DNX Workshop ★ Tax saving corporation - Welche Steuern muß ich als Digitaler Nomade zahlen - Alexander Schinzing
1. WELCHE STEUERN MUSS ICH ALS
DIGITALER NOMADE ZAHLEN?
Wie digitale Nomaden die Steuerlast reduzieren können.
Alexander V. Schinzing
TSC – THE TAX SAVING CORPORATION
2. WIE ENTSTEHT STEUERPFLICHT?
S t e u e r p f l i c h t i g i s t j e d e r ,
• d e r e i n e n G e w i n n h a t ,
• e i n e n L e b e n s m i t t e l p u n k t i n D e u t s c h l a n d h a t ,
• o d e r b e s c h r ä n k t s t e u e r p f l i c h t i g i s t
3. WAS IST EIN LEBENSMITTELPUNKT?
D e r O r t d e r B e s t e u e r u n g i s t u n a b h ä n g i g
• v o m M e l d e o r t ,
• v o n d e r A u f e n t h a l t s z e i t i n D e u t s c h l a n d
E i n L e b e n s m i t t e l p u n k t k a n n v o r l i e g e n :
• b e i e i n e r s e l b s t g e n u t z t e n W o h n u n g ,
• s c h u l p f l i c h t i g e n K i n d e r n ,
• r e g e l m ä ß i g e E r w e r b s t ä t i g k e i t i n D e u t s c h l a n d
( w e s e n t l i c h e w i r t s c h a f t l i c h e I n t e r e s s e n ) .
D a u e r t d e r A u f e n t h a l t l ä n g e r a l s 1 8 3 T a g e , w i r d e i n
" g e w ö h n l i c h e r A u f e n t h a l t " s t e t s a n g e n o m m e n .
4. WANN WERDE ICH NICHT BESTEUERT?
M a n w i r d i m m e r b e s t e u e r t !
K e i n e S t e u e r p f l i c h t i n D e u t s c h l a n d :
• k e i n A n k n ü p f u n g s p u n k t z u D e u t s c h l a n d
u n d
• d a s B e s t e u e r u n g s r e c h t e i n e m a n d e r e n S t a a t z u s t e h t !
K a n n d a s B e s t e u e r u n g s r e c h t
n i c h t e i n d e u t i g f e s t g e s t e l l t w e r d e n , e n t s c h e i d e t d i e
S t a a t s b ü r g e r s c h a f t !
5. KANN ICH BESTEUERUNG STEUERN?
D e r p e r s ö n l i c h e B e s t e u e r u n g s o r t
s t a r k
r e g u l -
i e r t
L ü c k e n
w e r d e n
d u r c h F A
d e f i n i e r t
w e n i g
E i n f l u ß
R e c h t s u n s i c h e r h e i t !
6. WIE KANN ICH BESTEUERUNG
STEUERN?
D e r B e s t e u e r u n g s o r t e i n e r F i r m a
• k a n n b e s t i m m t w e r d e n
• d e f i n i e r t d u r c h A b k o m m e n
• I n t e r n a t i o n a l e s S t e u e r r e c h t b e g r e n z t d e u t s c h e s R e c h t
7. DIE ANFORDERUNGEN
D e r B e s t e u e r u n g s o r t e i n e r F i r m a i s t d i e B e t r i e b s s t ä t t e
• O r t d e r g e s c h ä f t l i c h e n O b e r l e i t u n g .
• D e f i n i e r t d u r c h A b k o m m e n
• K l a r e A n f o r d e r u n g e n
D o r t , w o d i e z u r G e s c h ä f t s f ü h r u n g m a ß g e b e n d e W i l l e
g e b i l d e t w i r d .
D e r O r t , a n d e m d e r G e s c h ä f t s f ü h r e r d e r
K a p i t a l g e s e l l s c h a f t d i e t a t s ä c h l i c h e n , o r g a n i s a t o r i s c h e n
u n d r e c h t s g e s c h ä f t l i c h e n H a n d l u n g e n u m s e t z t , d i e f ü r d e n
g e w ö h n l i c h e n B e t r i e b ( T a g e s g e s c h ä f t ) d e r G e s e l l s c h a f t
e r f o r d e r l i c h s i n d .
8. FIRMA IM AUSLAND GRÜNDEN
… a b e r r i c h t i g !
I n t e r n a t i o n a l e s S t e u e r r e c h t s e t z t k l a r e n R a h m e n !
• W o i s t d i e F i r m a z u b e s t e u e r n ?
• W e l c h e G e w i n n e s t e h e n w e l c h e m S t a a t z u ?
• W i e w e r d e n v e r b u n d e n e U n t e r n e h m e n b e h a n d e l t ?
• W i e w e r d e n D i v i d e n d e n v o n T o c h t e r g e s e l l s c h a f t e n
a n d i e M u t t e r b e s t e u e r t ?
• W i e w e r d e n D i v i d e n d e n a n d e n E i g e n t ü m e r b e s t e u e r t ?
9. FIRMA ODER BRIEFKASTEN?
D i e A n f o r d e r u n g e n a n d i e B e t r i e b s s t ä t t e
• B r i e f k a s t e n f i r m a i s t r e c h t s w i d r i g e Z w i s c h e n g e s e l l s c h a f t
• Z u m i n d e s t v e r g l e i c h b a r e r A u f w a n d f ü r d e n F i r m e n s i t z
• A u f w a n d s t e i g t , j e w e n i g e r A b k o m m e n v o r l i e g e n
EU EWR DBA Offshore
Innerhalb der EU sind die Anforderungen
an einen Firmensitz am geringsten!
10. • B e a u f t r a g t e r o d e r A n g e s t e l l t e r a l s G e s c h ä f t s f ü h r e r
• F r e m d v e r g l e i c h
• M i n d e s t m a ß a n w i r t s c h a f t l i c h e r T ä t i g k e i t
• N i c h t n u r S t e u e r s p a r m o d e l l
W a s i s t e i n e h i n r e i c h e n d e S u b s t a n z i n d e r E U ?
MINDESTANFORDERUNGEN
11. WARUM KANN EIN UNTERNEHMEN
ÜBERHAUPT STEUERN REDUZIEREN?
G e m e i n s a m e r B i n n e n m a r k t :
• N i e d e r l a s s u n g s f r e i h e i t
• F r e i e r V e r k e h r v o n W a r e n u n d D i e n s t l e i s t u n g e n
• F r e i e r K a p i t a l v e r k e h r
G e r e g e l t d u r c h :
• E U - V e r t r ä g e n , R i c h t l i n i e n u n d V e r o r d n u n g e n
G e f e s t i g t d u r c h R e c h t s p r e c h u n g :
• d e s E U G H
• n a t i o n a l e r G e r i c h t e
12. UNTERSCHIEDE IN EUROPA
G r a v i e r e n d e U n t e r s c h i e d e :
• S t e u e r g e f ä l l e b i s z u
2 6 % - P u n k t e n
• G r o ß z ü g i g e r e M ö g l i c h k e i t e n
z u r A b s c h r e i b u n g
• E i n f a c h e r e s
G e s e l l s c h a f t s r e c h t
• G e r i n g e r e H a f t u n g
13. WIE TSC EINE FIRMA IM AUSLAND GRÜNDET
B e g l e i t u n g v o n d e r I d e e b i s z u r U m s e t z u n g …
Situationsanalyse Heimatstaat
MANDANT
Konzept und Realisierung Zielstaat
14. WAS TSC FÜR EINE FIRMA LEISTET
W i r s t e h e n a l s B e r a t e r u n d P a r t n e r z u r V e r f ü g u n g
• G r ü n d u n g d e r F i r m a
• B e r e i t s t e l l u n g g e e i g n e t e s P e r s o n a l
• B u c h h a l t u n g u n d e x t e r n e W i r t s c h a f t s p r ü f u n g
• F o r t l a u f e n d e B e r a t u n g
• L i z e n s i e r u n g s - u n d G e n e h m i g u n g s v e r f a h r e n
• …
15. B ü r o H a m b u r g
E s s e n e r S t r a ß e 4 / D 3
2 2 4 1 9 H a m b u r g
Te l e f o n : + 4 9 4 0 5 2 7 2 1 3 0 0
E - M a i l : d e @ t a x - c o r p . c o m
w w . t a x s a v i n g c o r p . c o m
1 M e t h o n i s S t r e e t
1 0 7 0 N i c o s i a
Te l e f o n : + 3 5 7 2 2 2 3 0 6 3 7
E - M a i l : c y @ t a x - c o r p . c o m
B ü r o N i c o s i a
DANKE FÜR DIE AUFMERKSAMKEIT
Editor's Notes
Boris Becker
Besser: wechselnde Hotels
183 Tage: Widerlegbare Vermutung
Denn das deutsche Steuerrecht kennt neben der unbeschränkten und der beschränkten Steuerpflicht auch noch die sogenannte "erweitert beschränkte Steuerpflicht". Diese betrifft deutsche Staatsangehörige, die in den letzten 10 Jahren vor ihrem Wegzug mindestens 5 Jahre in Deutschland gewohnt haben, dann in eine Steueroase gezogen sind, aber noch "wesentliche wirtschaftliche Interessen" in Deutschland haben.