1. 年金制度改革規劃
行政院年金制度改革小組
101年11月21日
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2. 大 綱
一、背景說明
二、我國年金制度現況及問題分析
三、先進國家年金制度改革經驗
四、我國年金制度改革構想
五、未來工作期程
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3. 一、背景說明
 97年6月
行政院指示經建會積極規劃老年經濟安全
 97年11月
經建會完成初步改革規劃構想報院
 98年11月
經建會成立「年金制度改革規劃專案小組」
 99年到101年
經建會共召開6次小組會議
 101年10月9日
媒體報導根據勞保基金財務精算報告，勞保基金
將由原估計之民國120年提早到116年破產，引發
社會不安
 101年10月下旬
行政院成立院層級之「年金制度改革小組」 3

4. 二、我國年金制度現況及問題分析
(一)我國老年經濟安全保障制度發展歷程
 39年：開辦勞工保險、軍人保險
 47年：開辦公務人員保險
 69年：開辦私校教職員保險
 78年：開辦農民健康保險
 82年：開辦中低收入老人生活津貼
 84年：開辦公務人員退撫新制、老年農民福利津貼
 88年：公保與私校保整併為公教人員保險
 91年：開辦敬老福利生活津貼
 94年：實施勞工退休金制度
 97年：開辦國民年金保險
 98年：勞工保險改為年金給付 4
 99年：開辦私校退撫儲金制度

5. (二)我國多層次老年經濟安全保障制度示意圖
第三層：
個人儲蓄
商業年金 商業年金
第二層： 勞工退休金
法定職業退休金 軍公教退撫基金
第一層： 公教保、軍保、勞保、
法定公共年金 農保、國保
第零層： 中低老人生活津貼、榮民就養給與
社會救助
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6. (三)我國年金制度之問題分析
1. 保險費率偏低，提撥率不足，給付條件
優厚，故潛藏負債壓力龐大
2. 不同職業別之間保障差異大，彼此要求
援引比照，使年金財務狀況更加惡化
3. 人口老化加速，工作人口減少，未來世
代財務負擔沉重
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7. 三、先進國家年金制度改革經驗
（一）年金改革成為各國重大課題
自1980年代中期以來各國年金制度持續進行改革
制度內緊縮調整 結構性制度改革
• 延後退休年齡 • 增加私部門年金角色（商
業年金保險）
• 降低給付水準 • 朝向「確定提撥制」改革
• 提高保費或投保薪資 • 提供適足的基本保障
OECD建議各國的公共年金改革行動須以建構永續穩定
之年金制度為目標，避免短視、便宜行事的年金調整
行動
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8. （二）主要國家公共年金制度改革內容-1
年金制度
國家 改革策略
類型
1.延後請領年金年齡：2012-2029年由65歲延後至67
歲
確定給付制 2.降低所得替代率：2001-2030年由70%降至64%
德國 隨收隨付 3.建立給付動態調整機制（參數：平均薪資、年金
領受人/繳費者之比值）
4.鼓勵參加私人年金：提供稅賦優惠
1.延後請領年金年齡：2007年由65歲逐步延後至68
歲
確定給付制 2.鼓勵參加私人年金：2008年自動加入機制、部分
英國 隨收隨付 公共年金可以私人年金替代
3.提供基本保障給付：2002年建立保證最低年金制
度
1.延後領取年金年齡：1983-2027年，由65歲逐步調
確定給付制
美國 部分提存準備
增至67歲
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2.以不調高保費為原則

9. （二）主要國家公共年金制度改革內容-2
年金制度
國家 改革策略
類型
1.延後請領年金年齡：1996年由55歲調高至60歲、
2000年由60歲再調高至65歲
確定給付制
2.建立給付動態調整機制（參數：物價上漲率、就
日本 部分提存準
業人口減少率、平均壽命增加率）
備 3.提高行政效率：2010年成立法人組織「日本年金
機構」辦理年金業務
1.調增費率：1988年開辦後每5年增加3%，至1998
確定給付制 年費率9%迄今
韓國 部分提存準 2.延後領取年金年齡：1998年修法，60歲逐步提高
備 至65歲
3.降低所得替代率：1998年修法，由70%降為60%
1.改採「確定提撥制」：1999年首創「名義式確定
名義確定提 提撥制」，結合確定提撥及隨收隨付之特點
瑞典 撥隨收隨付 2.提供基本保障給付：以稅收支應，補充「確定提
撥制」之不足 9

10. 四、我國年金制度改革構想
(一)年金制度改革之原則
 財務健全
確保各制度安全現金流量，維持財務衡平、
永續經營
 社會公平
適度縮小不同職業別間保障之差距，使權利
義務能夠對等
 世代包容
不同世代負擔合理化，促進世代包容與衡平
 務實穩健
訂定合理時程，循序漸進，避免影響社會安
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定

11. (二)年金制度改革五面向
 所得替代率
合理調整給付水準，減輕年金之財務負擔
 保險費率
適度提高費率，反映保險成本
 給付條件
檢討退休年齡與給付計算基準
 基金運用效率
提高基金收益，挹注保險財務
 政府責任
政府負最終支付責任，安定民心
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12. 五、未來工作期程
第一階段：
1.成立改革小組，每週依規劃主題密集開會
2.將現行年金制度之說明公告上網，以利民眾瞭
解現況
3.設置專線電話及電子郵件信箱，廣納民眾建言
4.相關部會研擬改革方案之草案並提報改革小組
討論
5.邀請學者專家及相關團體代表舉行第一輪座談
6.拜會立法院朝野黨團聽取建言
7.協同考試院確立相關年金制度改革規劃
8.完成初步方案，公告周知
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13. 五、未來工作期程
第二階段：
1.邀請學者專家及相關團體代表，舉行第二輪座談
2.舉辦公聽會，聽取民眾反映
3.再次拜會朝野黨團，說明初步方案並爭取支持
4.再次拜會考試院，整合相關年金制度改革規劃
5.相關部會修正初步方案，提報小組討論
6.完成年金制度改革方案，正式啟動修法程序
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