1. 總合生產計劃
指導教授 : 盧淵源 教 授
第五組組員 : 王順恩 9222401004
呂豐州 9222401009
李文彬 9222401010
陳榮貴 9222401015
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2. 目錄
生產計劃簡介
科層式生產計劃
總合生產規劃
總合生產計劃之技術
產量管理
結論
個案：Bradford製造公司–工廠生產規劃
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3. 生產計劃
總合生產計劃 Aggregate planning
長期規劃 Long-range planning
中期規劃 Intermediate-range planning
短期規劃 Short-range planning
主生產計劃 Master production schedule, MPS
物料需求計劃 Material Requirement Planning, MRP
粗略產能規劃 Rough-cut capacity planning
產能需求計劃 Capacity requirement planning
訂單規劃 Order scheduling
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4. 生產計劃概論
目標：
以最低生產成本，獲取最高利潤。
週期：
長程規劃
一年一次，規劃一年以上的期間
中程規劃
以月或季為單位，規劃期間約6~18個月
總和生產計畫
短程規劃
以週為單位，規劃期間可由1天至6個月
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5. 生產計劃簡介
製程規劃
長
程
策略性產能規劃
中 總合生產計劃服務
程 製造 服務
主生產排程
物料需求計劃
短
程 訂單排程 每週的人員及顧客排程
每日的人員及顧客排程
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6. 總合生產計劃(Aggregate planning )
說明：
總合性生產計劃是將年度及季計劃轉
換成中程（6到18個月）工時需求及產
品別產出量的技巧。
目標：
以最少的成本/有限資源。
來滿足規劃期內的工時及產品需求。
重點：
加班工時管控與庫存管理。
6

7. 主生產排程MPS
（Master Production Schedule）
MRP的基本依據之一。
確定某一段期間內生產某產品的數量生產計劃。
通常以週為單位，日、旬、月亦可。
係依據客戶訂單與市場預測的獨立需求計劃。
詳細規定生產甚麼(what) 、甚麼時段應該產
出(when)。
具備總合生產計劃過渡至具體生產計劃的承上
起下作用。
7

8. 物料需求計劃 MRP
〈Material Requirement Planning〉
基本構件：
主生產計劃(Master Production Schedule,MPS)
產品結構與物料清單(Bill Of Material, BOM)
庫存資訊(Inventory Information)
目的：控制存貨的水準。
經由MPS導出零組件的數量要求、裝配關係等需求排
程－自製件何時發生產工單、外購組件何時發出訂單
與零組件預計完成的時間。亦即「排定正確的材料，
於正確的時刻，給正確的生產數量」。
大部分的MRP系統皆在核定各個訂單的產能需求（即
產能需求計畫），然後排定每日（週）的工單，以
及所使用的機台生產線或工具機中心。
8

9. 粗略產能規劃 RCCP
(Rough-Cut Capacity Planning)
將工廠原訂計劃性的生產，依工廠負荷、
用料計劃與估算期間等各種因子推算出
模擬產能，供生管、業務人員等進行產
銷協調，以達最適切的生產產能。
將主生產排程轉換成關鍵產能需求的過
程。
關鍵產能包括人力和設備，有時也包括
倉儲空間、供應商產能、資金等。
9

10. 產能需求規劃 CRP
(Capacity Requirement Planning)
決定完成生產計劃所需詳細產能的過程。
詳細估算工廠的負荷與生產計劃的用料需
求、估算的所需訂單需求量以及所需產能
與可承諾量，供生管與業務人員參考與協
調。
以有限產能為導向，主控產能與時間，檢驗
在規劃的範圍內，確定是否有足夠的產能來
處理所有的訂單。
確定CRP之後，即可建立一個可接受的MPS，
而後CRP則須決定每一個期間、每一個工作站
的工作量。
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11. 科層式生產計劃
〈Hierarchical production planning, HPP 〉
說明：
科層式生產計劃係採分割決策權方式，達到各
決策層所需的生產資料與模式單純化。
各司其職：
最高管理階層決定各廠之年度產量。
工廠依據產品需求來決定產量、庫存量及人員
雇用量。
現埸領班在已知產能上，排定所需產品的生產
時程。
即高階主管不應涉入決定現場生產批量的問題，
而現埸領班亦不應加入規劃新的產品。
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12. 科層式生產計劃
決策層級 決策程序 預測需求
分配各工廠 產品或地
企業 的生產量 區的需求
決定各
廠長 各產品15個
生產線的
月的需求
季計畫
領班 決定產品 各產品
的月產能 5個月的需求
12

13. 總合生產規劃
排定各產品線的中程(6~18月)月或週產
量，
必需在主生產計劃(MPS)之前
最佳化月/週產量、雇用人數、存貨量
步驟
年度計劃（預定營業額）
應生產的產品類型及數量
總合生產規劃
最佳化月/週產量、雇用人數、存貨量
13

14. 由於生產規劃人員的工作應了解工廠的整體生產作業流程。
因此，在生產部門主管人員的監督、領導與任務分派下，高度團
隊合作的精神與責任分工為圓滿達成使命均不二法門。
工廠的整體生產作業流程是生產規劃人員儘情發揮長才與伸
展抱負的舞古。其間因資料的收集與工作的推動皆需相關部門的
通力合作，所以經常透過公司會議或逕至現場與相關人員溝通協
調，也許是和業務部門討論年度生產計畫、或與物料部門商談原
物料的補充問題‥等。
其實在現場之外，辦公室才是生產規劃人員動腦與構思的地
方。它擁有一般上班族所需的現代化設備，同時，為了精確而有
效的預估生產線的產能，計算與分析所有相關的資料和數據，並
規劃完整的生產製程興計畫，先進的電腦及(應用)套裝軟體成為生
產規劃人員不可或缺的重要工具。
14

15. 生產計劃的內在、外在因素
競爭者 原材料
的行為 的取得 市場需求
公
司
外
部
外部產能
（外包）
生產規劃 經濟環境
公
司
目前實 內
目前員 必要的生 部
際產能 存貨水準
工人數 產活動
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16. 控制需求
定價與促銷
降價刺激淡季的需求
調高售價及以提供公司最擅長的產品或服務
互補性產品
割草機與雪上摩拖車
對需求的掌控非常有限
調節產量較可行
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17. 生產規劃的基本策略
同步略策(Chase Strategy)
將生產量設定成訂單量的生產
以招募或解雇員工來對應生產量變動
成功因素
存在大量欲就業且容易訓練的應徵人員
需求減少時，員工因失業的恐懼而減緩工作度
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18. 調整工時策略
變動員工的工作時數
提供員工穩定的工作
平準策略
員工人數及產量維持固定
缺貨時有些顧客會轉向競爭者
存貨可能會過時，而造成無法銷售的貨品
外包(subcontracting)
交期與品質的控制不易
18

19. 總合生產計劃的成本
基本生產成本
人員人工成本、正常工時或加班費用
產量變動的相關成本
聘雇、訓練、遣散費用
存貨成本
資金、倉儲、保險、稅負、毀損及產品過時
趕工成本
跟催、顧客喪失信心，喪失商機的機會成本
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20. 總合生產計劃技術
試誤法 (Cut and Try)
利用各種生產策略的組合
計算各組合的成本
選擇最佳的組合
數學規劃-線性規劃
運輸模式
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21. 試誤法個案
基本資料
需求與工作天
月份 一月 二月 三月 四月 五月 六月 總計
需求預測 1,800 1,500 1,100 900 1,100 1,600 8,000 件
工作天 22 19 21 21 22 20 125 天
原料 $100 /件
庫存持有成本 $2 /件 /月
單位缺貨成本 $5 /件 /月
單位外包成本 $20 /件 ($120外包成本減 $100物料成本 )
僱用及訓練成本 $200 /人
解僱成本 $250 /人
人工小時 $5 /件
正常班成本 $4 /小時
加班成本 $6 /小時
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22. 產量=需求預測+安全存量-期初存貨
假設條件 期初存貨：400件
安全存量：月需求的25%
一月 二月 三月 四月 五月 六月
期初存貨 400 450 375 275 225 275
需求預測 1,800 1,500 1,100 900 1,100 1,600
安全存量
(0.25 * 需求預測 )
450 375 275 225 275 400
產量
(需求預測 + 安全 1,850 1,425 1,000 850 1,150 1,725
存量 - 期初存貨 )
期末存貨
(期初存貨 + 產量 450 375 275 225 275 400
- 需求預測 )
22

23. 方案1：產量與訂單相同,正常班每天工作8小時，但改變員工人數
一月 二月 三月 四月 五月 六月 總計
產量需求
（圖表14.4）
1,850 1,425 1,000 850 1,150 1,725
所需人工小時數
(產量*5小時/件)
9,250 7,125 5,000 4,250 5,750 8,625
每月工作天 22 19 21 21 22 20
每月每人工作小時數
（工作天*8小時/天）
176 152 168 168 176 160
員工數
（所需人工小時數 / 每 53 47 30 25 33 54
月每人工作小時數）
*
新雇人員數 0 0 0 0 8 21
雇用成本
$0 $0 $0 $0 $1,600 $4,200 $5,800
(新雇人員數 * $200)
裁員數 0 6 17 5 0 0
裁員成本
(裁員數 * $250)
$0 $1,500 $4,250 $1,250 $0 $0 $7,000
直接人工成本
$37,000 $28,500 $20,000 $17,000 $23,000 $34,500 $160,000
(所需人工小時數 * $4)
總成本 $172,800
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24. 方案2：產量固定為6個月預測需求的平均，員工人數亦維持固定
(人員數固定；以庫存及缺貨來調節)
一月 二月 三月 四月 五月 六月 總計
期初存貨 400 8 -276 -32 412 720
每月工作天 22 19 21 21 22 20
可用人工工作小時數
（每月工作天*8小時/天*40人）
7,040 6,080 6,720 6,720 7,040 6,400
生產量
1,408 1,216 1,344 1,344 1,408 1,280
(可用人工小時數/ 5小時/件)
需求預測 (圖表14.4) 1,800 1,500 1,100 900 1,100 1,600
期末存貨
8 -276 -32 412 720 400
(期初存貨+ 生產量 - 需求預測)
缺貨成本 (缺貨 * $5) $0 $1,380 $160 $0 $0 $0 $1,540
安全存貨 (圖表14.4) 450 375 275 225 275 400
過量存貨
0 0 0 187 445 0
(期末存貨- 安全存貨)
存貨成本(過量存貨 * $1.5) $0 $0 $0 $281 $668 $0 $948
直接人工成本
$28,160 $24,320 $26,880 $26,880 $28,160 $25,600 $160,000
(所需人工小時數 * $4)
總成本 $162,488
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25. 方案3：產量固定為預測需求的最小量（4月份),採正常班固定員工人數，
過量的需求以外包來處理
一月 二月 三月 四月 五月 六月 總計
產量需求
1,850 1,425 1,000 850 1,150 1,725
(圖表14.4)
每月工作天 22 19 21 21 22 20
工作小時數
4,400 3,800 4,200 4,200 4,400 4,000
(每月工作天* 8小時/天 *25人）
實際產量
880 760 840 840 880 800
（工作小時數 / 5小時/件)
外包數
970 665 160 10 270 925
(產量需求 - 實際產量)
外包成本
$19,400 $13,300 $3,200 $200 $5,400 $18,500 $60,000
(外包數 * $20)
直接人工成本
$17,600 $15,200 $16,800 $16,800 $17,600 $16,000 $100,000
(所需人工小時數 * $4)
總 成 本 $160,000
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26. 方案4：前2個月採固定員工正常班， 以加班來滿足額外需求，
其他月份的產量為需求量
一月 二月 三月 四月 五月 六月 總計
期初存貨 400 0 0 177 554 792
每月工作天 22 19 21 21 22 20
可用人工工作小時數
（ 每 月 工 作 天 *8小 時 /天 *38人 ＊ ）
6,688 5,776 6,384 6,384 6,688 6,080
正常班生產量
(可 用 人 工 小 時 數 / 5小 時 /件 )
1,338 1,155 1,277 1,277 1,338 1,216
需 求 預 測 (圖 表 14.4) 1,800 1,500 1,100 900 1,100 1,600
加班前之產量
（期初存貨 + 正 常 班 生 產 量 -需 求 預 測 ）
-62 -345 177 554 792 408
加班之產量 62 345 0 0 0 0
加班之成本
（ 加 班 之 產 量 * 5小 時 /單 位 * $6)
$1,872 $10,344 $0 $0 $0 $0 $12,216
安 全 存 貨 (圖 表 14.4) 450 375 275 225 275 400
過量之產品
(加 班 前 之 產 量 - 安 全 存 貨 )
0 0 0 329 517 8
存貨成本
(過 量 存 貨 * $1.5)
0 0 0 $493 $775 $12 $1,280
直接人工成本
(所 需 人 工 小 時 數 * $4)
$26,752 $23,104 $25,536 $25,536 $26,752 $24,320 $152,000
總成本 $165,496
26

27. 平準化排程
即時生產系統(JIT)的中心作法,在一段時間內生產量維持某固定水準。
27

28. 收益(良品率)管理 (Yield management)
沿革:
1980年代中期由美國航空電腦定位系統開始採用
(系統允許公司依照需求預測及時更改航線價格增加競爭力)
存在目的:
滿足顧客需求的資源有限,為使需求變得可預測而使用
收益管理指
調配適當的產能給適當的顧客
以適當的價格及時間使產量或收益最大化。
28

29. 從作業觀點來看下列情況下產量管理是相當有效的
作業情況 旅館業
‧ 需求可依顧客作區隔 平日商業住宿 周末假日旅遊
住宿
‧ 固定成本高,變動成本低 清潔費低
‧ 存貨一易損壞不能儲存 無法留到隔日
‧ 產品可預先出售 某區房間可預留給研討會旅行
社
‧ 需求變動性高 旅客可能縮短住宿日數
一般企業可依需求的變動決定特定等級的價格與加值服務
29

30. 產量管理系統運作
-- 價格結構必須是顧客認為合理, 價差是能接受的.
(離峰時Extra service, cost discount,)
-- 處理顧客到達或開始停留時刻, 兩個顧客到達時
間之間隔變異.
(Accurate forecast, policy of over booking, uniform service)
-- 對服務流程的管理
(尖峰時Extra man-power, 顧客自助..)
-- 對直接衝擊顧客的超額預定及價格變異, 訓練員
工及管理者習以為常
(贈送禮物 …)
30

31. 總合生產規劃的總結
方法 假設 手法
圖表法 無 利用試誤法來檢驗各個方案，
非最佳解但簡單易懂
以主生產計劃來模擬 存在一個電腦控制 用來檢驗以其他方法所得的總
的生產系統 合生產計劃
線性規劃—運輸模式 線性及固定員工數 若雇用或解雇員工不被考慮時，
最佳解。
線性規劃—單純法 線性 可處理任何數目的變數，但很
難公式化。
線性決策公式 二次式成本公式 利用數學解得生產率及員工數
目
管理係數 經理人員是最好的 利用統計分析過去的決策
決策者
搜尋決策公式 任何形式的成本結 利用搜尋模式尋找總成本曲線
構 的最低點。
31

32. 結論之一Aggregate Planning
《總合生產計劃》 ≠ 細部排程
《總合生產計劃》
＝將公司的策略及產能轉換成
人員需求 ＋庫存水準 ＋產量水準
32

33. 結論之二需求變動
★在規劃時保有彈性
－以應付不可避免之需求變動
☆保有彈性之道
－增加供應商
－訓練多能工
－必要時（如旺季）修正規劃
33

34. 結論之三生產計劃
計畫一旦選定，其成敗就繫於
— 執行力
— Simulation
先以歷史資料來模擬執行，以確定生
產計畫可適用於以前生產模式
34

35. 結論之四產量管理
規劃適當的產能
於適當的價格
及適時
供予適當的的顧客
→使產量或利潤最大化
『為提供企業調節需求的有效工具；可以
協助企業更有效率的運作』
35

36. 價格與服務時間矩陣
價格
固定 變動
象限1 象限2
可預料 電影、會議中心 旅館、航空
持 運動場/競技場 租車、遊艇
續
時 象限3
間 不可預料 象限4
餐廳、高爾夫課程
不間斷地看護醫院
網路服務供應商
36

37. 範例解析：
排定Jason Enterprises (JE) 一至六月的綜
合生產需求，己知之資訊如後，請就下列
三個生產計劃分析其生產成本，擬定生產
策略…
Case 1：等量生產﹙改變員工人數﹚
Case 2：員工人數固定﹙允許存貨及缺貨﹚
Case 3：員工人數固定﹙ 可外包﹚
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38. JE現況之一
成本項目 ： 成本 單位
物料 ： 100 $-件
存貨成本 ： 10 $-件-月
缺貨成本 ： 20 $-件-月
外包 ： 100 $-件
雇用成本 ： 50 $-人
解雇成本 ： 100 $-人
單位人工小時數N ： 4 小時-件
人工成本(正常班) ： 12.50 $-小時
人工成本(加班) ： 18.75 $-小時
38

39. JE現況之二
需求預測與工作天 一月 二月 三月 四月 五月 六月 總計
需求預測 ： 500 600 650 800 900 800 4250
工作天 ： 22 19 21 21 22 20 125
期初存貨 ： 200 件
安全存貨 ： 0件
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40. Case 1A：等量生產﹙改變員工人數﹚
H=8
Case1A 一月 二月 三月 四月 五月
1 期初存貨 - 件 200 0 0 0 0
2 需求預測 - 件 500 600 650 800 900
3 安全存量 - 件 0 0 0 0 0
4 生產需求 - 件 (＃2 +＃3 - ＃1) 300 600 650 800 900
5 總工時需求 - 小時 (per件N小時 x ＃4) 1,200 2,400 2,600 3,200 3,600
6 每月工作天 22 19 21 21 22
7 每人每月工時 - 小時 (H小時 x ＃6) 176 152 168 168 176
8 人力需求數 (＃5 ÷ ＃7) 7 16 16 20 21
9 新雇人員數 0 9 0 4 1
10 雇用成本 (＃9 x $50) $0 $450 $0 $200 $50
11 解雇人員 0 0 0 0 0
12 解雇成本 ( ＃11 x $100) $0 $0 $0 $0 $0
13 直接人工(正常班)成本 (＃5 x $12.5) $15,000 $30,000 $32,500 $40,000 $45,000
總成本 $203,300
單位小時成本 $12.5
40

41. Case 2A：員工數固定﹙允許存缺貨﹚
P=10
Case2A 一月 二月 三月 四月 五月 六月 總計
1 期初存貨 - 件 200 140 -80 -310 -690 -1150
2 每月工作天 22 19 21 21 22 20
3 可用工時數 - 小時 (＃2 x H小時 x P人) 1,760 1,520 1,680 1,680 1,760 1,600
4 正常生產量 - 件 (＃3 / per件N小時) 440 380 420 420 440 400
5 需求預測 - 件 500 600 650 800 900 800
6 期末存缺貨 - 件 (＃ 1 +＃ 4 - ＃ 5) 140 -80 -310 -690 -1150 -1550
7 缺貨成本 (＃6缺貨量 x $20) $0 $1,600 $6,200 $13,800 $23,000 $31,000 $75,600
8 安全存量 - 件 0 0 0 0 0 0
9 過量之產品 - 件 (＃6 - ＃8) 140 0 0 0 0 0
10 存貨成本 (＃9 x $10) $1,400 $0 $0 $0 $0 $0 $1,400
11 直接人工(正常班)成本 (＃3 x $12.5) $22,000 $19,000 $21,000 $21,000 $22,000 $20,000 $125,000
總成本 $202,000
單位小時成本 $20.2
41

42. Case 2B：員工數固定﹙允許存缺貨﹚
P=12
Case2B 一月 二月 三月 四月 五月 六月 總計
1 期初存貨 - 件 200 228 84 -62 -358 -730
2 每月工作天 22 19 21 21 22 20
3 可用工時數 - 小時 (＃2 xH小時 x P人) 2,112 1,824 2,016 2,016 2,112 1,920
4 正常生產量 - 件 (＃3 /per件N小時) 528 456 504 504 528 480
5 需求預測 - 件 500 600 650 800 900 800
6 期末存缺貨 - 件 (＃ 1 +＃ 4 - ＃ 5) 228 84 -62 -358 -730 -1050
7 缺貨成本 (＃6缺貨量 x $20) $0 $0 $1,240 $7,160 $14,600 $21,000 $44,000
8 安全存量 - 件 0 0 0 0 0 0
9 過量之產品 - 件 (＃6 - ＃8) 228 84 0 0 0 0
10 存貨成本 (＃9 x $10) $2,280 $840 $0 $0 $0 $0 $3,120
11 直接人工(正常班)成本 (＃3 x $12.5) $26,400 $22,800 $25,200 $25,200 $26,400 $24,000 $150,000
總成本 $197,120
單位小時成本 $16.4
42

43. Case 1B：等量生產﹙改變員工人數﹚
H=9
Case1B 一月 二月 三月 四月 五月 六月 小計
1 期初存貨 - 件 200 0 0 0 0 0
2 需求預測 - 件 500 600 650 800 900 800
3 安全存量 - 件 0 0 0 0 0 0
4 生產需求 - 件 (＃2 +＃3 - ＃1) 300 600 650 800 900 800
5 總工時需求 - 小時 (per件N小時 x ＃4) 1,200 2,400 2,600 3,200 3,600 3,200
6 每月工作天 22 19 21 21 22 20
7 每人每月工時 - 小時 (H小時 x ＃6) 198 171 189 189 198 180
8 人力需求數 (＃5 ÷ ＃7) 7 15 14 17 19 18
9 新雇人員數 0 8 0 3 2 0
10 雇用成本 (＃9 x $50) $0 $400 $0 $150 $100 $0 $650
11 解雇人員 0 0 1 0 0 1
12 解雇成本 ( ＃11 x $100) $0 $0 $100 $0 $0 $100 $200
13 直接人工(正常班)成本 (8*＃6 x＃8 x $12.5) $15,400 $28,500 $29,400 $35,700 $41,800 $36,000 $186,800
14 直接人工(加班)成本 (＃5 x $18.75) $2,888 $5,344 $5,513 $6,694 $7,838 $6,750 $35,025
總成本 $222,675
單位小時成本 $13.7
43

44. Case 3A：員工人數固定﹙ 可外包﹚
P=10
Case3A 一月 二月 三月 四月 五月 六月 總計
1 期初存貨 - 件 200 140 0 0 0 0
2 需求預測 - 件 500 600 650 800 900 800
3 每月工作天 22 19 21 21 22 20
4 可用工時數 - 小時 (H小時 x ＃3 x P人) 1,760 1,520 1,680 1,680 1,760 1,600
5 正常生產量 - 件 (＃4 /per件N小時) 440 380 420 420 440 400
6 生產需求 - 件 (＃2 - ＃1) 300 460 650 800 900 800
7 外包之數量 - 件 (＃6 - ＃5) 0 80 230 380 460 400
8 外包之成本 (＃7 x $100) $0 $8,000 $23,000 $38,000 $46,000 $40,000 $155,000
9 直接人工(正常班)成本 (＃4 x $12.5) $22,000 $19,000 $21,000 $21,000 $22,000 $20,000 $125,000
總成本 $280,000
單位小時成本 $28.0
44

45. Case 3B：員工人數固定﹙ 可外包﹚
P=19
Case3B 一月 二月 三月 四月 五月 六月 總計
1 期初存貨 - 件 200 140 0 0 0 0
2 需求預測 - 件 500 600 650 800 900 800
3 每月工作天 22 19 21 21 22 20
4 可用工時數 - 小時 (H小時 x ＃3 x P人) 3,344 2,888 3,192 3,192 3,344 3,040
5 正常生產量 - 件 (＃4 /per件N小時) 836 722 798 798 836 760
6 生產需求 - 件 (＃2 - ＃1) 300 460 650 800 900 800
7 外包之數量 - 件 (＃6 - ＃5) 0 0 0 2 64 40
8 外包之成本 (＃7 x $100) $0 $0 $0 $200 $6,400 $4,000 $10,600
9 直接人工(正常班)成本 (＃4 x $12.5) $41,800 $36,100 $39,900 $39,900 $41,800 $38,000 $237,500
總成本 $248,100
單位小時成本 $13.1
45

46. Compare
直接人工 人工(加班) 雇用成 解雇成 缺貨成 存貨成 單位小時
成本分析 外包成本 總成本
成本 ： 成本 ： 本 本 本 本 成本
Case1A ： H=8 P=V 202,500 700 100 203,300 $12.5
Case1B ： H=9 P=V 186,800 35,025 650 200 222,675 $13.7
Case2A ： H=8 P=10 125,000 75,600 1,400 202,000 $20.2
Case2B ： H=8 P=12 150,000 44,000 3,120 197,120 $16.4
Case3A ： H=8 P=10 125,000 155,000 280,000 $28.0
Case3B ： H=8 P=19 237,500 10,600 248,100 $13.1
46

47. 各種生產計畫細部成本分析
外包成本
存貨成本 各種生產計畫成本分析
缺貨成本
解雇成本
300000 雇用成本
人工(加班)成本 ：
250000 直接人工成本 ： 200 10,600
100 650
700 35,025 1,400 155,000
200000 3,120
44,000
75,600
$ 150000
237,500
202,500
100000 186,800
150,000
125,000 125,000
50000
0
Case1A ： H=8 Case1B ： H=9 Case2A ： P=10 Case2B ： P=12 Case3A ： P=10 Case3B ： P=19
47

48. 各種生產計畫總成本分析
各種生產計畫總成本分析
300,000
280,000
250,000
248,100
222,675
200,000 203,300 202,000 197,120
150,000
100,000
50,000
0
Case1A ： H=8 Case1B ： H=9 Case2A ： P=10 Case2B ： P=12 Case3A ： P=10 Case3B ： P=19
48

49. J E最低總成本生產計畫
Case 2B：員工人數固定12人
允許存貨及缺貨
49

50. 各種生產計畫單位小時成本分析
各種生產計劃單位小時成本
$30.0 $28.0
$25.0
$20.2
$20.0
$16.4
$15.0 $13.7
$12.5 $13.1
$10.0
$5.0
$0.0
Case1A ： H=8 P=V Case1B ： H=9 P=V Case2A ： H=8 P=10 Case2B ： H=8 P=12 Case3A ： H=8 P=10 Case3B ： H=8 P=19
50

51. J E最低單位小時成本生產計畫
Case 1A：員工人數變動
等量生產
51

52. 個案： Bradford製造工廠- 工廠生產規劃
需求與工作天
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1' 總計
2,000,000 2,200,000 2,500,000 2,600,000 2,200,000 11,500,000
需求預測
13 13 13 13 13 65
工作週
成本 安全存貨
存貨成本 : $1/ 年/ 盒 盒數
缺貨成本 : $2. 4/ 盒 Q1 1,352
聘雇 : $5, 000/ 人 Q2 1,540
解雇 : $3, 000/ 人 Q3 1,632
人工成本( 正常) : $20/ 時 Q4 1,352
人工成本( 加班) : $30/ 時 Q1' 1,352
52

53. a. Case1. 固定生產線數不加班；允許存貨及缺貨(期初
有 60 位員工, 10條生產線)
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1' 總計
1 期初存貨 1,352 193,750 185,960 0 0
2 需求預測 2,000,000 2,200,000 2,500,000 2,600,000 2,200,000
3 安全存量 1,352 1,540 1,632 1352 1352
4 生產需求 (item 2 + item 3 - item 1) 2,000,000 2,007,790 2,315,672 2,601,352 2,201,352
5 每生產線日班產能( 450*7.5= 3375 盒) 3375 3375 3375 3375 3375
6 生產線需求 (每季生產7.5*450*5*13盒) 9.12 9.15 10.56 11.86 10.03
7 生產線上線數量 10 10 10 10 10
8 人力需求數 (item 7 *6 ) 60 60 60 60 60
9 每季日班工時 ( 8時 x 5 x 13 x item 8 ) 31,200 31,200 31,200 31,200 31,200
10 日班產能 2,193,750 2,193,750 2,193,750 2,193,750 2,193,750 10968750
11 生產線加班產能( 450 x item 7 盒/ 小時) 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500
12 加班小時 0 0 0 0 0
13 每季加班工時 ( item 12 x item 7 ) 0 0 0 0 0
14 新雇人員數 0 0 0 0 0
15 雇用成本 (item 14 x $5000) 0 0 0 0 0 0
16 解雇人員 0 0 0 0 0
17 解雇成本 ( item 16 x $3000) 0 0 0 0 0 0
18 直接人工成本 624,000 624,000 624,000 624,000 624,000 3120000
19 庫存量 193,750 185,960 0 0 0
20 庫存成本 ( item 14 x 2 /52 x 1) 7451.9 7152.3 0.0 0.0 0.0 14604.231
21 缺貨量 0 0 121,922 407,602 7,602
22 缺貨成本 ( item 16 x 2.4 ) 0 0 292612.8 978244.8 18244.8 1289102.4
總成本( item13 + item 15 + item 17 ) 631,452 631,152 916,613 1,602,245 642,245 4,423,707
53

54. b. Case2. 改變生產線數不加班；允許存貨及缺貨
(期初有 60 位員工, 10條生產線)
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1' 總計
1 期初存貨 1,352 193,750 185,960 97,453 128,601
2 需求預測 2,000,000 2,200,000 2,500,000 2,600,000 2,200,000
3 安全存量 1,352 1,540 1,632 1352 1352
4 生產需求 (item 2 + item 3 - item 1) 2,000,000 2,007,790 2,315,672 2,503,899 2,072,751
5 每生產線日班產能( 450*7.5= 3375 盒) 3375 3375 3375 3375 3375
6 生產線需求 (每季生產7.5*450*5*13盒) 9.12 9.15 10.56 11.41 9.45
7 生產線上線數量 10 10 11 12 10
8 人力需求數 (item 7 *6 ) 60 60 66 72 60
9 每季日班工時 ( 8時 x 5 x 13 x item 8 ) 31,200 31,200 34,320 37,440 31,200
10 日班產能 2,193,750 2,193,750 2,413,125 2,632,500 2,193,750 11626875
11 生產線加班產能( 450 x item 7 盒/ 小時) 4,500 4,500 4,950 5,400 4,500
12 加班小時 0 0 0 0 0
13 每季加班工時 ( item 12 x item 7 ) 0 0 0 0 0
14 新雇人員數 0 0 6 6 0
15 雇用成本 (item 14 x $5000) 0 0 30000 30000 0 60000
16 解雇人員 0 0 0 0 12
17 解雇成本 ( item 16 x $3000) 0 0 0 0 36000 36000
18 直接人工成本 624,000 624,000 716,400 778,800 660,000 3403200
19 庫存量 193,750 185,960 97,453 128,601 120,999
20 庫存成本 ( item 14 x 2 /52 x 1) 7451.9 7152.3 3748.2 4946.2 4653.8 27952.423
21 缺貨量 0 0 0 0 0
22 缺貨成本 ( item 16 x 2.4 ) 0 0 0 0 0 0
總成本( item13 + item 15 + item 17 ) 631,452 631,152 720,148 783,746 664,654 3,431,152
54

55. c. Case3. 改變生產線數不加班 ,等量生產
(期初有 60 位員工, 10條生產線)
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1' 總計
1 期初存貨 1,352 1,352 1,540 1,632 1,352
2 需求預測 2,000,000 2,200,000 2,500,000 2,600,000 2,200,000 11500000
3 安全存量 1,352 1,540 1,632 1352 1352
4 生產需求 (item 2 + item 3 - item 1) 2,000,000 2,200,188 2,500,092 2,599,720 2,200,000
5 每生產線日班產能( 450*7.5= 3375 盒) 3375 3375 3375 3375 3375
6 生產線需求 (每季生產7.5*450*5*13盒) 9.12 10.03 11.40 11.85 10.03
7 生產線上線數量 10 11 12 12 11
8 人力需求數 (item 7 *6 ) 60 66 72 72 66
9 每季日班工時 ( 8時 x 5 x 13 x item 8 ) 31,200 34,320 37,440 37,440 34,320
10 日班產能 2,193,750 2,413,125 2,632,500 2,632,500 2,413,125
11 生產線加班產能( 450 x item 7 盒/ 小時) 4,500 4,950 5,400 5,400 4,950
12 加班小時 0 0 0 0 0
13 每季加班工時 ( item 12 x item 7 ) 0 0 0 0 0
14 新雇人員數 0 6 6 0 0
15 雇用成本 (item 14 x $5000) 0 30000 30000 0 0 60000
16 解雇人員 0 0 0 0 6
17 解雇成本 ( item 16 x $3000) 0 0 0 0 18000 18000
18 直接人工成本 624,000 716,400 778,800 748,800 704,400 3572400
19 庫存量 1,352 1,540 1,632 1,352 1,352
20 庫存成本 ( item 14 x 2 /52 x 1) 52.0 59.2 62.8 52.0 52.0 278
21 缺貨量 0 0 0 0 0
22 缺貨成本 ( item 16 x 2.4 ) 0 0 0 0 0 0
總成本( item13 + item 15 + item 17 ) 624,052 716,459 778,863 748,852 704,452 3,572,678
55

56. d. Case4. 改變生產線數及加班 ,等量
生產(期初有 60 位員工, 10條生產線)
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1' 總計
1 期初存貨 1,352 1,352 1,540 1,632 1,352
2 需求預測 2,000,000 2,200,000 2,500,000 2,600,000 2,200,000 11500000
3 安全存量 1,352 1,540 1,632 1352 1352
4 生產需求 (item 2 + item 3 - item 1) 2,000,000 2,200,188 2,500,092 2,599,720 2,200,000
5 每生產線日班產能( 450*7.5= 3375 盒) 3375 3375 3375 3375 3375
6 生產線需求 (每季生產7.5*450*5*13盒) 9.12 10.03 11.40 11.85 10.03
7 生產線上線數量 9 10 11 11 10
8 人力需求數 (item 7 *6 ) 54 60 66 66 60
9 每季日班工時 ( 8時 x 5 x 13 x item 8 ) 28,080 31,200 34,320 34,320 31,200
10 日班產能 1,974,375 2,193,750 2,413,125 2,413,125 2,193,750
11 生產線加班產能( 450 x item 7 盒/ 小時) 4,050 4,500 4,950 4,950 4,500
12 加班小時 7 2 18 38 2
13 每季加班工時 ( item 12 x item 7 ) 378 120 1188 2508 120
14 新雇人員數 0 6 6 0 0
15 雇用成本 (item 14 x $5000) 0 30000 30000 0 0 60000
16 解雇人員 6 0 0 0 6
17 解雇成本 ( item 16 x $3000) 18000 0 0 0 18000 36000
18 直接人工成本 590,940 657,600 752,040 761,640 645,600 3407820
19 庫存量 1,352 1,540 1,632 1,352 1,352
20 庫存成本 ( item 14 x 2 /52 x 1) 52.0 59.2 62.8 52.0 52.0 278
21 缺貨量 0 0 0 0 0
22 缺貨成本 ( item 16 x 2.4 ) 0 0 0 0 0 0
總成本( item13 + item 15 + item 17 ) 590,992 657,659 752,103 761,692 645,652 3,408,098
56

57. 成本分析比較表
人工及
直接人工
CASE 雇用成本 解雇成本 缺貨成本 存貨成本 存、缺貨 總產量 單位成本
成本
成本
1 0 0 3,120,000 1,289,102 14,604 4,423,707 10,968,750 0.4033
2 60000 36000 3,403,200 0 27,952 3,431,152 11,626,875 0.2951
3 60000 18000 3,572,400 0 278 3,572,678 11,500,000 0.3107
4 60000 36000 3,407,820 0 278 3,408,098 11,500,000 0.2964
57

58. 成本結構分析比較
4500000
4000000
3500000
3000000 存貨成本
2500000 缺貨成本
2000000 直接人工成本
1500000 解雇成本
雇用成本
1000000
500000
0
1 2 3 4
58

59. 解析—成本
庫存成本遠低於缺貨成本
雇用成本與解雇成本佔比例不高
直接人工成本佔總成本比例高(75~99%)
最低成本
總成本
Case 4
單位成本
Case2 and Case4
59

60. 決策依據
成本
以總成本與單位成本考量-Case 4:
改變生產線數及加班 ,等量生產
無缺貨損失
生產當季需求及安全存量
其他因素
內部:目標/策略/人力/財務/
外部:市場/產業/產品/
60

61. 61