Aplicativo para análise de Demonstrações Contábeis.

1. AnaliseFacil.xls (Versão 2, de junho de 2010)
Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis.
Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br)
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2. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br)
BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
.Disponibilidades 94,870.00 166,708.00 103,644.00 7,019.00 25,922.00
.Clientes 136,393.00 148,449.00 199,238.00 375,858.00 238,057.00
.Estoques 51,844.00 61,782.00 82,465.00 122,562.00 98,710.00
.Outros AC 32,297.00 46,174.00 70,342.00 33,519.00 51,461.00
Subtotal AC 315,404.00 423,113.00 455,689.00 538,958.00 414,150.00
.Realizáveis a LP 2,848.00 2,280.00 1,508.00 13,854.00 32,109.00
.Investimento 729,925.00 807,571.00 953,628.00 882,950.00 1,158,824.00
.Imobilizado 81,420.00 101,394.00 120,311.00 131,192.00 134,227.00
.Intangível - 58.00 61.00 65.00 65.00
Subtotal ANC 814,193.00 911,303.00 1,075,508.00 1,028,061.00 1,325,225.00
Total do Ativo 1,129,597.00 1,334,416.00 1,531,197.00 1,567,019.00 1,739,375.00
.Empréstimos CP 98.00 116.00 134.00 184.00 156.00
.Fornecedores 37,179.00 25,995.00 45,454.00 47,027.00 57,480.00
.Impostos CP 33,629.00 40,273.00 49,832.00 50,765.00 14,322.00
.Outros PC 34,237.00 61,234.00 58,103.00 61,704.00 79,425.00
Subtotal PC 105,143.00 127,618.00 153,523.00 159,680.00 151,383.00
Subtotal PNC 131,076.00 134,970.00 108,574.00 33,727.00 48,051.00
Patrimônio líquido 893,378.00 1,071,828.00 1,269,100.00 1,373,612.00 1,539,941.00
Total do Passivo e PL 1,129,597.00 1,334,416.00 1,531,197.00 1,567,019.00 1,739,375.00
DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Receita Bruta 510,092.00 551,346.00 665,525.00 959,576.00 882,041.00
(-) Deduções (110,941.00) (121,272.00) (105,085.00) (150,107.00) (130,185.00)
Receita Líquida 399,151.00 430,074.00 560,440.00 809,469.00 751,856.00
(-) CMV (276,061.00) (298,675.00) (378,649.00) (546,713.00) (542,205.00)
Lucro Bruto 123,090.00 131,399.00 181,791.00 262,756.00 209,651.00
(-) Desp operacionais (138,521.00) (66,394.00) (66,246.00) (81,940.00) (71,520.00)
LAJIR (15,431.00) 65,005.00 115,545.00 180,816.00 138,131.00
(-) Desp financeiras 134,815.00 188,394.00 135,656.00 65,595.00 99,007.00
LAIR 119,384.00 253,399.00 251,201.00 246,411.00 237,138.00
(-) IR (36,889.00) (53,507.00) (66,062.00) (79,987.00) (29,313.00)
LL 82,495.00 199,892.00 185,139.00 166,424.00 207,825.00
AV do BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
.Disponibilidades 8.4 12.5 6.8 0.4 1.5
.Clientes 12.1 11.1 13.0 24.0 13.7
.Estoques 4.6 4.6 5.4 7.8 5.7
.Outros AC 2.9 3.5 4.6 2.1 3.0
Subtotal AC 27.9 31.7 29.8 34.4 23.8
.Realizáveis a LP 0.3 0.2 0.1 0.9 1.8
.Investimento 64.6 60.5 62.3 56.3 66.6
.Imobilizado 7.2 7.6 7.9 8.4 7.7
.Intangível 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
Subtotal ANC 72.1 68.3 70.2 65.6 76.2
Total do Ativo 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
.Empréstimos CP 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
.Fornecedores 3.3 1.9 3.0 3.0 3.3
.Impostos CP 3.0 3.0 3.3 3.2 0.8
.Outros PC 3.0 4.6 3.8 3.9 4.6
Subtotal PC 9.3 9.6 10.0 10.2 8.7
Subtotal PNC 11.6 10.1 7.1 2.2 2.8
Patrimônio líquido 79.1 80.3 82.9 87.7 88.5
Total do Passivo e PL 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
AV da DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Receita Bruta 127.8 128.2 118.8 118.5 117.3
(-) Deduções -27.8 -28.2 -18.8 -18.5 -17.3
Receita Líquida 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
(-) CMV -69.2 -69.4 -67.6 -67.5 -72.1
Lucro Bruto 30.8 30.6 32.4 32.5 27.9
(-) Desp operacionais -34.7 -15.4 -11.8 -10.1 -9.5
LAJIR -3.9 15.1 20.6 22.3 18.4
(-) Desp financeiras 33.8 43.8 24.2 8.1 13.2
LAIR 29.9 58.9 44.8 30.4 31.5
(-) IR -9.2 -12.4 -11.8 -9.9 -3.9
LL 20.7 46.5 33.0 20.6 27.6
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AH do BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
.Disponibilidades 100.0 175.7 109.2 7.4 27.3
.Clientes 100.0 108.8 146.1 275.6 174.5
.Estoques 100.0 119.2 159.1 236.4 190.4
.Outros AC 100.0 143.0 217.8 103.8 159.3
Subtotal AC 100.0 134.1 144.5 170.9 131.3
.Realizáveis a LP 100.0 80.1 52.9 486.4 1127.4
.Investimento 100.0 110.6 130.6 121.0 158.8
.Imobilizado 100.0 124.5 147.8 161.1 164.9
.Intangível
Subtotal ANC 100.0 111.9 132.1 126.3 162.8
Total do Ativo 100.0 118.1 135.6 138.7 154.0
.Empréstimos CP 100.0 118.4 136.7 187.8 159.2
.Fornecedores 100.0 69.9 122.3 126.5 154.6
.Impostos CP 100.0 119.8 148.2 151.0 42.6
.Outros PC 100.0 178.9 169.7 180.2 232.0
Subtotal PC 100.0 121.4 146.0 151.9 144.0
Subtotal PNC 100.0 103.0 82.8 25.7 36.7
Patrimônio líquido 100.0 120.0 142.1 153.8 172.4
Total do Passivo e PL 100.0 118.1 135.6 138.7 154.0
AH da DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Receita Bruta 100.0 108.1 130.5 188.1 172.9
(-) Deduções 100.0 109.3 94.7 135.3 117.3
Receita Líquida 100.0 107.7 140.4 202.8 188.4
(-) CMV 100.0 108.2 137.2 198.0 196.4
Lucro Bruto 100.0 106.8 147.7 213.5 170.3
(-) Desp operacionais 100.0 47.9 47.8 59.2 51.6
LAJIR 100.0 -421.3 -748.8 -1171.8 -895.2
(-) Desp financeiras 100.0 139.7 100.6 48.7 73.4
LAIR 100.0 212.3 210.4 206.4 198.6
(-) IR 100.0 145.0 179.1 216.8 79.5
LL 100.0 242.3 224.4 201.7 251.9
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4. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br)
INDICADORES CONTÁBEIS - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
INDICADORES DE LIQUIDEZ Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Liquidez geral 1.35 1.62 1.74 2.86 2.24
Liquidez corrente 3.00 3.32 2.97 3.38 2.74
Liquidez seca 2.51 2.83 2.43 2.61 2.08
Liquidez imediata 0.90 1.31 0.68 0.04 0.17
INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Endividamento 0.21 0.20 0.17 0.12 0.11
Part. do capital de terceiros 0.26 0.24 0.21 0.14 0.13
Alavancagem dos recursos próprios 1.26 1.24 1.21 1.14 1.13
Composição do endividamento 0.45 0.49 0.59 0.83 0.76
Imobilização do PL 0.09 0.09 0.09 0.10 0.09
Imobilização dos recursos não correntes 0.79 0.75 0.78 0.72 0.81
INDICADORES DE LUCRATIVIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Margem bruta (em %) 30.84 30.55 32.44 32.46 27.88
Margem operacional (em %) -3.87 15.11 20.62 22.34 18.37
Margem líquida (em %) 20.67 46.48 33.03 20.56 27.64
Margem de Ebitda (em %)
INDICADORES DE ATIVIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Compras estimadas (em $ mil) 308,613.00 399,332.00 586,810.00 518,353.00
Giro anual dos ativos (ativo médio) 0.35 0.39 0.52 0.45
(ativo do ano) 0.35 0.32 0.37 0.52 0.43
Giro anual dos estoques 5.26 5.25 5.33 4.90
Prazo médio de estocagem (em dias, ano civil) 69.43 69.52 68.44 74.48
Giro anual de clientes 3.02 3.22 2.82 2.45
Prazo médio de recebimento (em dias, ano civil) 120.87 113.22 129.66 149.02
Giro anual de fornecedores 9.77 11.18 12.69 9.92
Prazo médio de pagamento (em dias, ano civil) 37.36 32.65 28.76 36.79
Posicionamento relativo 3.24 3.47 4.51 4.05
Giro anual de obrigações fiscais 3.28 2.33 2.98 4.00
Prazo médio de recolhimento de OF (em dias, ano civil) 111.21 156.48 122.31 91.24
Ciclo operacional (em dias) 190.30 182.74 198.10 223.49
Ciclo financeiro (em dias) 152.94 150.09 169.34 186.70
Ciclo econômico (em dias) 69.43 69.52 68.44 74.48
INDICADORES DE RENTABILIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
ROI em % a. a. (ativo médio) 16.22 12.92 10.74 12.57
(ativo do ano) 7.30 14.98 12.09 10.62 11.95
ROE em % a. a. (PL médio) 20.34 15.82 12.59 14.27
(PL do ano) 9.23 18.65 14.59 12.12 13.50
DINÂMICOS - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
ATIVO CIRCULANTE 315,404.00 423,113.00 455,689.00 538,958.00 414,150.00
ACO 188,237.00 210,231.00 281,703.00 498,420.00 336,767.00
.Clientes 136,393.00 148,449.00 199,238.00 375,858.00 238,057.00
.Estoques 51,844.00 61,782.00 82,465.00 122,562.00 98,710.00
ACF 127,167.00 212,882.00 173,986.00 40,538.00 77,383.00
.Disponibilidades 94,870.00 166,708.00 103,644.00 7,019.00 25,922.00
.Outros AC 32,297.00 46,174.00 70,342.00 33,519.00 51,461.00
PASSIVO CIRCULANTE 105,143.00 127,618.00 153,523.00 159,680.00 151,383.00
PCO 70,808.00 66,268.00 95,286.00 97,792.00 71,802.00
.Fornecedores 37,179.00 25,995.00 45,454.00 47,027.00 57,480.00
.Impostos CP 33,629.00 40,273.00 49,832.00 50,765.00 14,322.00
PCF 34,335.00 61,350.00 58,237.00 61,888.00 79,581.00
.Empréstimos CP 98.00 116.00 134.00 184.00 156.00
.Outros PC 34,237.00 61,234.00 58,103.00 61,704.00 79,425.00
CDG (AC - PC) 210,261.00 295,495.00 302,166.00 379,278.00 262,767.00
IOG (ACO - PCO) 117,429.00 143,963.00 186,417.00 400,628.00 264,965.00
ST (ACF - PCF) 92,832.00 151,532.00 115,749.00 (21,350.00) (2,198.00)
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8. AnaliseFacil.xls - Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis.
Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br)
Índice 45 - Liquidez geral
Anos 1 2 3 4 5 6 7
Empresas
21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
Média
Quartil 1
Mediana
Quartil 3
Índice 48 - Liquidez imediata
Anos 1 2 3 4 5 6 7
Empresas
21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
Média
Quartil 1
Mediana
Quartil 3
Índice 48 - Liquidez imediata
Anos 1 2 3 4 5 6 7
Empresas
21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
Média
Quartil 1
Mediana
Quartil 3

9. Dashboard - Quadro sintético de indicadores
Pinguim
12.00 11 - Subtotal 12.00 23 - Subtotal PC
10.00 AC 10.00
8.00 8.00
6.00 6.00
4.00 4.00
2.00 2.00
- -
Column C Column D Column E Column F Column G Column H Column C Column D Column E Column F Column G Column H
12.00 16 - Subtotal 12.00 24 - Subtotal
10.00 ANC 10.00 PNC
8.00 8.00
6.00 6.00
4.00 4.00
2.00 2.00
- -
Column C Column D Column E Column F Column G Column H Column C Column D Column E Column F Column G Column H
12.00 17 - Total do 12.00 25 - Patrimônio
10.00 Ativo 10.00 líquido
8.00 8.00
6.00 6.00
4.00 4.00
2.00 2.00
- -
Column C Column D Column E Column F Column G Column H Column C Column D Column E Column F Column G Column H
12.00 69 - Prazo médio de es-
tocagem (em dias, ano civil)
10.00 71 - Prazo médio de rece-
bimento (em dias, ano civil)
8.00 73 - Prazo médio de
pagamento (em dias, ano
6.00 76 - Prazo médio de recol-
himento de OF (em dias, ano
civil)
4.00
2.00
-
0 1 2 3 4 5 6 7
12.00 45 - Liquidez geral
51 - Endividamento
10.00
8.00
6.00
4.00
2.00
-
0 1 2 3 4 5 6 7

10. AnaliseFacil.xls - Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis.
Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br)
Indicadores de liquidez Lojas Riacho Grande S.A.
Ano 1 2 3 4 5
Geral 1.35 1.62 1.74 2.86 2.24
Corrente 3.00 3.32 2.97 3.38 2.74
Seca 2.51 2.83 2.43 2.61 2.08
Imediata 0.90 1.31 0.68 0.04 0.17
4 Geral 4 Corrente
3 3
2 2
1 1
- -
0 1 2 3 4 5 6 0 1 2 3 4 5 6
3 Seca 2 Imediata
2 1
1 1
- -
0 1 2 3 4 5 6 0 1 2 3 4 5 6
Indicadores de endividamento Lojas Riacho Grande S.A.
Ano 1 2 3 4 5
Endividamento 0.21 0.20 0.17 0.12 0.11
Part. do capital de terceiros 0.26 0.24 0.21 0.14 0.13
Alavancagem dos recursos próprios 1.26 1.24 1.21 1.14 1.13
Composição do endividamento 0.45 0.49 0.59 0.83 0.76
Imobilização do PL 0.09 0.09 0.09 0.10 0.09
Imobilização dos recursos não correntes 0.79 0.75 0.78 0.72 0.81
Endividamento Part. do capital de terceiros Alavancagem dos recursos próprios
0.30 0.30 1.50
0.20 0.20 1.00
0.10 0.10 0.50
0.00 0.00 0.00
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
Composição do endividamento Imobilização do PL Imobilização dos recursos não correntes
1.00 0.15 1.00
0.10
0.50 0.50
0.05
0.00 0.00 0.00
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5

11. Indicadores de lucratividade Lojas Riacho Grande S.A.
Ano 1 2 3 4 5
Margem bruta (em %) 30.84 30.55 32.44 32.46 27.88
Margem operacional (em %) -3.87 15.11 20.62 22.34 18.37
Margem líquida (em %) 20.67 46.48 33.03 20.56 27.64
Margem de Ebitda (em %)
40.00 25.00 50.00
20.00
30.00 40.00
15.00
30.00
20.00 10.00
5.00 20.00
10.00
0.00 10.00
0.00 -5.00
0.00
-10.00
-10.00 Margem op- -10.00
Margem bru- -15.00 eracional (em Margem
ta (em %) %) líquida (em
-20.00 -20.00 -20.00 %)
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
Indicadores de atividade (prazos e ciclos) Lojas Riacho Grande S.A.
Ano 1 2 3 4 5
PME 69.43 69.52 68.44 74.48
PMR 120.87 113.22 129.66 149.02
PMP 37.36 32.65 28.76 36.79
PMROF 111.21 156.48 122.31 91.24
CO 190.30 182.74 198.10 223.49
CF 152.94 150.09 169.34 186.70
CE 69.43 69.52 68.44 74.48
80 PME 200 PMR 40 PMP
60 150 30
40 100 20
20 50 10
0 0 0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
200
150
100
50 PMROF
0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
250 200 80
200 150 60
150
100 40
100
50 CF 20
50 CO CE
0 0 0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5

12. Indicadores de atividade (giros) Lojas Riacho Grande S.A.
Ano 1 2 3 4 5
IGA (médio) 0.35 0.39 0.52 0.45
IGA (ano) 0.35 0.32 0.37 0.52 0.43
IGE 5.26 5.25 5.33 4.90
IGC 3.02 3.22 2.82 2.45
IGF 9.77 11.18 12.69 9.92
IGOF 3.28 2.33 2.98 4.00
0.6 0.6 6.0
0.5 0.5 5.0
0.4 0.4 4.0
0.3 0.3 3.0
0.2 0.2 2.0
0.1 IGA (médio) 0.1 IGA (ano) 1.0 IGE
0.0 0.0 0.0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
4.0 15.0 5.0
3.0 4.0
10.0
3.0
2.0
2.0
5.0
1.0 1.0
IGC IGF IGOF
0.0 0.0 0.0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
Indicadores de rentabilidade Lojas Riacho Grande S.A.
Ano 1 2 3 4 5
ROI (médio) 16.22 12.92 10.74 12.57
ROI (ano) 7.30 14.98 12.09 10.62 11.95
ROE (médio) 20.34 15.82 12.59 14.27
ROE (ano) 9.23 18.65 14.59 12.12 13.50
20.0 20.0
15.0 15.0
10.0 10.0
5.0 5.0 ROI (ano)
ROI (médio)
0.0 0.0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
25.0 20.0
20.0 15.0
15.0
10.0
10.0
5.0 ROE (médio) 5.0 ROE (ano)
0.0 0.0
0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5

13. Indicadores dinâmicos Lojas Riacho Grande S.A.
Ano 1 2 3 4 5
CDG 210,261 295,495 302,166 379,278 262,767 -
IOG 117,429 143,963 186,417 400,628 264,965 -
ST 92,832 151,532 115,749 (21,350) (2,198) -
450,000
CDG
400,000 IOG
ST
350,000
300,000
250,000
200,000
150,000
100,000
50,000
-
(50,000)
1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 6

14. Empresas
Código Nome completo Nome Setor
1 Mercantil Ilustrativa Ltda. Ilustrativa Comercial
2 Tijolinho Tijolão Ltda. Tijolinho Industrial
3 Lá Vem A Tesoura S. A. Lá Vem Comercial
4 Brastânio S.A. Brastânio Industrial
5 Indústria Limeira Ltda. Limeira Industrial
6 Microplus Cursos Ltda. Microplus Serviços
7 Casa de Vinhos e Queijos Ltda. Vinhos Comercial
8 Ind. de Confecções Itabira Ltda. Itabira Industrial
9 Submarino Amarelo Ltda. Submarino Industrial
10 Comercial Bolota Ltda. Bolota Comercial
11 Lojas Valente S. A. Valente Comercial
12 Móveis Titanic S.A. Titanic Industrial
13 Eucachapas Industrial S. A. Eucachapas Industrial
14 Durachapas Industrial S. A. Durachapas Industrial
15 Forjas Bigorna S. A. Bigorna Industrial
16 Pinguim Comercial S.A. Pinguim Comercial
17 Lojas Corcovado S.A. Corcovado Comercial
18 Suspensa Locação de Formas Ltda. Suspensa Serviços
19 Natural Cosméticos S.A. Natural Industrial
20 Construtora João de Barro Ltda. JB Construtora Serviços
21 Le Lis Black Comércio de Roupas S.A. Lis Black Comércio
22 Mundex Ultilidades S.A. Mundex Comércio
23 Lojas Mariana S. A. Mariana Comércio
24 Lojas Dener S.A. Dener Comércio
25 Lojas Riacho Grande S.A. Riacho Comércio
26 Européias PontoCom S.A. Europ PontoCom Comércio
27 Oliveira Livreiros S.A. Oliveira Comércio
28 Lojas Européias S.A. Européias Comércio
29 Multimarcas S.A. Multimarcas Comércio
30 Lojas Dois Irmãos S.A. Dois Irmãos Comércio
31 Lojas Seguras Seguras Comércio
32 Mercantil Melhor da Praça Da Praça Comércio
33 Cactus Educacional Cactus Serviços
34 Kok Educacional Kok Serviços
35 Anchieta Educacional Anchieta Serviços
36 Mem de Sá Mem de Sá Serviços
37 Bom Saber Bom Saber Serviços
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48

15. 49
50

16. Inspiração
Fictícia
Fictícia
Fictícia
Millenium (antiga Tibrás, ano 1 = 2001)
Fictícia
Fictícia
Fictícia
Fictícia
Fictícia
Fictícia
Arapuan (ano 1 = 1995)
Bergamo (ano 1 = 1998)
Eucatex (ano 1 = 1998)
Duratex (ano 1 = 1998)
Taurus (ano 1 = 2002)
Globex Ponto Frio (ano 1 = 2002)
Pão-de-açucar (ano 1 = 2002)
Fictícia
Natura (ano 1 = 2002)
Fictícia
RESTOQUE COMÉRCIO E CONFECÇÕES DE ROUPAS S.A. (LE LIS BLANC) Ano 1 = 2005
GLOBEX UTILIDADES S.A. Ano 1 = 2005
MARISA S.A. Ano 1 = 2005
LOJAS RENNER S.A. Ano 1 = 2005
Guararapes (Riachuelo) Ano 1 = 2005
B2W - COMPANHIA GLOBAL DO VAREJO Ano 1 = 2005
SARAIVA S.A. LIVREIROS EDITORES Ano 1 = 2005
LOJAS AMERICANAS S.A. Ano 1 = 2005
HYPERMARCAS S.A. Ano 1 = 2005
LOJAS HERING S.A. Ano 1 = 2005
Fictícia
Fictícia
Kroton, Ano 1 = 2007
SEB (COC), Ano 1 = 2007
Anhanguera, Ano 1 = 2007
Estácio, Ano 1 = 2007

18. Base de dados Atenção: os códigos das empresas e os anos das d
1 Cod_Demonstracoes 1001 1002 1003 2001
2 Cod_Empresa 1 1 1 2
3 Ano 1 2 3 1
4 Nome_Empresa Ilustrativa Ilustrativa Ilustrativa Tijolinho
5
6 Balanço Patrimonial
7 .Disponibilidades 12 8.25 9 7
8 .Clientes 12 18 15 15
9 .Estoques 12 24.75 15 12
10 .Outros AC 2
11 Subtotal AC 36 51 39 36
12 .Realizáveis a LP 8 7 5 6
13 .Investimento 9 12 13 8
14 .Imobilizado 80 82 84 120
15 .Intangível
16 Subtotal ANC 97 101 102 134
17 Total do Ativo 133 152 141 170
18
19 .Empréstimos CP 11.4 24.1 11.5 7
20 .Fornecedores 8 14.85 10 3
21 .Impostos CP 3.6 4.05 4.5 3
22 .Outros PC
23 Subtotal PC 23 43 26 13
24 Subtotal PNC 10 9 15 53.5
25 Patrimônio líquido 100 100 100 103.5
26 Total do Passivo e PL 133 152 141 170
27
28 DRE
29 Receita Bruta 288 324 360 180
30 (-) Deduções -43.2 -48.6 -54 -36
31 Receita Líquida 244.8 275.4 306 144
32 (-) CMV -144 -178.2 -180 -108
33 Lucro Bruto 100.8 97.2 126 36
34 (-) Desp operacionais -11 -17.69 -11.35 -11
35 LAJIR 89.8 79.51 114.65 25
36 (-) Desp financeiras -2.14 -3.31 -2.65 -12
37 LAIR 87.66 76.2 112 13
38 (-) IR -26.3 -22.86 -33.6 -3.9
39 LL 61.36 53.34 78.4 9.1
40
41
42 1 2 3 1
43
44 INDICADORES DE LIQUIDEZ 1.00 2.00 3.00 1.00
45 Liquidez geral 1.33 1.12 1.07 0.63
46 Liquidez corrente 1.57 1.19 1.50 2.77
47 Liquidez seca 1.04 0.61 0.92 1.85
48 Liquidez imediata 0.52 0.19 0.35 0.54
49
50 INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL 1.00 2.00 3.00 1.00

19. 51 Endividamento 0.25 0.34 0.29 0.39
52 Part. do capital de terceiros 0.33 0.52 0.41 0.64
53 Alavancagem dos recursos próprios 1.33 1.52 1.41 1.64
54 Composição do endividamento 0.70 0.83 0.63 0.20
55 Imobilização do PL 0.80 0.82 0.84 1.16
56 Imobilização dos recursos não correntes 0.81 0.86 0.84 0.82
57
58 INDICADORES DE LUCRATIVIDADE 1.00 2.00 3.00 1.00
59 Margem bruta (em %) 41.18 35.29 41.18 25.00
60 Margem operacional (em %) 36.68 28.87 37.47 17.36
61 Margem líquida (em %) 25.07 19.37 25.62 6.32
62 Margem de Ebitda (em %)
63
64 INDICADORES DE ATIVIDADE 1.00 2.00 3.00 1.00
65 Compras estimadas (em $ mil) 190.95 170.25
66 Giro anual dos ativos (ativo médio) 1.93 2.09
67 (ativo do ano) 1.81 2.17
68 Giro anual dos estoques 9.70 9.06
69 Prazo médio de estocagem (em dias, ano civil) 37.64 40.30
70 Giro anual de clientes 18.36 18.55
71 Prazo médio de recebimento (em dias, ano civil) 19.88 19.68
72 Giro anual de fornecedores 16.71 13.70
73 Prazo médio de pagamento (em dias, ano civil) 21.84 26.64
74 Posicionamento relativo 0.91 0.74
75 Giro anual de obrigações fiscais 12.71 12.63
76 Prazo médio de recolhimento de OF (em dias, ano civil) 28.73 28.90
77 Ciclo operacional (em dias) 57.52 59.98
78 Ciclo financeiro (em dias) 35.68 33.35
79 Ciclo econômico (em dias) 37.64 40.30
80
81 INDICADORES DE RENTABILIDADE 1.00 2.00 3.00 1.00
82 ROI em % a. a. (ativo médio) 37.43 53.52
83 (ativo do ano) 35.09 55.60
84 ROE em % a. a. (PL médio) 53.34 78.40
85 (PL do ano) 53.34 78.40

20. empresas e os anos das demonstrações devem ser crescentes!
2002 2003 3001 3002 3003 4001 4002 4003 4004 4005
2 2 3 3 3 4 4 4 4 4
2 3 1 2 3 1 2 3 4 5
Tijolinho Tijolinho Lá Vem Lá Vem Lá Vem Brastânio Brastânio Brastânio Brastânio Brastânio
9 10 7 8 9 13 49 20 63 13
12 14 20 37.5 60 32 40 53 56 68
6.6 7 18 30 40 48 45 62 55 69
3 3 1 1.5 2 4 4 5 8 15
30.6 34 46 77 111 97 138 140 182 165
4 2 8 7 5 3 6 7 3 7
7 4 8 7 4 5 5 6 8 8
160 220 120 110 105 251 300 314 324 325
171 226 136 124 114 259 311 327 335 340
201.6 260 182 201 225 356 449 467 517 505
13 25 7 14 20 24 38 10 9 8
6.6 14 18 24 36 23 25 28 22 20
3.6 4.2 3 4.5 6 3 7 4 6 7
22 25 25 36 18
23.2 43.2 28 42.5 62 72 95 67 73 53
65.4 93.8 10 12 13 27 38 31 32 42
113 123 144 146.5 150 257 316 369 412 410
201.6 260 182 201 225 356 449 467 517 505
216 252 360 540 720 312 355 373 429 403
-43.2 -50.4 -36 -54 -72 -56 -58 -60 -85 -83
172.8 201.6 324 486 648 256 297 313 344 320
-118.8 -126 -216 -270 -360 -172 -183 -207 -235 -244
54 75.6 108 216 288 84 114 106 109 76
-12 -13 -11 -18 -27 -25 -21 -29 -24 -24
42 62.6 97 198 261 59 93 77 85 52
-18 -26 -1.7 -2.6 -3.3 -13 -8 -2 1 -34
24 36.6 95.3 195.4 257.7 46 85 75 86 18
-7.2 -10.98 -28.59 -58.62 -77.31 -14 -26 -22 -26 -6
16.8 25.62 66.71 136.78 180.39 32 59 53 60 12
2 3 1 2 3 1 2 3 4 5
2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00
0.39 0.26 1.42 1.54 1.55 1.01 1.08 1.50 1.76 1.81
1.32 0.79 1.64 1.81 1.79 1.35 1.45 2.09 2.49 3.11
1.03 0.63 1.00 1.11 1.15 0.68 0.98 1.16 1.74 1.81
0.39 0.23 0.25 0.19 0.15 0.18 0.52 0.30 0.86 0.25
2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00

21. 0.44 0.53 0.21 0.27 0.33 0.28 0.30 0.21 0.20 0.19
0.78 1.11 0.26 0.37 0.50 0.39 0.42 0.27 0.25 0.23
1.78 2.11 1.26 1.37 1.50 1.39 1.42 1.27 1.25 1.23
0.26 0.32 0.74 0.78 0.83 0.73 0.71 0.68 0.70 0.56
1.42 1.79 0.83 0.75 0.70 0.98 0.95 0.85 0.79 0.79
0.94 1.03 0.83 0.74 0.67 0.90 0.86 0.80 0.75 0.74
2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00
31.25 37.50 33.33 44.44 44.44 32.81 38.38 33.87 31.69 23.75
24.31 31.05 29.94 40.74 40.28 23.05 31.31 24.60 24.71 16.25
9.72 12.71 20.59 28.14 27.84 12.50 19.87 16.93 17.44 3.75
2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00
113.40 126.40 282.00 370.00 180.00 224.00 228.00 258.00
0.93 0.87 2.54 3.04 0.74 0.68 0.70 0.63
0.86 0.78 2.42 2.88 0.66 0.67 0.67 0.63
12.77 18.53 11.25 10.29 3.94 3.87 4.02 3.94
28.57 19.70 32.44 35.49 92.75 94.34 90.86 92.75
12.80 15.51 16.90 13.29 8.25 6.73 6.31 5.16
28.52 23.54 21.59 27.46 44.24 54.23 57.83 70.72
23.63 12.27 13.43 12.33 7.50 8.45 9.12 12.29
15.45 29.74 27.18 29.59 48.67 43.18 40.02 29.71
1.85 0.79 0.79 0.93 0.91 1.26 1.44 2.38
13.09 12.92 14.40 13.71 11.60 10.91 17.00 12.77
27.88 28.24 25.35 26.61 31.47 33.46 21.47 28.58
57.09 43.24 54.04 62.95 136.99 148.56 148.69 163.46
41.64 13.49 26.86 33.35 88.32 105.38 108.67 133.76
28.57 19.70 32.44 35.49 92.75 94.34 90.86 92.75
2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00
9.04 11.10 71.43 84.69 14.66 11.57 12.20 2.35
8.33 9.85 68.05 80.17 13.14 11.35 11.61 2.38
15.52 21.71 94.17 121.68 20.59 15.47 15.36 2.92
14.87 20.83 93.37 120.26 18.67 14.36 14.56 2.93

22. 4006 4007 5001 5002 5003 6001 6002 6003 7001 7002
4 4 5 5 5 6 6 6 7 7
6 7 1 2 3 1 2 3 1 2
Brastânio Brastânio Limeira Limeira Limeira Microplus Microplus Microplus Vinhos Vinhos
27 15 152 153 348 51 3 5 0 15
56 50 5258 3438 3550 7 93 469 249 279
67 40 4898 6864 4528 0 0 0 63 54
13 12 90 303 427 0 0 35 184 47
163 117 10398 10758 8853 58 96 509 496 395
9 9 57 63 71 0 0 0 0 0
6 122 573 607 562 0 0 0 0 0
340 221 12302 12178 10471 115 334 930 132 120
570 594 443 0 0 0 0 0
355 352 13502 13442 11547 115 334 930 132 120
518 469 23900 24200 20400 173 430 1439 628 515
2 0 1494 2797 1314 79 95 150 0 0
18 21 2528 2135 1000 0 5 25 203 210
21 3 506 483 337 35 46 272 7 9
19 31 786 1067 798 4 0 27 3 0
60 55 5314 6482 3449 118 146 474 213 219
34 8 303 217 188 0 0 0 0 0
424 406 18283 17501 16763 55 284 965 415 296
518 469 23900 24200 20400 173 430 1439 628 515
367 305 28300 26700 26400 1600 1650 2200 450 3100
-69 -43 -3050 -2900 -2500 -270 -190 -360 -37 -250
298 262 25250 23800 23900 1330 1460 1840 413 2850
-248 -246 -8482 -11235 -13099 -642 -736 -955 -234 -2184
50 16 16768 12565 10801 688 724 885 179 666
-24 -24 -6864 -9157 -8122 -154 -177 -356 -31 -276
26 -8 9904 3408 2679 534 547 529 148 390
-6 2 -4022 -2584 -977 -17 -63 -231 -47 8
20 -6 5882 824 1702 517 484 298 101 398
-6 0 -1800 -250 -500 -180 -170 -90 -32 -130
14 -6 4082 574 1202 337 314 208 69 268
6 7 1 2 3 1 2 3 1 2
6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00
1.83 2.00 1.86 1.62 2.45 0.49 0.66 1.07 2.33 1.80
2.72 2.13 1.96 1.66 2.57 0.49 0.66 1.07 2.33 1.80
1.60 1.40 1.04 0.60 1.25 0.49 0.66 1.07 2.03 1.56
0.45 0.27 0.03 0.02 0.10 0.43 0.02 0.01 0.00 0.07
6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00

23. 0.18 0.13 0.24 0.28 0.18 0.68 0.34 0.33 0.34 0.43
0.22 0.16 0.31 0.38 0.22 2.15 0.51 0.49 0.51 0.74
1.22 1.16 1.31 1.38 1.22 3.15 1.51 1.49 1.51 1.74
0.64 0.87 0.95 0.97 0.95 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
0.80 0.54 0.67 0.70 0.62 2.09 1.18 0.96 0.32 0.41
0.76 0.83 0.72 0.76 0.68 2.09 1.18 0.96 0.32 0.41
6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00
16.78 6.11 66.41 52.79 45.19 51.73 49.59 48.10 43.34 23.37
8.72 -3.05 39.22 14.32 11.21 40.15 37.47 28.75 35.84 13.68
4.70 -2.29 16.17 2.41 5.03 25.34 21.51 11.30 16.71 9.40
6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00
246.00 219.00 13201.00 10763.00 736.00 955.00 2175.00
0.58 0.53 0.99 1.07 4.84 1.97 4.99
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4.81 4.94 5.47 6.84 29.20 6.55 10.80
75.94 73.84 66.68 53.36 12.50 55.74 33.81
12.95 11.23 5.66 6.87 294.40 63.67 10.53
28.19 32.50 64.46 53.16 1.24 5.73 34.65
2.69 2.27 1.03 1.00 10.08 9.72 0.98
4.93 3.58 5.86 6.10 4.69 2.26 31.25
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6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00
2.74 -1.22 2.39 5.39 104.15 22.26 46.89
2.70 -1.28 2.37 5.89 73.02 14.45 52.04
3.36 -1.45 3.21 7.02 185.25 33.31 75.39
3.30 -1.48 3.28 7.17 110.56 21.55 90.54

24. 7003 7004 8001 8002 8003 9001 9002 9003 9004 10001
7 7 8 8 8 9 9 9 9 10
3 4 1 2 3 1 2 3 4 1
Vinhos Vinhos Itabira Itabira Itabira Submarino Submarino Submarino Submarino Bolota
357 196 975 1950 975 80 90 120 125 24
389 822 5851 10044 23988 250 290 320 500 30
170 528 2145 9751 15602 150 180 191 230 36
34 5 1706 1073 780 5 11 5 4
950 1551 10677 22818 41345 485 571 636 859 90
0 0 975 1950 2925 93 95 60 60
0 23 975 975 1316 17 25 33 41
175 192 8776 14627 24329 399 490 660 1050 200
0 0 0 0 0
175 215 10726 17552 28570 509 610 753 1151 200
1125 1766 21403 40370 69915 994 1181 1389 2010 290
0 0 4534 6972 25499 14
521 937 1170 6826 9361 245 294 336 385 6
24 31 488 1219 1463 6
0 1 1463 3852 3998 105 126 144 165
545 969 7655 18869 40321 350 420 480 550 26
42 47 1950 5851 7299 250 300 400 800 148
538 750 11798 15650 22295 394 461 509 660 116
1125 1766 21403 40370 69915 994 1181 1389 2010 290
4900 5600 48000 67000 76000 1750 1820 1800 2205 380
-397 -455 -4850 -6750 -7800 -297 -311 -305 -375 -72
4503 5145 43150 60250 68200 1453 1509 1495 1830 308
-3577 -4386 -27303 -39005 -48873 -1150 -1200 -1150 -1300 -216
926 759 15847 21245 19327 303 309 345 530 92
-551 -522 -11701 -13652 -12091 -170 -200 -201 -280 -50
375 237 4146 7593 7236 133 109 144 250 42
27 50 -1950 -4291 -6241 -38 -51 -103 -136 -17
402 287 2196 3302 995 95 58 41 114 25
-128 -95 -730 -1100 -320 -18 -11 -8 -23 -8
274 192 1466 2202 675 77 47 33 91 17
3 4 1 2 3 1 2 3 4 1
3.00 4.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 1.00
1.62 1.53 1.21 1.00 0.93 0.96 0.93 0.79 0.68 0.52
1.74 1.60 1.39 1.21 1.03 1.39 1.36 1.33 1.56 3.46
1.43 1.06 1.11 0.69 0.64 0.96 0.93 0.93 1.14 2.08
0.66 0.20 0.13 0.10 0.02 0.23 0.21 0.25 0.23 0.92
3.00 4.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 1.00

25. 0.52 0.58 0.45 0.61 0.68 0.60 0.61 0.63 0.67 0.60
1.09 1.35 0.81 1.58 2.14 1.52 1.56 1.73 2.05 1.50
2.09 2.35 1.81 2.58 3.14 2.52 2.56 2.73 3.05 2.50
0.93 0.95 0.80 0.76 0.85 0.58 0.58 0.55 0.41 0.15
0.33 0.26 0.74 0.93 1.09 1.01 1.06 1.30 1.59 1.72
0.30 0.27 0.71 0.73 0.87 0.65 0.68 0.76 0.75 0.76
3.00 4.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 1.00
20.56 14.75 36.73 35.26 28.34 20.85 20.48 23.08 28.96 29.87
8.33 4.61 9.61 12.60 10.61 9.15 7.22 9.63 13.66 13.64
6.08 3.73 3.40 3.65 0.99 5.30 3.11 2.21 4.97 5.52
3.00 4.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 1.00
3693.00 4744.00 46611.00 54724.00 1230.00 1161.00 1339.00
5.49 3.56 1.95 1.24 1.39 1.16 1.08
4.00 2.91 1.49 0.98 1.28 1.08 0.91
31.94 12.57 6.56 3.86 7.27 6.20 6.18
11.43 29.04 55.66 94.67 50.19 58.88 59.10
13.48 8.50 7.58 4.01 5.59 4.90 4.46
27.07 42.96 48.15 91.07 65.31 74.46 81.78
10.10 6.51 11.66 6.76 4.56 3.69 3.71
36.12 56.09 31.31 53.98 79.97 99.03 98.27
0.75 0.77 1.54 1.69 0.82 0.75 0.83
24.06 16.55 7.91 5.82 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
15.17 22.06 46.15 62.75 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
38.50 72.00 103.81 185.74 115.50 133.34 140.88
2.38 15.91 72.50 131.76 35.52 34.31 42.61
11.43 29.04 55.66 94.67 50.19 58.88 59.10
3.00 4.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 1.00
33.41 13.28 7.13 1.22 4.32 2.57 5.35
24.36 10.87 5.45 0.97 3.98 2.38 4.53
65.71 29.81 16.04 3.56 10.99 6.80 15.57
50.93 25.60 14.07 3.03 10.20 6.48 13.79

26. 10001 10001 11001 11002 11003 11004 11005 11006 11007 11008
10 10 11 11 11 11 11 11 11 11
1 1 1 2 3 4 5 6 7 8
Bolota Bolota Valente Valente Valente Valente Valente Valente Valente Valente
26 29 74547 196957 22661 6499 773 1432 589 1432
41 63 150175 528147 244061 26556 1116 563 15 15
52 84 48127 179922 77794 46063 5562 5340 4133 4259
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119 176 336637 962767 577993 139076 17558 17799 17293 16033
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EucachapasEucachapasEucachapasEucachapasEucachapasDurachapas
Durachapas
Durachapas
Durachapas
Durachapas
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