1. FISCALE ACTUALITEITEN
VOOR DE DGA
26 november 2013

2. Dividend of juist niet?
Dividend tegen 22 % IB
-
alleen in 2014
maximum € 250.000
dubbel voor partners
niet altijd voordelig in verband met
box 3

3. Stel dividend € 100.000
Netto box 3 € 78.000
Rente 1,5% € 1.170
IB 1,2%
€ 936
In de B.V. € 100.000
Rente 1,5% € 1.500
Vpb 20%
€ 300
IB 25%
€ 300
Netto
Netto
€ 234
€ 900

4. Boxhoppen box 2 naar 3
Sparen in box 3
Sparen in box 2
Spaarsaldo € 100.000
Rente 1,5% € 1.500
IB 1,2%
€ 1.200
Spaarsaldo € 100.000
Rente 1,5% € 1.500
Vpb 20%
€ 300
IB 25%
€ 300
Netto
€ 900
Belastingdruk 40%
VBI belastingdruk 25%
Netto
€ 300
Belastingdruk 80%!

5. BV lening Eigen woning
Lenen van de eigen B.V. voor aflossing
hypotheek bank
Let op: nieuwe leningen (niet bankleningen)
melden bij belastingdienst
Verlaging bij aftrek rente in 52 % schijf met
0,5 % per jaar tot 38 %
Optimalisatie fiscale positie box 1!

6. Woning + schenken
Schenken € 100.000 belastingvrij voor woning
-
-
schenkingen 29 oktober 2013 tm 31 december 2014
Wetsvoorstel verlenging tot 31 december 2015
gebruik voor aankoop woning/aflossen eigen woning
schuld/verbouwing eigen woning
schenkingen van een ieder (niet alleen ouder-kind)
partners worden als 1 gezien voor de schenkingen
ook voor ouders aan kinderen en kleinkinderen voor
beperking vermogen ivm eigen bijdrage AWBZ

7. Fiscus is geen bank meer!
Rente Inkomstenbelasting
Vanaf 1 april 2014:
- wettelijke rente niet-handelstransacties (thans 3 %)
- minimaal 4 %
Rente Vennootschapsbelasting
Vanaf 1 april 2014:
- wettelijke rente handelstransactie (thans 8,5 %)
- minimaal 8 %
LET OP! Opzettelijk onjuiste schatting wordt strafbaar!
LET OP! GELDT NIET VOOR TERUG TE ONTVANGEN BELASTING!

8. Bedrijfsopvolging belastingvrij
Bedrijfsopvolgingsfaciliteit niet discriminerend
volgens Hoge Raad
–
–
–
–
Volledige vrijstelling voor € 1.000.000
Over restant een vrijstelling van 83 %
Alleen voor ondernemingsvermogen
BV structuren bouwen gericht op gunstige overgang erfbelasting

9. Korting van de Fiscus
20% vrijstelling voor
Afkoop levenslooptegoed in 2013
Afkoop mogelijk oude stamrechten in
2014
- bij volledige afkoop stamrecht
- stamrecht gestort voor 15 november jl.
- let op! Niet altijd voordelig i.v.m. tarieven

10. Zonnepanelen van de BV
Aanschaf door B.V.
- btw terug via de B.V. ook indien ze op
privéwoning van DGA of kinderen liggen.
- 5 jaar lease van de B.V. waardoor
energievoordeel onbelast prive.
- btw op leasetermijn terugvragen minus
klein deel prive gebruik.
- energie-investeringsaftrek 41,5%.

11. Optimaliseren investeringen
Investeringsaftrek tot ca. € 55.000 28%
Energiezuinig (o.a. LED-Zonnepalen-Auto) 41,5%
Milieuvriendelijk (o.a. Elektrische auto) 36%
Versnelde afschrijving investering 2013
Beperkingen 2014:
–
–
–
Geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 14% auto's
Hogere bijtelling
Vermoedelijke aanscherping milieu-investeringsaftrek

12. Maximale aftrek voor auto
Voorbeeldberekening aanschaf elektrische auto nog
in 2013:
Aanschaf Mitsubishi Outlander Plug in Hybrid:
Aanschafwaarde incl. btw:
btw
belastingaftrek investeringsregelingen
belastingaftrek versnelde afschrijving
Netto kosten in eerste jaar:
KIA 28 %
MIA 36 %
- 10.064
- 12.939
23.003 x 25% = 5.750
€ 43.490
€ 7.547
€ 5.750
€ 6.740
€ 23.453

13. Groot onderhoud voor de BV
Waarom zit u in de BV?
Belastingvoordeel niet optimaal dan terug
naar de eenmanszaak-vof
Risisobeperking maar wel met spelregels
– Handelt u conform de statuten
– Rechtshandelingen vastgelegd en onderbouwd
– Vaste activa afsplitsen risico

14. Zijn er nog vragen?