offshore

1. CARE ESTE SCOPUL COMPANIEI OFFSHORE?
Sunt doua scopuri principale:
 Primul vizeaza scutirea de taxe, reducerea sau amanarea acestora.
 Cel de-al doilea vizeaza asiguarea protectiei averii si confidentialitatii.
Ambele scopuri sunt oarecum independente unul fata de celalalt. Unele companii
offshore urmaresc efectiv scopurile de reducere a taxelor, altele servesc drept scut pentru
o anumita parte din bunurile proprietarilor lor. Mult mai adesea insa, ambele scopuri
coincid si se completeaza reciproc.
PRINCIPALELE AVANTAJE SUNT:
 impozitare zero sau absolut minima pe profit sau castiguri din capital;
 confidentialitate, datorita neinregistrarii informatiilor de ordin personal in
dosarele publice;
 protectie, datorita prevederilor legale de confidentialitate si a acordurilor de
divulgare a informatiilor;
 flexibilitate corporativa, fara capital varsat, fara necesitatea declararii obiectivelor
operationale, cerinte minime legate de administratori si actionari, inmatriculare
rapida;
 administrare simpla – adunarile actionarilor pot fi tinute oriunde, inclusiv prin
mijloace electronice, procesul de luare a deciziilor fiind extrem de flexibil;
 raportare minima - fara audit, fara raportare a impozitelor, fara informatii
financiare in dosarele publice.
FOLOSIREA SOCIETAtILOR OFFSHORE
O societate offshore este o entitate corporativa foarte flexibila. Ca atare poate fi integrata
intr-o gama larga de aranjamente de afaceri. Impozitul redus si confidentialitatea sporita
sunt doar doua din beneficiile principale care pot fi obtinute printr-o aplicare
corespunzatoare a societatii offshore. Totusi, ar fi eronat sa credeti ca o societate offshore
inmatriculata intr-o jurisdictie fara impozit este deasupra tuturor reglementarilor fiscale
complicate in vigoare in jurisdictiile cu impozit ridicat. Contrar unei pareri populare,
avand o societate offshore in sine nu absolva proprietarul acesteia de toate obligatiile
fiscale personale din tara sa de origine. O utilizare inteligenta a unei societati offshore,
totusi, poate reduce, amana sau elimina complet unele impozite care altfel ar fi fost
platibile pentru afacerea sa.
Implementarea practica a unei strategii offshore se va confrunta aproape intotdeauna cu
unele legi anti-evaziune care pot fi in vigoare in tara in care locuieste proprietarul
beneficiar sau in care acesta isi desfasoara activitatea. Din acest motiv recomandam ca
oricine, care ia in considerare o inmatriculare offshore, sa se consulte in primul rand cu
un consilier fiscal din tara de domiciliu a clientului si din tara in care au loc operatiunile

2. de afaceri propuse. in cazul societatilor offshore, legile din jurisdictia offshore vor trebui
luate in considerare in general impreuna cu legile si regulamentele din alte tari, in special
tarile in care societatea offshore va avea vanzari, contracte si bunuri.
O companie offshore se foloseste, mai ales, ca:
 Societate de Servicii Profesionale
 Firma de comert intermediara
 Societate de Investitie
 Societate Holding de Redevente / Drepturi de Autor / Brevete
 Societate Holding si pentru Detinerea de Proprietati
 Societate Maritima
Societate de Servicii Profesionale
Un contractant international independent sau un consultant profesional isi poate reduce
obligatia fiscala prin inmatricularea unei societati offshore, care ar incheia apoi contracte
de servicii profesionale cu toti clientii interesati. in timp ce primeste un nivel fix de
remuneratie (salariu) impozitata de la societatea sa offshore, proprietarul principal al
societatii ar putea sa acumuleze restul venitului din onorarii in numele IBC-ului sau, intr-
un mediu fara impozit si fara probleme. Proiectantii, autorii, consultantii si animatorii pot
transfera unei societati offshore dreptul de a primi onorariile datorate in baza unui
contract de servicii. Un alt avantaj al unei societati de servicii profesionale este acela ca
posibilele obligatii, care ar putea aparea pe durata executarii unui contract, ar cadea
asupra societatii, nu asupra persoanei.
Firma de comert intermediara
O societate offshore poate actiona ca o firma comerciala intermediara – distribuitoare, de
import/export, de achizitie sau vanzari. Societatea offshore ar cumpara in mod specific
direct de la un producator si ar putea aranja ca bunurile sa fie livrate direct clientului final
de la locul de productie. Acest lucru poate fi de interes particular acolo unde bunurile
originare dintr-o tara, sunt vandute in alta, dar proprietarul principal al tranzactiei este
situat intr-o tara terta. O societate offshore de achizitie poate fi folosita de un importator
intern pentru a exporta bunurile in strainatate, sau o societate offshore de vanzari poate fi
folosita de un producator intern pentru a distribui bunurile in strainatate. Profiturile
comerciale din diferenta intre preturile de cumparare si de vanzare acumulate intr-un
mediu offshore fara impozit, se obtin printr-o crestere rapida si astfel mai multe fonduri
sunt disponibile pentru re-investitie si dezvoltare.
Societate de Investitie
Fondurile private detinute in comun si acumulate printr-o societate offshore de investitie
pot fi investite sau depuse oriunde in lume, si castigurile s-ar acumula intr-un mediu fara
impozite. Folosirea unei societati private offshore de investitie ar asigura
confidentialitatea suplimentara pentru investitori si beneficii fiscale pentru castigurile din
investitii. in timp ce investitiile in multe tari cu impozite mari ar fi supuse retinerii
impozitului sau impozitului la sursa pe castigurile din capital, exista inca suficiente

3. instrumente de investitie la care nu este aplicabila o astfel de impozitare. Castigurile
acumulate intr-o zona fara impozit sau cu impozit redus ar adauga flexibilitate repartizarii
si re-investirii lor.
Societate Holding de Redevente / Drepturi de Autor / Brevete
O societate offshore poate cumpara sau ii poate fi transferat dreptul de a folosi un drept
de autor, brevet, marca comerciala sau know-how de catre detinatorii initiali ai acestora,
cu puterea de a sub-licentia si ulterior exploata dreptul de proprietate intelectuala in
diverse tari. Aceste aranjamente trebuie planificate adecvat, deoarece multe tari cu
impozite mari impun retinerea impozitului la sursa asupra platilor pentru redevente.
Existenta unui tratat pentru evitarea dublei impozitari intre tarile implicate poate reduce
aceasta retinere de impozit.
O societate offshore poate fi folosita pentru afaceri prin internet pentru a detine denumiri
de domenii si de a opera website-uri intr-un mediu fara impozite. O societate offshore
poate fi extrem de folositoare pentru activitatile de vanzare a oricaror produse ne-
materiale prin internet. De fapt, functionarea unei afaceri de inalta tehnologie, globala,
bazata pe internet printr-o baza offshore este probabil cea mai buna aplicare a unei
societati offshore, existenta vreodata.
Societate Holding si pentru Detinerea de Proprietati
O societate offshore holding poate fi folosita pentru a detine actiunile filialelor situate in
tarile cu impozite mari. Majoritatea tarilor cu impozite mari impun retinerea impozitului
pe dividendele platite ne-rezidentilor. in aceste situatii existenta unui tratat de evitare a
dublei impozitari intre tara in care este situata filiala si cea in care este infiintata
societatea holding poate ajuta la evitarea unora sau a tuturor impozitelor retinute.
Multe din dificultatile si cheltuielile asociate cu investitia in proprietati peste hotare, cum
ar fi vile de vacanta, pot fi evitate prin folosirea unei societati offshore care sa detina
titlul de proprietate. Re-vanzarile proprietatii pot fi realizate rapid si usor prin simpla
vanzare a actiunilor societatii holding offshore de baza. Astfel se pot economisi unele
taxe legale, taxe de transfer si obligatii percepute de stat.
Deoarece societatile offshore nu sunt supuse impozitelor pe castigurile din capital in tara,
acestea pot fi folosite pentru a detine active de investitie cu valoare ridicata de apreciere.
in cazul in care o persoana detine bunuri (de exemplu, proprietate imobiliara) situate intr-
o tara straina, aceste bunuri pot fi protejate impotriva impozitului pe mostenire si cotelor
mari de impozitare prin detinerea de bunuri printr-o societate de investitie offshore. O
persoana cu capital net sporit, cu proprietati sau alte bunuri intr-un numar de tari poate
dori sa le detine pe acestea printr-o societate holding personala, astfel incat dupa moartea
sa necesitatea de a obtine confirmarea testamentului in fiecare tara este evitata. Prin
aceasta se economisesc taxe legale si se evita publicitatea.
Daca o societate holding este inregistrata intr-o jurisdictie offshore corespunzatoare cu

4. tratate adecvate pentru evitarea dublei impozitari incheiate cu jurisdictia de domiciliu a
proprietarilor, acea societate holding poate fi folossita pentru detinerea de actiuni in
diverse societati comerciale offshore detinute de acelasi proprietar. Un asemenea plan ar
rezolva una din cele mai acute probleme cu aranjamentele offshore – repatrierea
profiturilor offshore. Prin folosirea adecvata a unei societati holding offshore, profiturile
internationale pot reveni la proprietar pentru satisfacerea si consumul acestuia cu
obligatie minima sau fara nici-o obligatie in tara de origine.
Societate Maritima
Folosirea societatilor maritime offshore poate elimina impozitarea directa sau indirecta a
serviciilor de transport maritim. Aceste societati pot detine sau inchiria nave si pot
acumula profiturile din aceste activitati intr-un mediu fara impozite. Navele, iahturile si
avioanele pot fi detinute in proprietate de o societate offshore si pot fi inregistrate intr-o
jurisdictie offshore care se poate dovedi o metoda mai ieftina si mai eficienta de
impozitare a dreptului de proprietate.
Informatii despre companiile offshore inmatriculate in Cipru
Cipru este situata in estul Marii Mediterane, la intersectia de drumuri ce leaga trei
continente: Europa, Asia si Africa.
Cipru a devenit republica independenta in anul 1960. Structura guvernului este similara
cu cea a celorlalte state democratice din vest in care drepturile omului, libertatea
exprimarii politice si proprietatea privata sunt pazite si respectate.
Cipru a devenit in totalitate stat mebru al Uniunii Europene la data de 1 Mai 2004.
Aceasta intrare in Uniunea Europeana a sporit stabilitatea si siguranta in Cipru.
Cipru este o tara cu o economie privata in care rolul guvernului se limiteaza la
regularizarea, supravegherea si planificarea utilitatilor publice.
Spre deosebire de Romania,la firme infiintate in Cipru aveti taxe 0.
Deasemenea sunt disponibile faciliati bancare excelente printr-un numar de banci
onshore, offshore si institutii financiare specializate ce opereaza pe insula.
De la introducerea acum mai bine de 25 de ani a conceptului de “offshore”, Cipru s-a
dovedit a fi un centru financiar international demn de incredere. Taxele mici, libertatea
controlului tranzactiilor, facilitatile excelente in domeniul telecomunicatiilor precum si
numeroase alte avantaje oferite, au adus Cipru in fruntea centrelor financiare
internationale.

5. Legislatie progresiva
Sistemul legal in Cipru are la baza aceleasi principii ca si sistemul legal englez.
Flexibilitate in structura companiei
 un singur director sau actionar este suficient pentru inmatricularea companiei
 actionarul si directorul pot fi aceeasi persoana si nu este necesar sa fie rezidenti
 actionarul si directorul pot fi persoane fizice sau juridice
 este necesar un secretar
Confidentialitate
Identitatea actionarilor sau a directorilor trebuie facuta publica.
Pentru asigurarea completa a confidentialitatii va oferim servicii de asociat si director
nominal.
Identitatea proprietarului real al companiei este protejata prin lege.
Actiuni si capital social
Aportul la capital poate fi in bani sau in natura, prin transferul altor active
Capitalul social standard este de 1000 Euro.
Impozitarea profiturilor unei companii IBC in Cipru
Companiile IBC din Cipru se impart in doua categorii : rezidente si nerezidente.
Companiile rezidente sunt companiile care au directori rezidenti in Cipru si
managementul companiei se desfasoara in Cipru. Aceste companii sunt impozitate cu
10% din profit. Firmele nerezidente sunt acele firme care nu au directori rezidenti in
Cipru, managementul este realizat in afara tarii si nu exista niciun venit generat de pe
teritoriul Cipru. ACESTE COMPANII NU SUNT SUPUSE IMPOZITARII
Contabilitate si raportari financiare anuale
Anual trebuie depuse raportari contabile auditate de catre un auditor independent
autorizat.
Companiile IBC inregistrate in Cipru pot desfasura orice activitati legale iar in plus
companiile cipriote rezidente pot beneficia de tratatele de evitare a dublei impuneri.
Cipru are tratate cu peste 40 de tari.
Avantaje Taxatie Cipru
Avantajele la taxatie pentru societatile inregistrate in Cipru sunt urmatoarele:
1. Impozit standard pe profit de 10% (cel mai mic procent din Uniunea
Europeana),care poate fii redus pana la 0% cat si impozitul de 0% pe dividende.
2. Tratate de evitare a dublei impuneri(taxatii) cu peste 40 de tari.
3. Fara impozite pe dividende sau pe alte venituri platite de catre o societate catre o
persoana nerezidenta in Cipru. Acest lucru impreuna cu scutirea taxatiei pe

6. dividende si profituri castigate in afara jurisdictiei Ciprului cat si tratatele pentru
evitarea dublei impuneri, pot conduce la evitarea totala a taxarii.
4. Scutirea de taxe pentru castigurile din piata de capital si din afacerile imobiliare
facute in strainatate,care impreuna cu evitarea dublei impuneri ,pot duce la
evitarea completa a impozitelor.
5. 0% TVA pentru operatiunile cu produse si servicii in interiorul Uniunii Europene.
Cipru are un regim de impozitare foarte favorabil. Intrarea în Uniunea Europeană la data
de 1 mai 2004 a făcut ca Republica Cipru să devină şi mai atractivă pentru societăţile
multinaţionale, care folosesc din ce în ce mai mult Republica Cipru ca bază a activităţilor
lor internaţionale în domeniul comercial, financiar şi de investiţii.
În acestă broşură sunt explicate unele dintre avantajele fiscale de care se bucură
societăţile comerciale în Republica Cipru. Nu se doreşte a fi o prezentare cuprinzătoare,
de aceea vă recomandăm să luaţi legătura cu noi pentru a primi informaţii şi sfaturi mai
detaliate conform cerinţelor dumneavoastră specifice.
Impozitul pe profitul societăţii
Rezidenţa fiscală
O societate rezidentă în Cipru este supusă la plata impozitului pe profitul obţinut din toate
activităţile la nivel internaţional. O societate este rezidentă în Cipru în cazul în care
controlul şi conducerea acesteia se află pe teritoriul Republicii Cipru. Societăţile
nerezidente sunt supuse la plata impozitului doar pentru profiturile obţinute dintr-o
activitate permanentă în Cipru sau din închirierea unei proprietăţi aflate în Cipru,
respectiv din profiturile obtinute prin vanzarea unor proprietati imobiliare situate in
Cipru, sau prin vanzarea actiunilor detinute la societati care detin astfel de proprietati
imobiliare (vezi mai jos).
Termenul activitate permanentă are acelaşi înţeles ca cel definit de către Organizaţia
pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică (OECD) în Convenţia Cadru privind
Impozitul pe Profit şi Capital, cu excepţia şantierelor de construcţie sau a unui proiect de
construcţii sau instalaţii, care sunt considerate drept activitate permanentă în Cipru doar
dacă durează mai mult de trei luni.
Rata impozitului pe profiturile societăţii
Conform unui studiu realizat recent de către revista financiară Forbes, Cipru oferă cel mai
mic nivel de impozitare din întreaga Uniune Europeană.
Rata standard a impozitului pe profitul societăţii este de 10%. Profiturile societăţilor
comerciale obţinute din administrarea activităţilor de transport maritim sunt supuse unei
rate speciale de impozit de 4,25% (sau unei taxe speciale pe tonaj dacă aceasta este mai
avantajoasă pentru plătitor).

7. Câştigurile de capital
Se percepe un impozit de 20% pe câştigurile de capital obţinute din vânzarea de
proprietăţi imobiliare aflate pe teritoriul Republicii Cipru sau din vânzarea acţiunilor în
societăţi care deţin astfel de proprietăţi imbobiliare ca parte a activelor lor. Cea de a doua
prevedere nu este valabilă în cazul acţiunilor cotate la o bursă de valori acceptată.
În toate celelalte cazuri, câştigurile de capital nu sunt supuse nici unui fel de impozit pe
societate. “Valorile mobiliare” sunt reprezentate de actiuni, obligatiuni, certificate de
trezorerie si alte titluri de participare din Cipru sau din afara lui.
Dividende
Dividendele primite de la o filială din străinătate sunt scutite de plata impozitului pe
societate, dacă se deţine un procent de minim 1% din capitalul social al filialei respective
şi dacă veniturile filialei nu îndeplinesc în mod cumulativ următoarele condiţii:
- mai mult de 50% sunt obţinute direct sau indirect din activităţi financiare (venituri
pasive, cum ar fi veniturile din dobanzi);
-sunt supuse unei rate de impozitare mai mici de 5%.
Astfel, dividendele obţinute de la o filială în care o societate deţine mai mult de 1% şi
care este supusă unui impozit pe societate de 5% (sau mai mult) ar trebui să fie
întotdeauna scutite de impozit, indiferent de activităţile pe care le desfăşoară filiala
respectivă. Dividendele obţinute de la o filială în care o societate deţine mai mult de 1%
şi ale cărei venituri nu provin într-o proporţie mai mare de 50% din activităţi financiare ar
trebui, de asemenea, să fie scutite de impozit, chiar dacă profitul acesteia este supus unui
impozit mic sau este scutit de plata oricărui impozit.
În cazul în care o societate nu îndeplineşte condiţiile pentru a fi scutită de la plata acestui
impozit, va fi supusă unui impozit special pentru “contribuţia la fondul de apărare” a
cărui rată este de 15%.
Dobânda
50% din profiturile obţinute de către o societate rezidentă în Cipru din dobânzi sunt
scutite de plata impozitului pe societate. De asemenea, toate dobânzile primite vor fi
supuse unui impozit special de 10% pentru contribuţia la fondul de apărare, ceea ce
înseamnă o rată efectivă a impozitului pe societate pentru profiturile din dobânzi de 15%.
Cu toate acestea, atunci când dobânzile sunt obţinute ca rezultat al activităţilor obişnuite
ale societăţii sau al unor activităţi strâns legate de activităţile obişnuite ale societăţii,
societatea va fi supusă la plata impozitului de 10% la fel ca orice altă societate obişnuită
din Cipru.
Prin urmare, o societate din Cipru al cărei principal obiect de activitate este acela de a
acţiona ca o societate (grup) financiară va trebui să plătească doar impozitul standard de
10% pe profiturile societăţii.

8. Redevenţe
Nu există prevederi speciale în ce priveşte regimul de impozitare a redevenţelor.
Profiturile din redevenţe sunt supuse ratei standard de 10% a impozitului pe societate.
Deducerea cheltuielilor
Toate cheltuielile (inclusiv cheltuielile de amortizare) efectuate integral şi exclusiv pentru
realizarea veniturilor sunt în întregime deductibile din suma supusă impozitului pe
societate în Cipru.
Sedii permanente în altă ţară
Conform legislatiei cipriote, profiturile obţinute dintr-un sediu permanent menţinut în
afara Republicii Cipru sunt scutite complet de impozitul pe societate. Totuşi, această
scutire nu este valabilă dacă:
-prin intermediul acelei activităţi permenente se desfăşoară în mod direct sau indirect
activităţi financiare în proporţie de peste 50%;
-nivelul impozitului aplicat în ţara respectivă este mai mic de 5%.
În cazul în care scutirea de impozit nu se aplică, profiturile filialei vor fi supuse
impozitului pe societate în valoare de 10%.
Pierderile suferite de un sediu permanent deţinut de o societate din Cipru sunt
deductibile, dar cu condiţia recuperării acestora din profiturile obţinute în anii ulteriori
din activitatea permanentă.
Scutirea de impozit în altă ţară
Impozitul perceput în altă ţară pentru profiturile şi câştigurile de capital ale unei societăţi
rezidente în Cipru poate fi deductibil din orice impozit datorat în Cipru. Impozitul plătit
în străinătate nu poate fi mai mic decât rata impozitului aplicată în Cipru pentru aceste
profituri şi câştiguri de capital.
Slaba capitalizare
După cum s-a menţionat anterior, toate cheltuielile efectuate pentru realizarea venitului
sunt in principiu deductibile in totalitate din suma supusă impozitului pe societate în
Cipru. Aceste cheltuieli includ cheltuielile cu plata dobânzilor. În Cipru nu există reguli
privind slaba capitalizare care ar putea limita deducerea sumelor plătite cu titlu de
dobândă în funcţie de raportul datorii/capital propriu.
Pret de transfer
Regula generală cipriota prevede ca toti termenii comerciali si financiari ai relatiilor între
părţi afiliate în care este implicată o societate din Cipru trebuie să se desfăşoare dupa
principiul intreprinderilor asociate. Nu există alte prevederi speciale în ceea ce priveşte
pretul de transfer, cu excepţia unei singuri prevederi care stipulează că, în cazul în care o
societate din Cipru, controlată de mai puţin de cinci persoane, a oferit directorilor /
acţionarilor săi un împrumut nepurtător de dobândă, aceasta trebuie să adauge sumei sale
impozabile un procent de 9% din valoarea nominală a sumei care îi este datorată.

9. Compensarea pierderilor
În Cipru, pierderile pot fi reportate pentru o perioadă de timp nedeterminată. În Cipru nu
este permisă deducerea pierderilor din impozitul platit pentru profitul din anii anteriori.
Conturi consolidate
Societăţile care fac parte din acelaşi grup de societăţi au dreptul de a prezenta conturi
consolidate, existând astfel posibilitatea ca pierderile unei societăţi să fie deduse din
profiturile altei societăţi. Se va considera că mai multe societăţi fac parte din acelaşi grup
în sensul celor de mai sus dacă:
-O societate este în proporţie de cel puţin 75% filiala altei societăţi, sau;
-Ambele societăţi sunt în proporţie de cel puţin 75% filiale ale unei terţe societăţi.
Societatea terta nu trebuie sa fie neaparat rezidenta in Cipru sau in UE.
Aspecte administrative
În Cipru, anul fiscal corespunde anului calendaristic. Estimarea profitului impozabil
trebuie depusă până la data de 1 august a anului fiscal respectiv (numit în continuare:
“anul X”).
Trebuie plătit un impozit provizoriu, în conformitate cu estimare înaintată, în trei tranşe
egale la data de 1 august, 30 septembrie şi 31 decembrie a anului X.
Declaraţia finală de impunere pentru anul X trebuie depusă la sfârşitul anului care
urmează anului respectiv (sau: “X + 1”). Orice diferenţă dintre impozitul datorat conform
sumei estimate şi impozitul datorat în realitate conform declaraţiei finale de impunere, va
trebui plătită apoi până la data de 1 august a anului care urmează anului în care a fost
depusă declaraţia finală (X + 2).
Impozitul reţinut la sursă
Redevenţe
Impozitarea veniturilor din redevente incasate in Cipru
Veniturile din redevente incasate de o societate rezidenta in Cipru se impoziteaza cu
10%.
Impozitarea veniturilor din redevente platite catre nerezidenti
Veniturile din redevenţe obţinute din surse aflate în Cipru de către beneficiari nerezidenţi
nu se impoziteaza în cazul în care exploatarea drepturilor / bunurilor din redevenţe are loc
în afara Republicii Cipru.
Dacă o societate din Cipru acordă unui client din afara Republicii Cipru o sub-licenţă, nu
se va reţine impozit la sursă pentru plăţile efectuate de societatea din Cipru.
Dividende
În Republica Cipru nu se reţine impozit la sursă pentru dividendele plătite actionarilor
nerezidenţi.
Dobânzi

10. În Republica Cipru nu se reţine impozit la sursă pentru dobânzile plătite beneficiarilor
nerezidenţi.
Impozitul pe capital
Republica Cipru nu percepe nici un fel de impozit pentru contribuţiile de capital în
societăţile rezidente în Cipru. Având în vedere, de asemenea, cele menţionate mai sus
privind absenţa unor prevederi în legătură cu slaba capitalizare, societăţile au în principiu
libertatea de a îşi alege modul în care doresc să îşi finanţeze activităţile din Cipru.
Impozitul pe salarii şi contribuţiile la asigurările sociale
Persoanele obligate la plata impozitului pe salariu/venit şi la plata contribuţiilor la
asigurări sociale
Pentru impozitarea persoanelor rezidente în Cipru se iau în considerare veniturile
obţinute la nivel internaţional. Persoanele nerezidente vor plăti impozit doar pentru
veniturile obţinute în Cipru, care includ, printre altele, veniturile obţinute prin deţinerea
unei funcţii sau unui loc de muncă în Cipru. Se consideră că o persoană este rezidentă
dacă aceasta stă în Republica Cipru o perioadă cumulată mai mare de 183 de zile în
timpul unui an calendaristic. Statutul de nerezident sau de rezident în afara Republicii
Cipru este interpretat în consecinţă. Regulile privind rezidenţa respectă standardele
Organizaţiei pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică (OECD).
O persoană rezidentă în Cipru este obligată la plata impozitului pe salariu/venit şi la plata
contribuţiilor la asigurări sociale pe baza salariului primit prin ocuparea unui loc de
muncă. Vor fi scutite de la plata acestor impozite şi contribuţii sumele primite ca
remuneraţie pentru servicii prestate pentru activitatea permanentă din afara Republicii
Cipru a unui angajator rezident sau pentru un angajator nerezident din afara Republicii
Cipru pentru o perioadă cumulată în anul respectiv mai mare de 90 de zile.
O persoană nerezidentă va fi obligată la plata impozitului doar pe salariul aferent
serviciilor prestate pe teritoriul Republicii Cipru, fiind scutită de la plata acestor impozite
pentru restul salariului (pentru servicii prestate în afara Republicii Cipru).
Impozite şi contribuţii plătite de angajatori şi angajaţi
Atât angajatorii cât şi angajaţii trebuie să contribuie la fondurile de asigurări sociale prin
plata unui procent de 6,3% din retribuţia lunară acordată către/primită de angajat, pentru
sumele până la maxim 1.911 CYP (1 CYP = 1,73 EURO). Cu alte cuvinte, pentru suma
care depăşeşte 1.911 CYP, plata contribuţiilor la asigurările sociale nu este obligatorie
nici pentru angajator, nici pentru angajat.
De asemenea, angajatorii trebuie să contribuie la “Fondul de formare profesională a
resurselor umane şi disponibilizare” prin plata unui procent de 1,7% din valoarea
salariilor plătite angajaţilor, până la aceeaşi sumă lunară maximă de 1.991 CYP.
Angajatorii trebuie să plătească totodată contribuţii la fondul de concedii, în procent de
8% din salariul brut al angajaţilor din Cipru, până la aceeaşi sumă lunară maximă de
1.991 CYP (angajatorii pot obţine o scutire de la plata acestei contribuţii). În final,

11. angajatorii trebuie să contribuie la “Fondul de Coeziune Socială”, prin plata unui procent
de 2% din salariul brut plătit angajaţilor.
Ratele impozitului pe venit pentru persoanele fizice rezidente in Cipru supuse sunt
următoarele:
Observaţie: persoanelor fizice care exercită o funcţie sau ocupă un loc de muncă în
Cipru şi a căror rezidenţă a fost în afara Republicii Cipru înainte de începerea
exercitării acelei funcţii sau ocupării acelui loc de muncă li se oferă o scutire de 20% de
la plata impozitului pentru remuneraţia primită sau de 5.000 CYP, oricare este mai
scăzută, timp de trei ani de la începutul anului care urmează anului în care şi-au început
exercitarea funcţiei sau a calităţii de angajat.
Tratate
Republica Cipru a încheiat tratate privind asigurările sociale cu Australia, Austria,
Republica Cehă, Grecia, Slovacia, Elveţia şi Marea Britanie. Aceste tratate prevăd de
obicei o acoperire de la unul la trei ani. De asemenea, în contextul UE, se vor aplica
reglementările corespunzătoare în domeniul asigurărilor sociale.
TVA
TVA se percepe pentru furnizarea de bunuri şi servicii în Cipru, ca şi pentru importul de
bunuri în Cipru. Cei care trebuie să plătească această taxă percep TVA pentru bunurile
sau serviciile furnizate şi plătesc TVA pentru bunurile sau serviciile pe care le primesc.
În cazul în care într-o anumită perioadă de calcul al TVA sumele încasate prin aplicarea
TVA depăşesc sumele totale plătite ca TVA, trebuie făcute plăţi către stat. Dacă sumele
plătite ca TVA depăşesc sumele obţinute prin aplicarea TVA, statul va efectua o
returnare.
Ca o excepţie de la regula generală, sumele plătite ca TVA nu pot fi recuperate într-o
serie de cazuri, printre care se numără următoarele;
-Când societăţile furnizează doar bunuri sau servicii scutite de TVA;
-Achiziţionarea, importul sau închirierea de limuzine;
-Anumite cheltuieli pentru activităţi de recreere şi cazare
Legislaţia din Cipru privind TVA prevede trei cote ale acestei taxe; cota zero (0%), cota
redusă (5%) şi cota standard (15%). Printre bunurile şi serviciile pentru care se aplică
cota zero se numără exporturile, comisioanele primite din străinătate pentru exportul de
bunuri şi transportul maritim şi aerian internaţional

12. Înregistrarea este obligatorie pentru societăţile a) cu cifra de afaceri mai mare de 9.000
Lire cipriote în timpul unei perioade anterioare de 12 luni, sau b) a căror cifră de afaceri
se aşteaptă să depăşească 9.000 de lire cipriote în următoarele 30 de zile. Societăţile a
căror cifră de afaceri este mai mică de 9.000 CYP au posibilitatea de a opta în privinţa
înregistrării.
Returnările de TVA trebuie întocmite şi depuse trimestrial, iar plata TVA trebuie
efectuată în 40 de zile de la sfârşitul fiecărui trimestru. Printre alte obligaţii
administrative ale plătitorilor de TVA se numără:
-Întocmirea şi transmiterea documentaţiei Intrastat în scopuri statistice (Statistici
Intracomunitare), care trebuie întocmite pentru toate vânzările şi cumpărările din
interiorul UE şi care reprezintă un document ce trebuie întocmit lunar, în termen de zece
zile de la sfârşitul lunii;
-Întocmirea şi transmiterea documentului VIES (VAT Information Exchange System -
Sistemul de schimb de informaţii privind TVA), document folosit de statele membre UE
pentru schimbul de informaţii şi evitarea evaziunii fiscale
Tratate privind impozitarea
Cipru a încheiat tratate privind impozitarea cu peste 40 de ţări la nivel internaţional.
In plus, o societate comerciala rezidenta in Cipru, ca stat membru UE, beneficiaza de
prevederile Directivelor UE referitoare la firme asociate si respectiv dobanzi si redevente,
care prevad regimul impozitarii prin retinere la sursa a dividendelor, dobanzilor si
redeventelor platite de companii din alte state UE catre o companie din Cipru
Motivele cele mai importante pentru a alege sa infiintati o societate comerciala in Cipru
sunt:
 Stabilitatea politica si economica a Ciprului.
 O legislatie moderna si flexibila.
 Procedura foarte simpla de infiintare si de mentinere a unei societati.
 Telecomunicatii si infrastructura avansata
 Tratatele de dubla impunere pe care Cipru le mentine cu majoritatea statelor.
Acest aspect este unul foarte important pentru a diminua taxele pe dividende.
 Buna reputatie si prestigiul oferit de Cipru in comparatie cu tarile considerate a fi
paradisuri fiscale.
 Costuri foarte mici de intretinere a unei societati offshore.
 Taxe minime intre 0% si 10%.
 Birocratie minima.
 Protectia maxima a averii personale.
 Confidentialitate.
 Rapiditate: Aproximativ 18 zile este timpul necesar pentru inregistrarea unei
companii in Cipru

13. Procedura infiintare firma in Cipru
O companie din Cipru poate sa fie Rezidenta (controlata si administrata din Cipru) sau
Ne-Rezidenta (controlata si administrata din afara Ciprului).
Mai mult, compania poate fi operata fie prin propriile ei locatii din Cipru, fie sa opteze
pentru a inregistra biroul operational din locatia firmei prin care a fost inregistrata
compania (recomandat).
Indiferent de tipul societatii (Rezidenta sau Ne-Rezidenta) procedura de inregistrare a
unei firme in Cipru este aceeasi si nu necesita prezenta dvs. fizica (nu este necesara
deplasarea dvs. pentru a infiinta societatea):
Pas 1. Se completeaza formularul de intentie.
Pas 2. Se completeaza formularul privind structura noi societatii si cererea de infiintare.
Pas 3. Se trimite prin email sau fax o copie dupa pasaport pentru fiecare dintre actionari
si o scrisoare de referinta bancara (se primeste de la banca dvs). O copie dupa pasaport cu
semnatura si stampila de la notar, impreuna cu scrisoarea originala de referinta primita de
la banca se trimit la adresa noastra prin posta sau curier.
Pas 4. O copie de la o factura de utilitati in care sa se vada adresa actionarului
(actionarilor), care trebuie sa fie identica cu cea din pasaport.
Pas 5. Trimitem spre aprobare numele dorite.
Pas 6. O data ce numele companiei este aprobat, incepem procedura de infiintare
depunand actele necesare la Registrul Comertului din Cipru.
Intreaga procedura dureaza intre 8 si 18 zile.
Puncte importante:
- O descriere a activitatii este necesara pentru intocmirea si depunerea dosarului
- Trebuie sa existe minim 1 (un) actionar.
- Trebuie sa existe minim 1 (un) director.
- Conform legii este necesar un birou in Cipru precum si o secretara de companie.

14. Taxe de deschidere » 2964 USD
Taxe pentru biroul inregistrat si pentru agentul inregistrat » 1197 USD
Taxe si cheltuieli anuale » 10% din profitul net
DATE DE ÎNMATRICULARE
Metoda de
înmatriculare/înregistrare
Memorandumul si Statutul trebuie semnate de
actionarii companiei. Numarul minim de
actionari este 2.
Statutul companiei:
Companie cu Raspundere Limitata Privata cu
capital în actiuni
Legislatia aplicabila: Legea internationala a trusturilor din Cipru
Sufixe posibile la numele
companiei:
Ltd., Limited.
Restrictii legate de numele
companiei:
Termenii Bank, Insuarance, Global, National,
Imperial, European, Cooperative, Mondial,
Investment, Financial si Trust nu pot aparea în
numele companiei.
Timpul de înmatriculare min. 6 saptamâni.
Numarul de directori: Minim 1 de orice nationalitate.
Numarul de actionari: Minim 1.
Capitalizare:
Nu exista cerinte minime, de obicei 1000 CYP
plata nefiind obligatorie.
Cerinte legate de contabilitate: Da. Se cere revizie contabila anuala
Natura actiunilor: Nominale
Taxe si impozite anuale: 10% din profitul net.
Informatii disponibile
publicului:
Sediu registrat, directori, secretar, actionari.
Dezvaluirea beneficiarilor: Solicitat de Banca Centrala a Ciprului
Sediu registrat: Sediu registrat este cerut prin lege.
Secretar/agent registrat: Secretar registrat este cerut prin lege.
Tratat de evitare a dublei Cipru are o retea extinsa de astfel de tratate.

15. impuneri:
COSTURI OBLIGATORII (platibile înainte de înmatriculare)
TAXE DE CONSTITUIRE
Taxa de înmatriculare: 1794 USD
Autentificare notariala: 195 USD
Autentificare internationala (Apostille): 195 USD
Cheltuieli judiciare, taxe de clasare, taxe de timbru: 520 USD
Emisiunea actiunilor, procese verbale si formulare initiale: 130 USD
Stampila societatii: 65 USD
Taxe de curier: 65 USD
Subtotal : 2964 USD
TAXE ANUALE*
Sediu registrat si agent registrat: 1170 USD
Taxe si impozite anuale: 10% din profitul net
*Taxele anuale pentru primul an de existenta a firmei sunt platibile înainte de
înmatriculare. Ulterior, se plateste anual suma de 900 USD, începând cu cel
de-al doilea an de existenta a companiei. Neplata taxelor anuale duce la
radierea companiei din Registrul Comertului.
Subtotal : 1170 USD
Total : 4134 USD
Suma de 4134 USD include urmatoarele servicii: constituirea societatii, taxe
platibile guvernului local pentru înmatricularea companiei, taxe de clasare,
furnizarea unui sediu registrat si secretar registrat pentru un an, mapa luxoasa
din piele cu actele companiei continând certificatul de înmatriculare cu
Apostille si traducere în engleza legalizata, traducerea legalizata în engleza a
Memorandumului si Statutului, certificatele directorului/directorilor si
secretarului, Certificatul Sediului registrat, Aprobare de la Banca Centrala
pentru înmatricularea companiei, certificatele de actionari, formularele initiale
si minutele si doua stampile ale companiei. Pretul nu contine costuri ascunse!
COSTURI OPTIONALE

16. Director nominalizat (persoana fizica): 644 USD / an
Director nominalizat (persoana juridica): 384 USD / an
Actionar nominalizat: min 1560 USD
Împuternicire cu autentificare notariala: 254 USD
Autentificare notariala sau Apostille:
Nu este
disponibile
Certificate of Good Standing: 488 USD
Oferim, la acelasi pret, companii ready-made în Cipru. Pentru detalii si lista
acestor companii ready-made, contactati firma noastra!
OFERTA SPECIALA
Taxe de constituire, inclusiv taxe anuale pentru primul an .
Companie în Cipru cu doi actionari nominalizata, director
nominalizat si împuternicire speciala autentificata inclusiv taxele
anuale pentru primul an:
5161 USD
Taxe platibile din al doilea an . Sediu registrat si secretar registrat,
actionari nominali, director nominalizat si împuternicire speciala
autentificata:
2197 USD
+10%
din profitul
net