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課題は何!?ふたつの課題(寄付)
認 知 症
発 症
ご 逝 去
課題①
認知症になると・・
財産の管理・運用・処分等が
できなくなる!
課 題 ②
ご 相 続 人 が い な い と ・ ・
( 何 も 対 策 し て い な い と) 国
庫にすべて帰属してしまう!
「判断能力が失われている間も、管
理・運用・処分をする必要がある財産
(賃貸不動産、有価証券等)」を持っ
ている場合、事前対策が必要!
「特定の誰かに寄付したい財産」
がある場合、事前対策が必要!
現 在
寄 付 先
2019(c)
- 7. 補足:信託契約に係る基本的検討事項一覧
決定すべき事項 内 容
不動産:課税明細等で確認
農地・生産緑地への対応検討
有価証券(自社株含む):
その他の財産:
金銭:<< >>円 (最低50万円)
経済的なゴール:検討
管理・処分・運用(借入の可能性など)
3 委託者(財産を預ける人) << >>
4 受託者(財産を預かる人) 当初受託者:<< >> 法人の可能性検討
A.信託終了する
B.誰か別の人に託す→後継受託者は?
イ)『後日決定』
ロ)<< >>
受益者①<< >>
受益者②<< >>
受益者③<< >>
受益者①<< >>
受益者②<< >>
受益者③<< >>
受益者①<< >>
受益者②<< >>
受益者③<< >>
受益者代理人・信託監督人
※信託契約にて権限・責任・報酬の範囲を定めます。
信託期間設定する<< >>から<< >>
終了事由を定める。当初受益者の死亡。<< >>
A.一切禁止
B.受託者の承認を得て可能
C.制約しない。
12 信託報酬(委託者から受託者への支払報酬) A.無報酬 B.その他
13 受益者代理人報酬
A.信託終了時の受益者
B.受益者が死亡している場合は、<< >>
C.その他
当初受益者(預けられた財産から得られる利益を得る人)6
第2受益者(預けられた財産から得られる利益を得る人)
第3受益者(預けられた財産から得られる利益を得る人)
信託期間、信託の終了事由・方法10
7
8
9
<< >>
将来金融機関から融資を受け可能性があれば、第三者の受益者代理人が必要となることがあります。
11 受益権処分制限(受益権を勝手に処分させないための制限)
14 信託終了時の残余財産受益者 or 帰属権利者
1 信託財産
2 信託目的
5 信託法56条第1項各号に定める事由により、当初受託者の任務が終了した場合
2019(c)
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- 8. 補足:信託までの一般的なスケジュール
イベント 内 容
(1)信託契約内容の決定 2のご検討事項をご決定いただきます
(2)公証役場にて信託契約書の起案 (1)で決定した事項に基づき、当方にて公証役場と調整を行います
(3)公正証書の作成 委託者兼受益者様(現不動産所有者様)及び受託者様、後継受託者様ご同席のもと、
公証人に出張いただき、不動産等管理処分信託契約を公正証書にて締結いただきま
す。
※ 信託の効力発生
(4)所有権移転及び信託登記申請 (3)にて信託の効力発生後、信託された不動産について所有権移転(保存)登記
及び信託の登記を申請いたします。
※ 登記申請人は信託契約締結当事者様となります。
(5)受託者様が金融機関より、信託
不動産へ担保権を設定しご融資
実行
(4)にて信託された不動産へ、受託者様を債務者とする担保権設定登記を申請い
たします。
(6)融資を原資として収益物件を建築 土地家屋調査士にて受益者様を所有者とする建物表題登記を申請
(7)(6)で建築した建物の信託の登
記申請
(7)の登記完了後、建築建物について所有権保存及び信託財産の処分による信託
登記申請をいたします。
併せて(5)にて設定した担保権に追加担保権を設定いたします。
○ ( 1 ) の 信 託 契 約 内 容 が 決 定 し た 後 、 ( 2 ) ~ ( 4 ) 信 託 登 記 ま で 約 1 ヶ 月 ~ 1 ヶ 月 半
○ ( 5 ) ~ ( 7 ) に つ い て は 、 金 融 機 関 よ り 融 資 を 受 け る 際 に 必 要 と な る 手 続 き と な り ま す 。
2019(c)
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- 9. 9
補足:信託事務 関連書類
◆定期的に必要となる書類
①事務関連
書類 作成時期 備考
財産状況開示資料(財産目録)
毎年3月31日迄に
(信託計算期日から3ヶ月以内)
信託帳簿
随時信託事務の処理に関する書類
信託財産の処分に関する契約書
②税務関連
書類 提出期限 備考
信託の計算書(税務関連書類) 毎年1月31日迄に
但し、信託に関する収益の額の合計額が3万円(計算期間
が1年未満である場合には、1万5千円)以下であるときは、
信託計算書の提出は法律上は不要。
◆一時的に必要となる書類(一例)
①事務関連
書類 作成時期 事由
受託者に対する各種届出書 随時
受益者が変更した場合、
受益者の印鑑・住所等を変更した場合、等
信託財産の処分に関する契約書 随時 信託財産を売却等で処分した場合
②税務関連
書類 提出期限 事由
信託に関する受益者別(委託者別)調書
信託に関する受益者別(委託者別)調書合計表
事由が生じた日の翌月末日まで
信託の効力が生じた場合
(但し、委託者と受益者が同一の場合、法律上は不要)
受益者等が変更した場合
信託が終了した場合
信託に関する権利の内容に変更があった場合
支払調書
支払いの確定した日の属する年
の翌年1月31日まで
受益権を譲渡した場合
2019(c)