PDMO 2014 Annual Report_Sovereign Credit Ratings_page 75-80
- 2. รายงานประจ�าปี 2557
ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
28
ผลการปฏิบัติราชการประจ�าปีงบประมาณ 2557
ตามแผนยุทธศาสตร์ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
สํานักงานบริหารหนี้สาธารณะ (สบน.) มีหนาที่หลัก
ในการบริหารจัดการหนี้สาธารณะของประเทศ โดยการ
วางแผน กํากับ และดําเนินการกอหนี้ใหม การบริหารหนี้เดิม
และการชําระหนี้ เพื่อใหสอดคลองกับสถานะการเงิน
การคลังของประเทศ และอยูภายใตกรอบความเสี่ยงที่เหมาะสม
รวมทั้งอยูภายใตกรอบความยั่งยืนทางการคลัง ที่กําหนดให
สัดสวนหนี้สาธารณะคงคางตอ GDP ไมเกินรอยละ 60 และ
ภาระหนี้ตองบประมาณ ไมเกินรอยละ 15
1. การดําเนินงานตามแผนการบริหารหนี้สาธารณะ
ประจําปงบประมาณ 2557
ในปงบประมาณ 2557 คณะรัฐมนตรีไดมีมติอนุมัติ
ตารางที่ 1 : ผลการดําเนินงานตามแผนการบริหารหนี้สาธารณะ ประจําปงบประมาณ 2557
รายการ แผน ผลการดําเนินงาน
รอยละ
ของแผน
1. แผนการกอหนี้ใหม 463,941.99 404,149.29 87.11
1.1 รัฐบาล 280,701.00 273,484.00 97.43
1.2 รัฐวิสาหกิจ 183,240.99 130,665.29 71.31
2. แผนการปรับโครงสรางหนี้ 643,246.15 640,184.98 99.52
2.1 รัฐบาล 462,258.74 460,035.74 99.52
2.2 รัฐวิสาหกิจ 180,987.41 180,149.24 99.54
3. แผนการบริหารความเสี่ยง 128,805.88 31,335.80 24.33
3.1 รัฐบาล 53,360.49 - -
3.2 รัฐวิสาหกิจ 75,445.39 31,335.80 41.53
4. แผนการบริหารหนี้ของรัฐวิสาหกิจที่ไมตองขอ
อนุมัติภายใตกรอบแผนฯ
74,022.07 61,602.57 83.22
4.1 การกอหนี้ใหม 50,941.74 58,325.78 114.50
4.2 การบริหารหนี้ 23,080.33 3,276.79 14.20
รวม (1-4) 1,310,016.10 1,137,272.64 86.81
ยุทธศาสตร์ที่ 1 : การบริหารจัดการหนี้สาธารณะในเชิงรุก (Pro-active Debt Management)
และรับทราบแผนการบริหารหนี้สาธารณะ ประจําป
งบประมาณ 2557 รวมทั้งการปรับปรุงแผนระหวางปรวม
2 ครั้ง มีวงเงินดําเนินการ 1,310,016.10 ลานบาท
ซึ่งประกอบดวย 4 แผนงานยอย ไดแก
(1) แผนการกอหนี้ใหม
(2) แผนการปรับโครงสรางหนี้
(3) แผนการบริหารความเสี่ยง
(4) แผนการบริหารหนี้ของรัฐวิสาหกิจที่ไมตอง
ขออนุมัติภายใตกรอบแผนการบริหารหนี้สาธารณะ ประจําป
งบประมาณ โดย ณ สิ้นปงบประมาณ 2557 สามารถ
ดําเนินการตามแผนการบริหารหนี้สาธารณะ ประจําป
งบประมาณ 2557 ซึ่งมีรายละเอียด ดังนี้
- 3. Annual Report 2014
PUBLIC DEBT MANAGEMENT OFFICE
29
2. การบริหารความเสี่ยงของหนี้สาธารณะ
เนื่องจากในปจจุบันการดําเนินนโยบายของรัฐบาล
ที่ใหความสําคัญตอนโยบายในการพัฒนาประเทศโดย
การลงทุนจากภาครัฐ แตดวยขอจํากัดของรายไดที่ไมเพียงพอ
ตอรายจายภาครัฐ จึงจําเปนตองกอหนี้สาธารณะ สงผลให
หนี้สาธารณะมีแนวโนมที่จะเพิ่มสูงขึ้น ซึ่ง สบน. จําเปนตอง
มีการบริหารหนี้และบริหารความเสี่ยง โดยมีเปาหมายเพื่อลด
ตนทุนและความเสี่ยงของหนี้ในประเทศและหนี้ตางประเทศ
ใหอยูภายใตกรอบความเสี่ยงที่เหมาะสม และยอมรับได
รวมทั้งอยูภายใตกรอบความยั่งยืนทางการคลัง โดยในป
งบประมาณ 2557 สามารถบริหารความเสี่ยงไดวงเงินทั้งสิ้น
60,381.40 ลานบาท และทําใหสามารถลดภาระดอกเบี้ย
ไดประมาณ 6,021.30 ลานบาท โดยมีรายละเอียด ดังนี้
(1) การบริหารความเสี่ยงหนี้ของรัฐบาล
หนี้ในประเทศ วงเงินรวม 3,619.00 ลานบาท
โดยเปนการชําระหนี้คืนกอนครบกําหนดของตั๋วสัญญา
ใชเงินเพื่อปรับโครงสรางหนี้ของรัฐบาล ซึ่งทําใหสามารถ
ประหยัดดอกเบี้ยไดรวม 403.89 ลานบาท
(2) การบริหารความเสี่ยงหนี้ของรัฐวิสาหกิจ
หนี้ในประเทศ รัฐวิสาหกิจ 3 แหง (ธนาคาร
เพื่อการเกษตรและสหกรณการเกษตร การเคหะแหงชาติ และ
ธนารักษพัฒนาสินทรัพย) ชําระหนี้กอนครบกําหนด จํานวน
29,083.40 ลานบาท ทําใหสามารถลดภาระดอกเบี้ยได
620.41 ลานบาท
หนี้ตางประเทศ โดยแปลงหนี้เงินกูจากสกุล
เงินเยนเปนสกุลเงินบาท (Cross Currency Swap) ของ
การรถไฟฟาขนสงมวลชนแหงประเทศไทย (รฟม.) จํานวน
27,679.00 ลานบาท (87,918.50 ลานเยน) ทําใหประหยัด
ดอกเบี้ยได 4,997.00 ลานบาท
3. การจัดทําแผนการบริหารหนี้สาธารณะ ประจําป
งบประมาณ 2558
สบน. ไดจัดทําแผนการบริหารหนี้สาธารณะ ประจําป
งบประมาณ 2558 ซึ่งแผนดังกลาวเปนแผนที่แสดงใหเห็น
ภาพรวมของการกอหนี้ใหมและการบริหารหนี้เดิมของทั้ง
สวนราชการและรัฐวิสาหกิจในรอบระยะเวลา 1 ปงบประมาณ
เพื่อกําหนดทิศทางและแนวทางการดําเนินงานดาน
หนี้สาธารณะในปงบประมาณ 2558 ใหสอดคลองกับ
ยุทธศาสตร ตลอดจนนโยบายการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม
ของประเทศ รวมทั้งมีความเหมาะสมภายใตกรอบความยั่งยืน
ทางการคลัง โดยไดเสนอแผนการบริหารหนี้สาธารณะ
ประจําปงบประมาณ 2558 พรอมผลสัมฤทธิ์ที่คาดวาจะไดรับ
และผลกระทบจากการดําเนินการตามแผนฯ ตอคณะรัฐมนตรี
เมื่อวันที่ 27 สิงหาคม 2557 และคณะรัฐมนตรีไดมีมติอนุมัติ
และรับทราบแผนฯ ป 2558 เมื่อวันที่ 5 กันยายน 2557
4. หนี้สาธารณะคงคางตอผลิตภัณฑมวลรวมในประเทศ
ณ ราคาประจําป
ณ สิ้นเดือนกันยายน 2557 มียอดหนี้สาธารณะ
คงคาง มีจํานวน 5,690,814.15 ลานบาท หรือคิดเปน
รอยละ 47.18 ของ GDP โดยแบงเปนหนี้ของรัฐบาล
3,965,455.04 ลานบาท หนี้รัฐวิสาหกิจที่ไมเปนสถาบัน
การเงิน 1,087,393.91 ลานบาท หนี้รัฐวิสาหกิจที่เปนสถาบัน
การเงิน (รัฐบาลคํ้าประกัน) 626,508.18 ลานบาท และ
หนี้หนวยงานอื่นของรัฐ 11,457.02 ลานบาท โดยมี
รายละเอียดปรากฏตามแผนภาพที่ 1 และตารางที่ 2
ตามลําดับ
- 4. รายงานประจ�าปี 2557
ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
30
ตารางที่ 2 : รายงานหนี้สาธารณะคงคาง ณ วันที่ 30 กันยายน 2557
1. หนี้ของรัฐบาล (1.1+1.2+1.3) 3,965,455.040
1.1 หนี้ที่รัฐบาลกูโดยตรง 2,891,603.190
- หนี้ตางประเทศ 75,184.660
- หนี้ในประเทศ 2,816,418.530
- เงินกูชดเชยการขาดดุลงบประมาณ และการบริหารหนี้ 2,366,370.000
- พันธบัตรโครงการชวยเพิ่มเงินกองทุน 0.000
- เงินกูเพ�อการปรับโครงสรางหนี้ตางประเทศ 0.000
- เงินกูเพ�อฟนฟูและเสริมสรางความมั่นคงทางเศรษฐกิจ 373,483.290
- เงินกูเพ�อนําเขากองทุนสงเสริมการประกันภัย 0.000
- เงินกูเพื่อวางระบบบริหารจัดการนํ้า 22,200.000
- เงินกูใหกูตอ 37,908.570
- เงินกูเพื่อปรับโครงสรางหนี้ตางประเทศที่กระทรวงการคลังคํ้าประกัน 11,416.670
- เงินกูเพ�อใชในการดําเนินโครงการเงินกู DPL 5,040.000
หนี้หนวยงานอื่นของรัฐ
0.20%
หนี้ของรัฐบาล
(เพื่อชดใชความเสียหายของ FIDF)
18.87%
หนี้รัฐบาลกูโดยตรง
50.81%
หนี้รัฐวิสาหกิจ
ที่ไมเปนสถาบันการเงิน
19.11%
หนี้รัฐวิสาหกิจ
ที่เปนสถาบันการเงิน
(รัฐบาลคํ้าประกัน)
11.01%
แผนภาพที่ 1 สัดสวนหนี้สาธารณะ
- 5. Annual Report 2014
PUBLIC DEBT MANAGEMENT OFFICE
31
1.2 หนี้ที่รัฐบาลกูเพ�อชดใชความเสียหายใหแกกองทุนเพ�อการฟนฟูฯ 1,073,851.850
- FIDF 1 449,138.510
- FIDF 3 624,713.340
1.3 หนี้เงินกูลวงหนาเพ�อปรับโครงสรางหนี้ 0.000
- หนี้เงินกูเพ�อชดเชยการขาดดุลงบประมาณ 0.000
- หนี้เงินกูเพ�อชดใชความเสียหายใหแกกองทุนเพ�อการฟนฟูฯ 0.000
- FIDF 1 0.000
- FIDF 3 0.000
2. หนี้รัฐวิสาหกิจที่ไมเปนสถาบันการเงิน (2.1+2.2) 1,087,393.910
2.1 หนี้ที่รัฐบาลคํ้าประกัน 425,896.850
- หนี้ตางประเทศ 107,511.790
- หนี้ในประเทศ 318,385.060
2.2 หนี้ที่รัฐบาลไมคํ้าประกัน 661,497.060
- หนี้ตางประเทศ 172,586.480
- หนี้ในประเทศ 488,910.580
3. หนี้รัฐวิสาหกิจที่เปนสถาบันการเงิน (รัฐบาลคํ้าประกัน) (3.1+3.2) 626,508.180
3.1 หนี้ตางประเทศ 2,894.780
3.2 หนี้ในประเทศ 623,613.400
4. หนี้กองทุนเพ�อการฟนฟูฯ (4.1+4.2) 0.000
4.1 หนี้ที่รัฐบาลคํ้าประกัน 0.000
4.2 หนี้ที่รัฐบาลไมคํ้าประกัน 0.000
5. หนื้หน�วยงานอ�นของรัฐ (5.1+5.2) 11,457.020
5.1 หนี้ที่รัฐบาลคํ้าประกัน 0.000
5.2 หนี้ที่รัฐบาลไมคํ้าประกัน 11,457.020
รวม 5,690,814.150
Debt : GDP 47.18
GDP ของปงบประมาณ 2557 12,061,096.00
อัตราแลกเปลี่ยน 32.5161
- 6. รายงานประจ�าปี 2557
ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
32
ตารางที่ 3 : ผลการออกพันธบัตรรัฐบาลเพื่อใชสรางอัตราดอกเบี้ยอางอิงในปงบประมาณ 2557
หนวย : ลานบาท
ประเภทรุน ช�อรุน วงเงินที่ประกาศ วงเงินที่ไดรับจัดสรร
5 ป LB196A 120,000 120,000
10 ป LB236A 82,000 82,000
15 ป LB296A 56,000 52,534
30 ป LB446A 52,000 52,000
50 ป LB616A 51,000 46,937
รวม 361,000 353,471
สบน. มีบทบาทที่สําคัญในการพัฒนาตลาดตราสารหนี้
ใหเปน 1 ใน 3 เสาหลักทางการเงิน โดยปจจุบันขนาดของตลาด
พันธบัตรมีมูลคาประมาณ 9,297,234 ลานบาท หรือคิดเปน
ประมาณรอยละ 76 ของ GDP ซึ่ง สบน. ไดมีสวนรวมในการ
พัฒนาตลาดตราสารหนี้เพื่อใหมีขนาดใกลเคียงกับ
ตลาดการเงินอื่นๆ (ตลาดทุน 101% และ ตลาดสินเชื่อ
ธนาคารพาณิชย 106%) โดยผานการออกตราสารหนี้
ของรัฐบาล ซึ่ง ณ สิ้นป 2557 ตราสารหนี้ของรัฐบาล
มีมูลคารวมประมาณ 3,479,588 ลานบาท สบน. ไดกําหนด
กลยุทธในการออกตราสารหนี้ของรัฐบาลในแตละปโดย
คํานึงถึงปจจัยหลัก 4 ประการ คือ
(1) ระดมทุนอยางไรใหไดวงเงินครบตามวงเงินที่
ตองการ
(2) ระดมทุนอยางไรใหไดตนทุนที่เหมาะสม
(3) ระดมทุนอยางไรใหมีความเสี่ยงตํ่า
(4) ระดมทุนอยางไรใหเปนไปในวิถีทางที่เอื้อตอการ
พัฒนาตลาดตราสารหนี้ในประเทศ
โดยวางแผนการออกตราสารหนี้ใหสอดคลองกับ
ความตองการใชเงินกูตามแผนการบริหารหนี้สาธารณะ
ประจําปงบประมาณ พรอมทั้งกําหนดรูปแบบและวิธีการ
รวมทั้งเครื่องมือในการระดมทุน โดยมีพันธบัตรรัฐบาลเพื่อ
ใชสรางอัตราดอกเบี้ยอางอิง (Benchmark Bond) เปน
เครื่องมือหลักในการระดมทุน รวมทั้งพิจารณาเพิ่มวงเงิน
พันธบัตรในแตละรุนใหมีขนาดใหญขึ้นเพียงพอที่จะทําใหเกิด
สภาพคลองในตลาดรองได รวมทั้งไดมีการหารือ และชี้แจง
กับผูรวมตลาดและนักลงทุนใหไดรับทราบแนวทางการระดม
ทุนของรัฐบาลอยางสมํ่าเสมอ โดยผานการประชุม Market
Dialogue ซึ่งจะจัดเปนรายไตรมาส และประจําป รวมทั้ง
ไดมีการกําหนดแผนการกูเงิน และประกาศตารางการประมูล
พันธบัตรเปนรายไตรมาส พรอมทั้งมีการประมูลพันธบัตร
อยางตอเนื่อง ตลอดจนมีการพัฒนาเครื่องมือการระดมทุน
ในรูปแบบใหมๆ ใหสอดคลองกับความตองการระดมทุน
และตอบโจทยความตองการของนักลงทุนที่หลากหลาย เชน
พันธบัตรรัฐบาลประเภททยอยชําระคืนเงินตน (Amortized
Bond : LBA) เปนตน
1. การออกพันธบัตรรัฐบาลเพื่อใชสรางอัตราดอกเบี้ย
อางอิง (Benchmark Bond)
ปงบประมาณ 2557 สบน. สามารถออกพันธบัตร
รัฐบาลเพื่อใชเปนอัตราดอกเบี้ยอางอิง โดยแบงตามรุนอายุได
ดังนี้
ยุทธศาสตร์ที่ 2 : การพัฒนาตลาดตราสารหนี้ในประเทศใหเปนเสาหลักทางการเงิน
เพื่อเสริมสรางความแข็งแกรงของระบบการเงิน
- 7. Annual Report 2014
PUBLIC DEBT MANAGEMENT OFFICE
33
2. การออกพันธบัตรออมทรัพยเพื่อรายยอยพิเศษ
สบน. ไดพัฒนาพันธบัตรออมทรัพย (Saving Bond)
ใหเปนเครื่องมือในการสงเสริมใหสังคมไทยเขาสูสังคมแหง
การออมอยางแทจริง และเปนทางเลือกในการออมที่มี
คุณภาพใหกับประชาชนที่มีรายไดนอยสามารถเขาถึงไดอยาง
สะดวก โดยไดพัฒนาชองทางการจําหนายพันธบัตรออมทรัพย
ผานเคานเตอรธนาคาร และเครื่องถอนเงินอัตโนมัติ (ATM)
ตลอด 24 ชั่วโมง ของธนาคารตัวแทนจําหนาย 4 แหง ไดแก
ธนาคารกรุงเทพ จํากัด (มหาชน) ธนาคารกรุงไทย จํากัด
(มหาชน) ธนาคารกสิกรไทย จํากัด (มหาชน) และธนาคาร
(2) พันธบัตรออมทรัพยของกระทรวงการคลังเพื่อ
รายยอยพิเศษปงบประมาณ พ.ศ. 2557 ครั้งที่ 2 รุนอายุ
3 ป อัตราดอกเบี้ยรอยละ 3.25 ตอป เปดจําหนายระหวาง
วันที่ 8 พฤษภาคม - 29 สิงหาคม 2557 โดยสามารถ
จัดจําหนายได 4,000 ลานบาท หรือคิดเปนรอยละ 100 ของ
วงเงินตามแผน
(3) พันธบัตรออมทรัพยของกระทรวงการคลังเพื่อ
รายยอยพิเศษปงบประมาณ พ.ศ. 2557 ครั้งที่ 3 เปด
จําหนายระหวางวันที่15 กรกฎาคม 2557 - 25 กรกฎาคม
2557
ตารางที่ 4 : ผลการออกพันธบัตรรัฐบาลประเภทนวัตกรรม ในปงบประมาณ 2557
หนวย : ลานบาท
ประเภท ช�อรุน วงเงินประกาศประมูล วงเงินจัดสรร
Inflation Linked-Bond
- รุนอายุ 15 ป ILB283A 25,000 22,730
Amortized Bond
- รุนอายุ 25 LBA37DA 61,000 61,000
รวม 86,000 83,730
ไทยพาณิชยจํากัด (มหาชน) รวมทั้งเปนตราสารหนี้แบบ
ไรใบตราสาร (Scripless) โดยจะมีสมุดพันธบัตร หรือ Bond
Book ในการจัดเก็บขอมูลใหแกผูซื้อ และผูซื้อสามารถลงทุน
ไดในวงเงินซื้อขั้นตํ่าจํานวน 1,000 บาท และวงเงินซื้อขั้นสูง
2,000,000 ลานบาท ในปงบประมาณ 2557 ไดวางแผน
จําหนายพันธบัตรออมทรัพยเพื่อรายยอยพิเศษ จํานวน 2 รุน
วงเงินรวมรุนละไมเกิน 4,000 ลานบาท และมีผล
การจําหนาย ดังนี้
(1) พันธบัตรออมทรัพยของกระทรวงการคลังเพื่อ
รายยอยพิเศษปงบประมาณ พ.ศ. 2557 ครั้งที่ 1 รุนอายุ
3 ป อัตราดอกเบี้ยรอยละ 3.85 ตอป เปดจําหนายระหวาง
วันที่ 2 ธันวาคม 2556-31 มีนาคม 2557 โดยสามารถ
จัดจําหนายได 4,000 ลานบาท หรือคิดเปนรอยละ 100
ของวงเงินตามแผน
- รุนอายุ 7 ป อัตราดอกเบี้ยรอยละ 4.25 ตอป
โดยสามารถจัดจําหนายได 11,835.55 ลานบาท หรือคิดเปน
รอยละ 39.45 ของวงเงินตามแผน
- รุนอายุ 10 ป อัตราดอกเบี้ยรอยละ 4.75 ตอป
โดยสามารถจัดจําหนายได 18,164.45ลานบาท หรือคิดเปน
รอยละ 60.55 ของวงเงินตามแผน
- 8. รายงานประจ�าปี 2557
ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
34
3. การออกพันธบัตรรัฐบาลประเภททยอยชําระคืนเงินตน
(Amortized Bond : LBA)
สบน. ไดพัฒนาเครื่องมือการระดมทุนชนิดใหมเพื่อ
พัฒนาตลาดตราสารหนี้ โดยการออกพันธบัตรรัฐบาล
ประเภททยอยชําระคืนเงินตน (Amortized Bond)
ซึ่งพันธบัตรดังกลาวมีเงื่อนไขที่แตกตางจากพันธบัตร
Benchmark ปรกติของรัฐบาล เนื่องจาก Amortized Bond
มีการทยอยชําระคืนเงินตนในชวง 5 ปสุดทายของอายุ
ตราสาร ปละเทาๆกัน (รอยละ 20 ของเงินตนตอป) โดย
กําหนดให Amortized Bond มีอายุยาวถึง 25 ป แมพันธบัตร
รุนนี้จะเปนสกุลเงินบาทและมีอายุยาวถึง 25 ป รวมทั้ง
มีเงื่อนไขและรูปแบบใหม โดยที่รัฐบาลไทยเปนประเทศแรก
ใน ASEAN ที่ออก Amortized Bond ในสกุลเงินทองถิ่น
อายุยาวที่สุดและวงเงินใหญที่สุด แตพันธบัตรดังกลาวก็ไดรับ
การตอบรับจากนักลงทุนเปนอยางดี โดย สบน. รวมกับ
ธนาคารตัวแทนจําหนาย ทั้ง 3 แหง คือ ธนาคารกรุงเทพ
จํากัด (มหาชน) ธนาคารดอยซแบงก ธนาคารฮองกงและ
เซี่ยงไฮแบงกิ้งคอรปอเรชั่น จํากัด สามารถประมูลพันธบัตร
ดังกลาวไดเต็มจํานวนที่วางแผนไว คือ 61,000 ลานบาท
ไดรับจัดสรร 61,000 ลานบาท
4. การออกพันธบัตรอัตราดอกเบี้ยแปรผันตามการ
เปลี่ยนแปลงของเงินเฟอ (Inflation Linked Bond : ILB)
อายุ 15 ป
การออก ILB ครั้งแรกของประเทศไทย โดยการออก
ในครั้งนี้มีจุดประสงคหลัก ในการริเริ่มพัฒนาสรางเสนอัตรา
ผลตอบแทนอางอิงของ Inflation Linked Bond (ILB
Government Bond Yield Curve) เพื่อที่ในอนาคต
ประเทศไทยจะไดมีเสน Yield Curve ของ ILB ที่ยาวคูขนาน
กับ Yield Curve ของ Benchmark Bond โดยปจจุบัน
Benchmark Bond ของรัฐบาลยาวที่สุดถึง 50 ป ในการนี้
สบน. มีแผนที่จะออก ILB รุนอายุอื่นๆ อยางตอเนื่องทุกป
และคาดวาภายในป พ.ศ. 2558 ที่ประเทศไทยจะเขาสูการ
เปนประชาคมอาเซียนอาจจะมีการพัฒนา ILB ไปถึงรุนอายุ
30 ป นอกจากนี้ การสรางสภาพคลองใหกับ ILB ถือเปน
ปจจัยสําคัญในการพัฒนา ILB ใหเปนที่นิยมและเปนอัตรา
อางอิงที่มีเสถียรภาพ ซึ่ง สบน. ไดหารือกับผูคาหลักสําหรับ
ธุรกรรมประเภทซื้อขายขาดของกระทรวงการคลัง (MOF
Outright Primary Dealer : PD) ทั้ง 13 ราย ของกระทรวง
การคลังใหทําหนาที่สรางสภาพคลองในตลาดรองดวย โดย
ณ สิ้นปงบประมาณ 2557 มีการประมูล ILB รุน 15 ป วงเงิน
25,000 ลานบาท ไดรับจัดสรร 22,730 ลานบาท
การพัฒนาตลาดตราสารหนี้ในประเทศอยางมี
ประสิทธิภาพสงผลใหโครงสรางของหนี้ที่รัฐบาลกูตรง ดีขึ้น
อยางเห็นไดชัด ดังนี้ 1) ยืดระยะเวลาเฉลี่ยที่หนี้จะครบ
กําหนด (Average time to Maturity) 2) ตนทุนการกูเงิน
เฉลี่ยลดลง 3) สรางสมดุลระหวางสัดสวนอัตราดอกเบี้ยแบบ
ลอยตัว (Floating) และอัตราดอกเบี้ยแบบคงที่ (Fixed)
และ 4) การกระจายโครงสรางอายุหนี้คงเหลือที่จะครบ
กําหนดชําระ (Maturity Profile)
- 9. Annual Report 2014
PUBLIC DEBT MANAGEMENT OFFICE
35
สบน. ถือเปนหนวยงานขนาดเล็ก มีบุคลากรประมาณ
240 คน (ขาราชการประมาณ 160 คน พนักงานราชการและ
ลูกจางชั่วคราวประมาณ 80 คน) ซึ่งถือวาบุคลากรของ สบน.
มีภาระรับผิดชอบที่สูง เนื่องจากตองดูแลและบริหารจัดการ
หนี้สาธารณะจํานวนสูงถึง 5 ลานลานบาท ดังนั้น จึงจําเปน
ตองมีระบบการพัฒนาและบริหารบุคลากร เพื่อรักษาคนดี
และคนเกงใหอยูกับองคกร รวมทั้งพัฒนาระบบการบริหาร
จัดการองคกรที่มีประสิทธิภาพ เพื่อพัฒนาองคกรใหไปสู
องคกรที่มีสมรรถนะสูง และสามารถตอบสนองตอ
ความตองการของผูรับบริการไดเปนอยางดี โดยในป
งบประมาณ พ.ศ. 2557 มีโครงการสําคัญ ดังนี้
1. การบริหารอัตรากําลังและการปรับปรุงโครงสราง
องคกร
จากบริบทของการบริหารงานภาครัฐที่เปลี่ยนแปลงไป
รวมทั้งภารกิจที่เพิ่มขึ้นจากการดําเนินนโยบายตางๆ ของ
ภาครัฐ สงผลกระทบตอการดําเนินงานของ สบน. ดังนั้น
สบน. จึงไดมีการศึกษาแนวทางการพัฒนาหนวยงานเพื่อ
รองรับการเปลี่ยนแปลงดังกลาว โดยมีการศึกษาแนวทาง
การปรับปรุงโครงสรางองคกรและทรัพยากรบุคคลใหสะทอน
และรองรับบทบาทภารกิจที่มีความยากและเพิ่มมากขึ้น ซึ่ง
รวมถึงการจัดรูปแบบและกระบวนการทํางาน การบริหาร
อัตรากําลังและตําแหนงที่เหมาะสมกับการขับเคลื่อนองคกร
เพื่อเตรียมพรอมสําหรับอนาคต เชน ภารกิจในดานการ
ติดตามและประเมินผลโครงการเงินกู ภารกิจดานการพัฒนา
ตลาดตราสารหนี้ในเชิงลึก และการบริหารความเสี่ยง
เปนตน โดยในการศึกษาดังกลาวไดมีการคํานึงถึง
ความกาวหนาของบุคลากร ความมีประสิทธิภาพในการ
บริหารงาน และความคุมคาในเชิงภารกิจดวย รวมทั้ง
ไดมีการจัดรับฟงความคิดเห็นเกี่ยวกับการปรับปรุงโครงสราง
จากบุคลากรภายใน รวมทั้งผูรับบริการและผูมีสวนไดสวนเสีย
ดวย ในปงบประมาณ 2557 สบน. ไดมีการปรับเปลี่ยน
โครงสรางขององคกร โดยมีการจัดตั้งหนวยงานระดับสํานัก
เพิ่ม จํานวน 1 สํานัก ซึ่งไดแก สํานักบริหารและประเมินผล
โครงการลงทุนภาครัฐ เพื่อใหการบริหารและประเมินผล
โครงการฯ เปนไปอยางมีประสิทธิภาพ และบรรลุ
วัตถุประสงคที่วางไว
สําหรับการพัฒนาบุคลากร นอกจากนี้ สบน. ไดมี
หลักสูตรตางๆ ทั้งที่ไดจัดขึ้นเองและจัดโดยหนวยงาน
ภายนอก โดยมีโครงการที่สําคัญในป 2557 ดังนี้
1. หลักสูตรนักบริหารหนี้สาธารณะมืออาชีพ รุนที่ 2
สบน. ไดออกแบบหลักสูตร “นักบริหารหนี้สาธารณะ
มืออาชีพ” รุนที่ 2 โดยมีวัตถุประสงคเพื่อพัฒนาบุคลากร
ใหมีความรู ความเชี่ยวชาญในงานดานการบริหารหนี้สาธารณะ
อยางแทจริง และมีความเปนมืออาชีพในการปฏิบัติงาน โดย
หลักสูตรดังกลาว มีเนื้อหาเกี่ยวกับเทคนิคในการบริหาร
จัดการหนี้สาธารณะ การพัฒนาตลาดตราสารหนี้ การระดมทุน
การวิเคราะหโครงการ การบริหารจัดการ และทักษะในการ
เจรจาตอรอง รวมทั้งสงเสริมใหเกิดการแลกเปลี่ยนเรียนรู
และ การทํางานเปนทีม โดยไดเชิญอดีตผูบริหาร และ
ผูบริหารของ สบน. รวมทั้งผูเชี่ยวชาญจากหนวยงานที่
เกี่ยวของ เชน สมาคมตลาดตราสารหนี้ไทย สํานักงาน
คณะกรรมการพัฒนาการเศรษฐกิจและสังคมแหงชาติ
เปนตน มาเปนวิทยากรใหความรู ซึ่งหลักสูตรไดออกแบบ
เพื่อเปนมาตรฐานในการพัฒนาบุคลากรของ สบน. ให
สามารถปฏิบัติงานไดตามวิสัยทัศนขององคกรที่ตองการให
บุคลากรมีความเปนมืออาชีพในการบริหารหนี้สาธารณะ
2. หลักสูตร TLCA Executive Development
Program รุนที่ 13 (EDP13) เปนหลักสูตรเพื่อการพัฒนา
ประเด็นยุทธศาสตร์ที่ 3 : การพัฒนาองค์กรใหเขมแข็งและมีประสิทธิภาพ
- 10. รายงานประจ�าปี 2557
ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
36
ทักษะและประสบการณของผูบริหารจากหนวยงานทั้งภาครัฐ
และภาคเอกชน ซึ่งจัดขึ้นโดย ตลาดหลักทรัพยแหง
ประเทศไทยและสมาคมบริษัทจดทะเบียนไทย โดยผูเขา
อบรมจะไดรับความรูและประสบการณโดยตรงจากวิทยากร
ผูทรงคุณวุฒิ รวมทั้งไดแลกเปลี่ยนประสบการณ ความคิดเห็น
และสรางเครือขายความสัมพันธอันดีระหวางผูเขารวม
หลักสูตร
2. การจัดการความรูของสํานักงานบริหารหนี้สาธารณะ
แผนการจัดการความรูใชเปนเครื่องมือในการสงเสริม
สนับสนุน พัฒนาองคกรใหเขมแข็งมีประสิทธิภาพ และ
พัฒนาองคกรใหเปนองคกรแหงการเรียนรู รวมทั้งเปนไป
ตามกรอบการประเมินผลการปฏิบัติราชการประจําป
งบประมาณ 2557 ของสํานักงาน ก.พ.ร. ซึ่งกําหนดใหมีตัว
ชี้วัด “ระดับความสําเร็จของการพัฒนาองคกร” ซึ่งไดมุงเนน
การพัฒนาองคกรในดานการแลกเปลี่ยนความรูและ
การพัฒนา โดยตามแนวทางแผนการจัดการความรูของ
สบน. ประจําปงบประมาณ พ.ศ. 2557 ประกอบดวย
3 กิจกรรมหลัก ไดแก
1. กิจกรรมการแบงปนและแลกเปลี่ยนองคความรู
กับหนวยงานภายนอก ซึ่งเปนการถายทอดองคความรูและ
ประสบการณจากวิทยากรผูเชี่ยวชาญเฉพาะดานจากหนวยงาน
ภายนอก ไดแก 1) องคการความรวมมือระหวางประเทศ
ญี่ปุน (JICA) หัวขอ “Project Financing” 2) สมาคมตลาด
ตราสารหนี้ไทย (ThaiBMA) หัวขอ “Bond Market” 3)
ธนาคารกสิกรไทยจํากัด (มหาชน) หัวขอ “Marketing Based
Project Financing” และ 4) บริษัทหลักทรัพยจัดการกองทุน
กรุงไทย จํากัด (มหาชน) หัวขอ “Asset Management”
2. กิจกรรมเวทีแลกเปลี่ยนความคิดเห็น (Morning
Talk/Lunch Talk) เปนกิจกรรมภายใตโครงการการจัดการ
ความรู (Knowledge Management :KM) ของ สบน. ซึ่งได
มีการดําเนินการมาตั้งแตปงบประมาณ 2554 จนถึงปจจุบัน
โดยไดมีการพัฒนารูปแบบในการจัดกิจกรรม เชน มีการ
คัดเลือกผูรูในดานตางๆ เพื่อเปน KM Guru และถายทอด
ความรูและประสบการณใหกับบุคลากรรุนใหมภายใน
หนวยงาน รวมทั้งมีการเชิญผูเชี่ยวชาญจากหนวยงาน
ภายนอกทั้งภาครัฐและเอกชนมาแลกเปลี่ยนความรู และ
มุมมองการดําเนินงานในเรื่องตางๆ เปนตน ซึ่งกิจกรรม
ดังกลาวไดรับความสนใจจากบุคลากรเปนจํานวนมาก และ
เกิดการแลกเปลี่ยน ถายทอดความรู และประสบการณ
ในดานตางๆ ระหวางบุคลากร ซึ่งจะเปนการรักษาองคความรู
และประสบการณเหลานั้นใหคงอยูกับองคกร และสามารถ
นําไปปรับใชในงานที่ปฏิบัติได
3. กิจกรรมการศึกษาดูงานกับหนวยงานภายนอก
(KM Journey) ซึ่งเปนการศึกษาดูงานกับหนวยงานที่เปน
ตนแบบในดานการบริหารจัดการที่ดี (Best Practice) เพื่อ
ใหบุคลากรของ สบน. ไดเกิดการแลกเปลี่ยนความรู และ
นําไปสูการพัฒนาตอยอดเพื่อการปรับปรุงการปฏิบัติงาน
การปรับกระบวนทัศนทั้งในดานระบบ การทํางานและดาน
ชีวิตสวนตัว
3. การจัดทําคํารับรองการปฏิบัติราชการและระบบการ
บริหารผลการปฏิบัติงาน
ในการดําเนินงานตามยุทธศาสตรและเปาหมายที่
องคกรวางไว สบน. ไดมีการถายทอดตัวชี้วัดและคาเปาหมาย
ขององคกรสูระดับบุคคล โดยบุคลากรทุกระดับตองเขามา
มีสวนรวมในการดําเนินการตามยุทธศาสตรที่วางไว มีการ
ถายทอดตัวชี้วัดจากระดับกระทรวง สูระดับกรม และระดับ
หนวยงานภายในจนถึงระดับบุคคล เพื่อใหการดําเนินงาน
ตางๆ มีผูรับผิดชอบที่ชัดเจน รวมทั้งผูบริหารใหความสําคัญ
กับการพิจารณาคาเปาหมายใหมีความทาทาย สอดคลองกับ
ผลการดําเนินการที่ผานมา โดยมีระบบในการเจรจาคาเปาหมาย
ซึ่งจะพิจารณาจากขอมูลการดําเนินงานที่ผานมา โดยจัดการ
เจรจาระหวางหนวยงานระดับสํานักกับผูบริหารระดับสูง เพื่อ
ใหเกิดความเขาใจในเปาหมายขององคกรรวมกัน และเกิด
การเชื่อมโยงระหวางหนวยงานภายใน และสงผลใหเกิด
ความรวมมือจากบุคลากรในทุกระดับขององคกร และนําผล
การปฏิบัติราชการดังกลาวเปนขอมูลในการบริหารคาตอบแทน
และจัดสรรสิ่งจูงใจ ซึ่งระบบการบริหารผลงานที่มี
ประสิทธิภาพดังกลาว สงผลให สบน. มีคะแนนผลการ
ปฏิบัติราชการอยูในระดับสูงมาโดยตลอด ตั้งแต
ปงบประมาณ 2553-2556 และสําหรับปงบประมาณ 2557
ยังอยูระหวางการตรวจประเมินของสํานักงาน ก.พ.ร.
- 12. รายงานประจ�าป 2557
ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
38
หมายเหตุ (หน�วย:บาท)
สินทรัพย
สินทรัพยหมุนเวียน
เงินสดและรายการเทียบเทาเงินสด 5 39,392,074,609.56
ลูกหนี้ระยะสั้น 6 235,734,323.28
ลูกหนี้เงินโอนและรายการอุดหนุนระยะสั้น -
เงินใหกูยืมระยะสั้น -
เงินลงทุนระยะสั้น -
สินคาคงเหลือ -
วัสดุคงเหลือ -
สินทรัพยหมุนเวียนอ�น 7 1,506,511,498.70
รวมสินทรัพยหมุนเวียน 41,134,320,431.54
สินทรัพยไมหมุนเวียน
ลูกหนี้ระยะยาว -
ลูกหนี้เงินโอนและรายการอุดหนุนระยะยาว -
เงินใหกูยืมระยะยาว 8 1,412,924,454,588.50
เงินลงทุนระยะยาว 9 72,206,266.35
ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ 10 43,685,766.19
สินทรัพยโครงสรางพื้นฐาน -
สินทรัพยไมมีตัวตน 11 6,682,813.57
สินทรัพยไมหมุนเวียนอ�น -
รวมสินทรัพยไมหมุนเวียน 1,413,047,029,434.61
รวมสินทรัพย 1,454,181,349,866.15
ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
งบแสดงฐานะการเงิน
ณ 30 กันยายน 2557
- 13. Annual Report 2014
PUBLIC DEBT MANAGEMENT OFFICE
39
หมายเหตุ (หน�วย:บาท)
หนี้สินหมุนเวียน
เจาหนี้ระยะสั้น 12 38,108,664,907.17
เจาหนี้เงินโอนและรายการอุดหนุนระยะสั้น -
เงินกูยืมระยะสั้น 14 116,300,000,000.00
สวนของเงินกูยืมระยะยาวที่ถึงกําหนดชําระภายใน 1 ป 17 353,795,453,243.86
สวนของเจาหนี้ตามสัญญาเชาการเงินที่ถึงกําหนด -
ชําระภายใน 1 ป -
เงินทดรองราชการรับจากคลังระยะสั้น -
เงินรับฝากระยะสั้น 13 4,337,352,450.26
ประมาณหนี้สินระยะสั้น -
หนี้สินหมุนเวียนอ�น 15 7,111,455,850.74
รวมหนี้สินหมุนเวียน 519,652,926,452.03
หนี้สินไมหมุนเวียน
เจาหนี้ระยะยาว -
เจาหนี้เงินโอนและรายการอุดหนุนระยะยาว 16 989,364.59
เงินกูยืมระยะยาว 17 3,532,148,921,347.19
เจาหนี้ตามสัญญาเชาการเงินระยะยาว -
เงินทดรองราชการรับจากคลังระยะยาว 1,250,000.00
เงินรับฝากระยะยาว -
ประมาณการหนี้สินระยะยาว -
หนี้สินไมหมุนเวียนอ�น 6,544,082,122.81
รวมหนี้สินไมหมุนเวียน 3,538,695,242,834.59
รวมหนี้สิน 4,058,348,169,286.62
สินทรัพยสุทธิ/สวนทุน (2,604,166,819,420.47)
สินทรัพยสุทธิ/สวนทุน
ทุน 18 (1,745,948,795,386.54)
รายไดสูง/(ตํ่า)กวาคาใชจายสะสม 19 (858,218,024,033.93)
องคประกอบอ�นของสินทรัพยสุทธิ/สวนทุน -
รวมสินทรัพยสุทธิ/สวนทุน (2,604,166,819,420.47)
หมายเหตุประกอบงบการเงินเปนสวนหนึ่งของงบการเงินนี้
- 14. รายงานประจ�าป 2557
ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
40
หมายเหตุที่ 1 ขอมูลทั่วไป
สํานักงานบริหารหนี้สาธารณะ (สบน.) เปนสวนราชการในระดับกรม
สังกัดกระทรวงการคลัง จัดตั้งขึ้นเมื่อวันที่ 9 ตุลาคม 2545 ตามพระราช
บัญญัติปรับปรุงกระทรวง ทบวง กรม พ.ศ. 2545
สบน. เปนองคกรที่มีภารกิจเสนอแนะนโยบาย รวมทั้งดําเนินการ
กอหนี้และบริหารหนี้สาธารณะโดยคํานึงถึงประโยชนสูงสุดของประเทศ
โดยมีบทบาทดานงานบริหารจัดการหนี้สาธารณะในฐานะหนวยงาน
(Agency) ซึ่งดําเนินการตามภารกิจเชนเดียวกับสวนราชการอื่น และ
งานบริหารหนี้สาธารณะในฐานะหนวยงานกลาง (Core Agency)
ประกอบไปดวยการกอหนี้ที่กระทรวงการคลังไดผูกพันในฐานะผูกูในนาม
รัฐบาลของราชอาณาจักรไทย ทั้งหนี้ในประเทศและตางประเทศ การบริหารจัดการหนี้คงคาง รวมถึงการบริหารการชําระหนี้
ป พ.ศ. 2548 มีการประกาศใช “พระราชบัญญัติการบริหารหนี้สาธารณะ พ.ศ. 2548” ประกาศในราชกิจจานุเบกษา
เมื่อวันที่ 2 กุมภาพันธ 2548 และมีผลใชบังคับตั้งแตวันถัดจากวันประกาศในราชกิจจานุเบกษาเปนตนไป เหตุผลในการ
ประกาศใชพระราชบัญญัติฉบับนี้ เพื่อใหการบริหารหนี้สาธารณะมีประสิทธิภาพ ซึ่งเดิมไดบัญญัติไวในกฎหมายหลายฉบับ
และสมควรใหมีหนวยงานกลางเปนหนวยงานเดียว ทําหนาที่รับผิดชอบในการบริหารหนี้สาธารณะอยางมีระบบ
มีประสิทธิภาพ และควบคุมดูแลการกอหนี้โดยรวม เพื่อใหภาระหนี้สาธารณะอยูในระดับที่สอดคลองกับฐานะการเงิน
การคลังของประเทศ ซึ่งกําหนดใหกระทรวงการคลังเปนผูมีอํานาจในการกูเงินหรือคํ้าประกัน
ในนามรัฐบาลแตเพียงผูเดียวโดยอนุมัติคณะรัฐมนตรี กําหนดใหมีคณะกรรมการนโยบายและกํากับการบริหาร
หนี้สาธารณะ ซึ่งมีอํานาจหนาที่รายงานสถานะหนี้สาธารณะ เสนอแผนการบริหารหนี้สาธารณะ จัดทําหลักเกณฑในการ
บริหารหนี้ แนะนําการออกกฎกระทรวงและปฏิบัติการอื่น
สบน. มีหนาที่รับผิดชอบเกี่ยวกับกิจการทั่วไปของคณะกรรมการนโยบายและกํากับการบริหารหนี้สาธารณะ และ
มีอํานาจหนาที่ในการศึกษาวิเคราะหโครงสรางหนี้สาธารณะ หนี้รัฐวิสาหกิจที่ทําธุรกิจใหกูยืมเงิน และสถาบันการเงินภาครัฐ
ที่กระทรวงการคลังไมไดคํ้าประกัน รวบรวมขอมูลประมาณการความตองการเงินภาครัฐ และการบริหารหนี้สาธารณะ
เพื่อเสนอตอคณะกรรมการนโยบายและกํากับการบริหารหนี้สาธารณะ ดําเนินการเกี่ยวกับการบริหารหนี้สาธารณะ
ใหคําปรึกษาแนะนํา สงเสริมหนวยงานของรัฐในการบริหารจัดการหนี้ ติดตามการปฏิบัติตามสัญญาและประเมินผล
การใชจายเงินกู ปฏิบัติงานธุรการของคณะกรรมการนโยบายกํากับการบริหารหนี้สาธารณะ และปฏิบัติการอื่น
หมายเหตุที่ 2 เกณฑการจัดทํางบการเงิน
งบการเงินนี้จัดทําขึ้นตามมาตรฐานและนโยบายการบัญชีภาครัฐที่กระทรวงการคลังประกาศใชซึ่งรวมถึงหลักการ
และนโยบายบัญชีสําหรับหนวยงานภาครัฐ มาตรฐานการบัญชีภาครัฐและนโยบายการบัญชีภาครัฐ และแสดงรายการ
ในงบการเงินตามแนวปฏิบัติทางบัญชี เรื่อง การนําเสนองบการเงิน ตามหนังสือกรมบัญชีกลาง ที่ กค 0423.2/ว 237
ลงวันที่ 8 กันยายน 2557
สํานักงานบริหารหนี้สาธารณะ
หมายเหตุประกอบงบการเงิน
สําหรับปสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2557
- 15. Annual Report 2014
PUBLIC DEBT MANAGEMENT OFFICE
41
หมายเหตุที่ 3 มาตรฐานและนโยบายการบัญชีภาครัฐฉบับใหม และมาตรฐานและนโยบายการบัญชี
ภาครัฐที่ปรับปรุงใหม
ในระหวางปปจจุบัน กระทรวงการคลังไดประกาศใชมาตรฐานและนโยบายการบัญชีภาครัฐฉบับใหมและปรับปรุงใหม
ดังนี้
มาตรฐานและนโยบายการบัญชีภาครัฐที่มีผลบังคับใชสําหรับรอบระยะเวลาบัญชีปจจุบันที่เริ่มในหรือหลังวันที่
1 ตุลาคม 2556 เปนตนไป
- มาตรฐานการบัญชีภาครัฐ ฉบับที่ 1 เรื่อง การนําเสนองบการเงิน
- มาตรฐานการบัญชีภาครัฐฉบับใหมขางตนไมมีผลกระทบอยางเปนสาระสําคัญตองบการเงินในงวดปจจุบัน
มาตรฐานและนโยบายการบัญชีภาครัฐที่มีผลบังคับใชในงวดอนาคต
มาตรฐานการบัญชีภาครัฐ ฉบับที่ 3 เรื่อง นโยบายการบัญชี การเปลี่ยนแปลงประมาณการทางบัญชีและขอผิดพลาด
วันที่มีผลบังคับใช 1 ตุลาคม 2557
- มาตรฐานการบัญชีภาครัฐ ฉบับที่ 5 เรื่อง ตนทุนการกูยืม วันที่มีผลบังคับใช 1 ตุลาคม 2559
- มาตรฐานการบัญชีภาครัฐ ฉบับที่ 16 เรื่อง อสังหาริมทรัพยเพื่อการลงทุน วันที่มีผลบังคับใช 1 ตุลาคม 2559
มาตรฐานการบัญชีภาครัฐฉบับใหมขางตนไมมีผลกระทบอยางเปนสาระสําคัญตองบการเงินในงวดที่นํามาถือปฏิบัติ
หมายเหตุที่ 4 สรุปนโยบายการบัญชีที่สําคัญ
4.1 งบการเงินนี้จัดทําขึ้นตามเกณฑคงคาง (Accrual basis) โดยเปนไปตามขอกําหนดในหลักการและนโยบาย
บัญชีสําหรับหนวยงานภาครัฐ ฉบับที่ 2 ตามประกาศกระทรวงการคลัง เมื่อวันที่ 11 กันยายน 2546
4.2 เงินสดและรายการเทียบเทาเงินสด เชน เช็ค ตั๋วแลกเงินสด เปนตน รับรูตามมูลคาที่ตราไวเงินทดรองราชการ
บันทึกรับรูเมื่อไดรับเงินควบคูไปกับการบันทึกเงินทดรองราชการรับเงินจากคลังระยะยาว
4.3 ลูกหนี้เงินยืม บันทึกรับรูตามจํานวนเงินในสัญญายืม ไมวาจะจายจากเงินงบประมาณหรือเงินนอกงบประมาณ
4.4 รายไดจากเงินงบประมาณคางรับ บันทึกเปนรายไดจากเงินงบประมาณคางรับ ณ วันที่จัดทํารายงานหรือ
ณ วันสิ้นปงบประมาณ ตามจํานวนเงินงบประมาณที่ยังไมไดรับตามฎีกาเหลื่อมจาย
4.5 รายไดคางรับ บันทึกตามจํานวนเงินที่ยังไมไดรับจนถึงสิ้นปงบประมาณ
4.6 วัสดุคงเหลือ แสดงในราคาทุน โดยตีราคาวัสดุคงเหลือตามวิธีเขากอนออกกอน
4.7 ดอกเบี้ยจายลวงหนา เปนสวนลดที่ใหแกผูประมูลตั๋วเงินคลัง
4.8 เงินใหกูระยะยาวแกรัฐวิสาหกิจ เปนเงินใหยืมแกรัฐวิสาหกิจ บันทึกรับรูตามจํานวนเงินในสัญญากูเงิน
4.9 อาคารและอุปกรณ (สุทธิ) เปนสินทรัพยที่มีมูลคาตอหนวยตอชุดหรือตอกลุม ตั้งแต 30,000 บาท ขึ้นไปเฉพาะ
ที่ซื้อหรือไดมาตั้งแต ปงบประมาณ พ.ศ. 2540 - 2545 สําหรับรายการที่จัดซื้อหรือไดมาในปงบประมาณ พ.ศ. 2546
เปนตนไป จะรับรูเฉพาะที่มีมูลคาตั้งแต 5,000 บาท ขึ้นไป โดยแสดงราคาทุนหักดวยคาเสื่อมราคาสะสม
4.10 สินทรัพยไมมีตัวตน (สุทธิ) แสดงในราคาทุนหักคาตัดจําหนายสะสม
4.11 เจาหนี้ บันทึกรับรูเจาหนี้จากการซื้อสินคาหรือบริการ เมื่อหนวยงานไดตรวจรับสินคาหรือบริการจากผูขายแลว
แตยังไมไดชําระเงิน และสามารถระบุมูลคาสินคาหรือบริการไดชัดเจน
4.12 คาใชจายคางจาย เกิดขึ้นจากขอกําหนดของกฎหมาย ขอตกลงในสัญญา หรือจากบริการที่ไดรับ เชน เงินเดือน
หรือคาจางคางจาย คาใชจายดําเนินงานคางจายและดอกเบี้ยคางจาย เปนตน โดยการประมาณคาตามระยะเวลาที่เกิด
คาใชจายนั้นๆ สําหรับใบสําคัญคางจายจะรับรูเมื่อไดรับใบขอเบิกเงินจากขาราชการ พนักงานราชการ หรือลูกจาง รวมถึง
- 16. รายงานประจ�าป 2557
ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
42
การรับใบสําคัญที่ทดรองจายจากเงินทดรองราชการ
4.13 รายไดรับลวงหนา บันทึกรับรูรายไดรับลวงหนา เมื่อไดรับเงินตามจํานวนการใชจายเงินรวมถึงการรับเงิน
สนับสนุน
4.14 เงินกูระยะสั้น เปนเงินกูที่กระทรวงการคลังกูในนามรัฐบาลแหงราชอาณาจักรไทย ซึ่งเปนสวนของงาน
หนี้สาธารณะ ประกอบดวย
1) เงินกูในประเทศ ไดแก เงินกูที่เกิดจากการออกตั๋วเงินคลัง (T- Bill) ตั๋วสัญญาใชเงินระยะสั้น (R-Bill และ
PN) เงินกูระยะสั้นจากสถาบันการเงิน และสวนที่จะครบกําหนดชําระภายในหนึ่งปของพันธบัตรรัฐบาลตั๋วสัญญาใชเงิน (PN)
และสัญญาเงินกูระยะยาว (Long Term Loan)
2) เงินกูตางประเทศ ไดแก ตั๋ว Euro Commercial Paper (ECP) และสวนที่จะครบกําหนดชําระภายในหนึ่งป
ของ Samurai Bond และเงินกูตามสัญญากูเงินที่เปนสกุลเงินตราตางประเทศ
4.15 เงินกูระยะยาว เปนเงินกูที่กระทรวงการคลังกูในนามรัฐบาลแหงราชอาณาจักรไทย ซึ่งเปนสวนของงาน
หนี้สาธารณะ ประกอบดวย
1) เงินกูในประเทศ ไดแก เงินกูที่เกิดจากการออกตั๋วสัญญาใชเงิน สัญญาเงินกูระยะยาวจากสถาบันการเงิน
และพันธบัตร ซึ่งพันธบัตรรับรูตามมูลคาที่ตราไวหักหรือบวกดวยสวนเกินหรือสวนตํ่ากวามูลคาพันธบัตรที่เกิดขึ้นเมื่อมีการ
ออกจําหนายพันธบัตร และทยอยรับรูสวนเกินและสวนตํ่ากวามูลคาตามอายุพันธบัตรโดยวิธีเสนตรง
2) เงินกูตางประเทศ ไดแก เงินกูที่เกิดจากการออก Samurai Bond และเงินกูตามสัญญากูเงินที่เปนสกุลเงิน
ตราตางประเทศ
4.16 หนี้สาธารณะ หมายถึง หนี้ที่กระทรวงการคลัง หนวยงานของรัฐ หรือรัฐวิสาหกิจ หรือหนี้ที่กระทรวงการคลัง
คํ้าประกัน (คํ้าประกัน รวมถึงการอาวัลตั๋วเงิน) แตไมรวมถึงหนี้ของรัฐวิสาหกิจที่ทําธุรกิจใหกูยืมเงินโดยกระทรวงการคลัง
มิไดคํ้าประกัน การกูเงินจะทําเปนสัญญาหรือออกตราสารหนี้ก็ได
4.17 การแปลงคาเงินตราตางประเทศ ไดบันทึกสินทรัพยและหนี้สินที่เปนเงินตราตางประเทศตามวันที่เกิดรายการ
ดวยสกุลเงินตราตางประเทศนั้นๆ และแปลงคาเปนเงินบาทโดยใชอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่เกิดรายการ โดยสินทรัพยและ
หนี้สินคงเหลือ ณ วันจัดทํารายงาน หรือ ณ วันสิ้นปงบประมาณ ไดแปลงคาเงินตราตางประเทศของทรัพยสินและ
หนี้สินคงเหลือ โดยใชอัตราซื้อสําหรับสินทรัพย และอัตราขายสําหรับหนี้สิน ตามอัตราแลกเปลี่ยนอางอิงตามประกาศของ
ธนาคารแหงประเทศไทย กําไรหรือขาดทุนที่เกิดจากการแปลงคาดังกลาวรับรูเปนรายไดหรือคาใชจายจากอัตราแลกเปลี่ยน
4.18 ทุน รับรูเมื่อเริ่มปฏิบัติตามระบบบัญชีเกณฑคงคางซึ่งเกิดจากผลตางระหวางสินทรัพยและหนี้สิน
4.19 การรับรูรายได
4.19.1 รายไดจากเงินงบประมาณและเงินนอก
งบประมาณรับรูเมื่อไดรับอนุมัติคําขอเบิกจากกรมบัญชีกลาง
4.19.2 รายไดอื่น รับรูตามเกณฑคงคางเมื่อ
เกิดรายการ
4.20 คาใชจายบุคลากร คาใชจายในการดําเนินงาน
และคาใชจายงบกลาง รับรูเมื่อเกิดคาใชจาย
4.21 คาเสื่อมราคาและคาตัดจําหนาย คํานวณ
โดยวิธีเสนตรงไมมีราคาซาก (ราคาซาก = 0) สินทรัพยที่
หมดอายุการใชงานแลวใหคงมูลคาไวในบัญชี 1 บาท
- 17. Annual Report 2014
PUBLIC DEBT MANAGEMENT OFFICE
43
จนกวาจะมีการจําหนายสินทรัพยออกจากระบบบัญชี การตีราคาสินทรัพย การคิดคาเสื่อมราคาและคาตัดจําหนายไดกําหนด
ประเภทสินทรัพยและอายุการใชงานของสินทรัพยตางๆ ดังนี้
ประเภทสินทรัพย อายุการใชงาน (ป)
สวนปรับปรุงอาคาร 10
ครุภัณฑสํานักงาน 3 – 10
ครุภัณฑยานพาหนะ 5 – 15
ครุภัณฑเครื่องใชไฟฟาและวิทยุ 5 – 10
ครุภัณฑโฆษณาและเผยแพร 3 – 5
ครุภัณฑคอมพิวเตอร 3 – 5
โปรแกรมคอมพิวเตอร 5
หมายเหตุที่ 5 เงินสดและรายการเทียบเทาเงินสด
(หน�วย : บาท)
เงินทดรองราชการ 1,250,000.00
เงินฝากคลัง 16,689,408,055.90
เงินฝากธนาคารแหงประเทศไทยจากเงินกูเพ�อการปรับโครงสรางหนี้ 10,326,524,484.46
เงินฝากธนาคารแหงประเทศไทยจากการกูเงินเพ�อชวยเหลือกองทุนฟนฟู 1,988,768,413.94
เงินฝากธนาคารแหงประเทศไทยเพ�อปรับโครงสรางหนี้เงินกูตามแผนปฏิบัติการไทยเขมแข็ง 3,843,445,329.11
เงินฝากธนาคารแหงประเทศไทยจากการกูเงินเพ�อการบริหารหนี้ 6,610,811,795.57
ปรับมูลคาเพ�อซื้อเงินฝากสกุลเงินตางประเทศ (68,133,469.42)
รวม เงินสดและรายการเทียบเทาเงินสด 39,392,074,609.56
เงินสดในมือ เปนเงินสดและเช็คธนาคาร นอกจากสวนที่หนวยงานถือไวเพื่อใชจายสําหรับการดําเนินงานปกติ
ตามวัตถุประสงคของหนวยงานแลว ยังรวมถึงสวนที่หนวยงานไดรับไวเพื่อรอนําสงคลังเปนรายไดแผนดินตามกฎหมาย
ซึ่งไมสามารถนําไปใชเพื่อประโยชนของหนวยงานได
เงินทดรองราชการ เปนเงินสดที่หนวยงานมีไวเพื่อใชจายเปนคาใชจายปลีกยอยในสํานักงานตามวงเงินที่ไดรับอนุมัติ
จากกระทรวงการคลัง ตามระเบียบกระทรวงการคลังวาดวยเงินทดรองราชการ พ.ศ. 2557 ซึ่งจะตองสงคืนคลังเมื่อ
หมดความจําเปนในการใชจาย เงินสด เงินฝากธนาคารและใบสําคัญที่เบิกจากเงินทดรองราชการแลวรอเบิกชดเชย
เงินฝากคลัง เปนเงินที่หนวยงานฝากไวกับกระทรวงการคลังภายใตขอกําหนดตามกฎหมาย โดยไมมีดอกเบี้ย
ซึ่งสามารถเบิกถอนไดเมื่อตองการใชจายตามรายการที่กําหนดไวในระเบียบที่ระบุขอจํากัดในการใชจาย
เงินฝากคลังจํานวน 16,689,408,055.90 บาท ซึ่งแสดงรวมอยูในเงินฝากคลังขางตนเปนเงินนอกงบประมาณที่มี
ขอจํากัดในการใชจายเพื่อจายตอไปใหบุคคลหรือหนวยงานอื่นตามวัตถุประสงคที่ระบุไวในกฎหมายอันเปนที่มาของเงินฝากคลัง
นั้น หนวยงานไมสามารถนําไปใชจายเพื่อประโยชนในการดําเนินงานของหนวยงานตามปกติได แตมีหนาที่ถือไวจาย
ตามวัตถุประสงคของเงินฝากคลัง ดังนี้
- 18. รายงานประจ�าป 2557
ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
44
(หน�วย : บาท)
เงินฝากเก็บคาใชจายภาษีทองถิ่นของสํานักงานบริหารหนี้สาธารณะ 10,785,851.00
เงินฝากเงินกูโครงการสงเสริมและยกระดับธรรมาภิบาล 190,800.00
เงินฝากสํานักงานบริหารหนี้สาธารณะ (คาจางชั่วคราว) 480,978.37
เงินประกันสัญญา 364,892.83
เงินฝากเงินกูเพ�อปรับโครงสรางทางเศรษฐกิจ 4,162.73
เงินฝากคาธรรมเนียมการคํ้าประกันและคาธรรมเนียมการใหกูตอ 7,916,212.80
เงินฝากเงินกูเพ�อปรับโครงสรางภาคราชการ 1 1,166,736,511.37
เงินฝากเงินกูเพ�อปรับโครงสรางภาคราชการ 2 1,109,080,401.27
เงินฝากเงินกูเพ�อสนับสนุนการเพิ่มประสิทธิภาพการดําเนินงานของสวนราชการ 41,101,818.28
เงินฝากคลังไทยเขมแข็ง 11,981,127,582.98
เงินฝากเงินกูเพ�อฟนฟูเศรษฐกิจและพัฒนาโครงสรางพื้นฐาน 2,104,930,700.21
เงินฝากเพื่อการวางระบบบริหารจัดการนํ้าและสรางอนาคตประเทศ 266,688,144.06
รวม เงินฝากคลัง 16,689,408,055.90
หมายเหตุที่ 6 ลูกหนี้ระยะสั้น
(หน�วย : บาท)
ลูกหนี้เงินยืมในงบประมาณ 502,324.22
ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณ 613,745.78
รายไดคางรับ – ภาครัฐ 234,075,859.78
คางรับจากกรมบัญชีกลาง 542,393.50
รวม ลูกหนี้ระยะสั้น 235,734,323.28
ลูกหนี้เงินยืม ณ 30 กันยายน 2557 แยกตามอายุหนี้ดังนี้
(หน�วย : บาท)
ลูกหนี้เงินยืม ยังไมถึงกําหนด
ชําระและการสง
ใชใบสําคัญ
ถึงกําหนดชําระ
และการสงใช
ใบสําคัญ
เกินกําหนดชําระ
และการสงใช
ใบสําคัญ
รวม
2557 859,770.00 - 256,300.00 1,116,070.00
หมายเหตุที่ 7 สินทรัพยหมุนเวียนอื่น
(หน�วย : บาท)
คาใชจายจายลวงหนา 461,581.20
ดอกเบี้ยจายลวงหนา – ตั๋วเงินคลัง 1,506,049,917.50
รวม สินทรัพยหมุนเวียนอ�น 1,506,511,498.70
- 19. Annual Report 2014
PUBLIC DEBT MANAGEMENT OFFICE
45
ดอกเบี้ยจายลวงหนา จํานวน 1,506,511,498.70 บาท เกิดจากการประมูลขายตั๋วเงินคลังและตั๋วสัญญาใชเงิน
ระยะสั้น ซึ่งเมื่อครบกําหนดจะจายคืนผูซื้อตามมูลคาหนาตั๋ว ผลตางระหวางราคาขายและมูลคาหนาตั๋วบันทึกเปนดอกเบี้ย
จายลวงหนา โดย สบน. จะบันทึกตัดบัญชีดอกเบี้ยจายลวงหนารับรูเปนดอกเบี้ยจาย
หมายเหตุที่ 8 เงินใหกูยืมระยะยาว
(หน�วย : บาท)
เงินใหกูยืมระยะยาว – หน�วยงานภาครัฐ 1,135,000,000.00
เงินใหกูยืมระยะยาว – รัฐวิสาหกิจ 1,411,753,815,515.58
พักปรับมูลคาเงินใหกูระยะยาว 35,639,072.92
รวม ลูกหนี้ระยะสั้น 1,412,924,454,588.50
เงินใหกูยืมระยะยาวเปนเงินใหกูตอกับรัฐวิสาหกิจ และหนวยงานของรัฐ มี 3 ลักษณะ
1. การใหกูตอจากเงินงบประมาณ การบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS เมื่อหนวยงานที่กูเงินรับเงินจากกรมบัญชีกลาง
สบน. จะบันทึกรับรูเงินใหกูยืมระยะยาว - รัฐวิสาหกิจคูกับบัญชีหนี้สินไมหมุนเวียนอื่น และเมื่อรับชําระหนี้จากลูกหนี้ บันทึก
การรับเงินคูกับบัญชีรายไดจากรัฐวิสาหกิจชําระหนี้เงินใหกูตอ พรอมกับบันทึกลดยอดบัญชีเงินใหกูยืมระยะยาว - รัฐวิสาหกิจ
คูกับบัญชีหนี้สินไมหมุนเวียนอื่น
2. การใหกูโดยตรงจากแหลงเงินกู การบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS เมื่อหนวยงานลูกหนี้ผูกูไดรับเงินกูจากแหลง
เงินกูโดยตรง
3. การใหกูตอจากเงินกูเพื่อปรับโครงสรางหนี้ทางเศรษฐกิจ (SAL) เปนเงินกูยืมที่กระทรวงการคลังซึ่งสํานักงาน
บริหารหนี้สาธารณะไดทําความตกลงในการกูกับสํานักงานสงเสริมกองทุนสนับสนุนการสรางเสริมสุขภาพ โดยคณะรัฐมนตรี
ไดมีมติอนุมัติใหนําเงินกูเพื่อปรับโครงสรางหนี้ทางเศรษฐกิจ (SAL) เพื่อสนับสนุนภารกิจของสํานักงานสงเสริมสังคม
แหงการเรียนรูและคุณภาพเยาวชน (สสค.)
การบันทึกบัญชีในระบบ GFMIS เมื่อหนวยงานที่กูเงินรับเงินจากกรมบัญชีกลาง สบน. จะบันทึกรับรูเงินใหกูระยะยาว
– หนวยงานภาครัฐ คูกับบัญชีพักเงินใหยืม / เงินใหกู และเมื่อรับชําระหนี้จากลูกหนี้ บันทึกการรับชําระเงินคูกับบัญชีพักเงิน
ใหยืม / เงินใหกู
ณ วันที่ 30 กันยายน 2557 เงินใหกูระยะยาวแกรัฐวิสาหกิจมียอดคงเหลือจํานวน 1,411,789,454,588.50 บาท
ประกอบดวย
เงินตราตางประเทศ อัตราแลกเปลี่ยน จํานวนเงิน (บาท)
ดอลลารสหรัฐ USD 500,000,000.00 32.1376 16,068,800,000.00
ยูโร EUR 86,771.56 40.6624 3,528,339.88
ดอลลารแคนาดา CAD 10,055,710.13 28.6941 288,539,552.04
เยน JPY 45,424,144,142.00 29.2317 1,327,824,954,315.70
บาท 67,603,632,380.88
รวม เงินใหกูระยะยาวแกรัฐวิสาหกิจ 1,411,789,454,588.50
- 20. รายงานประจ�าป 2557
ส�านักงานบริหารหนี้สาธารณะ
46
เงินใหกูระยะยาวแกรัฐวิสาหกิจที่เปนสกุลเงินตราตางประเทศ ณ วันที่ 30 กันยายน 2557 แปลงคาโดยใชอัตราซื้อ
ถัวเฉลี่ยทางโทรเลขตามประกาศอัตราแลกเปลี่ยนอางอิงของธนาคารแหงประเทศไทย ณ วันที่ 30 กันยายน 2557
เงินใหกูระยะยาวแกรัฐวิสาหกิจ จําแนกตามแหลงเงินใหกู ไดดังนี้
(หน�วย : บาท)
ธนาคารเพ�อการเกษตรและสหกรณการเกษตร 14,999,300.00
บริษัทหองปฏิบัติการกลางตรวจสอบผลิตภัณฑ 1,340,941,136.51
การไฟฟาฝายผลิต 82,023,671.92
เทศบาลนครราชสีมา 61,681,117.48
องคการอุตสาหกรรมหองเย็น 402,205,819.57
ธนาคารกรุงไทย จํากัด (มหาชน) 1,173,778.61
การไฟฟาสวนภูมิภาค 3,438,539,552.04
บริษัท การบินไทย จํากัด (มหาชน) 16,068,800,000.00
การทางพิเศษแหงประเทศไทย 16,378,898,157.36
การรถไฟขนสงมวลชนแหงประเทศไทย 43,199,413,061.23
การรถไฟแหงประเทศไทย 1,330,800,778,993.78
รวม เงินใหกูระยะยาวแกรัฐวิสาหกิจ 1,411,789,454,588.50
ในรายการเงินใหกูระยะยาวแกรัฐวิสาหกิจนี้มีลูกหนี้ที่ผิดนัดชําระหนี้ 2 ราย ไดแก
(หน�วย : บาท)
องคการอุตสาหกรรมหองเย็น (อยูระหวางชําระบัญชี) 402,205,819.57
ธนาคารกรุงไทย จํากัด (มหาชน) 1,173,778.61
รวม ลูกหนี้ที่ผิดนัดชําระหนี้ 403,379,598.18
หมายเหตุที่ 9 เงินลงทุนระยะยาว
เงินลงทุนระยะยาว จํานวน 72,206,266.35 บาท เปนเงินลงทุนทั่วไปโดยกระทรวงการคลังลงทุนในกองทุนรวม
เพื่อการรวมลงทุน มีวัตถุประสงคระดมทุนจากตางประเทศและในประเทศ เพื่อลงทุนในวิสาหกิจขนาดใหญในประเทศ
โดยเนนการดําเนินการรวมกันระหวางกระทรวงการคลังกับบรรษัททางการเงินระหวางประเทศ ซึ่งใชเงินกูเพื่อปรับโครงสราง
ทางเศรษฐกิจ จํานวน 2,161,670.10 เหรียญสหรัฐ
- 21. Annual Report 2014
PUBLIC DEBT MANAGEMENT OFFICE
47
หมายเหตุที่ 10 ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ
(หน�วย : บาท)
ที่ดิน -
อาคารและสิ่งปลูกสราง 3,875,000.00
หัก คาเส�อมราคาสะสม-อาคารและสิ่งปลูกสราง (1,308,652.95)
อาคารและสิ่งปลูกสราง-สุทธิ 2,566,347.05
ครุภัณฑ 159,591,506.16
หัก คาเส�อมราคาสะสม-ครุภัณฑ (118,472,087.02)
ครุภัณฑ-สุทธิ 41,119,419.14
รวม ที่ดิน อาคารและอุปกรณ-สุทธิ 43,685,766.19
สบน. ใชอาคารสํานักงานเศรษฐกิจการคลัง ชั้น 4 และ 5 เปนที่ตั้งสํานักงาน โดยสํานักงานเศรษฐกิจการคลังใชพื้นที่
ของที่ราชพัสดุ
หมายเหตุที่ 11 สินทรัพยไมมีตัวตน
(หน�วย : บาท)
สินทรัพยไมมีตัวตน 45,100,879.00
หัก ตัดจําหน�ายสะสม-สินทรัพยไมมีตัวตน (41,105,704.76)
สินทรัพยไมมีตัวตน-สุทธิ 3,995,174.24
สินทรัพยไมมีตัวตนอ�น 7,415,348.50
หัก ตัดจําหน�ายสะสม-สินทรัพยไมมีตัวตนอ�น (4,727,709.17)
สินทรัพยไมมีตัวตนอ�น-สุทธิ 2,687,639.33
รวม สินทรัพยไมมีตัวตน 6,682,813.57
หมายเหตุที่ 12 เจาหนี้ระยะสั้น
(หน�วย : บาท)
เจาหนี้การคา 10,261,342.92
เจาหนี้อ�น 83,952.61
ดอกเบี้ยคางจาย 36,007,532,382.90
ดอกเบี้ยจายรอตัดชําระ 2,090,029,368.34
คาสาธารณูปโภคคางจาย 224,408.40
ใบสําคัญคางจาย 533,452.00
รวม เจาหนี้ระยะสั้น 38,108,664,907.17