Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса

1. Об инициативах Правительства Москвы
по налогообложению малого бизнеса

2. 1
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Налоговая политика города Москвы: малый бизнес
34,1
тыс. чел.
218
тыс. чел.
21,0
тыс. чел.
-24,6
тыс. чел.
230
тыс. чел.
-9,4тыс. чел.
2014 г.01.01.2015 01.07.2015 I п/г 2015 г.
Создано ИП* Значение получено расчетным путем на основании данных о вновь
созданных и ликвидированных ИП за период с 01.01.2015 по 01.07.2015
по разделу 2 Формы 1-ИП ФНС России.
Ликвидировано ИП
Москва сохраняет лидирующие позиции
по количеству вновь зарегистрированных ИП
40
30
20
10
0
-10
-20
-30
+5,5% 11,6
тыс. чел.
9,5
тыс. чел.

3. 2
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
12,0
0,4
9,7
0,1
18,3 1,4
22,3 1,8
Количество приобретенных
патентов, тыс. шт.
В I полугодии 2015 года приобретено 22,3 тыс.
патентов на сумму 1,8 млрд рублей. Данные
показатели увеличились более чем на 22%
по сравнению со всем 2014 годом
По сравнению с 2012 годом количество
приобретенных патентов выросло в 2,3 раза,
а общая стоимость возросла в 16,4 раза
Стоимость приобретенных
патентов, млрд руб.
2012 г. 2012 г.2013 г. 2013 г.2014 г. 2014 г.I п/г 2015 г. I п/г 2015 г.
+22%
+53%
+23%
+23%
+229%
+306%
Развитие патентной системы налогообложения

4. 3
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Дифференциация стоимости патентов
С 1 января 2015 года введена дифференциация стоимости патента
для индивидуальных предпринимателей в зависимости:
• от грузоподъемности
и пассажировместимости
• от места расположения
объекта
• от площади объекта.
0,6 млрд руб. –
дополнительные
поступления в результате
дифференциации аренды
нежилых помещений
по площади объекта
Оказание услуг по перевозке
грузов и пассажиров
автомобильным транспортом
Услуги общественного
питания
Аренда жилых
и нежилых
помещений
Розничная
торговля
0,4
млрд руб.
1,4
млрд руб.
2013 г. 2014 г.

5. 4
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Сравнение количества и стоимости приобретенных
в 2014 г. и I полугодии 2015 г. патентов в разрезе видов деятельности
Стоимость, млн руб.Количество, шт.
4318(-11%) 163,9(+77%)
529,3(+47%)7286(+51%)
1929(-1%) 202,2(+64%)
267(+23%) 39,2(+60%)
4807 92,5
4826 361,1
1950 123,1
218 24,5
Перевозки
Розничная
торговля*
Аренда жилья
Общественное
питание
Перевозки
Розничная
торговля*
Аренда жилья
Общественное
питание
2014 г. I п/г 2015 г.

6. 5
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Торговый сбор – фиксированный
обязательный платеж
с конкретного объекта торговли
В основе концепции два режима:
патентная система налогообложения
и единый налог на вмененный доход
Торговый сбор
вводится в городе Москве
с 1 июля 2015 года
Величина торгового сбора зависит
от площади торгового объекта
и от вида торговой деятельности
Основан на вмененном доходе
и не зависит от декларируемого
дохода/прибыли
Применяется как в отношении
организаций, так и индивидуальных
предпринимателей
Уплачивается ежеквартально
(по истечении квартала,
не авансом)
Засчитывается в счет уплаты
иных налогов (налоги
на прибыль/доход)
По сути, является минимальным
фиксированным платежом
Введение в действие торгового сбора

7. 6
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Ставки торгового сбора на территории города Москвы
Вид торговли Максимально возможная стоимость
патента (по НК РФ), руб. в год
Предельные ставки торгового сбора
(стоимость патента, установленная
в г. Москве), руб. в год
Нестационарная торговля и станционарная
торговля без торгового зала 600 000 на объект 162 000 на объект*
Станционарная торговля с залом до 50м² 600 000 на объект 120 000 на объект*
Станционарная торговля с залом более 50м²
12 000 за м²
(расчетная величина)
2400 за м²
(расчетная величина)*
Отпуск товаров со склада 12 000 за м²
(расчетная величина)
2400 за м²
(расчетная величина)*
Организация розничных рынков** 12 000 за м² 2400 за м²
* Указана стоимость патентов для округов г. Москвы, расположенных в пределах МКАД,
кроме ЦАО (для ЦАО применяется коэффициент 2, для округов за пределами МКАД – 0,7).
** Патентная система налогообложения не применяется в отношении
организации розничных рынков (указана ставка, установленная НК РФ).

8. 7
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Общая информация по торговому сбору
Всего
торговых объектов
75 530
Всего уникальных адресов,
по которым расположены
торговые объекты,
46 296
Общая площадь
торговых объектов
8075тыс. м²
Всего хозяйствующих
субъектов
32 344,из них:
индивидуальных
предпринимателей
12 838
юридических лиц
19 506
Справочно: количество патентов с видом предпринимательской
деятельности «торговля», приобретенных в декабре 2014 года
и в январе – июне 2015 года – 7286 (сумма – 529,3 млн руб.).
* Далее в презентации все данные указаны на основе уведомлений.

9. 8
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Результаты введения торгового сбора
Получена возможность формирования актуальной
карты розничной торговли города Москвы
Обеспечены равные условия ведения бизнеса
в розничной торговле
Сформирована еще одна стабильная основа налоговых
поступлений в бюджет города Москвы
Получены уникальные полномочия в части налогового
администрирования (выявление незадекларированных
объектов, доступ к налоговой тайне)

10. 9
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
НДФЛ по аренде жилья: выявление недобросовестных
налогоплательщиков
7500
116
22 264 838
2011 г. 2011 г.8 месяцев 2015 г. 8 месяцев 2015 г.
Увеличение
в 3 раза Увеличение более
чем в 7 раз
Количество поданных
деклараций, шт.
Всего за весь период реализации проекта (с октября 2012 года) в городе
Москве выявлено более 257 тыс. фактов сдачи жилых помещений в аренду
Количество поступлений,
млн руб.

11. 10
Об инициативах Правительства Москвы по налогообложению малого бизнеса
Порядок доведения средств стимулирования управ районов города Москвы
Доходы
от парковок
НДФЛ
с аренды жилья
Управы районов
города Москвы
Бюджет
города Москвы
Штрафы
с подрядчиков
Доходы
от применения ПСН