中國實施營業稅改徵增值稅
- 1. 大陸 7 行業營改增 8 月 1 日上路
中國大陸官方推動輕政減稅,今天起全面實施營業稅改徵增值稅(簡稱:
營改增(To replace the Business Tax with Value Added Tax),並擴大試點範圍。
除原有的交通運輸和部分現代服務業外,還新納入 6 項行業,如文化創意
產業。
大陸官方媒體如新華網及人民日報連日來大篇幅詳細介紹「營改增」,強
調這是加速改革的重要標誌外,「更是新一屆政府正在謀劃的中國經濟大
棋局下的重要一步」,進一步凸顯決策層「穩增長、調結構、促改革」的
宏觀政策目標。
8 月 1 日起,大陸全國試點執行「1+6」行業的「營改增」,新納入的 6
行業有文化創意產業、物流輔助業、有形動產租賃業、鑒證諮詢業、研發
及信息技術等部分現代服務業。
大陸財政部部長樓繼偉表示,下一步「營改增」的改革,將是「成熟一個
行業推進一個行業」。
原屬地方稅的營業稅、現改徵國稅的增值稅,中央與地方的稅收將如何合
理分配?大陸財政部日前發文僅強調,「收入歸屬不變」。
「營改增」全面實施後,總計有逾 234 萬 2600 戶納稅人受惠,全年減稅
- 2. 金額估計可達人民幣 1200 億元。
報導強調,「營改增」惠及不少服務業。不過,像是製造業台商在大陸轉
型、常以餐飲服務業入門,而餐飲服務業卻不在「1+6 營改增」的試點範
圍。
文化創意產業部份,廣播影視服務類企業包括製作、播映、發行,按 6%
稅率徵收增值稅,整體行業稅負將有增有減。
報導指,以廣播影視製作來說,小微企業較多,受益較明顯;部分企業由
營業稅的 3%稅率提高到增值稅的 6%,加上可抵扣項目較少,初估整體稅
負將上升。
繳稅增加,是否會反映在大陸已不便宜的電影票價上?大陸影視業龍頭之
一的華誼兄弟傳媒股份有限公司財務總監丁琪稱,暫未考慮把稅負轉嫁到
票價上,隨著增值稅抵扣產業鏈不斷完善,企業整體稅負有望下降,票價
甚至有調降可能。
“營改增”意思是以前繳納營業稅的應稅專案改成繳納增值稅,增值稅就是對於
產品或者服務的增值部分納稅,減少了重複納稅的環節。簡單說一個產品 100
元生產者銷售時已經繳納了相應的稅金,購買者再次銷售時賣出 150 元,那麼他
買來的時候 100 元相應的稅金可以抵減,購買者只需要對增值的 50 元計算繳納
相應的稅金,同樣營改增就是對以前交營業稅的專案比如提供的服務也採取增值
部分納稅的原則計稅。
- 5. 業服務(有形動產租賃服務除外)為 6%。
《每日經濟新聞》記者了解到,受稅收改革政策影響,多家航運企業從 8 月 1
日開始向客戶加收 6%增值稅及相應的附加稅費。對此,昨日(7 月 31 日),多名
業內分析人士與會計師向記者表示,就服務行業來看,以前交的是營業稅,營改
增后對于大部分企業來說稅負是下降的,但對于交通型企業這樣的服務業來說,
則可能會出現暫時性的稅負上升,不過隨著時間的推移其稅負會下降。
稅收轉移給客戶
根據財政廳與國家稅務總局此前頒佈的文件,8 月 1 日起,全國範圍內的交通運
輸業和部分現代服務業將實施營業稅改征增值稅試點方案。根據該文件,在中國
境內提供交通運輸業和部分現代服務業服務的單位和個人繳納增值稅,不再繳納
營業稅。
有行業分析人士認為,受此次營改增試點影響較大的就包括航運運業。多家航運
公司在接受《每日經濟新聞》記者採訪時透露,將在 8 月 1 日起向客戶加收 6%
增值稅及相應的附加稅費。
“為執行國家營改增政策,中遠貨櫃運輸有限公司 (簡稱中遠集運)自 2013
年 8 月 1 日起,(公司)中國境內所屬各級貨運代理企業或船務代理企業,在中
國境內收取的海運費及其他相關費用,將按 6%加收增值稅(如另有其他附加稅
費,將另行加收)”,中遠集運日前向記者表示,“此通知及實施說明除我公司
執行外,下屬上海泛亞航運有限公司、中遠集運東南亞有限公司也按照執行。”
中遠集運昨日下午給《每日經濟新聞》發來最新的回覆稱,考慮到客戶的回饋與
需求,公司決定遵照國家相關稅法規定,對符合條件的客戶提供中遠集運抬頭的
船東零稅率發票的開票和船東直接結算服務。
昨日,馬士基航運中國區相關人士向記者透露,目前該公司正在就稅收改革問題
與財稅部門溝通,由於一些不確定性元素,該公司決定從 8 月 15 日開始加收 6%
增值稅,8 月 1 日至 8 月 14 日之間的增值稅費用將由該公司來承擔。
對此,某航運企業人士向記者稱,根據測算,經過各種抵扣后,客戶並不會真的
就因此增加了成本,對他們來說,營改增后整個稅收會更加透明和公開。
“稅收改革對公司沒有太大的影響,主要是下屬的代理企業可能會受影響”,中
海集運相關人士昨日對記者表示。