Документ обсуждает налоговые проверки и их потенциальные последствия для уголовного преследования, включая детали сложных споров, возникающих на сумму свыше 689 000 грн. Он также содержит рекомендации по взаимодействию с инспекторами, фиксации нарушений и подключения превентивных мер. Основное внимание уделяется стратегии поведения в ходе проверок и защите прав субъектов во время расследований.

1. НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА
КАК СТАРТ ДЛЯ УГОЛОВНОГО ПРЕСЛЕДОВАНИЯ
Игорь
ФЕДОРЕНКО
партнер
АО «AVER LEX»

2. ?
сумма спора с налоговой,
которая приводит к
уголовному делу

3. > 689 000 грн.
за 3 года
сумма спора с налоговой,
которая приводит к
уголовному делу

4. На чем
можно
обжечься?
взаимоотношения
с контрагентами
неправильное
применение
налогового
законодательства
оформление учета

5. Особенности проверок
по постановлению правоохранителей
РАЗ: НЕ ограничивается предметом
расследования
ДВА: НЕ распространяются ограничения для
внеплановых проверок
ТРИ: НЕ влечет вынесение НУР
ТРИ «НЕ»:

6. Что делать при проведении проверки?
Проверить
процессуальные
моменты и вести
живое общение с
инспектором
1

7. Что делать при проведении проверки?
Подтвердить факт
предоставления
запрашиваемых
документов
2

8. Что делать при проведении проверки?
Придерживаться
предмета проверки,
не делать «лишних
движений»
3

9. Что при проведении проверки?
Фиксировать
допущенные
налоговиками
нарушения
4

10. Что надо делать при проведении проверки?
Применить
превентивные меры
и оценить уголовно-
правовые риски
5

11. Последствия проверок
Акт проверки
Возражение
на акт
НУР
Административное
обжалование

12. Закрытие уголовного производства
Предложение уплатить налоги
Подозрение по ст. 212 УК
Закрытие дела по ч. 4 ст. 212 УК без
судимости

13. Модели поведения
1
Диалог со
следствием
2
Доказательства
правомерности
деятельности
5
Подготовка допрашиваемых
лиц и их сопровождение
3
Экспертные
заключения
4
Позитивная
судебная
практика

14. Игорь ФЕДОРЕНКО
партнер АО «AVER LEX»
fedorenko@averlex.com.ua
www.averlex.com.ua пер. Крестовый, 2, этаж 5