Downloaded 11 times
Акцизне оподаткування тютюнових виробів в Україні: міфи і факти
- 1. Акцизне оподаткування тютюновихвиробів в Україні Костянтин Красовський, завідувач сектором контролю над тютюном Українського інституту стратегічних досліджень МОЗ України
- 2. Тенденції надходжень добюджету від тютюнових акцизів, реалізації сигарет і кількості курців в Україні 17 Реалізація сигарет, 10 млрд. штук 16.6 15 Акцизні доходи, млрд.грн 15.3 12.5 Кількість курців, млн. осіб 13 13.1 11.2 11 9.5 8.8 9.1 8.2 9 10.1 9.2 8.7 7 8.6 5 3 3.6 1 -1 2008 2009 2010 2011 2012 2012 рік (січень – вересень) – доходи 12,8 млрд. гривень, на 1,3 млрд. більше, ніж за аналогічний період 2011 року. 2012 рік (жовтень-грудень) – доходи 3,78 млрд. гривень, на 0,03 млрд. менше, ніж за аналогічний період 2011 року Реалізовано (січень – серпень 2012) 56 млрд. сигарет – 100% рівня 9 місяців 2011 року. Реалізовано (вересень-грудень 2012) 26 млрд. сигарет, на 6 млрд. менше ніж за ці 4 місяці 2011 р.
- 3. Динаміка середньомісячних надходженьДержавного бюджету України від акцизів на тютюнові вироби у періоди різних ставок акцизу 16.0 Середньомісячні надходження до бюджету (x 100 млн. гривень) 14.0 Середньомісячний обсяг реалізації (млрд. сигарет) 13.8 12.0 12.7 12.3 10.0 10.4 10.4 9.9 9.5 9.2 8.0 8.2 7.7 7.3 6.0 6.8 4.0 4.8 2.0 2.6 0.0 січень-серпень вересень 2008- травень-грудень січень-червень липень-грудень січень - грудень січень - грудень 2008 квітень 2009 2009 2010 2010 2011 2012
- 4. Контрабанда сигарет вУкраїні – прогнози 2009 року після великого підвищення акцизів з 1.05.2009 Прогнози тютюнової індустрії : «Через 2-3 місяці після набуття чинності закону одна третина ринку тютюну в Україні буде заміщена нелегальною продукцією». «Втрата 40% легального тютюнового ринку України» «Майже 50% тютюнового ринку країни буде захоплено дешевою контрабандною та незаконно виготовленою продукцією». Реальність. У 2009 році кількість оподаткованих сигарет зменшилася на 13 млрд. штук, або на 10%. Представники тютюнової індустрії наприкінці 2009 року кажуть, що контрабанда і контрафакт займають 10% ринку. Національне репрезентативне опитування GATS (кінець 2009 – початок 2010 року) курців просили показати пачку сигарет з кишені. Пачки з російськими або молдовськими попередженнями показали лише 1,5% опитаних, тобто контрабанда В Україну складала 1 млрд. сигарет.
- 5. Оцінки обсягу контрабандисигарет Опитування GATS (2009-2010) – лише 1,5% курців показали пачки з неукраїнськими попередженнями. Міжнародний податковий та інвестиційний центр (International Tax & Investment Center – ITIC) у жовтні 2011 року випустив звіт «Аналіз оподаткування та цінової доступності тютюнових виробів в Україні»: нелегальний ринок сигарет – 3-3,5% від загального обсягу споживання. Оцінки тютюнової індустрії споживання нелегальних сигарет в Україні (методика невідома): • 2011 рік (JTI) – 4% • Жовтень 2011 (Imperial Tobacco) – 4,2% • Початок 2012 (BAT)– 4,3% • Жовтень 2012 (Imperial Tobacco) – 4,4% Оцінки обсягу контрабанди сигарет в Україні: 2008 рік – 0,5 млрд. 2009 рік – 1 млрд. 2010 рік – 1,5 млрд. 2011 рік – 2 млрд. 2012 рік – 2,5 млрд. Контрабанда сигарет — куди і звідки та як із нею борються в Україні Дзеркало тижня, 22 серпня 2012, http://gazeta.dt.ua/ECONOMICS/kontrabanda_sigaret___kudi_i_zvidki_ta_yak_iz_neyu_boryutsya_v_ukrayini.html
- 6. 140 Продаж, споживання та контрабанда сигарет в Україні 124 (млрд. штук) в 2008-2012 роках) 120 112 100 96 88 85 82 76 Легальний 80 70 69 продаж 66 60 Споживання сигарет 39.5 37 40 27.5 Контрабанда з 21 18.5 України 20 0.5 1 1.5 2 2.5 Контрабанда в 0 Україну 2008 2009 2010 2011 2012
- 7. Середні ціни насигарети в Україні та сусідніх країнах, липень 2012 року Середня ціна Частка Безподаткова пачки податків у частка сигарет, євро ціні ціни, євро Польща 2,28 84% 0,36 Словаччина 2,72 83% 0,48 Угорщина 2,44 85% 0,36 Румунія 2,60 80% 0,51 Україна 0,88 62% 0,33 Молдова 0,60 46% 0,32 Білорусь 0,56 45% 0,31 Росія 0,82 46% 0,44
- 8. Тютюнові акцизи ідоходи в Україні та сусідніх країнах у 2011 році Оподатковані Акциз на Доходи сигарети пачку сигарет (млн.євро) (млрд.штук) (євро) Польща 4083 62 1,32 Словаччина 628 7 1,74 Угорщина 1035 13 1,59 Румунія 1531 25 1,22 Україна 1500 88 0,34 Молдова 39 11 0,07 Білорусь 41 29 0,03 Росія 3500 370 0,19
- 9. Споживання сигарет у8 нових країнах ЄС (Польща, Словаччина, Чехія, Угорщина, Словенія, Латвія, Литва та 140 Естонія) разом узятих, млрд. сигарет та надходження до бюджету від тютюнових акцизів (за даними дослідження KPMG, оплаченому Philip 120 129 128 Morris) 122 116 100 105 100 80 85 82 78 75 75 60 Загальне (легальне + нелегальне) споживання 57 Надходження до бюджету (*100 млн.євро) 40 Вивіз оподаткованих сигарет до інших країн Споживання неоподаткованих сигарет 19 21 18 17 17 17 20 12 12 14 12 11 10 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011
- 10. 800 Споживання сигарет у 27 країнах Євросоюзу (млрд. сигарет), KPMG Projecvt Star, 2011 700 61 61 30 61 29 Контрабанда і 25 64 600 65 контрафакт 24 23 500 Легальне споживання, а 400 ле податки сплачені в іншій країні 629 616 599 300 Оподатковане 561 540 внутрішнє споживання 200 100 0 2007 2008 2009 2010 2011
- 11. Ціни 2012 рокуна дешеві сигарети в Україні Сигарети з фільтром – від Сигарети без фільтру – від 5,00 гривень (з них акциз 3,00 гривень (з них акциз 3,69 грн, ПДВ – 0,83 1,50 грн, ПДВ – 0,5 грн, разом податки 4,52 грн, разом податки 2,0 грн.) грн.)
- 12. Реальна (з урахуванняміндексу інфляції) ціна пачки сигарет в Украіні в 1999-2012 роках 2.5 2.23 2.09 2.05 2 2 1.68 1.70 1.56 1.57 1.51 1.5 1.38 1.28 1.18 1.15 1.08 1.01 1 0.5 0
- 13. Зміни ставок тютюновихакцизів з 1 січня 2013 року Молдова – зростання специфічної ставки на 50%, адвалерної – на 25%. Росія – зростання мінімальної специфічної ставки на 43%, адвалерної – на 7%. Білорусь – зростання мінімальної специфічної ставки на 109% з 1 січня і додатково на 67% з 1 липня Україна – зростання мінімальної специфічної ставки на 18%, але зменшення адвалерної ставки на 52%
- 14. Порівняння цін насигарети марки Winston Листопад 2012 Січень 2013 Україна 11 грн 11 грн Росія 44 руб=11,5 грн 50 руб=13 грн Молдова 13 лей=9 грн 16 лей=11 грн Білорусь 9000 бр=8,5 грн. 10500 бр = 10 грн.
- 15. Держава зменшила ставкиакцизу на дорогі сигарети, але виробники все одно підвищили ціну цих сигарет • З 1 січня 2013 року, згідно Закону №5503, змінено ставки акцизу на тютюнові вироби. Законом підвищено мінімальну специфічну ставку акцизу на сигарети з фільтром до 4,35 гривень за пачку, і, враховуючи ПДВ, мінімальний податок на пачку сигарет становитиме біля 5,50 гривень. Якщо тютюнові компанії зберегли б незмінною свою ціну виробництва та реалізації, ціна на дешеві сигарети мала б зрости не більше ніж на 80 копійок за пачку. В той же час, законом вдвічі зменшено адвалерну ставку акцизу: з 25% до 12%. Фактично це означає зменшення акцизу на сигарети ціною вище 11 гривень за пачку. Наприклад, на сигарети «Мальборо», які коштували 13 гривень, акциз зменшено на 37 копійок за пачку. • На сайті податкових органів http://sts.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/pereliki-/53949.html розміщено інформацію про максимальні роздрібні ціни на тютюнові вироби, які діятимуть на сигарети, вироблені з січня 2013 року, тобто вже з врахуванням нових ставок акцизу. Ці ціни встановлюються самими тютюновими компаніями. Виявилося, що на багато марок (Прилуки, Прима срібна, Ватра преміум, тощо) ціни підвищено на 1 гривню за пачку, тобто на більшу величину, ніж потребують нові податки. • Логічно було б припустити, що дорогі марки стануть трохи дешевше, бо акцизи на них зменшилися. Наприклад, ціна пачки сигарети марок Мальборо і Кент мала б зменшитися з 13 гривень до 12,5 гривень за пачку. Насправді ціна на ці сигарети зросла до 14 гривень. Розрахунки показують, що тютюнові компанії підвищили безподаткову ціну цих марок більш ніж на 1 гривню. Якщо б адвалерну ставку не було зменшено, ціна зросла б так само, але зазначена 1 гривня пішла б у державний бюджет, а зараз ця гривня поповнить прибутки тютюнових акціонерів.
- 16. Порівняння трьох законопроектів,внесених у Верховну Раду у 2012 році № 11285 (врешті ухвалений як Закон 5503) - підвищити специфічні ставки акцизу майже на 50%, мінімальну ставку – на 18%; зменшивши адвалерну ставка вдвічі (з 25% до 12%). Ціна на дешеві сигарети з фільтром (≤7 гривень) мала зрости на 80 копійок за пачку, на сигарети середньої ціни з 9 до 9,3 гривень за пачку, а на дорогі (≥11 гривень) сигарети акциз зменшується. Мінімальне зменшення рівня куріння, не буде зростання реальних доходів бюджету. № 10687 – індексація специфічних ставок на 9%. Зростання цін: на дешеві сигарети з фільтром – на 35 коп. за пачку, на середні і дорогі сигарети – на 25 коп. за пачку. Ніякого впливу на рівні куріння; не буде зростання реальних доходів бюджету. № 10712 – підвищити специфічну ставку на 17,5%, адвалерну – на 40%. Ціна на дешеві сигарети з фільтром (7 гривень) зросла б до 10 гривень за пачку, на сигарети середньої ціни з 11 до 13,5 гривень за пачку. Зменшення споживання тютюнових виробів на 6%. Зростання доходів бюджету до 22 млрд. гривень навіть при зменшенні кількості оподаткованих сигарет до 70 млрд. штук (у 2012 році було оподатковано 85 млрд. сигарет і бюджет отримав 16,6 млрд. гривень).
- 17. Пропозиції на 2013рік Підвищити ставки акцизу: мінімальний специфічний акциз На сигарети з фільтром – з 4,35 грн до 6 грн на пачку На сигарети без фільтру – з 1,91 грн до 3,5 грн на пачку Адвалерний акциз – з 12% до 30% Ціни на сигарети мають зрости: На сигарети без фільтру – з 4 до 6 грн. за пачку На дешеві сигарети з фільтром – з 6,5-8 грн до 8,5-10 грн. На Winston - з 11 до 14 грн. за пачку На Marlboro – з 14 до 18 грн. за пачку. В середньому ціни зростуть на 30%, що має призвести до зменшення споживання сигарет приблизно на 10%.
- 18. Прогноз надходжень добюджету Чинні ставки акцизу: Якщо реалізація сигарет зменшиться з 85 млрд. до 78 млрд. сигарет (а за перший податковий місяць вона вже зменшилася на 3 млрд. сигарет), то доходи становитимуть 16,6 млрд. гривень, стільки ж скільки і в 2012 році. Запропоновані ставки акцизу: Якщо реалізація сигарет зменшиться з 85 млрд. до 68 млрд. сигарет, то доходи становитимуть 23 млрд. гривень.