1. BÀI TẬP TÌNH HUỐNG KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Tại ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (VCB) chi nhánh quận 5
- Ngày 27/04/2012, Công ty Mai Vàng đến mở L/C trị giá 30000 USD tạ
).
Công ty đã ký quỹ 100% giá trị L/C :
4 .
20% công ty vay chiết khấu bằng ngoại tệ.
40% còn lại công ty vay ngắn hạn 3 tháng bằng ngoại tệ
cuối kỳ. Cơ sở tính lãi 360 ngày.
Chi phí mở L/C là 50USD, thuế giá trị gia tăng 10%. Công ty trả phí bằng cách
mua USD từ tài khoản tiền gửi VND.
- Ngày 12/05/2012, việc kiểm tra bộ chứng từ hoàn tấ
–
MPA.
- , 15/05/2012
.
- 21/05/2012, công ty
.
- Ngày6/08/2012, Công ty Mai Vàng không đáp ứ , ngân
hàng chuyển sang nợ cần chú ý..
-
ỏa thuận giữa ngân hàng với công ty Mai Vàng, đến ngày 30/9
nếu công ty Mai Vàng không thanh toán ngân hàng sẽ mua đứt số chứng từ có giá
mà công ty Mai Vàng đã vay chiết khấu.
-
10).
.
Biết tỷ giá USD/VND: 20860 – 80.
)

2. :
- /C
L/C
Vietcombank BNP Paribas
(2)
(3) L/C
/C
(1)
Công ty MPA
:
-
-
-
-
- .

3. 2: /C
sau:
-
.
-
.
-
.
-
/C).
-
.
-
).
-
.
- /C.
/C cho công ty MPA.
:
Khi nhận được yêu cầu mở LC, ngân hàng yêu cầu công ty Mai Vàng ký quỹ.
+ 40% trích từ tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ
………..
+ 20% vay chiết khấu giấy tờ có giá:
………………….
+40% vay ngắn hạn 3 tháng bằng ngoại tệ
…………
+ Công ty Mai Vàng thực hiện việc trả phí cho ngân hàng VCB
………….
Do VCB đã có tài khoản tiền gửi ngoại tệ tại ngân hàng BNP Paribas nên việc
chuyển tiền được thực hiện trưc tiếp:
+………………….

4. Sau khi nhận được hàng, công ty Mai Vàng kiểm kê và phát hiện thiếu, nếu trong
hợp đồng có thỏa thuận thì công ty MPA phải chịu bồi thường. Khi đó, tài khoản
tiền gửi của công ty Mai Vàng tăng.