rechtmatigheid, onderwijs, rechtmatigheid, onderwijs, rechtmatigheid, onderwijs, rechtmatigheid, onderwijs, rechtmatigheid, onderwijs, onderwijssector, financiele rechtmatigheid

1. Rechtmatigheid in de sector Onderwijs Binnenlands Bestuur

2. Inhoud Introductie ConQuaestor Rechtmatigheid in de sector Onderwijs Refenties en contactgegevens 2 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

3. Introductie ConQuaestor 3 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

4. Introductie ConQuaestor: Wie zijn wij? ConQuaestor is opgericht op 1 april 2004 na een Management Buy Out Consultants, finance professionals en interim managers 600 specialisten op finance- en consulting-vakgebieden, binnen specifieke branches. Onafhankelijk adviseur over en leverancier van management- en finance-oplossingen. Managers en partners zijn vakspecialisten 4 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

5. Werkwijze ConQuaestor: Richten, Inrichten, Verrichten Richten heeft alles te maken met het bepalen van de koers: we bieden met interim managers en consultants oplossingen aan organisaties en afdelingen op bestuurlijk niveau Het inrichten betreft de bedrijfsprocessen en systemen. Wij verbeteren besturende, financiële en ondersteunende (IT-) processen, gericht op de verhoging van efficiëntie en effectiviteit. Verrichten is misschien nog wel het belangrijkste: het doen. Het praktisch oplossen van het probleem, het realiseren van een project, zelfs het overnemen van bepaalde risico’s; het neerzetten van resultaat, dat is wat ConQuaestor doet. 5 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

6. Introductie ConQuaestor: Businessmodel 6 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

7. Rechtmatigheid in het Onderwijs 7 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

8. Rechtmatigheid in de sector Onderwijs In navolging van gemeentes, provincies en waterschappen moet ook het onderwijs in de toekomst voldoen aan de rechtmatigheidscontrole van de accountant. Rechtmatigheid wordt naast getrouwheid een tweede pijler bij de jaarlijkse accountantscontrole. Beiden moeten in orde zijn voor een goedkeurende verklaring. Het aantoonbaar voldoen aan de vigerende wet- en regelgeving vraagt om een transparante bedrijfsvoering. De ervaring leert dat rechtmatigheid, en daarbij in het bijzonder de financiële rechtmatigheid, grote invloed heeft op de verantwoordingsplicht van organisaties. 8 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

9. Rechtmatigheid incorporeren in uw bedrijfsvoering Voldoen aan de eisen van rechtmatigheid dient onderdeel te worden van de reguliere bedrijfsvoering en het kwaliteitsgericht handelen van een onderwijsinstelling . ConQuaestor heeft in de afgelopen jaren ruime ervaring opgebouwd met betrekking tot rechtmatigheid bij gemeentes en waterschappen. ConQuaestor heeft een aanpak ontwikkeld waarbij organisaties in het volledige traject naar rechtmatigheid worden ondersteund bij zowel de opzet als de uitvoering. De interne en externe verantwoording wordt zo ingericht dat bestuur, organisatie en de externe accountant juist die informatie krijgt die zicht geeft op de borging van rechtmatigheid binnen uw onderwijsinstelling. 9 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

10. Onderzoek Ministerie BZK bij gemeenten in 2005 10 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

11. Onze aanpak (fase 1) Vastleggen van de te onderkennen beleidsvelden Opstellen van een toetsingskader voor de onderkende beleidsvelden Vragen die wij met u beantwoorden: Welke afspraken zijn er gemaakt met het bestuur? Welke interne en externe regelgeving is van toepassing? Hoe is het huidige interne controleraamwerk ingericht? Na deze fase beschikt u over: Een toetsingskader van de belangrijkste te onderkennen beleidsvelden Een dossier met de inventarisatie van de randvoorwaarden voor de interne controle; Een verslag met daarin de blinde vlekken binnen de bestaande AO/IC. 11 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

12. Onze aanpak (fase 2) Inventariseren van de risico’s per proces binnen de beleidsthema’s Nagaan in hoeverre de beheersmaatregelen zijn geborgd binnen uw onderwijsinstelling Beschrijven en/of aanpassen van uw processen Op basis van de grootste risico’s ontwikkelen wij per proces een controleplan Na deze fase beschikt u over: De risico-analyse en de beoordeling van de opzet van de AO/IC per proces; Een controleplan per proces, inclusief onderliggende controlelijsten; Een masterplan Interne Controle De verbeterpunten per proces. 12 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

13. Onze aanpak (fase 3) Op basis van de controleplannen voeren we interne controles uit, zodat u de toepassing en de werking van het interne controleraamwerk kunt beoordelen. We kunnen controledossiers inrichten die voldoen aan de eisen van de externe verantwoording. Dit dossier kunt u gebruiken bij de jaarlijkse accountantscontrole. Herijken van de processen op basis van de resultaten van de audit. Hierdoor borgt u rechtmatigheid in de opzet van de processen. Deze processen vormen de basis voor het aantoonbaar rechtmatig handelen van uw organisatie. 13 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

14. Uw organisatie en rechtmatigheid Heeft uw organisatie op dit moment zicht op alle wet- en regelgeving waar zij aan moet voldoen in het kader van financiële rechtmatigheid? Heeft u al een plan om financieel rechtmatig handelen onderdeel te maken van uw reguliere bedrijfsvoering? Waar denkt u dat uw organisatie momenteel staat op het gebied van rechtmatigheid? 14 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

15. Referenties &Contactgegevens 15 © 2008 ConQuaestor

16. 16 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010 Rechtmatigheidstraject bij gemeente

17. Rechtmatigheidstraject bij waterschap 17 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

18. Interne Controle Financiële Rechtmatigheid 18 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010

19. Contactgegevens Voor meer informatie kunt u contact opnemen met: Ronald Fabbro ronald.fabbro@conquaestor.nl Tel: 06-13358160 Wim Nieuwenhuis wim.nieuwenhuis@conquaestor.nl Tel: 06-13356935 19 © 2008 ConQuaestor dinsdag 9 maart 2010