curriculum.pdf

MINISTERUL EDUCAŢIEI AL REPUBLICII MOLDOVA
UNIVERSITATEA DE STUDII EUROPENE DIN MOLDOVA
FACULTATEA DE DREPT
CATEDRA DREPT PUBLIC
CURRICULUM
la disciplina
„DREPT FISCAL
(Ciclul I)
AUTOR:
Vlad VLAICU
dr. în dr., conf. univ.
Contact direct: 60/20
Curs teoretic: 30/10
Lecţii practice: 30/10
Lucru individual: 60/100
Forma de evaluare: examen
Nr. de credite: 4
Aprobat la şedinţa Catedrei Drept public
din: 20.05.2013, proces-verbal Nr. 10
Examinat de Consiliul facultăţii de Drept USEM
la 24.05.2013, proces-verbal Nr. 5
Aprobat la ședința Senatului USEM
din: 01.07.2013, proces-verbal Nr. 9
CHIŞINĂU - 2013

2
I. PRELIMINARII
Disciplina ”Dreptul fiscal” studiază modul de aplicare a normelor juridice care
reglementează impozitarea persoanelor fizice şi juridice rezidente şi nerezidente,
modul de naştere, modificare şi stingere a raporturilor juridice legate de impozitarea
persoanelor fizice şi juridice, inclusiv, competenţele organelor statului investite cu
atribuţii de administrare fiscală.
Deoarece prin mecanismul fiscal se asigură formarea unei părţi considerabile a
bugetului de stat, şi în legătură cu aceasta apar frecvent raporturi juridice fiscale
legate de plata impozitelor şi taxelor de către diverşi subiecţi, „Dreptul fiscal” apare
ca o disciplină absolut necesară pentru studierea şi aplicarea corectă a mecanismului
de impunere atât de către contribuabili cât şi de către organele investite cu atribuţii
de administrare fiscală, inclusiv pentru a preveni apariţia unor eventuale litigii legate
de aplicarea impunerii, precum şi de a soluţiona echitabil, legal şi prompt litigiile
deja apărute.
Disciplina este destinata studenţilor Facultăţii de Drept.
Disciplina „Dreptul fiscal” formează, consolidează şi dezvolta cunoştinţe cu
privire la normele juridice care reglementează sistemul de impunere a statului şi
particularităţile concrete de percepere ale veniturilor fiscale ale statului. Temele
incluse în curriculum sunt necesare specialiştilor care în activitatea practică se
confruntă cu situaţii legate de determinarea obiectelor impunerii, aplicarea scutirilor
fiscale, înregistrarea in calitate de contribuabil, aplicarea practicii convenţiilor
internaţionale in materie fiscala, aplicarea răspunderii pentru încălcările legislaţiei
fiscale, contestării acţiunilor ilicite ale organelor de stat în procesul aplicării
impunerii şi întocmirii diverselor documente legate de aceasta (contestaţii, declaraţii,
cereri etc.), respectiv, au nevoie de cunoştinţe şi aptitudini specifice.
II. ADMINISTRAREA DISCIPLINEI
Codul
modulului /
disciplinei în
planul de
învăţământ
Anul
de
studii
Semestrul
Numărul de ore Evaluarea
Responsabil
de modul /
disciplină
Total
Preleg.
sem.
individ.
Nr. de
credite
Forma
de
evaluare
S.03.O.032
zi
I 3 120 30 30 60 5 examen V. VLAICU
S.05.O.042
frecvenţă
redusă
I 5 120 10 10 100 5 examen V. VLAICU

3
III.TEMATICA ŞI REPARTIZAREA ORIENTATIVĂ A ORELOR
Nr. Unități de conținut
Realizare în timp
C S LI
zi f/r zi f/r zi f/r
1. Elementele definitorii ale Dreptului fiscal şi a
legislaţiei fiscale.
2 2 2
1
8 10
2. Contribuţii fiscale principale. 2 2 2 8 10
3. Elementele legii fiscale. 4 4 2
1
8 10
4. Raportul juridic de drept fiscal. 2 2 2 8 10
5 Organele cu atribuţii de administrare fiscală. 2 2 2 1 8 10
6. Executarea obligaţiei fiscale. Procedura fiscală. 2 2 4 1 8 10
7. Executarea silită a obligaţiilor fiscale. 4 4 4 1 8 10
8. Controlul fiscal. 2 2 2
1
8 10
9. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei
fiscale.
2 2 2 8 10
10. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor
generale de stat.
4 4 4 1 10 12
11. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor
locale.
4 4 4 1 8 10
Total 30 30 30 8 90 112
IV. COMPETENŢE
Competenţe generice:
1. Abilitatea de autoinstruire.
2. Favorizarea soluţionării problemelor prin colaborare.
3. Dezvoltarea abilităţilor decizionale.
Competenţe specifice:
- să demonstreze cunoaşterea instituţiilor dreptului fiscal şi a procedurii
fiscale, şi esenţa normelor juridice ce le reglementează.
- să aplice normele juridice în activitatea practică a autorităţilor administraţiei
publice (să raporteze activitatea practică a autorităţilor administraţiei publice
la normele juridice).
- să aprecieze corect diverse situaţi în baza cunoştinţelor obţinute.
- să demonstreze capacitatea de a lua decizii la nivele operaţionale şi tactice.
- să evalueze locul şi rolul dreptului fiscal şi a procedurii fiscale din
perspectiva propriei specialităţi

4
V. OBIECTIVELE GENERALE
La nivel de cunoaştere şi înţelegere:
- să definească notiunile specifice dreptului fiscal;
- să identifice raporturile juridice care fac obiectul dreptului fiscal;
- să determine sis a caracterizeze izvoarele formale ale dreptului fiscal;
- sa analizeze Conventiile internationale in materie fiscala la care R. Moldova este parte;
- să identifice si sa caracterizeze tipurile de contribuabili;
- să identifice drepturile şi obligaţiile legale ale contribuabililor si a organelor fiscale;
- să caracterizeze formele si metodele de efectuare a controlului fiscal;
- să determine modalitatile de executare a obligatiilor fiscale;
- să relateze despre modalitatile de executare silita a obligatiilor fiscale;
- să identifice tipurile de incalcari ale legislatiei fiscal.
La nivel de aplicare
- să clasifice impozitele si taxele după criteriile cunoscute;
- să clasifice contribuabilii si organele cu atributii de administrare fiscala;
- să analizeze modurile de executare a obligatiilor fiscale;
- să analizeze modalitatile de executare silita a obligatiilor fiscale;
- să compare procedura de executare silita a obligatiilor fiscale aplicabila persoanelor
juridice si persoanelor fizice;
- să stabileasca trasaturile specifice ale procedurii de efectuare a controlului fiscal la oficiul
organului fiscal si a controlulului fiscal efectuat la fata locului;
- să compare structura organizatorică si atributiile organului fiscal cu structura
organizatorică si atributiile altor organe investite cu atributii de administrare fiscala;
- să compare inlesnirile fiscale acordate persoanelor fizice cu cele acordate persoanelor
juridice;
- să compare modalitatea de contestare a actelor si actiunilor de executare silita cu
contestarea generala a actelor si actiunilor intreprinse de organelle fiscal.
La nivel de integrare
- să elaboreze proiecte de documente legate de aplicarea legislatiei fiscale;
- să consulte şi asiste clienţii în procesul de impozitare, raportare, contestare si aplicare in
privinta acestora a sanctiunilor pentru incalacrea legislatiei fiscale;
- să reprezinte clienţii în fata organului cu atributii de administrare fiscala sau instanta de
judecata in procesul examinarii litigiilor fiscale;
- să elaboreze si sa implimenteze masuri (planuri de actiune), propuneri privind
optimizarea activitatii organelor fiscal.

5
VI. OBIECTIVE DE REFERINŢĂ ŞI CONŢINUTURI
Subiectul 1.
Elementele definitorii ale dreptului fiscal şi a legislaţiei fiscale.
Obiective de referinţă Conţinuturi
- sa defineasca notiunea de drept fiscal;
- sa identifice obiectul şi metoda de reglementare a
dreptului fiscal de obiectul şi metoda de reglementare a
altor ramuri de drept;
- sa explice interconexiunea dreptului fiscal cu alte ramuri
de drept;
- sa structureze si sa clasifice normele juridice fiscale dupa
constructia lor logico-juridica, subiect, obiect, domeniu de
aplicare etc.;
- sa stabileasca locul şi rolul dreptul fiscal in sistemul
dreptului;
- sa determine principiile dreptului fiscal;
- sa determine izvoarele dreptului fiscal;
- sa analizeze modul de actiune a legislatiei fiscale in timp,
spatiu si cu privire la persoane;
- sa estimeze starea si locul actual al stiintei dreptului fiscal;
1. Obiectul şi metoda
reglementării juridice în
dreptului fiscal.
2. Normele juridice fiscale.
3. Locul dreptului fiscal în
sistemul dreptului.
4. Principiile dreptului fiscal.
5. Izvoarele dreptului fiscal.
6. Legislaţia fiscală. Acţiunea
legislaţiei fiscale în timp în
spaţiu şi cu privire la
persoane.
7. Noţiunea de ştiinţă a
dreptului fiscal.
Subiectul 2.
Contribuţii fiscale principale.
- sa relateze despre apariţia şi evoluţia istorica a impozitelor
şi taxelor;
- sa defineasca notiunea impozitului si taxei;
- sa identifice principiile impunerii fiscale;
- sa compare analizind conceptiile traditionale cu cele
moderne privind impozitele si impunerea;
- sa clasifice veniturile bugetare fiscale;
- sa delimiteze deosebirile dintre impozite si taxe;
- sa evidentieze caracterele juridice ale impozitelor.
- sa explice mecanismul aplicarii functiilor impozitelor si
efectul aplicarii acestora;
- sa argumenteze ca functiile impozitelor regleaza
fenomene economice;
- sa estimeze modul de actiune a functiei de reglare a
impozitelor.
1. Apariţia şi evoluţia istorică a
impozitelor şi taxelor.
2. Concepţii tradiţionale şi
moderne privind impozitele şi
impunerea.
3. Definiţia impozitului.
4. Caracterele juridice ale
impozitului.
5. Funcţiile impozitelor.
6. Taxele.
7. Principiile impunerii fiscale.
Subiectul 3.
Elementele legii fiscale.
- sa defineasca noţiunea de elemente ale legii fiscale;
- sa identifice tipurile de subiecţi impozabili;
- sa defineasca noţiunea de reşedinţă fiscală a persoanelor
fizice şi juridice;
- sa cunoasca noţiunea de bază impozabilă şi modalităţi de
apreciere a bazei impozabile.
- sa stabileasca si sa determine statutul fiscal al persoanelor
fizice şi juridice;
- sa clasifice tipurile de reprezentanţe permanente in scopuri
1. Noţiunea de elemente ale legii
fiscale.
2. Subiecţii impunerii
(contribuabilii).
3. Obiectul impunerii.
4. Sursa de plată a impozitului
sau taxei
5. Cotele impozitelor şi taxelor.
6. Termenii de achitare.

6
fiscale;
- sa compare reprezentanta permanenta in scopuri fiscale cu
notiunea de reprezentanta si agent cu statut dependent;
- sa determine sursele impozabile şi sursele neimpozabile,
sursele de venit active şi sursele de venit pasive;
- sa clasifice dupa tipuri cotele impozitelor şi a taxelor;
- sa caracterizeze termenle de executare a obligatiei fiscale;
- sa compare tipurile şi formele de facilităţi fiscale;
- sa clasifice impozitele şi a taxelor dupa criteriile existente.
- sa delimiteze obiectul impunerii de materia impozabilă;
- delimiteze surse impozabile de surse neimpozabile.
- sa argumenteze necesitatea existenţei termenilor de
achitare a impozitelor;
- sa argumenteze necesitatea existenţei cotelor impozitelor
şi taxelor si a marimii acestora;
- sa analizeze obiectul impunerii;
- sa stabileasca interdependenta dintre obiectul impunerii,
materia impozabila si sursa impozitului.
7. Facilităţi privind impozitele şi
taxele.
Clasificarea impozitelor.
Subiectul 4.
Raportul juridic de drept fiscal.
- sa defineasca raportul juridic de drept fiscal;
- sa identifice structura raportului juridic de drept fiscal;
- sa identifice temeiul apariţiei, modificării şi stingerii
raporturilor juridice de drept fiscal;
- sa clasifice subiecţii raportului juridic de drept fiscal;
- sa stabileasca particularitatile raporturilor juridice fiscale;
- sa determine obiectul raportului juridic de drept fiscal si
conţinutul raportului juridic de drept fiscal.
- să compare si diferenţieze raporturile juridice fiscale de
alte raporturi juridice;
- sa identifice potentialii participanti in raporturile juridice
fiscale.
- sa argumenteze caracterul public al raporturilor juridice
fiscale.
1. Noţiunea raportului juridic
de drept fiscal.
2. Structura raportului juridic
de drept fiscal.
3. Particularităţile raportului
juridic de drept fiscal.
Subiectul 5.
Organele cu atribuţii de administrare fiscală.
- sa determine structura, funcţiile şi atribuţiile organului
fiscal.
- sa identifice atribuţiile Serviciului Vamal în domeniul
fiscal.
- sa stabileasca deosebirile dintre atributiile organului fiscal
cu cele ale a altor organe investite cu atributii de
administrare fiscala;
- sa clasifice drepturile organului fiscal in functie de scopul
exercitarii acestora
- sa caracterizeze atributiile de control ale organului fiscal
şi ale Serviciului Vamal.
- sa caracterizeze specificul drepturilor Serviciul de
colectare a impozitelor şi taxelor din cadrul primăriilor.
1. Organul fiscal.
2. Serviciul Vamal.
3. Serviciul de colectare a
impozitelor şi taxelor din
cadrul primăriilor.

7
- sa intocmeasca proiecte de acte.
Subiectul 6.
Executarea obligaţiei fiscale.
- sa defineasca noţiunea de procedură fiscală;
- sa determine procedura modificării termenului de stingere
a obligaţiei fiscale;
- sa identifice cazurile de modificare a termenului de
stingere a obligaţiei fiscale;
- sa aplice procedura restituirii din buget a sumelor
impozitelor achitate in plus;
- sa stabileasca cazurile de modificare a obligaţiei fiscale
stabilite iniţial;
- sa cunoasca modalităţile de asigurare a stingerii
obligaţiilor fiscale;
- sa delimiteze modalităţile de stingere a obligaţiei fiscale
una de alta.
- sa cunoasca modalităţile de stingere a obligaţiilor fiscale.
- sa clasifice modalităţile de asigurare a stingerii obligaţiilor
fiscale;
- sa clasifice modalităţile de stingere a obligaţiilor fiscale.
- sa intocmeasca cereri privind restituirea din buget a
impozitelor inclusiv contracte –tip privind aminarea sau
esalonarea platilor fiscale.
1. Noţiunea de procedură fiscală.
2. Documente fiscale.
3. Procedura modificării
termenului de stingere a
obligaţiei fiscale.
4. Procedura restituirii
impozitelor din buget.
5. Modificarea obligaţiei fiscale
stabilite iniţial.
6. Modalităţile de asigurare a
stingerii obligaţiilor fiscale.
7. Modalităţile de stingere a
obligaţiilor fiscale
Subiectul 7.
Executarea silită a obligaţiei fiscale
- sa defineasca noţiunea de executare silita in cadrul
dreptului fiscal;
- sa determine carecterele juridice ale executarii silite in
cadrul dreptului fiscal;
- sa stabileasca condiţiile executării silite a obligatiilor
fiscale;
- sa identifice modalităţile de executare silită a
obligaţiilor fiscale, a procedurile de incasare a
mijloacelor băneşti de pe conturile bancare ale
contribuabililor, procedura ridicării banilor în numerar
urmaririi bunurilor contribuabililor si a datoriei
debitoare.
- sa caracterizeze procedura de comercializare a bunurilor
sechestrate;
- sa analizeze modalitatea de contestare a deciziilor şi
acţiunilor de executare silită a obligaţiei fiscale.
- sa aplice regulile generale de executare silită;
- Sa intocmeasca decizia privind executarea silita, Act de
sechestru, Procese –verbale ale licitatiilor de bunuri,
contract de vinzare cumparare a bunurilor sechestrate.
- Sa intocmeasca proiecte de contestare a actelor si
actiunilor de executare silita a obligatiilor fiscale, inclusiv
a cererilor in instanta de judecata.
1. Noţiunea şi caracterele
executării silite în cadrul
raporturilor juridice fiscale.
2. Condiţiile declanşării
executării silite.
3. Modalităţi de executare silită a
obligaţiilor fiscale.
4. Regulile generale de executare
silită.
5. Perceperea incontestabilă din
conturile bancare al
contribuabililor.
6. Perceperea restanţelor din
contul altor bunuri ale
contribuabililor.
7. Comercializarea bunurilor
sechestrate.
8. 8. Contestarea deciziilor şi
acţiunilor de executare silită a
obligaţiei fiscale.
Subiectul 8.

8
Controlul fiscal
- sa defineasca noţiunea de control fiscal;
- sa cunoasca actele normative care reglementeaza modul
de efectuare a controlului fiscal.
- scaracterizeze procedura de contestarea a actelor şi
acţiunilor de control ale organului fiscal.
- sa clasifice formele şi metodele de efectuare a controlului
fiscal;
- Sa intocmeasca proiecte de Act de control, cereri de
contestare a actiunilor de control, citatii la oficiul
organului fiscal;
- sa posede abilitatea de a consulta si reprezenta clientii in
cadrul efectuarii de catre organele cu atributii de
administrare fiscala a controalelor fiscale.
1. Noţiunea de control fiscal.
2. Formele şi metodele de
efectuare a controlului fiscal.
3. Actele controlului fiscal.
4. Contestarea actelor şi
acţiunilor de control ale
organului fiscal.
Subiectul 9.
Răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei fiscale .
- sa defineasca noţiunea răspunderii pentru încălcarea
legislaţiei fiscale;
- sa determine caracterele răspunderii pentru încălcarea
- sa identifice temeiurile tragerii la răspundere pentru
încălcările fiscale si tipurile de încălcări ale legislaţiei
fiscale;
- sa delimiteze tipurile de sancţiuni aplicate pentru
încălcările fiscale;
- sa compare subiecţii răspunderii pentru încălcarea
- sa individualizeze sanctiunea aplicata contribuabilului.
- sa aplice procedura de examinare a cazurilor de încălcare
fiscală;
- Sa determine competentele organului fiscal de examinare
a cazurilor de incalcare fiscala.
- Sa intocmeasca decizii privind aplicarea sanctiunilor,
contestatii, cereri legate de aplicarea raspunderii pentru
incalcarile fiscale şi alte forme de răspundere pentru
încălcarea legislaţiei fiscale.
răspunderii pentru încălcarea
legislaţiei fiscale. Temeiurile
tragerii la răspundere pentru
încălcările fiscale. Tipuri de
sancţiuni aplicate.
2. Subiecţii răspunderii pentru
încălcarea legislaţiei fiscale.
încălcării fiscale. Tipuri de
încălcări ale legislaţiei fiscale.
4. Temeiurile de eliberare a
contribuabililor de răspundere
pentru încălcarea legislaţiei
fiscale.
Procedura de examinare a
cazurilor de încălcare fiscală.
Contestări.
5. Alte forme de răspundere
pentru încălcarea legislaţiei
fiscale.
Subiectul 10.
Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor generale de stat.
- să cunoască şi să explice subiectul impunerii, obiectul
impunerii, cotele, sursele impozabile şi neimpozabile şi
termenii de plată a impozitului pe venit;
- să cunoască şi să explice impozitarea veniturilor
persoanelor ce practică activitatea de antreprenoriat;
organizaţiilor necomerciale;
persoanelor juridice străine;
1. Aspecte generale privind
impozitul pe venit.
Subiectul impunerii. Obiectul
impunerii. Cotele. Sursele
impozabile şi neimpozabile.
Termenii de plată. Impozitarea
veniturilor persoanelor ce practică
activitatea de antreprenoriat.
Impozitarea veniturilor

9
persoanelor fizice;
- să cunoască şi să explice taxa pe valoarea adăugată;
- să cunoască şi să explice accizele;
- să cunoască şi să explice impozitul privat;
- să cunoască şi să explice taxele vamale;
- să cunoască şi să explice taxele percepute în fondul rutier.
- să explice clienţilor impozitele şi taxele generale de stat,
să depisteze norma legală încălcată şi să formuleze o
petiţie adresată organului fiscal erarhic superior sau
instanţei de judecată.
- să argumenteze importanţa fiecărui impozit în parte.
organizaţiilor necomerciale.
Impozitarea veniturilor
persoanelor juridice străine.
Impozitul pe veniturile
persoanelor fizice.
2. Taxa pe valoare adăugată.
Definiţie. Subiectul
impunerii. Obiectul impunerii.
Cotele. Termenii de plată. Scutiri.
3. Accizele.
Definiţie. Subiectul impunerii.
Obiectul impunerii. Cotele.
Termenii de plată. Scutiri.
4. Impozitul privat.
Noţiune şi condiţiile de plată.
5. Taxele vamale.
Noţiunea. Subiectul
impunerii. Obiectul impunerii.
Cotele. Termenii de plată. Metode
de evaluare. Scutiri.
6. Taxele percepute în fondul
rutier.
Subiecţii. Sursele de plată şi
modul de utilizare a
contribuţiilor.
Subiectul 11.
Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor locale.
- să cunoască competenţa autorităţilor publice locale în
domeniul fiscal;
- să cunoască şi să explice impozitul pe bunurile imobiliare;
- să cunoască şi să explice impozitul pentru folosirea
resurselor naturale; taxa pentru amenajarea teritoriului;
taxele pentru organizarea licitaţiilor, loteriilor, amplasarea
publicităţii, folosirea simbolicii locale;
- să cunoască şi să explice taxa pentru unităţile comerciale
şi taxa de piaţă; taxa pentru cazare şi taxa balneară;
- să cunoască şi să explice taxele pentru prestarea serviciilor
de transport auto şi taxa de parcare;
- să cunoască şi să explice taxa de la posesorii de câini.
- să explice clienţilor impozitele şi taxele locale, să
depisteze norma legală încălcată şi să formuleze o petiţie
adresată organului fiscal erarhic superior sau instanţei de
judecată.
- să argumenteze importanţa fiecărui impozit în parte;
- să argumenteze rolul autorităţilor locale în colectarea
impozitelor şi a taxelor.
1. Competenţa autorităţilor
publice locale în domeniul
fiscal.
2. Impozitul pe bunuri
imobiliare.
Tipuri de impozite pe bunuri
imobiliare. Subiectul impunerii.
Obiectul impunerii. Cotele.
Termenii de plată. Metode de
evaluare. Scutiri.
3. Impozitul pentru folosirea
resurselor naturale.
Subiectul impunerii. Obiectul
impunerii. Cotele. Termenii de
plată. Metode de evaluare. Scutiri.
4. Taxele locale.
Noţiune. Tipuri de taxe locale
şi conţinutul acestora.

10
VII. LUCRUL INDIVIDUAL
Nr. Produsul
preconizat
Strategii de realizare Criterii de evaluare Termen de
realizare
1 Referat
aplicativ
pe tema:
Organele
cu
atribuţii
de
administra
re fiscală
- studiul actelor normative
ce reglementează
activitatea organele ce au
atribuţii de adminitrare
fiscală;
- studiul practicii
Inspectoratului Fiscal
Principal de Stat; a
Inspectoratelor Fiscale
Teritoriale; a Organului
Vamal, şi a Serviciului
de colectare a
impozitelor şi taxelor;
- studiul doctrinei juridice
şi practicii judiciare în
domeniu.
 profunzimea studiului;
 studierea nu numai a legilor
cât şi a actelor normative
subordonate legii şi anume a
Hotărârilor Guvernului şi a
Regulamentelor,
Instrucţiunilor Ministerului
Finanţelor, Instrucţiunilor
I.F.P.S. etc.;
 analiza critică a rezultatelor
prezentate;
 aplicarea practicii I.F.P.S.,
I.F.T., şi a S.C.I.T.
 analiza doctrinei juridice
naţionale, europene, ruse etc.;
 analiza practicii judiciare în
domeniu etc.;
 volumul (10-15 pag.).
Luna –
februarie
2 Cerere de
chemare
în
judecată
referitor la
încălcarea
drepturilor
contribuab
ilului în
procesul
executării
silite a
obligaţiilo
r fiscale
 analiza normelor
juridice ce
reglementează
executarea silită a
obligaţiei fiscale;
 studierea doctrinii
naţionale, române,
europene etc în
domeniu;
 studierea practicii
I.F.P.S. şi a I.F.T.S.
 studierea practicii
judiciare;
 scrierea cererii de
chemare în judecată.
- autorul să aplice corect
dispoziţiile legale;
- să utilizeze hotărâri
judecătoreşti referitoare
încălcarea procedurii de
executare silită;
- să folosească materiale ale
Inspectoratului Fiscal referitor
la întoarcerea executarea
fiscală;
- să folosească interpretările
date de instanţele de judecată
aplicate în hotărâri irevocabile;
- să folosească interpretările
teoretice făcute în literatura
juridică;
- să formulize corect cererea de
chemare în judecată în
conformitatea cu legislaţia
procesual-civilă.
Luna
martie

11
3. Referat pe
tema:
Controlul
fiscal
- să studieze actele
normative ce
reglementează procedura
de efectuare a
controlului fiscal;
- să studieze practica
Principal de Stat şi a
Teritoriale în domeniu;
- să studieze doctrina
juridică şi practica
judiciară referitoare la
controlul fiscal.
 profunzimea studiului;
 studierea nu numai a legilor
cât şi a Instrucţiunilor
Ministerului Finanţelor,
Inspectoratului Fiscal de Stat
în materia controlului fiscal;
 analiza critică a rezultatelor
prezentate;
 aplicarea practicii I.F.P.S. şi
I.F.T.;
 analiza doctrine juridice
naţionale, europene, ruse etc.;
Luna
aprilie
4 Studiu de
caz:
Răspunder
ea penală
pentru
încălcarea
legislaţiei
fiscale
- studiul actelor normative
naţionale ce
reglementează
răspunderea penală
pentru încălcarea
- studiul practicii
Principal de Stat, a
Teritoriale şi a
instanţelor judecătoreşti
în materia răspunderii
penale pentru evaziunea
fiscală;
- studiul doctrinei juridice
şi practica judiciară
referitoare la
răspunderea juridică
pentru încălcarea
- studiul cazului.
 cazul este reprezentativ pentru
practica judiciară din
domeniu;
 oferă posibilitatea de formare
a competenţei de a lua decizii
şi a oferi soluţii;
 se bazează pe studierea nu
numai a legilor cât şi a actelor
normative subordonate legii şi
anume a Hotărârilor
Guvernului şi a
Regulamentelor,
Instrucţiunilor Ministerului
Finanţelor, Instrucţiunilor
I.F.P.S. etc.;
 analiza cazului reflectă relaţia
cauză – efect, conţine
argumente relevante;
Luna mai
5 Notă
informativ
ă
pe tema:
Răspunder
ea
contravenţ
ională
pentru
încălcarea
legislaţiei
fiscale
- analiza normelor
juridice ce
reglementează
răspunderea
contravenţională pentru
încălcarea legislaţiei
fiscale;
- studierea doctrinii
naţionale, române,
europene etc. în
domeniu;
- elaborarea planului notei
- aplicarea corectă a dispoziţiilor
legale;
- volumul - cel puţin 3 pagini;
- sînt utilizate cel puţin 3
hotărâri judecătoreşti de
atragere la răspundere
contravenţională a
contravenienţilor pentru
încălcarea legislaţiei iscale;
- are caracter analitic;
- conţine recomandări pentru o
soluţionare corectă a cazului.
Luna mai

12
6
Portofoliu
tematic
- identificarea tematicii.
- elaborarea planului.
- intocmirea proiectelor de
acte.
- prezentarea actelor
-
să
Sa includa obligatoriu
1.Proiect de Act de sechestru;
2.Dispozitie de suspendare a
operatiunilor pe conturile
bancare;
3.Decizie privind executarea
silita a obligatiilor fiscale;
4.Aviz de plata a obligatiei
fiscale;
5.Citatie bancara;
6.Citatie la oficiul Organului
fiscal;
7.Act de control;
8.Contract de aminare a
termenului de executare a
obligatiei fiscale.
9.Declaratie pe venit
10.Cerere privind solicitarea
scutirilor personale;
11.Cerere privind restituirea din
buget a platilor in plus a
impozitelor.
12.Proces –verbal al licitatiei
privind comercializarea
bunurilor sechestrate;
13.Proces-verbal privind
examinarea loturilor expuse la
licitatie;
14.Proces-verbal privind
organizarea licitatiilor;
15.Contract de vinzare –
cumarare a bunurilor de la
licitatie.
Sa contina 3-6 acte intocmite.
cu o luna
inainte de
examen
7
Culegere
de practică
judecatore
ască
- Identificarea
tematicii.
- Selectare dosare.
- Analizarea practicii
selectate.
- Formularea
concluziilor
1. sa contina cel putin 3 hotariri
judecatoresti.
2. sa analizeze modul de aplicare
a normelor juridice.
3. argumentarea concluziilor.
4. Cererea de înregistrare a 9.
cu doua
saptamini
inainte de
examen
VIII. TEMATICA REFERATELOR
informative;
- studierea practicii
I.F.P.S., a I.F.T.S. şi a
instanţelor de judecată;
- studierea practicii
judiciare.

13
pentru lucru individual la disciplina
Drept fiscal
1. Evoluţia istorică a impozitelor şi a taxelor.
2. Impozitele.
3. Taxele.
5. Elementele legii fiscale.
6. Conceptul, clasificarea şi funcţiile impozitelor şi taxelor.
7. Raportul juridic fiscal.
8. Subiecţii raporturilor juridice fiscale.
9. Obligaţia fiscal.
10. Organele cu atribuţii de administrare fiscal.
11. Inspectoratul Fiscal.
12. Serviciul Vamal.
13. Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor.
14. Reglementarea juridică a executării obligaţiei fiscale în R.Moldova.
15. Asigurării stingerii obligaţiilor fiscale.
16. Stingerea obligaţiilor fiscale
17. Restituirii impozitelor din bugetul de stat
18. Executarera silită a obligaţiei fiscale în legislaţia R.Moldova
19. Comercializarea bunurilor sechestrate
20. Controlului fiscal
21. Formelor şi metodelor controlului fiscal.
22. Răspunderea penală pentru încălcarea legislaţiei fiscale.
23. Răspunderea contravenţională pentru încălcarea legislaţiei fiscale.
24. Locul, rolul şi importanţa impozitelor şi taxelor în R.Moldova.
25. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor fizice.
26. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor ce practică activitatea de
antreprenoriat.
27. Reglementarea juridică a taxei pe valoarea adăugată în R.Moldova.
28. Reglementarea juridică a accizelor în R. Moldova.
29. Reglementarea juridică a impozitului pe bunurile imobiliare în R. Moldova.
30. Reglementarea juridică a taxelor rutiere în R. Moldova.
CERINŢE înaintate faţă de forma şi conţinutul referatului:
Volumul referatului nu mai mic de 10- 12 pagini scris de mână și 8-10 pagini tapate
1. Foia de titlu: Ministerul, Universitatea, Facultatea, Catedra, Tema, a elaborat, conducător
ştiinţific, localitate şi anul (Chişinău 2010)
2. Cuprinsul (planul)
3. Introducerea: aproximativ 1 pagină, se evidenţiază actualitatea şi importanţa problemei
cercetate legătura cu specialitatea
4. Conţinutul: structurat în capitole, paragrafe, şi secţiuni şi scris de mână:
Capitolul 1 ( include fundamentare teoretică, analiză, sinteze, etc. a problemei cercetării) 1.1.
(1.1.1., 1.1.2. etc.) 1.2. 1.3. …
Capitolul 2 (aplicare, rezultate cercetări, studii de caz, etc.) 2.1. (2.1.1., 2.1.2. etc.) 2.2. 2.3. …
Trimiterile: I variantă permisă în text după citat, ex.: [9. p.199]
II variantă permisă în subsol, ex.: 1. Palii A. Cultura comunicării. Chişinău: Epigraf, 1999. p. -
199.
5. Concluzii generale şi recomandări (aproximativ 1 pagină)
6. Referinţe bibliografice: nu mai puţin de 5 surse
IX. EVALUAREA DISCIPLINEI

14
1. Evaluarea curentă se va realiza prin susţinerea referatelor, analiza studiilor de
caz, aprecierea în rezultatul participării active la discuţiile din cadrul
seminarului şi pe parcursul semestrului se organizează 2 lucrări de control
(testări), cum ar fi:
1.Accizele.
1.1.Relataţi despre obiectele impunerii şi baza impozabilă a accizilor.
1.2.Analizaţi procedura de efectuare a controlului asupra achităţii accizelor realizat
de organul fiscal şi de organul vamal.
1.3.Calculaţi accizele necesare de achitat de către cetăţeanul X care a importat în
Republica Moldova un automobil diesel cu puterea motorului 2200 cm, produs în
anul 2008, procurat cu 12000 euro.
2. Evaluarea sumativă se va realiza luându-se în consideraţie evaluările curente
(ponderea de 0,6) şi evaluarea finală (0,4) care se va materializa într-un
examen scris incluzând subiecte componente ale cursului, cum ar fi:
1.Executarea silită a obligaţiilor fiscale.
1.1.Enumeraţi modalităţile de executare silită a obligaţiei fiscale.
1.2.Caracterizaţi succint modalităţile de executare silită a obligaţiilor fiscale
1.3.I.F.T. Ocniţa în baza Hotărârii cu privire la executarea silită a obligaţiei fiscale
din 02.09.2011 a decis declanşarea executării silite a obligaţiei fiscale la
întreprinderea „S.R.L. Maximum” aflat în proces de lichidare, care avea restanţe la
bugetul de stat în sumă de 9,6 mln. lei. La 08.09.2011 I.F.T.O. a emis un ordin
incaso de încasare a sumei date de pe contul „S.R.L. Maximum”. Banca Socială în
aceiaşi zi a notificat pe ordinul incaso lipsa mijloacelor băneşti şi l-a reîntors
I.F.T.O.. La data de 10.09.2011 I.F.T.O. a emis o dispoziţie privind suspendarea
operaţiunilor la conturile bancare ale „S.R.L. Maximum”.
X. SUBIECTE PENTRU EXAMEN

15
la disciplina
Drept fiscal
2. Impozitele.
3. Taxele.
8. Subiecţii raporturilor juridice fiscale.
9. Obligaţia fiscal.
10. Organele cu atribuţii de administrare fiscal.
11. Inspectoratul Fiscal.
12. Serviciul Vamal.
13. Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor.
14. Reglementarea juridică a executării obligaţiei fiscale în R.Moldova.
15. Asigurării stingerii obligaţiilor fiscale.
16. Stingerea obligaţiilor fiscale
17. Restituirii impozitelor din bugetul de stat
18. Executarera silită a obligaţiei fiscale în legislaţia R.Moldova
19. Comercializarea bunurilor sechestrate
20. Controlului fiscal
21. Formelor şi metodelor controlului fiscal.
22. Răspunderea penală pentru încălcarea legislaţiei fiscale.
23. Răspunderea contravenţională pentru încălcarea legislaţiei fiscale.
24. Locul, rolul şi importanţa impozitelor şi taxelor în R.Moldova.
25. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor fizice.
26. Reglementarea juridică a impozitării veniturilor persoanelor ce practică activitatea de
antreprenoriat.
27. Reglementarea juridică a taxei pe valoarea adăugată în R.Moldova.
28. Reglementarea juridică a accizelor în R. Moldova.
29. Reglementarea juridică a impozitului pe bunurile imobiliare în R. Moldova.
30. Reglementarea juridică a taxelor rutiere în R. Moldova.
31. Reglementarea juridică a taxelor vamale în R.Moldova.
32. Reglementarea juridică a taxelor pentru folosirea resurselor naturale în R. Moldova.
33. Reglementarea juridică a impozitelor şi taxelor locale în R. Moldova.
XI. TEMATICA TEZELOR DE LICENŢĂ
la disciplina
Drept fiscal
2. Contribuţii fiscale principale.
XII. REFERINŢE BIBLIOGRAFICE

16
I. ACTE NORMATIVE
1. Constituţia Republicii Moldova adoptată la 29.07.1994, în vigoare din 27 august 1994 // M.
Of. al R. Moldova nr. 1 din 12.08.1994.
2. Codul Fiscal al R. Moldova nr. 1163-XIII din 24.04.1997 // republicat în M. Of. al R.
Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
3. Legea cu privire la punerea în aplicare a Titlurilor I şi II ale Codului Fiscal nr.1164-XIII din
24.04.1997 // republicată în M. Of. al R. Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
4. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului III a Codului fiscal nr.1417-XIII din 17.12.1997 //
republicată în M. Of. al R. Moldova din 25.03.2005, ediţie specială.
5. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului IV a Codului fiscal nr.1054-XIV din 16.06.2000 //
6. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului V a Codului fiscal nr.407 din 27.06.2001 // M. Of.
al R. Moldova din 04.01.2002, ediţie specială.
7. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului VI a Codului fiscal nr.1056-XIV din 16.06.2000 //
8. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului VII a Codului fiscal nr.94-XV din 01.04.2004 //
9. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului VIII a Codului fiscal nr.68-XVI din 05.05.2005 //
M. Of. al R. Moldova Nr.80-82 din 10.06.2005.
10. Legea pentru punerea în aplicare a Titlului IX a Codului fiscal nr.317-XVI din 02.11.2006 //
M. Of. al R. Moldova Nr.199-202 din 29.12.2006.
11. Codul Vamal al R. Moldova nr.1149-XIV din 20.07.2000 // republicat în M. Of. al R.
Moldova Nr. 247-251 din 17.12.2010, ediţie specială.
12. Codul Penal al R. Moldova nr.985 din 18.04.2002 // M. Of. al R. Moldova Nr.128-129 din
13.09.2002.
13. Codul Contravenţional nr.218 din 24.10.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.3-6 din 16.01.2009.
14. Legea privind finanţele publice locale nr. 397-XV din 16.10.2003 // M. Of. al R. Moldova Nr.
248 din 19.12.2003.
15. Legea fondului rutier nr. 720-XIII din 02.02.1996 // M. Of. al R. Moldova Nr.14-15 din
07.03.1996.
16. Legea cu privire la patenta de întreprinzător nr. 93-XIV din 15.07.1998 // M. Of. al R.
Moldova Nr.72-73 din 06.08.1998.
17. Legea privind susţinerea sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii nr.206-XVI din
07.07.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.126-130 din 11.08.2006.
18. Legea privind tariful vamal nr.1380 din 20.11.1997 // republicat în M. Of. al R. Moldova din
01.01.2007, ediţie specială.
19. Legea cu privire la filantropie şi sponsorizare nr.1420 din 31.10.2002 // M. Of. al R. Moldova
Nr.185 din 31.12.2002.
20. Legea cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845 din 03.01.1992 // M. Of. al R.
Moldova Nr.2 din 28.02.1994.
21. Legea cu privire la jocurile de noroc nr.285 din 18.02.1999 // M. Of. al R. Moldova Nr.50-52
din 20.05.1999.
22. Legea cu privire la fondurile nestatale de pensii nr.329-XIV din 25.03.1999 // M. Of. al R.
Moldova Nr.87-89 din 12.08.1999.
23. Legea privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24.05.1996 // republicată
în M. Of. al R. Moldova din 23.05.2005, ediţie specială.
24. Legea cu privire la resursele naturale nr. 1102-XIII din 06.02.1997 // M. Of. al R. Moldova
Nr.40 din 19.06.1997.
25. Legea cu privire la publicitate nr.1227-XIII din 27.06.1997 // M. Of. al R. Moldova Nr.067
din 16.10.1997.
26. Legea asociaţiilor obşteşti nr.837 din 17.05.1996 // republicată în M. Of. al R. Moldova
Nr.153-156 din 02.10.2007.

17
27. Legea insolvabilităţii nr.632-XV din 14.11.2001 // M. Of. al R. Moldova Nr.139-140 din
15.11.2001.
28. Legea cu privire la secretul comercial nr.171-XIII din 06.07.1994 // M. Of. al R. Moldova
Nr.013 din 10.11.1994.
29. Legea privind licenţierea unor genuri de activităţi nr.451-XV din 30.07.2001 // M. Of. al R.
30. Legea cu privire la zonele economice libere nr.440-XV din 27.07.2001 // M. Of. al R.
Moldova Nr.108-109 din 06.09.2001.
31. Legea cu privire la investiţiile în activitatea de întreprinzător nr.81-XV din 18.03.2004 // M.
Of. al R. Moldova Nr.64-66 din 23.04.2004.
32. Legea privind bugetul de stat pe anul 2012 nr.282 din 27.12.2011 // M. Of. al R. Moldova
Nr.19-20 din 25.01.2012.
33. Hotărârea Guvernului nr.1736 din 31.12.2002 cu privire la reglementarea activităţii organelor
Serviciului Fiscal de Stat // M. Of. al R. Moldova Nr.190-197 din 31.12.2002.
34. Hotărârea Guvernului nr.998 din 20.08.2003 cu privire la activitatea serviciului de colectare
a impozitelor şi taxelor locale din cadrul primăriei // M. Of. al R. Moldova Nr.191-195 din
05.09.2003.
35. Hotărârea Guvernului nr.485 din 4.05.1998 cu privire la modul şi cuantumul de deducere a
cheltuielilor neconfirmate de contribuabil documentar // M. Of. al R. Moldova Nr.062 din
09.07.1998.
36. Hotărârea Guvernului nr.1498 din 29.12.2008 privind Declaraţia persoanei juridice cu
privire la impozitul pe venit// M. Of. al R. Moldova Nr.7-9 din 20.01.2009.
37. Hotărârea Guvernului nr.9 din 19.01.2010 cu privire la aprobarea formularelor tipizate ce
atestă rezidenţa şi impozitul pe venit achitat de către nerezidenţi în Republica Moldova// M.
38. Regulamentului cu privire la constituirea şi utilizarea fondului rutier, aprobat prin Hotărârea
Parlamentului Republicii Moldova Nr.893 din 26.06.1996 // M. Of. al R. Moldova Nr.57 din
30.08.1996.
39. Regulamentul privind modul de calculare a obligaţiilor fiscale în cazul efectuării operaţiunilor
în valută străină, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.488 din 04.05.1998 // M. Of. al R.
40. Regulamentul cu privire la modul de confirmare a donaţiilor pentru scopuri filantropice şi/sau
de sponsorizare, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.489 din 04.05.1998 // M. Of. al R.
Moldova Nr.62-65 din 09.07.1998.
41. Regulamentului cu privire la modul de evidenţă, evaluare şi vânzare a bunurilor confiscate,
fără stăpân, sechestrate uşor alterabile sau cu termen de păstrare limitat, a corpurilor delicte,
a bunurilor trecute în posesia statului cu drept de succesiune şi a comorilor, aprobat prin
Hotărârea Guvernului Republicii Moldova nr.972 din 11.09.2001 // M. Of. al R. Moldova
Nr.112 din 18.09.2001.
42. Regulamentul cu privire la modul de divizare a veniturilor obţinute de către nerezidenţi din
sursele din R. Moldova şi a veniturilor obţinute peste hotarele ei, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr.490 din 04.05.1998 // M. Of. al R. Moldova Nr.062 din 09.07.1998.
43. Regulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venit,
aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33 din
15.02.2008.
44. Regulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venit al
persoanelor fizice care nu practică activitate de întreprinzător, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33 din 15.02.2008.
45. Regulamentul cu privire la reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată din alte plăţi
decât salariul, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R.
Moldova Nr.32-33 din 15.02.2008.

18
46. Regulamentul cu privire la modalitatea efectuării amnistiei fiscale în sistemul de evidenţă al
Serviciului Fiscal de Stat aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 638 din 08.06.2007 // M.
47. Regulamentul privind restituirea taxei pe valoarea adăugată, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr. 1024 din 01 noiembrie 2010 // M. Of. al R. Moldova Nr. 214-220 din
05.11.2010.
48. Regulamentul privind modul de aplicare a cotei zero a TVA la livrarea
49. pe teritoriul ţării a mărfurilor şi serviciilor destinate proiectelor de asistenţă tehnică şi
proiectelor de asistenţă investiţională aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 246 din 8
aprilie 2010// M. Of. al R. Moldova Nr.52-53 din 14.04.2010.
50. Regulamentul privind modul de aplicare a impozitului pe venitul persoanelor fizice şi
juridice rezidente antrenate în realizarea proiectelor de asistenţă tehnică, aprobat prin
Hotărârea Guvernului nr. 246 din 8 aprilie 2010// M. Of. al R. Moldova Nr.52-53 din
14.04.2010.
51. Regulamentul cu privire la reţinerea impozitului pe venit din salariu şi din alte plăţi
efectuate de către patron în folosul angajatului şi a formularelor ce atestă reţinerea
impozitului pe venit la sursa de plată, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 10 din
52. Regulamentului privind modul de solicitare a certificatului de acciz, de completare a
declaraţiei privind accizele şi modul de evidenţă a mărfurilor supuse accizelor expediate
(transportate) din încăperea de acciz, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 843 din
53. Regulamentul privind restituirea accizelor, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1123 din
28.09.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.157 din 02.10.2006.
54. Regulamentul privind modalitatea de marcare cu „Timbru de acciz. Marcă comercială de stat”
a producţiei alcoolice supuse accizelor aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1481 din
55. Regulamentul privind modul de efectuare a înscrierilor în conturile personale ale
contribuabilului şi perfectarea rapoartelor asupra obligaţiilor fiscale, inclusiv asupra
restanţelor, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.103 din 09.12.2005 // M. Of. al R.
56. Regulamentul privind stingerea obligaţiei fiscale prin compensare la cererea
contribuabilului aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.42 din 07.07.2004 // M. Of.
al R. Moldova Nr. 163 din 03.09.2004.
57. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.1 din 03.01.2001 privind instituirea şi funcţionarea
posturilor fiscale permanente la întreprinderile producătoare de alcool etilic şi băuturi
alcoolice tari // M. Of. al R. Moldova Nr.014 din 08.02.2001.
58. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.6 din 19.03.2001 privind instituire sistemului de
marcare cu timbre de acciz a mărfurilor din ţară (indigene) şi de import pasibile accizelor //
M. Of. al R. Moldova Nr.044 din 19.04.2001.
59. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.7 din 03.04.2001 cu privire la restituirea sumelor
accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.057 din 31.05.2001.
60. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.586 din 01.11.1999 cu privire la aplicarea T.V.A. //
61. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.282 din 25.05.1998 cu privire la ordinea perfectării
actelor şi perceperii plăţilor vamale la importul în R. Moldova a mărfurilor supuse accizelor //
62. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.30 din 21.03.2005 cu privire la procedura de
încheiere, acţiune şi reziliere a Acordului privind acordarea scutirii de plată a impozitului pe
venit a întreprinderilor al căror capital social este constituit sau majorat prin contribuţia ce
depăşeşte suma echivalentă cu 250 mii USD şi 2 mln. USD // M. Of. al R. Moldova Nr.092
din 08.07.2005.

19
63. Regulamentul Ministerului Finanţelor nr.4 din 03.09.2002 cu privire la procedura de
încheiere, acţiune şi reziliere a Acordului privind scutirea de plata impozitului pe venit a
agenţilor micului business şi a gospodăriilor ţărăneşti (de fermier) // M. Of. al R. Moldova
Nr.149 din 07.11.2002.
64. Regulamentul privind deschiderea modificarea şi închiderea conturilor la băncile licenţiate
din R. Moldova, aprobat prin Hotărârea B.N.M. nr.297 din 25.11.2004 // M. Of. al R.
Moldova Nr.218-223 din 03.12.2004.
65. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.03 din 16.08.2002 cu privire la modul de calculare şi
achitare a accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.144 din 24.10.2002.
66. Instrucţiunea privind restituirea sumelor T.V.A., aprobată prin Ordinul I.F.P.S. nr.188 din
67. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.4 din 07.12.1999 privind modul de percepere de la
populaţie şi transferare în buget a impozitelor şi taxelor locale de către primării // M. Of. al R.
68. Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.10 din 23.07.2001 privind restituirea sumelor T.V.A.
// M. Of. al R. Moldova Nr.100 din 18.08.2001.
69. Instrucţiunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat privind evidenţa contribuabililor,
aprobată prin Ordinul I.F.P.S. nr.236 din 18.12.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.050 din
07.04.2007.
70. Instrucţiunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.14 din 19.12.2001 cu privire la
reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată // M. Of. al R. Moldova Nr.005 din
10.01.2002.
71. Instrucţiunea I.F.P.S. nr.11 din 19.12.2005 cu privire la modul de ridicare, predare şi
comercializare a bunurilor sechestrate a căror valoare nu depăşeşte 10000 lei // M. Of. al R.
Moldova Nr. 21-24 din 03.02.2006.
72. Concepţia Reformei Fiscale, aprobată prin Hotărârea Parlamentului nr.1165-XIII din
II. Literatura editată în limba română:
1. Alecu Gheorghe, Drept fiscal şi contencios fiscal, Editura Fundaţiei România de Mâine,
Bucureşti, 2010.
2. Armeanic Alexandru, Volcinschi Victor etc., Drept fiscal, Chişinău, 2001.
3. Bălan Emil, Drept fiscal, Ediţia 4, Editura CH BECK, 2007.
4. Bufan R., Drept fiscal al afacerilor, Editura Brumar, Timişoara, 2003.
5. Bufan R., Tratat de drept fiscal, Partea Generală, Editura Lumina-Lex, Bucureşti, 2005.
6. Bota M., Drept financiar şi fiscal, Note de curs, 2003.
7. Condor Ioan, Procedura fiscală, Editura Tribuna Economică, Bucureşti, 2000.
8. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. I., Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti, 2007.
9. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. II., Editura Fundaţiei România de Mâine, Bucureşti,
2007.
10. Codul fiscal, 2010, Norme de aplicare, Procedura fiscală, Editura Juris Argesis, 2010.
11. Duca Emilia, Codul Fiscal al României – comentat şi adnotat, Editura Universul Juridic,
Bucureşti, 2010.
12. Duca Emilia, Codul de procedură fiscală – comentat şi adnotat, Editura Universul Juridic,
Bucureşti, 2010.
13. Manole T., Finanţele publice locale, Chişinău, Editura Cartier, 2000.
14. Niculeasa Madalin Irinel, Creanţele şi obligaţiile fiscale, Editura CH Beck, Bucureşti, 2009.
15. Niculeasa Madalin Irinel, Politica fiscală, Aspecte teoretice şi practice, Editura CH Beck,
Bucureşti, 2009.
16. Niculeasa Madalin Irinel, Soluţionarea contestaţiilor în materie fiscală, Editura CH Beck,
Bucureşti, 2009.
17. Niculeasa Madalin Irinel, Tratat de drept financiar şi fiscal public, Editura Universul juridic,
Bucureşti, 2011.

20
18. Olcescu P., Tratat de drept financiar şi fiscal, Iaşi, Editura Contes, 2000.
19. Popa D. Constantin, Drept financiar şi fiscal – curs universitar, Editura Lumina Lex, 2008.
20. Stancu Radu, Drept financiar şi fiscal, Bucureşti, 2007.
21. Şaguna Dan Drosu, Procedura fiscală, Bucureşti, 1996.
22. Şaguna Dan Drosu, Drept fiscal, Ediţia 3, Editura C. H. Beck, Bucureşti, 2009.
23. Şaguna Dan Drosu, Tofan Mihaela, Drept financiar şi fiscal european, Editura CH Beck,
Bucureşti, 2010.
24. Şaguna Dan Drosu, Drept financiar şi fiscal, Ediţia 4, Editura All Beck, Bucureşti, 2011.
25. Văcărel I., Bercea Fl., Bistriceanu Gh. etc., Finanţe publice, Editura Didactică şi
Pedagogică, Bucureşti, 1992.
III. Literatura editată în alte limbi:
26. Astier Fransoise, Finances publiques, Droit budgétaire, Paris, 1998.
27. David C., O. Fouquet, B. Ploquet, P.F. Racine, Les grands arrets de la jurisprudence fiscale,
3eme
, Ed. Dalloz, 2000.
28. Демин А.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство РУМЦ ЮО, 2006.
29. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство
Юстицинформ, 2006.
30. Кучеров И. И., Налоговое право, Мoscova, Editura Юринформ, 2001.
31. Крохина A., Налоговое право, Мoscova, Издательство: "Юнити-Дана", 2009.
32. Курбатова О. В., Н. В. Малахова, Ю. С. Тихомирова, Н. Д. Эриашвили, Налоговое
право, Мoscova, Издательство: "Юнити-Дана, Закон и право", 2007.
33. Lolumiere P., Les finances publiques, Paris, Armand Colin, 1970.
34. Мананников О.В., Налоговое право России, Мoscova, Издательство Дашков и К, 2004.
35. Миляков Н.В., Налоговое право, Мoscova, Издательство ИНФРА-М., 2008.
36. Nelson Grand S., Dale A. Whitman, Real estate finance law, University of California, Los
Angeles, University of Missouri-Columbia, 2001.
37. Paysant André, Finances publiques, Edition Dalloz, Paris, 1999.
38. Пепеляев С. Г., Налоговое право, Мoscova, Юрист, 2004.
39. Виницкий Д. В., Субъекты налогового права, Мoscova, Editura М. Норма, 2000.
40. Виницкий Д. В., Налоговое право, Мoscova, Editura М. Норма, 2004.
41. Землин А. И., Налоговое право, Мoscova, Editura ИНФРА-М, 2005.
42. Зрелов Александр, Кваша Юрий, Харламов Михаил, Налоговое право:
конспект лекций, Мoscova, 2009.

curriculum.pdf

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to curriculum.pdf

Similar to curriculum.pdf (20)

curriculum.pdf