrenRelief) RM2,000
a) 18 岁以下的正常孩子 RM1,000
人民的子女是纳税者的负担，因此，为了减轻纳税者的负担，政府
也给纳税者的子女减免。纳税者的子女必须是十八岁以下，未婚，
在求学中。纳税人和配偶可以同时，索取每个孩子的一半孩子减
免。
RM8,000
b) 18 岁以上的正常或者残障孩子 RM6,000
如果子女满十八岁以上，未婚，无论正常或者残障孩子，只要她/
他还在高等学府深造（本地或海外高等学府深造）可获取减免。纳
税人和配偶可以同时，索取每个孩子的一半孩子减免。
c) 残障孩子
未婚的残疾孩子也获更高的减免，条件和正常子女相同。纳税人和
配偶可以同时，索取每个孩子的一半孩子减免。
RM6,000
d) 辅助器材
纳税人的孩子也可以获得最高 RM5,000 辅助配备减免，如：轮椅,
助听器等。
顶限 RM6,000
4 教育减免 (EducationRelief) 顶限 RM7,000
a) 获批高等教育费用 顶限 RM5,000
新的一年是否想要再进修呢？不仅提升自我能力，而且还能扣税
呢！只要在高等学府深造，如下：
1）硕士和博士研究生的课程，
2）就读法律、会计、回教金融、技术、职业技能、工业技术、科
学或科技资讯课程
b) 国家教育基金 顶限 RM6,000
政府为了鼓励人民，为子女的教育费的储蓄所给的税务奖励，我们
都明白教育费用水涨船高，因此，人民的子女因该从小就开始准备
教育基金。人民可以透过国民教育储蓄计划，开设一个教育户头。
国 民 教 育 储 蓄 计 划 可 以 在 BSN, CIMB Bank, Maybank,
AroBank 和 Bank Islam 开设。在该计划下，人民不但享有免费的
RM1,000 回教意外保险，同时，RM10,000 配对补助金的便利。

3. B. H. Loh & Associates Page 3
5 父母医药减免 (ParentMedical Relief)
a) 私人看护费用
顶限 RM5,000
自从 2011 年开始, 聘请特别看护费,也同样可获得此减免。首要条
件必须获得马来西亚医药理事（MMC) 会认证的医生，所发出的证
明其父母需要特别的护理。要获得此项减免必须根据收据，但是，
必须留意的是此看护人，不能是纳税人，其配偶或者孩子。
b) 医药费用
身为精明的纳税人是否已经收齐了所有的单据呢？包括了父母的医
药费。如果纳税人支付自己父母的医药费，必须符合两大条件 :
1） 父母是马来西亚公民
2）其父母在马来西亚接受治疗和护理
纳税者可获得 RM5,000 的父母的医药费减免，但是却不包支付括
配偶父母的医药费。此医药费也包括牙科治疗服务，如：洗牙，补
牙和拔牙但不包括整形和牙根治疗。
c) 辅助器材
纳税人的父母也可以获得最高 RM5,000 辅助配备减免，如：轮椅,
助听器等。
顶限 RM6,000
d) 父母奉养金
纳税人奉养父母的开销，各自可获的 RM1,500 的减免。注意以下
几点：
1) 纳税人没有索取私人看护费用的减免，
2) 父母是合法的生父母，养父母，最多两人，
3) 父母超过 60 岁，
4) 在估税年内，其父母必须居住在马来西亚，
5) 父母的年收入分别不超过 RM24,000,
6) 此减免将会与其他纳税者平分。
父亲：RM1,500
母亲：RM1,500
6 家庭医药减免 (Family Medical Relief)
a) 严重疾病医药费用
顶限 RM6,000
医药费用是一项昂贵的开销，它加重了人民的负担，因此，政府让
人民减免以减轻人民的负担。此项减免也可以支付纳税人或纳税人
的配偶和子女们的医药费。不过要注意的是此医药费只是“严重疾
病”的医药费，如：免疫缺陷综合征，帕金森氏病，肿瘤，肾功能
衰竭，白血病，和其它类似疾病。纳税者必须以医药费用单据为根
据，而且治疗医师必需是一位马来西亚医务委员会注册的医生。
b) 医药检查费用
纳税人也可以支付他们（纳税人或纳税人的配偶和子女们）的健康

4. B. H. Loh & Associates Page 4
医药体检的费用。不过不超过 RM500.00。
7 购买书籍和杂志减免 (Purchase Of Book And Magazine
Relief)
顶限 RM1,000
为了打造书香社会，如果纳税人所购买的任何书籍和杂志都可获此
项减免，不过不包含报纸和禁止的读物。
8 购买运动器材减免 (Purchase Of Sport Equipment Relief) 顶限 RM300
凡在 1997 运动法令下所购买运动器材，将可获得运动器材减免，
如果夫妻分开报税，每名纳税者同样获得减免。运动器材如：羽球
拍，足球，高尔夫球 ，值得注意运动器材不包括球鞋和运动服装
等。纳税者必须根据收据为证据。
9 购买电脑器材减免 (Purchase Of Personal Computer Relief) 顶限 RM3,000
如果你是科技达人，你一定不能不知的扣税优惠，因为所有电脑产
品，如：手提电脑，平板电脑，但是不包括：智能手提电话，打印
机等。此科技产品只供个人用处，而且 3 年内只能享有一次的减
免。
1）如果夫妻结合报税，配偶所支付的电脑开销当成纳税人的开
销，他因此可以获得电脑减免。
2） 如果夫妻分开报税，夫妻各自获得此项减免。
10 保险减免 (Insurance Relief)
a) 公积金与人寿保险 顶限 RM6,000
聘员的公积金和纳税人所投保的人寿保险都可获取此项的减免。不
过，受益人只限纳税人和配偶而已。
b) 私人退休基金 顶限 RM3,000
自从 2012 至 2021 保税年, 如果纳税人投资在私人退休计划或者保
险递延年金，也同样的获得顶限 RM3,000 减免。证券委员会一共
批准 24 项私人退休计划基金选择投资，2012 年 10 月正式开放给
国人投资。同时，如果纳税人是一名聘员，而聘主为纳税人缴交私
人退休计划，期款项和公积金纳入 19% 的扣税范围内。值得一提
的是如果纳税者在未满 55 岁之前提款, 他将会被 征税 8%, 除了以
下的理由:
1. 死亡
2. 永久离开马来西亚
c) 医药与教育保险 顶限 RM3,000
只要纳税人投保的医药与教育保险，都可获得此项的减免。此受益
人是纳税人，其配偶和孩子都同样的获取减免。

5. B. H. Loh & Associates Page 5
d) 社保缴纳
如果纳税者有缴纳社会保险将获得此减免 顶限 250
罗文豪特许会计师
红色 –YA 2016
黑色 –YA 2015