Dokumen ini membahas tentang anggaran perusahaan, terutama mengenai pengertian, jenis-jenis, dan metode-metode peramalan penjualan yang digunakan dalam penyusunan anggaran penjualan perusahaan. Beberapa metode peramalan penjualan yang dijelaskan antara lain metode tren bebas, tren semi rata-rata, tren moment, least square, serta korelasi dan regresi.
2. 2
RerangkaMateriRerangkaMateri
Dasar Konseptual Anggaran Perusahaan
Budg e t Plan dalam Penganggaran Perusahaan :
Anggaran Penjualan.
Anggaran Produksi.
Anggaran Bahan Baku.
Anggaran Tenaga Kerja.
Anggaran Biaya Overhead Pabrik. dan
Anggaran-anggaran lain.
3. 3
DefinisiAnggaranDefinisiAnggaran
Anggaran merupakan suatu re ncana seluruh
kegiatan perusahaan untuk jangka waktu (periode)
tertentu dimasa mendatang, yang disusun secara
sistematis dalam bentuk angka dan dinyatakan
dalam bentuk moneter.
4. 4
Jenis-jenis AnggaranJenis-jenis Anggaran
1. Anggaran Parsial.
Anggaran dengan ruang lingkup terbatas.
2. Anggaran Komprehensif.
Anggaran yang mencakupi seluruh kegiatan
perusahaan (anggaran operasional atau
anggaran keuangan).
7. 7
AnggaranPenjualanAnggaranPenjualan
Proyeksi/Fo re cast Penjualan.
1.Berdasarkan judg e m e nt.
dengar pendapat dari pimpinan/para ahli dll.
2.Berdasarkan perhitungan analisa statistik.
Jika analisa berdasarkan data historis dari
satu variabel, metode yang digunakan :
- Trend Bebas - Trend Semi Average
- Trend Moment - Least Square
Analisa berdasarkan data historis dari satu
variabel dan dihubungkan dengan data historis
yang lain, metode yang digunakan :
- Metode Korelasi - Metode Regresi
8. 8
ExsoII.1ExsoII.1
Data Penjualan PT. Bentan Sondong
1.1. Metode Tren BebasMetode Tren Bebas..
Dari data historis (penjualan) tersebut dilalukan
pengamatan jumlah penjulan pada setiap
periode sebagai dasar tren penjualan masa
pendatang.
Tahun
Penjualan
(Juta Unit)
Harga/Unit
(Juta Rp)
2007
2008
2009
2010
2011
2012
65.000
72.000
70.000
75.000
82.000
86.000
110
135
135
140
150
170
9. 9
ForecastPenjualan…………ForecastPenjualan…………
2.2. Metode Tren Semi AverageMetode Tren Semi Average
Membagi data menjadi dua kelompok.
Dari tiap kelompok dicari nilai rata-rata.
Memberi sekor terhadap waktu yg terkait dgn data
penjualan (kelompok data pertama sebagai acuan).
Data ganjil score : ...-3,-2,-1, 0, 1, 2, 3... Data genap
score ...-3, -1, 1, 3...
Pemberian score pd kelompok data kedua.
Membentuk persamaan Y= a + bX
a = rata-rata kelompok I (X1)
b = selisih X2 dengan X1 dibagi dg jumlah data yg ada
dlm satu kelompok
10. 10
ForecastPenjualan…………ForecastPenjualan…………
3.3. Metode Tren MomentMetode Tren Moment
Metode analisa untuk keperluan peramalan
dengan membentuk persamaan Y = a + bX.
Pemberian score X dimulai dari 0, 1, 2,…
Mencari koefesien a dan b digunakan
persamaan.
∑Y = n . a + b . ∑X
∑XY= a . ∑X + b ∑X2
n adalah banyaknya pasangan amatan X,Y.
Persamaan-persamaan yg terbentuk dapat
diselesaikan dengan metode eliminasi atau
subtitusi.
11. 11
ForecastPenjualan…………ForecastPenjualan…………
4.4. Metode Least SquareMetode Least Square
Menggunakan persamaan Y = a + bX.
Pemberian score nilai X, jika data :
Genap : …,-5,-3,-1, 1, 3, 5,…
Ganjil : …,-2,-1,0,1,2,…
Untuk mencari koefesien a dan b menggunakan
rumus :
12. 12
ForecastPenjualan…………ForecastPenjualan…………
5.5. Metode Korelasi & RegresiMetode Korelasi & Regresi
Dengan analisis korelasi dapat diketaui keeratan
hubungan dari variabel-variabel yg menjadi
perhatian. Sedangkan dg analisi regresi dpt
diketahui bentuk hubungan dr varibel-variabel
yang menjadi perhatian.
Persamaan regresi Y = a + bX.
Koefisien a dan b dicari dengan persamaan :
Koefisien korelasi dicari dengan persamaan∑∑
∑ ∑ ∑
−
−
= 22
)(.
..
XXn
YXXYn
b
13. 13
ExsoII.2ExsoII.2
Data Penjualan PT. Bentan Sondong, contoh
kasus untuk metode Korelasi dan Regresi.
Tahun
Penjualan
(Juta Unit)
Biaya Iklan
(Juta Rp)
2007
2008
2009
2010
2011
2012
65.000
72.000
70.000
75.000
82.000
86.000
10
13
15
16
18
20
