在白俄罗斯 如何成为一名投资者

1. 在白俄罗斯
如何成为一名投资者
罗曼·什帕科夫斯基
国际税务高级职业资格认证、
律师事务所管理合伙人、
税务律师

2. 专长业务：国际税务、并购、监管
工作语言：白俄罗斯语、俄语、英语、中文
法律500强公司与商业领域的先进个人
客户： 耐克（欧洲、中东和非洲区）、ABLV银行、
Europebet（Betsson集团）、施耐德电气、嘉士伯集
团、喜力啤酒、俄罗斯ALD汽车公司（法国兴业银行
）、Novakid公司、Interregional能源公司、Belka游
戏开发公司。
罗曼·什帕科夫斯基
国际税务高级职业资格认证、
律师事务所管理合伙人、税务律师
2
电子邮箱: roman.shpakovsky@legaltax.by
电话: +375 29 381 5163
(手机 | WhatsApp | 微信)
领英: roman-shpakovsky

3. 关键信息
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人口： 925万5千
面积： 207 600 km2
GDP: 588.3亿美元，人均 7032美元
首都：明斯克 - 199万6千人
主 要 城 市 ： 明斯克、布列斯特、格罗德诺、
戈梅利、维捷布斯克、莫吉廖夫
官方语言：俄语、白俄罗斯语
交通系统：
• 发达的公路网络：总长82900公里
• 明斯克国际机场（2个）
• 区域机场
• 泛欧运输走廊（3条）：
1) 德国-波兰-白俄罗斯-俄罗斯
2) 芬兰-俄罗斯-白俄罗斯-乌克兰-摩尔
多瓦-罗马尼亚-保加利亚-希腊
3) 立陶宛-白俄罗斯-乌克兰-摩尔多瓦

4. 区域合作
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欧亚经济联盟(EAEU) 独立国家联合体 (CIS)
成员 亚美尼亚、白俄罗斯、哈萨克斯坦、
吉尔吉斯斯坦、俄罗斯
亚美尼亚、白俄罗斯、哈萨克
斯坦、吉尔吉斯斯坦、摩尔多
瓦、俄罗斯、塔吉克斯坦、乌
克兰、乌兹别克斯坦
益处 自由流动：人员、货物、服务和资本
共同政策：宏观经济、运输、工业+
农业、能源、对外贸易、投资
共同法规：海关、技术法规、竞争、
劳动力迁移
自由贸易制度：原产于独联体
国家的货物进口到白俄罗斯是
免征关税的

5. 外国制裁对欧亚经济联盟制度的影响
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美国和欧盟的制裁
俄罗斯允许 "平行进口"
俄罗斯暂停向欧亚经济联盟出口小麦、梅思
林、黑麦、大麦和玉米，以确保国家的粮食
安全（2022.3.10）
哈萨克斯坦遵守美国和欧盟的制裁，不会为
任何规避行为提供便利，尽管它是欧亚经济
联盟的成员（2022.3.29）
白俄罗斯
俄罗斯
欧亚经济联盟
哈萨克斯坦

6. 主要产业
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总体结构 制造业部门
食品和饮料
汽车和交通工具
木材加工
消费品
石油化工行业
医药行业
贸易
物流和
运输服务
农业
建筑
信息技术与
通信
其他
制造业

7. 进出口
7
出口 进口
主要进口国家：
39889亿美元 41810.7亿美元
俄罗斯、乌克兰、中国、波兰、德国
主要出口国家：
俄罗斯、乌克兰、荷兰、波兰、德国

8. 外国投资结构
8
总体结构
外国投资总额为8.7亿美元*
主要投资者来自于：
俄罗斯、乌克兰、塞浦路斯、
奥地利、中国、阿联酋
*实体经济部门，不包括银行部门。
——2021年统计数据
贸易
制造业
信息技术与通信
建筑
金融与保险

9. 对于外国投资者的保障
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• 外国投资者与白俄罗斯之间的投资协议
• 公私合营企业
• 投资特许权
• 在国际投资争端解决中心解决投资争端
• 投资的外部担保（多边投资担保机构、欧洲经济联盟条约、
双边投资条约）
! 对于外国资本参与的限制：
• 土地交易
• 国有财产的私有化
• 保险和金融公司
• 银行、信息机构
• 酒类生产

10. 创办一家企业

11. 11
个人投资者
公司
白俄罗斯企业的设立
投资者的户籍地?
白俄罗斯居民
非白俄罗斯居民
私人投资者还是公司投资者?
法人实体
外 国 投 资 者 如 何 在 白 俄 罗 斯 开 展 商 业 活 动
固定场所 代办处
• 有限责任公司 (LLC)
• 股份公司 (JSC)
• 封闭式股份公司（CJSC）
• 统一企业（UE）

12. 12
白俄罗斯的法人实体
有限责任公司LLC 股份公司JSC 封闭式股份公司CJSC 统一企业UE
法定基金 由股东出资额构成股
份。
对最低数额没有要求。
面值相等的股票。
最低金额：400个基本单
位（5000美元）
面值相等的股票
最低金额：100个基本
单位（1200美元）
对于法定基金的最低数
额没有要求
UE的财产不能被划分为
股份
缴款 现金、证券、财产及
其权利、其他具有估
计价值的可转让权利
现金、证券、财产及其权利
、其他具有估计价值的可转
让权利
现金、证券、财产及其
权利、其他具有估计价
值的可转让权利
UE财产的所有者=UE的
创始人
股东 最少1位
最多50位（包括公司
或个人）
没有数量限制 数量可由公司章程规定
只有在其他股东同意的
情况下才能出售股份
1个参与者 - 法人或自然
人
其他细节 2种股票类型：普通股（有
表决权）和优先股（最多占
法定基金的25%）
可以对其股票进行公开认购
CJSC无权向无限数量
的人提供股份以供购买
如果创始人的故意行为
导致UE破产，则创始人
对UE的债务承担附属责
任。

13. 13
固定场所与代办处
固定场所 代办处
活动 外国公司在白俄罗斯进行商业活动的固定地点
（在12个月内连续或总共180天）
外国公司的自治分支机构，代表其在白俄罗斯的利益
不是一个独立的法律实体
在白俄罗斯开展活动需要许可证
详细信息 从属代理人：代表外国公司开展活动、签订合
同或商定合同基本条款的公司或自然人
不能在白俄罗斯开展商业活动。
白俄罗斯允许的活动限于：
• 市场/投资机会研究
• 与外国投资者建立合资经营实体
• 为航空、铁路、公路和海运公司售票/预订
登记 外国公司的固定场所应在白俄罗斯税务机关登
记并纳税
外籍员工（包括负责人）的数量限制为5人
收到许可证后，必须向税务机关、社会保障基金、统
计机构和Belgosstrakh进行登记

14. 14
如何一步步注册一家公司
时长 花费（美元） 要求
第1步：与司法部商定公司的
名称
1-3个工作日 免费 1. 申请表
第2步：在国家注册机构注
册
1个工作日 公司注册费：13美元
文件的公证+翻译+公证：
约30美元/1页
1. 申请表；
2. 章程；
3. 关于创始人 - 外国公司
− 在其设立的国家的贸易登记册中的合法摘录
− 将摘录公证并翻译成白俄罗斯语或俄语
关于创始人 - 自然人：
− 身份证/护照的复印件+经公证的白俄罗斯语
或俄语翻译件；
4. 缴纳公司相关费用的证明。
注册可由代理人根据经公证的授权书进行
第3步：开设银行账户
1个工作日 免费
网上银行数字证书：约
30美元
1. 申请表
2. 章程副本
3. 公司注册证书副本
4. 股东护照副本
5. 与董事签订的合同副本（可选）

15. 税务

16. 16
白俄罗斯的普通税项
税项 比率
企业所得税 18%
增值税 20%
预扣税*:
股息
（支付给股东-外国公司）
利息
特许权使用费
12%
10%
15%
个人所得税* 13%
房地产税 1%

17. 特殊税项

18. 中白产业园（Great Stone）-白俄罗斯工业园区
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• 白俄罗斯企业： 电子、电信、制药、医疗
器械、精细化学、生物技术、机械制造、
新材料、综合物流、电子商务、大数据存
储、处理和研发
• 申报的投资： 500万美元以上，或不少于
50万美元（投资三年或研发项目）
• 税：免收增值税，股息税、房地产税、预扣
税减免5%
• 可转换贷款协议、期权合同
• 自由关税区
• 简化外币交易的监管
• 中白产业园的公司雇员进出白俄罗斯免签证
• 外国高管和高素质员工无需工作许可
如何入驻
益处

19. 高科技产业园
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• 白俄罗斯企业：总部设在高科技产业园内或
外（域外效力）
• 业务：以下IT活动（分析、设计、IT系统软
件支持、数据处理、加密货币交易平台运营
商等）
• 向高科技产业园的管理部门提交定义清单中
的计划活动的业务计划
• 贡献1%的收入，用于高科技产业园的管理
• 企业所得税：免征*
• 免收增值税：
− 进口用于商业活动的设备
− 外国供应商提供的广告、营销、咨询等服务
• 0%关税：外国公司向高科技产业园的公司提供的服务
收入（数据保护、网络托管等）。
• 房地产税：位于高科技产业园的自有房地产免税。
• 股息：
− 对高科技产业园中公司的境外创始人/参与者免除境外
征税
- 外国公司 – 5%; 个人 - 9%
• 英语法律机制
• 移民+就业：免签证入境，无需工作许可+工资相关的
缴费扣除
如何入驻
益处

20. 自由经济区
20
• 白俄罗斯企业：在自由经济区区域内
建立业务
• 投 资 ： 100万欧元或3年内至少50万
欧元
• 在2049年12月31日之前为白俄罗斯的6个地
区提供特别奖励制度：明斯克、布列斯特、
格罗德诺、戈梅利、莫吉廖夫、维捷布斯克
• 免除自由经济区企业生产的商品和服务销售
的企业所得税
• 房地产税和土地税：位于自由贸易区的房产/
租用的国有土地免征
• 关税、反倾销和反补贴税：免征
如何入驻
益处

21. 中小型城市和农村地区
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• 公司所得税：
− 自公司注册起7年内免征*
− 通过商店、市场和集市销售商品的当地零售商、个人服务提供者以及餐
馆和自助餐厅的税率为6%
• 房地产税：自公司注册起7年内免征*
• 免收某类设备的进口税
• 增值税：对通过商店、市场和集市的零售商、个人服务提供者、餐馆和
自助餐厅销售商品的当地零售商免税。
益处
* 要求：生产货物/提供服务经白俄罗斯商会认证。

22. 移民和就业

23. 外国公民移民
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一般规则：在没有获得临时居留证的情况下，在白俄罗斯逗留的最
长时间为90天。
免签证入境：
• 中国公民 - 在没有获得临时居留证的情况下，可在白俄罗斯停留
90天/每个日历年
• 中白产业园和高科技产业园的雇员/创始人
抵达后10天内在移民局登记（ 如 入住酒店-酒店在办理入住手续时
负责登记）
签证

24. 外国公民就业
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1. 工作许可
例外：中白产业园和高科技产业园的雇员
/创始人；或有权获得免签证入境和就业
但没有工作许可的人
2. 就业协议
应在国家主管部门登记。
就业协议的期限受工作许可期限的限制。
要求： 就业基础
• 工资：最低186美元
平均工资：570美元
• 雇员的税务负担：
占工资的14%，由雇主支付：
− 个人所得税 - 13%
− 社会保障基金供款 - 1%
• 雇主的税务负担：
− 34%的社会保险基金缴款

25. 制裁

26. 自2022年2月24日起，在制裁的压力下采取临时措施：
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1. “不友好”国家名单：所有欧盟国家、加拿大、澳大利亚联盟、挪威、瑞士等，其
居民面临以下限制：
− 暂停行政文件的执行
− 暂时禁止转让上市公司的法定基金的股份
− 禁止从对白俄罗斯法律实体或个人实施制裁的国家进口特定的（商品/服务）。
− 在2022年3月23日至2022年9月23日期间，禁止出口选定的工业产品。
2. 缓解制裁后果的临时措施：
− 2023年12月31日前接受白俄罗斯出口商以现金形式向非居民支付的外币（美元、
欧元、人民币）
− 白俄罗斯公司在2022年12月31日和（或）2023年之前不得收取折旧费

27. • 自2011年起在白俄罗斯建立业务
• 专业领域：国际税务（包括纠纷）, 并购, 投资, 监管, 法律项目管理
• 国际背景和专业知识
• 被Legal500（第二梯队）、IFLR1000、ITR World Tax、Pravo.ru推荐
• 客户：耐克（欧洲、中东和非洲区）、 万事达卡、江苏宝利国际投资股份有限公司、瑞安市
塔希特国际贸易有限公司、EPAM、亚马逊、ABLV银行、Europebet（Betsson集团）、
施耐德电气、喜力啤酒、法国兴业银行集团、Novakid公司、区域间能源公司等
关于法税（Legaltax）
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