Kas dan setara kas

1. KAS DAN SETARA KAS
Cash and Cash Equivalents
(CCE)
DENI SAEFUL RIZAL, SE., M.AK

2. Kas dan setara kas adalah pos pada neraca yang
mewakili kas atau aset yang dapat dengan mudah
dikonversi menjadi kas jika diperlukan.
Kas dan setara kas merupakan aset perusahaan yang
paling likuid dan mencakup dana yang dapat segera
digunakan untuk menutupi keadaan darurat dan saldo
yang terutang dalam jangka pendek, seperti tagihan,
pembayaran utang, dan upah.

3. The International Financial Reporting Standards (IFRS)
mendefinisikan Kas dan Setara Kas sebagai berikut:
“Kas terdiri dari uang tunai di tangan dan simpanan giro.
Setara kas adalah investasi jangka pendek yang sangat likuid
yang dapat dengan mudah dikonversi menjadi uang tunai
dalam jumlah tertentu dan memiliki risiko perubahan nilai
yang tidak signifikan."

4. Menurut Ikatan Akuntan Indonesia (IAI), kas merupakan sebuah
investasi yang dapat bersifat sangat liquid, memiliki jangka pendek dan
dapat dengan cepat dijadikan cash dalam jumlah tertentu tanpa
menghadapi risiko atas perubahan nilai yang signifikan.
kas terdiri dari saldo cash on hand, rekening giro atau setara kas.

5. Pengertian ataupun definisi kas menurut para ahli:
Thomas Sumarsan
Thomas Sumarsan berpendapat dan juga menjelaskan bahwa pengertian
kas adalah suatu aset lancar yang sifatnya sangatlah likuid dan juga bisa
dimanfaatkan secara langsung untuk keberlangsungan kegiatan bisnis
perusahaan.
Zaki Baridwan
Zaki memiliki pendapat bahwa pengertian kas adalah suatu alat tukar dan
bisa digunakan dalam suatu bentuk ukuran dalam bidang akuntansi.

6. Rudianto
Definisi kas adalah suatu alat pembayaran ataupun pertukaran milik
perusahaan dan langsung bisa digunakan untuk kegiatan transaksi
perusahaan ketika memang dibutuhkan oleh suatu perusahaan.
Dwi Martani
Pengertian kas adalah dijelaskan sebagai suatu aset keuangan yang
paling likuid dan bisa digunakan setiap hari untuk kegiatan
keberlangsungan perusahaan dan memenuhi kewajiban perusahaan.

7. Menurut Munawir
Dalam buku yang ditulis Munawir menjelaskan juga menerangkan
bahwa pengertian kas adalah sejumlah uang tunai yang bisa
digunakan untuk mendanai kegiatan operasional perusahaan.
Dimana yang termasuk uang kas dan setara kas ini adalah termasuk
cek yang diterima dari konsumen, juga uang simpanan perusahaan
yang ada di bank dalam bentuk giro maupun demand deposit.

8. Peran Penting Kas dan Setara
dalam Perusahaan
1. Menjaga Kelancaran Operasional
Kas dan setara kas digunakan untuk membayar kewajiban harian seperti
gaji, pembelian bahan baku, sewa, dan tagihan utilitas.
Tanpa ketersediaan kas yang cukup, operasional perusahaan dapat terhenti.
2. Mengukur Likuiditas dan Stabilitas Keuangan
Ketersediaan kas dan setara kas menunjukkan kemampuan perusahaan
dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya.
Posisi ini sering dijadikan tolok ukur kesehatan keuangan oleh investor dan
kreditur.

9. Peran Penting Kas dan Setara
dalam Perusahaan
3. Menghadapi Keadaan Darurat
Dalam situasi tak terduga seperti penurunan pendapatan, kenaikan
biaya mendadak, atau krisis ekonomi, kas dan setara kas menjadi dana
cadangan untuk menjaga kelangsungan bisnis.
4. Mendukung Investasi dan Pertumbuhan
Dengan kas dan setara kas yang memadai, perusahaan dapat
menangkap peluang bisnis tanpa harus menunggu pembiayaan
eksternal. Ini mendukung fleksibilitas dalam pengambilan keputusan
investasi.

10. Peran Penting Kas dan Setara
dalam Perusahaan
5. Membangun Kepercayaan Eksternal
Perusahaan dengan posisi kas yang kuat cenderung lebih dipercaya oleh
pemasok, bank, dan investor karena dinilai memiliki kemampuan bayar
yang baik.

11. Karakteristik Kas
Untuk membedakan cash dengan aset lain, Anda dapat
melihatnya dengan memahami karakteristik atau ciri-cirinya,
yaitu:
 Aset perusahaan yang paling liquid.
 Standar pertukaran yang paling umum.
 Dapat menjadi basis perhitungan dan pengukuran.

12. Contoh Kas dan Setara Kas
KAS
Uang Tunai di Perusahaan
(Uang fisik yang tersedia di brankas atau kas kecil)
Wesel Bank atau Wesel Pos
(Surat bank atau pos yang digunakan dalam transaksi jual
beli)
Saldo Rekening Giro di Bank
(Uang yang disimpan di rekening bank dan dapat
digunakan sewaktu-waktu)
Cek yang Diterima dan Belum Dicairkan
(Cek yang masih dalam proses pencairan dan dapat segera
digunakan. Hal ini seperti cek pribadi, cek kasir, cek
sertifikat)

13. Contoh Kas dan Setara Kas
SETARA KAS
Reksa Dana Pasar Uang (dalam beberapa kasus)
(Jika sangat likuid dan memiliki risiko perubahan nilai yang
sangat kecil)
Surat Berharga Pasar Uang
(Seperti sertifikat Bank Indonesia (SBI) atau obligasi yang
segera jatuh tempo)
Deposito Berjangka Jatuh Tempo ≤ 3 Bulan
(Investasi jangka pendek yang sangat likuid dan mudah
dicairkan)

14. Petty Cash (Kas Kecil)
Petty Cash atau Kas Kecil adalah uang yang disediakan oleh perusahaan
untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil
dan tidak ekonomis jika dibayarkan dengan menggunakan cek.
Ada 2 metode pencatatan Kas Kecil :
1. Metode Imprest
2. Metode Fluktuasi

16. Contoh :
Pada awal Februari tahun 2025, Manajer Keuangan PT. Intan
membentuk dana Kas Kecil yang akan digunakan untuk membayar
pengeluaran-pengeluaran tunai yang tidak besar jumlahnya dan sering
terjadi.
Disepakati, dana Kas Kecil yang dibentuk sebesar Rp. 1.500.000. akan
diisi kembali setiap tanggal 1 dan 16 setiap bulannya.
Selama bulan Februari tahun 2025 transaksi PT. Intan yang
menggunakan Kas Kecil adalah sebagai berikut :
04/02/2025 Pembelian Materai sebesar Rp.225.000
10/02/2025 Membayar beban perbaikan kendaraan sebesar Rp.600.000
12/02/2025 Membeli bensin dan solar sebesar Rp.275.000
17/02/2025 Membayar beban perbaikan gedung kantor Rp.850.000
25/02/2025 Membeli perlengkapan kantor sebesar Rp.450.000

17. Tanggal
1,500,000
Rp 1,500,000
Rp
Kas 1,500,000
Rp Kas 1,500,000
Rp
225,000
Rp
Kas Kecil 225,000
Rp
600,000
Rp
Kas Kecil 600,000
Rp
275,000
Rp
Kas Kecil 275,000
Rp
1,100,000
Rp 1,500,000
Rp
Kas Kecil 1,100,000
Rp Kas 1,500,000
Rp
16/02/2025
Imprest Fluktuasi
01/02/2025
04/02/2025
10/02/2025
12/02/2025
Kas Kecil Kas Kecil
Macam-macam Beban
Beban Materai
Beban Perbaikan Kendaraan
Beban Bahan Bakar
Kas Kecil

18. Tanggal
850,000
Rp
Kas Kecil 850,000
Rp
450,000
Rp
Kas Kecil 450,000
Rp
1,300,000
Rp 1,500,000
Rp
Kas Kecil 1,300,000
Rp Kas 1,500,000
Rp
17/02/2025
25/02/2025
Macam-macam Beban
Beban Perbaikan Gedung
Perlengkapan Kantor
Kas Kecil
01/03/2025
Imprest Fluktuasi

19. Tanggal
2025
Februari
1 Pembetukan Kas Kecil 1,500,000
Rp 1,500,000
Rp
4 Pembelian Materai 225,000
-Rp 225,000
-Rp
10 Membayar Beban Perbaikan Kendaraan 600,000
-Rp 600,000
-Rp
12 Membayar Bensin dan Solar 275,000
-Rp 275,000
-Rp
16 Pengisian Kembali Kas Kecil 1,100,000
Rp 1,500,000
Rp
17 Membayar Beban Perbaikan Gedung Kantor 850,000
-Rp 850,000
-Rp
25 Membayar Perlengkapan Kantor 450,000
-Rp 450,000
-Rp
Maret
1 Pengisian Kembali Kas Kecil 1,300,000
Rp 1,500,000
Rp
1,500,000
Rp 2,100,000
Rp
Keterangan Imprest Fluktuasi
Saldo

20. TERIMA KASIH