Do 31. marca 2016 sú podnikatelia povinní podať daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb. V prípade, že ste podali oznámenie o predĺžení lehoty, posúva sa Vám tento termín o 3, resp. v určitých prípadoch o 6 mesiacov. Prinášame Vám prehľad najbežnejších chýb, ktorých sa zatiaľ dopustili podnikatelia pri vypĺňaní daňového priznania za rok 2015.
Najčastejšie chyby FO pri vypĺňaní daňového priznaniaAccace
Každoročne sa pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov opakujú určité chyby. Aby ste sa vyhli najbanálnejšej chybe - zabudnutým riadkom v daňovom priznaní v papierovej forme - využite aplikáciu eDane. Ak totiž vypĺňate elektronický formulár priznania, automaticky sa vypĺňajú viaceré riadky, resp. Vás aplikácia upozorní na logické chyby. Ak však vypĺňate papierové tlačivo, riziko chybného vyplnenia, resp. absencie požadovaných riadkov, sa zvyšuje. Prečítajte si aj iné často opakované chyby, ktorým by ste sa mali vyhnúť, ak chcete podať priznanie úspešne na prvýkrát.
Daňové priznanie typu B – 5 rád ako ho správne vyplniťAccace
Do štvrtka 31. marca 2016 majú podnikatelia aj fyzické osoby s príjmom iným ako zo závislej činnosti povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov. Daňové priznanie typu B podávajú fyzické osoby, ktoré majú príjmy z podnikania, z inej zárobkovej činnosti, prenájmu, použitia diela a umeleckého výkonu, príjmy z kapitálového majetku alebo ostatné príjmy. Daňové priznanie typu B podávajú rovnako aj fyzické osoby, ktoré majú príjem zo zamestnania (t.j. zo závislej činnosti) a zároveň aj ďalšie príjmy podľa §6-8 Zákona o dani z príjmov (ďalej len „ZDP“). Zamestnanci, ktorí majú príjmy len zo závislej činnosti, nemusia podávať daňové priznanie, ak požiadajú svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Prinášame Vám prehľad najčastejších otázok v súvislosti s vypĺňaním daňového priznania typu B a najdôležitejších zmien, ktoré nastali v tlačive za rok 2015.
La Valorizzazione del Patrimonio Culturale. Il caso di Iuvanum.Giuseppe Naccarato
Il settore dei Beni Culturali è stato caratterizzato negli ultimi anni da una rapida introduzione delle nuove tecnologie dell’informazione e della comunicazione. Dai processi di catalogazione alle attività di tutela, dalle tecniche di restauro alla fruizione del patrimonio culturale, i nuovi strumenti digitali hanno preso rapidamente piede in Italia e all’estero. Tecnologie di questo tipo offrono infatti nuovi modelli gestionali che possono supportare processi primari e secondari connessi alla fruizione e gestione integrata, stimolando sempre di più l’interesse dei visitatori e contribuendo alla valorizzazione del patrimonio.
Le tecnologie web 2.0 ricoprono un ruolo fondamentale per la comunicazione e lo scambio di informazioni relative agli oggetti di interesse culturale, in un contesto innovativo dove l’utente, come in altri settori, ha ormai il duplice ruolo di consumatore e produttore di contenuti. La necessità di personalizzare itinerari culturali, connessa con attività sociali sul web, è in grado di generare nuovi modelli di business diventati appetibili per i soggetti gestori di musei, siti archeologici e, in generale, luoghi di interesse culturale.
I dispositivi mobili giocano un ruolo fondamentale per gli utenti dei parchi archeologici, in quanto facilitano la fruizione dei reperti fornendo contenuti multimediali interattivi sulla base del gusto e dell’interesse di chi vi accede.
i questo tipo ha richiesto l’implementazione di strumenti multimediali orientati al web e non, fruibili mediante l’uso di computer e dispositivi mobili.
Najčastejšie chyby FO pri vypĺňaní daňového priznaniaAccace
Každoročne sa pri vypĺňaní daňového priznania k dani z príjmov opakujú určité chyby. Aby ste sa vyhli najbanálnejšej chybe - zabudnutým riadkom v daňovom priznaní v papierovej forme - využite aplikáciu eDane. Ak totiž vypĺňate elektronický formulár priznania, automaticky sa vypĺňajú viaceré riadky, resp. Vás aplikácia upozorní na logické chyby. Ak však vypĺňate papierové tlačivo, riziko chybného vyplnenia, resp. absencie požadovaných riadkov, sa zvyšuje. Prečítajte si aj iné často opakované chyby, ktorým by ste sa mali vyhnúť, ak chcete podať priznanie úspešne na prvýkrát.
Daňové priznanie typu B – 5 rád ako ho správne vyplniťAccace
Do štvrtka 31. marca 2016 majú podnikatelia aj fyzické osoby s príjmom iným ako zo závislej činnosti povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov. Daňové priznanie typu B podávajú fyzické osoby, ktoré majú príjmy z podnikania, z inej zárobkovej činnosti, prenájmu, použitia diela a umeleckého výkonu, príjmy z kapitálového majetku alebo ostatné príjmy. Daňové priznanie typu B podávajú rovnako aj fyzické osoby, ktoré majú príjem zo zamestnania (t.j. zo závislej činnosti) a zároveň aj ďalšie príjmy podľa §6-8 Zákona o dani z príjmov (ďalej len „ZDP“). Zamestnanci, ktorí majú príjmy len zo závislej činnosti, nemusia podávať daňové priznanie, ak požiadajú svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Prinášame Vám prehľad najčastejších otázok v súvislosti s vypĺňaním daňového priznania typu B a najdôležitejších zmien, ktoré nastali v tlačive za rok 2015.
La Valorizzazione del Patrimonio Culturale. Il caso di Iuvanum.Giuseppe Naccarato
Il settore dei Beni Culturali è stato caratterizzato negli ultimi anni da una rapida introduzione delle nuove tecnologie dell’informazione e della comunicazione. Dai processi di catalogazione alle attività di tutela, dalle tecniche di restauro alla fruizione del patrimonio culturale, i nuovi strumenti digitali hanno preso rapidamente piede in Italia e all’estero. Tecnologie di questo tipo offrono infatti nuovi modelli gestionali che possono supportare processi primari e secondari connessi alla fruizione e gestione integrata, stimolando sempre di più l’interesse dei visitatori e contribuendo alla valorizzazione del patrimonio.
Le tecnologie web 2.0 ricoprono un ruolo fondamentale per la comunicazione e lo scambio di informazioni relative agli oggetti di interesse culturale, in un contesto innovativo dove l’utente, come in altri settori, ha ormai il duplice ruolo di consumatore e produttore di contenuti. La necessità di personalizzare itinerari culturali, connessa con attività sociali sul web, è in grado di generare nuovi modelli di business diventati appetibili per i soggetti gestori di musei, siti archeologici e, in generale, luoghi di interesse culturale.
I dispositivi mobili giocano un ruolo fondamentale per gli utenti dei parchi archeologici, in quanto facilitano la fruizione dei reperti fornendo contenuti multimediali interattivi sulla base del gusto e dell’interesse di chi vi accede.
i questo tipo ha richiesto l’implementazione di strumenti multimediali orientati al web e non, fruibili mediante l’uso di computer e dispositivi mobili.
Zmeny v legislatíve od roku 2015, ktoré by ste nemali prehliadnuť, Slovensko ...Accace
Neprehliadnite legislatívne zmeny,
ktoré môžu ovplyvniť vaše podnikanie
Rok 2014 bol podobne ako posledné roky bohatý na zmeny, ktoré ovplyvnili rámcové
podmienky podnikateľského prostredia na Slovensku. Za hlavné ciele si vláda stanovila
najmä posilnenie pretrvávajúceho boja proti daňovým únikom ale zároveň aj zníženie
administratívneho zaťaženia podnikateľov a ochranu zamestnancov. V súvislosti
s týmito cieľmi boli predstavené viaceré nové opatrenia a povinnosti, ktoré viac či
menej skomplikovali život viacerým podnikateľom.
Od 1. januára 2015 vstúpili do platnosti novelizácie väčšiny zákonov ovplyvňujúcich
kvalitu podnikateľského prostredia, ako napríklad zákona o dani z príjmov, DPH,
zákona o účtovníctve, zákona o sociálnom a zdravotnom poistení a iných.
Našim cieľom bolo priniesť vám zhrnutie najdôležitejších zmien v oblasti účtovníctva,
miezd a daní, o ktorých by ste mali vedieť, pretože môžu ovplyvniť aj vaše podnikanie.
Najdôležitejšie zmeny v legislatíve od roku 2016Accace
Od 1. januára 2016 vstúpili do platnosti novelizácie väčšiny zákonov ovplyvňujúcich kvalitu podnikateľského prostredia, vrátane zákona o dani z príjmov, zákona o DPH, zákona o účtovníctve, Obchodného zákonníka a iných. Zaviedli sa nové povinnosti pre podnikateľov a zároveň sa sprísnili pravidlá pri ukladaní pokút za daňové a účtovné delikty. Od 1.1.2016 sa zvýšila aj minimálna mzda, zmenil sa výpočet exekučných zrážok a výpočet ročného zúčtovania zdravotného poistenia pri odpočítateľnej položke.
Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti 2016Accace
V prípade, že ste v priebehu roka 2015 nadobudli nehnuteľnosť – či už kúpou, darovaním, vydražením alebo zdedením – ste povinní podať do 1. februára 2016 daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti. Túto povinnosť máte aj v prípade straty vlastníckeho práva k nehnuteľnosti alebo ak nastali skutočnosti, ktoré majú vplyv na výšku vyrubenej dane.
Nový formulár kontrolného výkazu DPH od 1.4.2016Accace
Ako jeden z nástrojov v boji proti daňovým podvodom sa od 1.januára 2014 zaviedol tzv. kontrolný výkaz k DPH. Kontrolný výkaz musí podávať platiteľ DPH za každé zdaňovacie obdobie (t.j. kalendárny mesiac alebo štvrťrok), za ktoré je povinný podať aj daňové priznanie. Chceli by sme Vás upozorniť, že od 1.apríla 2016 je v platnosti nový formulár kontrolného výkazu.
Používanie virtuálnej registračnej pokladnice, Slovensko | News Flash Accace
Novela Zákona o ERP, ktorá vstúpila do platnosti od nového roka, zaviedla tzv. virtuálne
registračné pokladnice. Ich využívanie bude bezplatné a podnikatelia ich môžu použiť prvýkrát
od 1. apríla 2015. V prípade, že sa pre ne rozhodnete aj vy, bude možné podať žiadosť na
pridelenie prihlasovacích údajov už od 2. marca 2015.
Zmeny v legislatíve od roku 2015, ktoré by ste nemali prehliadnuť, Slovensko ...Accace
Neprehliadnite legislatívne zmeny,
ktoré môžu ovplyvniť vaše podnikanie
Rok 2014 bol podobne ako posledné roky bohatý na zmeny, ktoré ovplyvnili rámcové
podmienky podnikateľského prostredia na Slovensku. Za hlavné ciele si vláda stanovila
najmä posilnenie pretrvávajúceho boja proti daňovým únikom ale zároveň aj zníženie
administratívneho zaťaženia podnikateľov a ochranu zamestnancov. V súvislosti
s týmito cieľmi boli predstavené viaceré nové opatrenia a povinnosti, ktoré viac či
menej skomplikovali život viacerým podnikateľom.
Od 1. januára 2015 vstúpili do platnosti novelizácie väčšiny zákonov ovplyvňujúcich
kvalitu podnikateľského prostredia, ako napríklad zákona o dani z príjmov, DPH,
zákona o účtovníctve, zákona o sociálnom a zdravotnom poistení a iných.
Našim cieľom bolo priniesť vám zhrnutie najdôležitejších zmien v oblasti účtovníctva,
miezd a daní, o ktorých by ste mali vedieť, pretože môžu ovplyvniť aj vaše podnikanie.
Najdôležitejšie zmeny v legislatíve od roku 2016Accace
Od 1. januára 2016 vstúpili do platnosti novelizácie väčšiny zákonov ovplyvňujúcich kvalitu podnikateľského prostredia, vrátane zákona o dani z príjmov, zákona o DPH, zákona o účtovníctve, Obchodného zákonníka a iných. Zaviedli sa nové povinnosti pre podnikateľov a zároveň sa sprísnili pravidlá pri ukladaní pokút za daňové a účtovné delikty. Od 1.1.2016 sa zvýšila aj minimálna mzda, zmenil sa výpočet exekučných zrážok a výpočet ročného zúčtovania zdravotného poistenia pri odpočítateľnej položke.
Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti 2016Accace
V prípade, že ste v priebehu roka 2015 nadobudli nehnuteľnosť – či už kúpou, darovaním, vydražením alebo zdedením – ste povinní podať do 1. februára 2016 daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti. Túto povinnosť máte aj v prípade straty vlastníckeho práva k nehnuteľnosti alebo ak nastali skutočnosti, ktoré majú vplyv na výšku vyrubenej dane.
Nový formulár kontrolného výkazu DPH od 1.4.2016Accace
Ako jeden z nástrojov v boji proti daňovým podvodom sa od 1.januára 2014 zaviedol tzv. kontrolný výkaz k DPH. Kontrolný výkaz musí podávať platiteľ DPH za každé zdaňovacie obdobie (t.j. kalendárny mesiac alebo štvrťrok), za ktoré je povinný podať aj daňové priznanie. Chceli by sme Vás upozorniť, že od 1.apríla 2016 je v platnosti nový formulár kontrolného výkazu.
Používanie virtuálnej registračnej pokladnice, Slovensko | News Flash Accace
Novela Zákona o ERP, ktorá vstúpila do platnosti od nového roka, zaviedla tzv. virtuálne
registračné pokladnice. Ich využívanie bude bezplatné a podnikatelia ich môžu použiť prvýkrát
od 1. apríla 2015. V prípade, že sa pre ne rozhodnete aj vy, bude možné podať žiadosť na
pridelenie prihlasovacích údajov už od 2. marca 2015.
Najčastejšie chyby podnikateľov pri vypĺňaní daňového priznania
1. News Flash
22. marca, 2016
Najčastejšie chyby podnikateľov
pri vypĺňaní daňového priznania
2. News Flash I Accace Slovakia I Najčastejšie chyby podnikateľov pri vypĺňaní daňového priznania
Vyvarujte sa nasledujúcich chýb pri vypĺňaní priznania
Do 31. marca 2016 sú podnikatelia povinní podať daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb.
V prípade, že ste podali oznámenie o predĺžení lehoty, posúva sa Vám tento termín o 3, resp. v určitých
prípadoch o 6 mesiacov. Prinášame Vám prehľad najbežnejších chýb, ktorých sa zatiaľ dopustili
podnikatelia pri vypĺňaní daňového priznania za rok 2015.
Elektronická komunikácia
Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej
osoby je daňovník povinný podať elektronickými
prostriedkami, ak sa považuje za platiteľa DPH
a to aj v prípade, ak ho zastupuje pri správe
daní iná osoba. Daňové priznanie je povinný
podať elektronickými prostriedkami aj neplatiteľ
DPH, ak je zastúpený daňovým poradcom, resp.
advokátom pri správe daní.
Chyba: Daňovníci majú často zato, že
elektronicky musia podávať len DPH priznania
a kontrolné výkazy a daň z príjmov právnických
osôb a účtovnú závierku môžu podať
v papierovej podobe.
Účtovná závierka
Účtovná závierka je samostatným podaním a u
skupiny daňovníkov, ktorí sú povinní
komunikovať elektronicky, sa podáva rovnako
elektronickými prostriedkami.
Podanie musí obsahovať nie len súvahu, výkaz
ziskov a strát ale aj poznámky k účtovnej
závierke. Účtovná závierka sa nezapočítava do
počtu príloh DP PO.
Chyba: Niektorí daňovníci v prípade, že
nestíhajú zostaviť poznámky, podajú len
závierku v podobe súvahy a výkazu ziskov
a strát a poznámky sa snažia podať dodatočne.
Účtovná závierka je však podaná správne, ak
obsahuje všetky svoje súčasti, t.j. aj poznámky.
Lehota na zaplatenie dane
Daň je splatná v lehote na podanie priznania
alebo v lehote do 8 dní od doručenia oznámenia
čísla účtu správcom dane vedeného pre
daňovníka, ak mu toto oznámenie bolo
doručené po lehote na podanie priznania.
Chyba: Daňovníci často nevedia, že pokiaľ im
nebolo doručené oznámenie o osobitných
účtoch pre platenie daní, daň majú zaplatiť až do
ôsmich dní od doručenia takéhoto oznámenie,
t.j. niekedy aj po uplynutí lehoty na podanie
daňového priznania.
Deň platby
Pri bezhotovostných prevodoch sa považuje za
deň platby deň, kedy bola platba odpísaná
z účtu daňového subjektu.
Chyba: Daňovníci často nevedia, že na účely
včasného platenia dane nie je dôležité, kedy
bude pripísaná platba k dobru u správcu dane,
ale to, kedy je platba odpísaná z účtu
daňovníka.
Uplatnenie daňových strát
Výšku neuplatnených daňových strát
vykázaných spolu za zdaňovacie obdobia
ukončené v rokoch 2010 až 2013, t.j. zostatok
neodpočítaných daňových strát za tieto
zdaňovacie obdobia, je možné od roku 2014
odpočítať rovnomerne v 4 nasledujúcich
zdaňovacích obdobiach a to vo výške ¼ za
zdaňovacie obdobie.
Chyba: Daňovníci majú stále zato, že „staré“
daňové straty sa odpočítavajú podľa starých
pravidiel, t.j. že sa umorujú v ľubovoľnej výške
počas doby 7 zdaňovacích období.
Úroky pripísané bankou
Úroky pripísané bankou z vkladov na bankových
účtoch treba zahrnúť medzi položky znižujúce
základ dane keďže sa jedná o príjmy, z ktorých
je daň vyberaná zrážkou a tým sú daňovo
vysporiadané.
3. News Flash I Accace Slovakia I Najčastejšie chyby podnikateľov pri vypĺňaní daňového priznania
Chyba: Daňovníci často neodpočítajú sumu
úrokov z vkladov na slovenských bankových
účtov pri výpočte základu dane a preto zdaňujú
úroky 2-krát.
Daňový odpis pri majetku
Daňovník má právo vypočítať si pomernú výšku
daňového odpisu pri predaji majetku (napr.
osobné vozidlá, bytové domy atď.), u ktorého je
daňová zostatková cena limitovaná výškou
príjmov (výnosov) dosiahnutých z predaja.
Pomerná výška daňového odpisu pripadá na
počet celých mesiacov, počas ktorých daňovník
o majetku účtoval. Suma takto vypočítaného
daňového odpisu sa uvádza na osobitnom
riadku 5 v tabuľke B – Odpisy hmotného
majetku.
Chyba: Daňovníci si pri predaji predmetného
majetku neuplatnia v zdaňovacom období
predaja žiaden daňový odpis, aj keď na jeho
alikvotnú výšku majú právo. Tým zvyšujú
daňovú zostatkovú cenu pri vyradení toho
majetku. Keďže daňová uznateľnosť daňovej
zostatkovej hodnoty sa testuje na príjmy
(výnosy) z predaja tohto majetku, zvyšuje sa
u nich riziko výšky pripočítateľnej položky,
keďže daňová zostatková cena je vyššia ako by
po správnosti mala byť.
Finančný prenájom
Daňové odpisy majetku obstaraného cez
finančný prenájom sa počítajú rovnako ako
u bežného obstaraného majetku, t.j. od roku
2015 neexistuje osobitný spôsob výpočtu
daňových odpisov podľa doby trvania nájomnej
zmluvy.
Chyba: Typická doba trvania zmluvy
o finančnom prenájme, napr. pri osobných
motorových vozidlách, je 36 mesiacov.
V minulosti bola práve táto doba aj dobou
daňového odpisovania takto obstarávaného
majetku. Po novom sa však aj takto obstarané
vozidlá odpisujú počas zákonom stanovenej
doby odpisovania, t.j. 4 zdaňovacie obdobia.
Tvorba rezerv ako nedaňový výdavok
Tvorba rezerv na nevyfakturované dodávky
a služby, zostavenie, overenie, zverejnenie
účtovnej závierky a výročnej správy a na
zostavenie daňového priznania za rok 2015 už
nie je daňovým výdavkom a treba ju vykázať v
tabuľke A na riadku 10 DP PO.
Chyba: Daňovníci často o tejto zmene legislatívy
nevedia, t.j. postupujú podľa znenia platného pre
rok 2014. Po novom je však tento typ rezerv
považovaný za nedaňový výdavok.
Úroky medzi spriaznenými osobami
Úroky platené spoločnosťou spoločníkovi/
konateľovi, ktorý je FO – nepodnikateľom treba
upraviť v dokumentácii transferového
oceňovania a otestovať ich daňovú uznateľnosť
cez pravidlá nízkej kapitalizácie.
Chyba: Daňovníci často nevedia, že pri úrokoch
platených spriazneným osobám je možná ich
daňová uznateľnosť len do výšky 25% hodnoty
EBITDA.
Upozornenie
Berte prosím na vedomie, že tento newsletter obsahuje všeobecné informácie a usmernenia týkajúce sa danej
problematiky a teda nepredstavuje odborné poradenstvo poskytnuté v konkrétnej situácii. Informácie uvedené v
newsletteri môžu byť po jeho zverejnení predmetom ďalšieho vývoja a zmien. Spoločnosť Accace nepreberá
zodpovednosť a neručí za prípadné riziká a škody spôsobené konaním na základe informácií uvedených v
newsletteri.
4. News Flash I Accace Slovakia I Najčastejšie chyby podnikateľov pri vypĺňaní daňového priznania
Kontakt
Peter Pašek
Managing Director
E-Mail: Peter.Pasek@accace.com
Tel: +421 2 325 53 000
O Accace
Accace je medzinárodným poskytovateľom poradenských služieb a kompletného outsourcingu v oblasti
spracovania účtovníctva, mzdovej agendy a daňového poradenstva. S viac ako 250 zamestnancami a
1400 klientmi sa radí medzi popredných poskytovateľov poradenských služieb nie len na Slovensku
ale aj v regióne strednej a východnej Európy.
Aktuálne má Accace 7 pobočiek v Európe a prostredníctvom siete partnerov rozširuje svoje globálne
pôsobenie. Kancelárie Accace nájdete na Slovensku, v Českej republike, Nemecku, Maďarsku,
Rumunsku, Poľsku a na Ukrajine.
Viac na www.accace.sk