kiem toan can ban

1. Kiểm soát nội bộ là gì? Trách nhiệm
của nhà quản lý doanh nghiệp đối với
kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp?
Ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ tới
công việc của kiểm toán viên?
NHÓM 12

2. NỘI DUNG
01
02
03
Kiểm soát nội bộ
Trách nhiệm của nhà quản lý doanh nghiệp
đối với kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp
Ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ tới công việc
của kiểm toán viên

3. Kiểm soát
nội bộ
01

4. 1.1. Khái niệm
Kiểm soát nội bộ là hoạt động tổ
chức các kế hoạch, biện pháp, nội
quy thực hiện trong nội bộ công ty
hay doanh nghiệp. Mục tiêu của
hoạt động này nhằm đạt được mục
đích và nâng cao hiệu quả kinh
doanh một cách hợp lý. Đặc biệt
kiểm soát sẽ giảm thiểu được những
rủi ro, tổn thất không may xảy ra.

5. Môi trường
kiểm soát
1.2. Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB
Hệ thống quản lý và
đánh giá rủi ro
Hoạt động
kiểm soát
Thông tin và
truyền thông
Giám sát

6. 1.3. Mục tiêu và vai trò của hệ thống KSNB
- Mục tiêu hoạt động: thể hiện thông qua tính chất hiệu quả khi sử
dụng các nguồn lực nhân lực, tài lực.
- Mục tiêu báo cáo: báo cáo phi tài chính và tài chính đảm bảo tính
công khai, trung thực.
- Mục tiêu tuân thủ: tuân thủ pháp luật và quy định công ty.
Mục tiêu

7. 1.3. Mục tiêu và vai trò của hệ thống KSNB
- Giúp doanh nghiệp quản trị nguồn lực tốt hơn
- Là công cụ hỗ trợ cho việc lập kế hoạch và ra quyết định
- Gia tăng hiệu quả quản lý ở tất cả các cấp quản lý
- Tạo ra cơ chế vận hành trơn chu, minh bạch và hiệu quả
- Bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, cổ đông và gây dựng lòng tin đối
với họ
- Bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý
Vai trò

8. 1.4. Những hạn chế cố hữu của hệ thống KSNB
Chi phí cho việc kiểm tra phải
thấp hơn tổn thất do sai sót, gian
lận mang lại.
Các khả năng sai phạm của con
người do vô ý, bất cẩn, đãng trí,…
Phần lớn thủ tục kiểm soát được
thiết lập cho các nghiệp vụ
thường xuyên, lặp đi lặp lại hơn là
các nghiệp vụ không thường
xuyên.
Có sự thông đồng với bên ngoài
hoặc với các nhân viên bên trong
đơn vị.
Lạm dụng quyền hạn của để vi
phạm quy chế và gian lận.
Thủ tục và biện pháp kiểm soát
đã trở nên lỗi thời.

9. Trách nhiệm của nhà
quản lý doanh nghiệp
đối với KSNB của doanh
nghiệp
02

10. Hệ thống KSNB ở các doanh nghiệp Việt Nam còn
yếu kém, thể hiện trên các khía cạnh:
2.1. Thực trạng KSNB ở các
doanh nghiệp Việt Nam
- Môi trường kiểm soát
- Quy trình đánh giá rủi ro
- Hệ thống thông tin và truyền thông
- Hoạt động kiểm soát
- Giám sát kiểm soát

11. 2.2. Tầm quan trọng của nhà quản lý doanh nghiệp đối với
KSNB của doanh nghiệp
Xây dựng và duy trì một môi
trường kiểm soát hiệu quả.
Xác định, đánh giá và
quản lý các rủi ro
Xây dựng và triển khai các hoạt
động kiểm soát.
Giám sát, đánh giá và cải
thiện hệ thống KSNB.
Xây dựng và duy trì một văn hoá
tuân thủ trong doanh nghiệp.

12. Nhà quản lý doanh nghiệp đóng vai trò
rất quan trọng trong quá trình KSNB của
doanh nghiệp, vừa có quyền vừa có nghĩa
vụ thường xuyên kiểm tra, giám sát để bộ
máy vận hành của doanh nghiệp được
thực hiện trơn tru, giảm thiểu các rủi ro
xảy ra với doanh nghiệp.

13. 2.3. NGUYÊN TẮC VẬN HÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
NỘI BỘ CỦA CÁC NHÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
dựng môi
ng văn
hú trọng
ự liêm
h, đạo
nghề
ệp cùng
ác quy
rõ ràng
ách
m, quyền
và quyền
Bất kỳ thành
viên nào của
công ty cũng
phải tuân thủ
hệ thống kiểm
soát nội bộ của
công ty
Công việc và
trách nhiệm
cần phải được
phân chia cho
nhiều người
trong một bộ
phận hoặc
nhiều bộ phận
trong một tổ
chức
Hệ thống kiểm
soát nội bộ cần
được thiết kế
phù hợp với
quy mô, loại
hình hoạt động
và mức độ rủi
ro của doanh
nghiệp
Hệ thống
kiểm soát nội
bộ cần được
cập nhật
thường
xuyên
Nguyên tắc
bất kiêm
nhiệm
NGUYÊN TẮC
VẬN HÀNH
NGUYÊN TẮC VẬN HÀNH
HỆ THỐNG

14. Xây dựng
môi trường
văn hóa chú
trọng đến sự
liêm chính,
đạo đức
nghề nghiệp.
Bất kỳ thành
viên nào của
công ty cũng
phải tuân thủ
hệ thống
kiểm soát nội
bộ của công
ty.
Công việc và
trách nhiệm
cần phải được
phân chia cho
nhiều người
trong một bộ
phận hoặc
nhiều bộ
phận trong
một tổ chức.
Hệ thống
kiểm soát nội
bộ cần được
thiết kế phù
hợp với quy
mô, loại hình
hoạt động và
mức độ rủi ro
của doanh
nghiệp.
Hệ thống
kiểm soát
nội bộ cần
được cập
nhật thường
xuyên.
Nguyên
tắc bất
kiêm
nhiệm.
2.3. NGUYÊN TẮC VẬN HÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
NỘI BỘ CỦA CÁC NHÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

15. 2.4. Các yêu cầu cụ thể nhà quản lý doanh
nghiệp cần làm đối với KSNB của doanh nghiệp
Xây dựng và triển
khai các chính sách,
liên quan đến KSNB
của doanh nghiệp.
Đảm bảo rằng các
vai trò và trách
nhiệm liên quan
đến KSNB được
phân rõ ràng và
đúng trách nhiệm.
Đảm bảo rằng
các nguyên tắc
và tiêu chuẩn
KSNB được tuân
thủ và áp dụng
trong toàn bộ
doanh nghiệp.
Đánh giá lại các
rủi ro liên quan
đến KSNB của
doanh nghiệp.

16. Đảm bảo sự phân
loại và bảo vệ các
thông tin quan
trọng.
Thực hiện các
hoạt động kiểm
tra và đánh giá. Xây dựng và
duy trì một hệ
thống báo cáo
thích hợp.
Đảm bảo tính
minh bạch và truy
cập thông tin liên
quan đến KSNB
của doanh nghiệp.
2.4. Các yêu cầu cụ thể nhà quản lý doanh
nghiệp cần làm đối với KSNB của doanh nghiệp

17. Đảm bảo rằng
nhân viên được
đào tạo đúng về
KSNB
Đảm bảo sự hiệu
quả và đáp ứng
các yêu cầu pháp
lý và công nghệ
mới.
Bảo đảm sự
tuân thủ pháp
luật.
2.4. Các yêu cầu cụ thể nhà quản lý doanh
nghiệp cần làm đối với KSNB của doanh nghiệp

18. Ảnh hưởng của
KSNB tới công việc
của kiểm toán viên
03

19. 3.1. Tầm quan trọng của KSNB
tới công việc của kiểm toán viên
● Độ tin cậy của thông tin tài chính
● Xác định rủi ro
● Tăng tính minh bạch
● Tăng hiệu suất và hiệu quả
● Đánh giá và phản hồi

20. CREDITS: This presentation template was created by Slidesgo, including icons
by Flaticon, and infographics & images by Freepik
3.2. Thực tiễn những
ảnh hưởng của KSNB
đến công việc của
kiểm toán viên

21. Thứ nhất, kiểm toán viên có thể
dựa vào hệ thống KSNB để giảm
bớt công việc kiểm toán.
Một số ảnh hưởng của KSNB đến
công việc của kiểm toán viên
Thứ hai, kiểm toán viên cần phải
dựa vào hệ thống KSNB để nâng
cao chất lượng và hiệu quả cuộc
kiểm toán.
Thứ ba, KSNB giúp kiểm toán viên
nhận biết các rủi ro tiềm ẩn trong
quá trình tài chính của tổ chức.

22. VÍ DỤ
Công ty XYZ là một doanh nghiệp sản xuất và
bán lẻ thực phẩm. Trong quá trình kiểm toán,
kiểm toán viên phát hiện rằng công ty này đã
thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ vững
chắc đối với quản lý hàng tồn kho. Cụ thể, hệ
thống này bao gồm việc sử dụng mã vạch và
hệ thống quản lý kho tự động để theo dõi lưu
lượng hàng hóa vào và ra khỏi kho.

23. Hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty
XYZ đối với hàng tồn kho giúp:
Thứ nhất Thứ hai Thứ ba
Hệ thống quản lý kho tự
động giúp giảm bớt công
việc của kiểm toán viên.
Thông tin tài chính liên
quan đến hàng tồn kho
được sản xuất từ hệ thống
này có thể được xem xét
là đáng tin cậy hơn.
Kiểm toán viên có thể
dễ dàng nhận ra các
biểu hiện của gian lận
hoặc lỗi lầm.

24. Việc thiết lập và hoàn thiện hệ thống KSNB
đủ mạnh để quản lý rủi ro và ngăn ngừa
tham nhũng là vấn đề mà mỗi doanh
nghiệp cần đặc biệt quan tâm.
KẾT LUẬN

25. MINIGAME

26. Câu 1: Trong các nội dung dưới đây, nội dung nào
KHÔNG thuộc KSNB?
A. Kiểm toán báo cáo kế toán
B. Kiểm toán hoạt động
C. Kiểm toán tuân thủ
D. Kiểm toán báo cáo quyết toán ngân sách

27. Câu 2: Theo COSO, câu nào nào sau đây không phải là
1 trong 5 thành phần của hệ thống KSNB?
A. Đánh giá rủi ro
B. Giám sát, theo dõi
C. Chính sách kiểm soát nội bộ

28. Câu 3: Trong các hành vi sau đây, hành vi nào không
thuộc hành vi gian lận?
A. Giả mạo, sửa chữa, xử lý chứng từ theo ý muốn chủ
quan
B. Giấu giếm, xuyên tạc số liệu, tài liệu
C. Bỏ sót, ghi trùng
D. Cố tình áp dụng sai các nguyên tắc ghi chép kế toán

29. THANK YOU!