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AnaliseFacil.xls             (Versão 2, de junho de 2010)
Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis.
Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br)


Clique sobre sua opção:               Análise            Comparada
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AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br)


BP - Riacho                                        Ano 1              Ano 2               Ano 3               Ano 4                Ano 5
.Disponibilidades                                94,870.00         166,708.00          103,644.00            7,019.00            25,922.00
.Clientes                                       136,393.00         148,449.00          199,238.00          375,858.00           238,057.00
.Estoques                                        51,844.00          61,782.00           82,465.00          122,562.00            98,710.00
.Outros AC                                       32,297.00          46,174.00           70,342.00           33,519.00            51,461.00
Subtotal AC                                     315,404.00         423,113.00          455,689.00          538,958.00           414,150.00
.Realizáveis a LP                                 2,848.00           2,280.00            1,508.00           13,854.00            32,109.00
.Investimento                                   729,925.00         807,571.00          953,628.00          882,950.00          1,158,824.00
.Imobilizado                                     81,420.00         101,394.00          120,311.00          131,192.00           134,227.00
.Intangível                                          -                58.00               61.00               65.00                65.00
Subtotal ANC                                    814,193.00         911,303.00         1,075,508.00        1,028,061.00         1,325,225.00
Total do Ativo                                 1,129,597.00       1,334,416.00        1,531,197.00        1,567,019.00         1,739,375.00

.Empréstimos CP                                    98.00             116.00              134.00              184.00               156.00
.Fornecedores                                    37,179.00          25,995.00           45,454.00           47,027.00            57,480.00
.Impostos CP                                     33,629.00          40,273.00           49,832.00           50,765.00            14,322.00
.Outros PC                                       34,237.00          61,234.00           58,103.00           61,704.00            79,425.00
Subtotal PC                                     105,143.00         127,618.00          153,523.00          159,680.00           151,383.00
Subtotal PNC                                    131,076.00         134,970.00          108,574.00           33,727.00            48,051.00
Patrimônio líquido                              893,378.00        1,071,828.00        1,269,100.00        1,373,612.00         1,539,941.00
Total do Passivo e PL                          1,129,597.00       1,334,416.00        1,531,197.00        1,567,019.00         1,739,375.00

DRE - Riacho                                        Ano 1              Ano 2              Ano 3                Ano 4                Ano 5
Receita Bruta                                    510,092.00         551,346.00          665,525.00          959,576.00           882,041.00
(-) Deduções                                    (110,941.00)       (121,272.00)        (105,085.00)        (150,107.00)         (130,185.00)
Receita Líquida                                  399,151.00         430,074.00          560,440.00          809,469.00           751,856.00
(-) CMV                                         (276,061.00)       (298,675.00)        (378,649.00)        (546,713.00)         (542,205.00)
Lucro Bruto                                      123,090.00         131,399.00          181,791.00          262,756.00           209,651.00
(-) Desp operacionais                           (138,521.00)        (66,394.00)         (66,246.00)         (81,940.00)          (71,520.00)
LAJIR                                            (15,431.00)         65,005.00          115,545.00          180,816.00           138,131.00
(-) Desp financeiras                             134,815.00         188,394.00          135,656.00           65,595.00            99,007.00
LAIR                                             119,384.00         253,399.00          251,201.00          246,411.00           237,138.00
(-) IR                                           (36,889.00)        (53,507.00)         (66,062.00)         (79,987.00)          (29,313.00)
LL                                                82,495.00         199,892.00          185,139.00          166,424.00           207,825.00

AV do BP - Riacho                                  Ano 1              Ano 2               Ano 3               Ano 4                Ano 5
.Disponibilidades                                   8.4                12.5                 6.8                 0.4                  1.5
.Clientes                                          12.1                11.1                13.0                24.0                 13.7
.Estoques                                           4.6                 4.6                 5.4                 7.8                  5.7
.Outros AC                                          2.9                 3.5                 4.6                 2.1                  3.0
Subtotal AC                                        27.9                31.7                29.8                34.4                 23.8
.Realizáveis a LP                                   0.3                 0.2                 0.1                 0.9                  1.8
.Investimento                                      64.6                60.5                62.3                56.3                 66.6
.Imobilizado                                        7.2                 7.6                 7.9                 8.4                  7.7
.Intangível                                         0.0                 0.0                 0.0                 0.0                  0.0
Subtotal ANC                                       72.1                68.3                70.2                65.6                 76.2
Total do Ativo                                     100.0              100.0               100.0               100.0                100.0
                                                    0.0                 0.0                 0.0                 0.0                  0.0
.Empréstimos CP                                     0.0                 0.0                 0.0                 0.0                  0.0
.Fornecedores                                       3.3                 1.9                 3.0                 3.0                  3.3
.Impostos CP                                        3.0                 3.0                 3.3                 3.2                  0.8
.Outros PC                                          3.0                 4.6                 3.8                 3.9                  4.6
Subtotal PC                                         9.3                 9.6                10.0                10.2                  8.7
Subtotal PNC                                       11.6                10.1                 7.1                 2.2                  2.8
Patrimônio líquido                                 79.1                80.3                82.9                87.7                 88.5
Total do Passivo e PL                              100.0              100.0               100.0               100.0                100.0

AV da DRE - Riacho                                 Ano 1              Ano 2               Ano 3               Ano 4                Ano 5
Receita Bruta                                      127.8              128.2               118.8               118.5                117.3
(-) Deduções                                       -27.8              -28.2               -18.8               -18.5                -17.3
Receita Líquida                                    100.0              100.0               100.0               100.0                100.0
(-) CMV                                            -69.2              -69.4               -67.6               -67.5                -72.1
Lucro Bruto                                        30.8                30.6                32.4                32.5                 27.9
(-) Desp operacionais                              -34.7              -15.4               -11.8               -10.1                 -9.5
LAJIR                                               -3.9               15.1                20.6                22.3                 18.4
(-) Desp financeiras                               33.8                43.8                24.2                 8.1                 13.2
LAIR                                               29.9                58.9                44.8                30.4                 31.5
(-) IR                                              -9.2              -12.4               -11.8                -9.9                 -3.9
LL                                                 20.7                46.5                33.0                20.6                 27.6




                                                                                                                      Página 2 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
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AH do BP - Riacho                                  Ano 1              Ano 2               Ano 3               Ano 4                Ano 5
.Disponibilidades                                  100.0              175.7               109.2                7.4                   27.3
.Clientes                                          100.0              108.8               146.1               275.6                 174.5
.Estoques                                          100.0              119.2               159.1               236.4                 190.4
.Outros AC                                         100.0              143.0               217.8               103.8                 159.3
Subtotal AC                                        100.0              134.1               144.5               170.9                 131.3
.Realizáveis a LP                                  100.0               80.1                52.9               486.4                1127.4
.Investimento                                      100.0              110.6               130.6               121.0                 158.8
.Imobilizado                                       100.0              124.5               147.8               161.1                 164.9
.Intangível
Subtotal ANC                                       100.0              111.9               132.1               126.3                162.8
Total do Ativo                                     100.0              118.1               135.6               138.7                154.0

.Empréstimos CP                                    100.0              118.4               136.7               187.8                159.2
.Fornecedores                                      100.0               69.9               122.3               126.5                154.6
.Impostos CP                                       100.0              119.8               148.2               151.0                 42.6
.Outros PC                                         100.0              178.9               169.7               180.2                232.0
Subtotal PC                                        100.0              121.4               146.0               151.9                144.0
Subtotal PNC                                       100.0              103.0                82.8                25.7                 36.7
Patrimônio líquido                                 100.0              120.0               142.1               153.8                172.4
Total do Passivo e PL                              100.0              118.1               135.6               138.7                154.0

AH da DRE - Riacho                                 Ano 1              Ano 2              Ano 3                Ano 4                Ano 5
Receita Bruta                                      100.0              108.1              130.5                188.1                172.9
(-) Deduções                                       100.0              109.3               94.7                135.3                117.3
Receita Líquida                                    100.0              107.7              140.4                202.8                188.4
(-) CMV                                            100.0              108.2              137.2                198.0                196.4
Lucro Bruto                                        100.0              106.8              147.7                213.5                170.3
(-) Desp operacionais                              100.0               47.9               47.8                 59.2                 51.6
LAJIR                                              100.0              -421.3             -748.8              -1171.8               -895.2
(-) Desp financeiras                               100.0              139.7              100.6                 48.7                 73.4
LAIR                                               100.0              212.3              210.4                206.4                198.6
(-) IR                                             100.0              145.0              179.1                216.8                 79.5
LL                                                 100.0              242.3              224.4                201.7                251.9




                                                                                                                      Página 3 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
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INDICADORES CONTÁBEIS - Riacho                                 Ano 1              Ano 2               Ano 3               Ano 4                  Ano 5

INDICADORES DE LIQUIDEZ                                        Ano 1              Ano 2               Ano 3               Ano 4                  Ano 5
Liquidez geral                                                  1.35               1.62               1.74                 2.86                   2.24
Liquidez corrente                                               3.00               3.32               2.97                 3.38                   2.74
Liquidez seca                                                   2.51               2.83               2.43                 2.61                   2.08
Liquidez imediata                                               0.90               1.31               0.68                 0.04                   0.17

INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL                            Ano 1              Ano 2               Ano 3               Ano 4                  Ano 5
Endividamento                                                   0.21               0.20               0.17                 0.12                   0.11
Part. do capital de terceiros                                   0.26               0.24               0.21                 0.14                   0.13
Alavancagem dos recursos próprios                               1.26               1.24               1.21                 1.14                   1.13
Composição do endividamento                                     0.45               0.49               0.59                 0.83                   0.76
Imobilização do PL                                              0.09               0.09               0.09                 0.10                   0.09
Imobilização dos recursos não correntes                         0.79               0.75               0.78                 0.72                   0.81

INDICADORES DE LUCRATIVIDADE                                   Ano 1              Ano 2               Ano 3               Ano 4                  Ano 5
Margem bruta (em %)                                            30.84              30.55               32.44               32.46                  27.88
Margem operacional (em %)                                      -3.87              15.11               20.62               22.34                  18.37
Margem líquida (em %)                                          20.67              46.48               33.03               20.56                  27.64
Margem de Ebitda (em %)

INDICADORES DE ATIVIDADE                                       Ano 1              Ano 2               Ano 3               Ano 4                  Ano 5
Compras estimadas (em $ mil)                                                   308,613.00          399,332.00          586,810.00              518,353.00
Giro anual dos ativos (ativo médio)                                               0.35                0.39                0.52                    0.45
                      (ativo do ano)                            0.35              0.32                0.37                0.52                    0.43
Giro anual dos estoques                                                           5.26                5.25                5.33                    4.90
Prazo médio de estocagem (em dias, ano civil)                                    69.43               69.52               68.44                   74.48
Giro anual de clientes                                                            3.02                3.22                2.82                    2.45
Prazo médio de recebimento (em dias, ano civil)                                  120.87              113.22              129.66                  149.02
Giro anual de fornecedores                                                        9.77               11.18               12.69                    9.92
Prazo médio de pagamento (em dias, ano civil)                                    37.36               32.65               28.76                   36.79
Posicionamento relativo                                                           3.24                3.47                4.51                    4.05
Giro anual de obrigações fiscais                                                  3.28                2.33                2.98                    4.00
Prazo médio de recolhimento de OF (em dias, ano civil)                           111.21              156.48              122.31                  91.24
Ciclo operacional (em dias)                                                      190.30              182.74              198.10                  223.49
Ciclo financeiro (em dias)                                                       152.94              150.09              169.34                  186.70
Ciclo econômico (em dias)                                                        69.43               69.52               68.44                   74.48

INDICADORES DE RENTABILIDADE                                   Ano 1              Ano 2               Ano 3               Ano 4                  Ano 5
ROI em % a. a. (ativo médio)                                                      16.22               12.92               10.74                  12.57
             (ativo do ano)                                     7.30              14.98               12.09               10.62                  11.95
ROE em % a. a. (PL médio)                                                         20.34               15.82               12.59                  14.27
              (PL do ano)                                       9.23              18.65               14.59               12.12                  13.50

DINÂMICOS - Riacho                                             Ano 1              Ano 2               Ano 3               Ano 4                  Ano 5
ATIVO CIRCULANTE                                                315,404.00         423,113.00          455,689.00          538,958.00             414,150.00
ACO                                                             188,237.00         210,231.00          281,703.00          498,420.00             336,767.00
.Clientes                                                       136,393.00         148,449.00          199,238.00          375,858.00             238,057.00
.Estoques                                                        51,844.00          61,782.00           82,465.00          122,562.00              98,710.00
ACF                                                             127,167.00         212,882.00          173,986.00           40,538.00              77,383.00
.Disponibilidades                                                94,870.00         166,708.00          103,644.00            7,019.00              25,922.00
.Outros AC                                                       32,297.00          46,174.00           70,342.00           33,519.00              51,461.00
PASSIVO CIRCULANTE                                              105,143.00         127,618.00          153,523.00          159,680.00             151,383.00
PCO                                                              70,808.00          66,268.00           95,286.00           97,792.00              71,802.00
.Fornecedores                                                    37,179.00          25,995.00           45,454.00           47,027.00              57,480.00
.Impostos CP                                                     33,629.00          40,273.00           49,832.00           50,765.00              14,322.00
PCF                                                              34,335.00          61,350.00           58,237.00           61,888.00              79,581.00
.Empréstimos CP                                                      98.00             116.00              134.00              184.00                 156.00
.Outros PC                                                       34,237.00          61,234.00           58,103.00           61,704.00              79,425.00
CDG (AC - PC)                                                   210,261.00         295,495.00          302,166.00          379,278.00             262,767.00
IOG (ACO - PCO)                                                 117,429.00         143,963.00          186,417.00          400,628.00             264,965.00
ST (ACF - PCF)                                                   92,832.00         151,532.00          115,749.00          (21,350.00)             (2,198.00)




                                                                                                                                  Página 4 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br)




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AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br)




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AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br)




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AnaliseFacil.xls - Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis.
Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br)

 Índice   45 - Liquidez geral

                                   Anos      1       2       3       4       5       6   7
Empresas
   21    Lis Black                        #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   22    Mundex                           #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   23    Mariana                           #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   24    Dener                            #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   25    Riacho                           #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   26    Europ PontoCom                    #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   27    Oliveira                         #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   28    Européias                        #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   29    Multimarcas                      #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   30    Dois Irmãos                      #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?

          Média
          Quartil 1
          Mediana
          Quartil 3

 Índice   48 - Liquidez imediata

                                   Anos      1       2       3       4       5       6   7
Empresas
   21    Lis Black                        #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   22    Mundex                           #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   23    Mariana                           #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   24    Dener                            #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   25    Riacho                           #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   26    Europ PontoCom                    #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   27    Oliveira                         #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   28    Européias                        #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   29    Multimarcas                      #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   30    Dois Irmãos                      #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?

          Média
          Quartil 1
          Mediana
          Quartil 3

 Índice   48 - Liquidez imediata

                                   Anos      1       2       3       4       5       6   7
Empresas
   21    Lis Black                        #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   22    Mundex                           #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   23    Mariana                           #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   24    Dener                            #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   25    Riacho                           #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   26    Europ PontoCom                    #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   27    Oliveira                         #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   28    Européias                        #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   29    Multimarcas                      #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?
   30    Dois Irmãos                      #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?

          Média
          Quartil 1
          Mediana
          Quartil 3
Dashboard - Quadro sintético de indicadores

                                                                     Pinguim

12.00           11 - Subtotal                                            12.00          23 - Subtotal PC
10.00           AC                                                       10.00
 8.00                                                                     8.00
 6.00                                                                     6.00
 4.00                                                                     4.00
 2.00                                                                     2.00
    -                                                                        -
          Column C Column D Column E Column F Column G Column H                      Column C Column D Column E Column F Column G Column H

12.00           16 - Subtotal                                             12.00          24 - Subtotal
10.00           ANC                                                       10.00          PNC
 8.00                                                                      8.00
 6.00                                                                      6.00
 4.00                                                                      4.00
 2.00                                                                      2.00
    -                                                                            -
         Column C Column D Column E Column F Column G Column H                       Column C Column D Column E Column F Column G Column H
12.00       17 - Total do                                                12.00                    25 - Patrimônio
10.00       Ativo                                                        10.00                    líquido
 8.00                                                                     8.00
 6.00                                                                     6.00
 4.00                                                                     4.00
 2.00                                                                     2.00
    -                                                                        -
          Column C Column D Column E Column F Column G Column H                      Column C Column D Column E Column F Column G Column H

        12.00            69 - Prazo médio de es-
                         tocagem (em dias, ano civil)
        10.00            71 - Prazo médio de rece-
                         bimento (em dias, ano civil)
         8.00            73 - Prazo médio de
                         pagamento (em dias, ano
         6.00            76 - Prazo médio de recol-
                         himento de OF (em dias, ano
                         civil)
         4.00

         2.00

            -
                  0                 1                   2            3                    4                 5          6              7

        12.00            45 - Liquidez geral
                         51 - Endividamento
        10.00

         8.00

         6.00

         4.00

         2.00

            -
                 0                  1                   2            3                    4                 5          6             7
AnaliseFacil.xls - Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis.
Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br)


Indicadores de liquidez                                                                 Lojas Riacho Grande S.A.

Ano                                                         1                  2             3                4                      5
Geral                                                      1.35              1.62           1.74             2.86                   2.24
Corrente                                                   3.00              3.32           2.97             3.38                   2.74
Seca                                                       2.51              2.83           2.43             2.61                   2.08
Imediata                                                   0.90              1.31           0.68             0.04                   0.17

  4                                       Geral                                4                                                Corrente

  3                                                                            3
  2                                                                            2
  1                                                                            1
  -                                                                             -
       0          1       2        3             4           5           6          0        1       2                3             4           5              6
  3                                       Seca                                  2                                               Imediata


  2                                                                             1

  1                                                                             1

  -                                                                             -
       0          1        2       3             4           5           6          0        1        2               3             4           5              6


Indicadores de endividamento                                                            Lojas Riacho Grande S.A.

Ano                                                         1                  2             3                4                      5
Endividamento                                              0.21              0.20           0.17             0.12                   0.11
Part. do capital de terceiros                              0.26              0.24           0.21             0.14                   0.13
Alavancagem dos recursos próprios                          1.26              1.24           1.21             1.14                   1.13
Composição do endividamento                                0.45              0.49           0.59             0.83                   0.76
Imobilização do PL                                         0.09              0.09           0.09             0.10                   0.09
Imobilização dos recursos não correntes                    0.79              0.75           0.78             0.72                   0.81

                 Endividamento                             Part. do capital de terceiros                     Alavancagem dos recursos próprios
0.30                                              0.30                                               1.50

0.20                                              0.20                                               1.00

0.10                                              0.10                                               0.50

0.00                                              0.00                                               0.00
       0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5                 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5                  0.5   1       1.5   2   2.5    3   3.5   4   4.5       5   5.5

           Composição do endividamento                            Imobilização do PL                      Imobilização dos recursos não correntes
1.00                                              0.15                                               1.00

                                                  0.10
0.50                                                                                                 0.50
                                                  0.05
0.00                                              0.00                                               0.00
       0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5                 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5                  0.5   1       1.5   2   2.5    3   3.5   4   4.5       5   5.5
Indicadores de lucratividade                                                      Lojas Riacho Grande S.A.

Ano                                                         1           2                   3              4                      5
Margem bruta (em %)                                       30.84       30.55               32.44          32.46                  27.88
Margem operacional (em %)                                 -3.87       15.11               20.62          22.34                  18.37
Margem líquida (em %)                                     20.67       46.48               33.03          20.56                  27.64
Margem de Ebitda (em %)

  40.00                                        25.00                                               50.00
                                               20.00
  30.00                                                                                            40.00
                                               15.00
                                                                                                   30.00
  20.00                                        10.00
                                                5.00                                               20.00
  10.00
                                                0.00                                               10.00
   0.00                                         -5.00
                                                                                                    0.00
                                               -10.00
 -10.00                                                                   Margem op-               -10.00
              Margem bru-                      -15.00                     eracional (em                           Margem
              ta (em %)                                                   %)                                      líquida (em
 -20.00                                        -20.00                                              -20.00         %)
           0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5              0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5                 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5


Indicadores de atividade (prazos e ciclos)                                        Lojas Riacho Grande S.A.

Ano                                                        1             2                  3              4                  5
PME                                                                    69.43              69.52          68.44              74.48
PMR                                                                   120.87              113.22         129.66             149.02
PMP                                                                    37.36              32.65          28.76              36.79
PMROF                                                                 111.21              156.48         122.31             91.24
CO                                                                    190.30              182.74         198.10             223.49
CF                                                                    152.94              150.09         169.34             186.70
CE                                                                     69.43              69.52          68.44              74.48

 80         PME                                200             PMR                                       40          PMP


 60                                            150                                                       30

 40                                            100                                                       20

 20                                             50                                                       10

  0                                              0                                                        0
      0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5           0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5                           0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
                                                200

                                                150

                                                100

                                                 50                                       PMROF

                                                     0
                                                         0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
 250                                            200                                                 80
 200                                            150                                                 60
 150
                                                100                                                 40
 100
                                                 50                                          CF     20
   50                                CO                                                                                                    CE

      0                                              0                                               0
          0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5              0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5               0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
Indicadores de atividade (giros)                                                                         Lojas Riacho Grande S.A.

Ano                                                                         1               2                     3                  4                5
IGA (médio)                                                                               0.35                   0.39               0.52             0.45
IGA (ano)                                                              0.35               0.32                   0.37               0.52             0.43
IGE                                                                                       5.26                   5.25               5.33             4.90
IGC                                                                                       3.02                   3.22               2.82             2.45
IGF                                                                                       9.77                  11.18              12.69             9.92
IGOF                                                                                      3.28                   2.33               2.98             4.00

0.6                                                           0.6                                                           6.0
0.5                                                           0.5                                                           5.0
0.4                                                           0.4                                                           4.0
0.3                                                           0.3                                                           3.0
0.2                                                           0.2                                                           2.0
0.1                                 IGA (médio)               0.1                            IGA (ano)                      1.0                                     IGE
0.0                                                           0.0                                                           0.0
      0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5                             0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5                             0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
4.0                                                           15.0                                                          5.0

3.0                                                                                                                         4.0
                                                              10.0
                                                                                                                            3.0
2.0
                                                                                                                            2.0
                                                               5.0
1.0                                                                                                                         1.0
                                                  IGC                                                           IGF                                                       IGOF
0.0                                                            0.0                                                          0.0
      0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5                              0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5                            0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5

Indicadores de rentabilidade                                                                             Lojas Riacho Grande S.A.

Ano                                                                         1               2                     3                  4                 5
ROI (médio)                                                                               16.22                 12.92              10.74             12.57
ROI (ano)                                                              7.30               14.98                 12.09              10.62             11.95
ROE (médio)                                                                               20.34                 15.82              12.59             14.27
ROE (ano)                                                              9.23               18.65                 14.59              12.12             13.50

 20.0                                                                                       20.0
 15.0                                                                                       15.0
 10.0                                                                                       10.0
      5.0                                                                                    5.0          ROI (ano)
                  ROI (médio)
      0.0                                                                                    0.0
            0.5    1      1.5   2   2.5      3          3.5   4      4.5        5   5.5            0.5     1          1.5   2      2.5     3   3.5      4    4.5     5           5.5
  25.0                                                                                      20.0
  20.0                                                                                      15.0
  15.0
                                                                                            10.0
  10.0
      5.0         ROE (médio)                                                                5.0          ROE (ano)

      0.0                                                                                    0.0
            0.5    1      1.5   2   2.5      3          3.5   4       4.5       5   5.5            0.5      1         1.5   2      2.5     3   3.5       4    4.5     5           5.5
Indicadores dinâmicos                                         Lojas Riacho Grande S.A.

Ano                                        1         2              3               4              5
CDG                                       210,261   295,495        302,166         379,278        262,767         -
IOG                                       117,429   143,963        186,417         400,628        264,965         -
ST                                         92,832   151,532        115,749         (21,350)         (2,198)       -

  450,000
                          CDG
  400,000                 IOG
                          ST
  350,000
  300,000
  250,000
  200,000
  150,000
  100,000
   50,000
       -
  (50,000)
             1      1.5         2   2.5        3     3.5           4         4.5              5         5.5   6
Empresas

           Código               Nome completo                   Nome         Setor
              1     Mercantil Ilustrativa Ltda.            Ilustrativa    Comercial
              2     Tijolinho Tijolão Ltda.                Tijolinho      Industrial
              3     Lá Vem A Tesoura S. A.                 Lá Vem         Comercial
              4     Brastânio S.A.                         Brastânio      Industrial
              5     Indústria Limeira Ltda.                Limeira        Industrial
              6     Microplus Cursos Ltda.                 Microplus      Serviços
              7     Casa de Vinhos e Queijos Ltda.         Vinhos         Comercial
              8     Ind. de Confecções Itabira Ltda.       Itabira        Industrial
              9     Submarino Amarelo Ltda.                Submarino      Industrial
             10     Comercial Bolota Ltda.                 Bolota         Comercial
             11     Lojas Valente S. A.                    Valente        Comercial
             12     Móveis Titanic S.A.                    Titanic        Industrial
             13     Eucachapas Industrial S. A.            Eucachapas Industrial
             14     Durachapas Industrial S. A.            Durachapas Industrial
             15     Forjas Bigorna S. A.                   Bigorna        Industrial
             16     Pinguim Comercial S.A.                 Pinguim        Comercial
             17     Lojas Corcovado S.A.                   Corcovado      Comercial
             18     Suspensa Locação de Formas Ltda.       Suspensa       Serviços
             19     Natural Cosméticos S.A.                Natural        Industrial
             20     Construtora João de Barro Ltda.        JB Construtora Serviços
             21     Le Lis Black Comércio de Roupas S.A.   Lis Black      Comércio
             22     Mundex Ultilidades S.A.                Mundex         Comércio
             23     Lojas Mariana S. A.                    Mariana        Comércio
             24     Lojas Dener S.A.                       Dener          Comércio
             25     Lojas Riacho Grande S.A.               Riacho         Comércio
             26     Européias PontoCom S.A.                Europ PontoCom Comércio
             27     Oliveira Livreiros S.A.                Oliveira       Comércio
             28     Lojas Européias S.A.                   Européias      Comércio
             29     Multimarcas S.A.                       Multimarcas Comércio
             30     Lojas Dois Irmãos S.A.                 Dois Irmãos Comércio
             31     Lojas Seguras                          Seguras        Comércio
             32     Mercantil Melhor da Praça              Da Praça       Comércio
             33     Cactus Educacional                     Cactus         Serviços
             34     Kok Educacional                        Kok            Serviços
             35     Anchieta Educacional                   Anchieta       Serviços
             36     Mem de Sá                              Mem de Sá      Serviços
             37     Bom Saber                              Bom Saber      Serviços
             38
             39
             40
             41
             42
             43
             44
             45
             46
             47
             48
49
50
Inspiração
Fictícia
Fictícia
Fictícia
Millenium (antiga Tibrás, ano 1 = 2001)
Fictícia
Fictícia
Fictícia
Fictícia
Fictícia
Fictícia
Arapuan (ano 1 = 1995)
Bergamo (ano 1 = 1998)
Eucatex (ano 1 = 1998)
Duratex (ano 1 = 1998)
Taurus (ano 1 = 2002)
Globex Ponto Frio (ano 1 = 2002)
Pão-de-açucar (ano 1 = 2002)
Fictícia
Natura (ano 1 = 2002)
Fictícia
RESTOQUE COMÉRCIO E CONFECÇÕES DE ROUPAS S.A. (LE LIS BLANC) Ano 1 = 2005
GLOBEX UTILIDADES S.A. Ano 1 = 2005
MARISA S.A. Ano 1 = 2005
LOJAS RENNER S.A. Ano 1 = 2005
Guararapes (Riachuelo) Ano 1 = 2005
B2W - COMPANHIA GLOBAL DO VAREJO Ano 1 = 2005
SARAIVA S.A. LIVREIROS EDITORES Ano 1 = 2005
LOJAS AMERICANAS S.A. Ano 1 = 2005
HYPERMARCAS S.A. Ano 1 = 2005
LOJAS HERING S.A. Ano 1 = 2005
Fictícia
Fictícia
Kroton, Ano 1 = 2007
SEB (COC), Ano 1 = 2007
Anhanguera, Ano 1 = 2007
Estácio, Ano 1 = 2007
Aplicativo AnaliseFacil.xls
Base de dados                                     Atenção: os códigos das empresas e os anos das d
1    Cod_Demonstracoes                        1001        1002        1003       2001
2    Cod_Empresa                                1           1           1          2
3    Ano                                        1           2           3          1
4    Nome_Empresa                          Ilustrativa Ilustrativa Ilustrativa Tijolinho
5
6    Balanço Patrimonial
7    .Disponibilidades                              12      8.25              9          7
8    .Clientes                                      12        18             15         15
9    .Estoques                                      12     24.75             15         12
10   .Outros AC                                                                          2
11   Subtotal AC                                    36           51          39         36
12   .Realizáveis a LP                               8            7           5          6
13   .Investimento                                   9           12          13          8
14   .Imobilizado                                   80           82          84        120
15   .Intangível
16   Subtotal ANC                                   97         101         102         134
17   Total do Ativo                                133         152         141         170
18
19   .Empréstimos CP                               11.4     24.1           11.5           7
20   .Fornecedores                                    8    14.85             10           3
21   .Impostos CP                                   3.6     4.05            4.5           3
22   .Outros PC
23   Subtotal PC                                    23          43          26        13
24   Subtotal PNC                                   10           9          15      53.5
25   Patrimônio líquido                            100         100         100     103.5
26   Total do Passivo e PL                         133         152         141       170
27
28   DRE
29   Receita Bruta                               288          324        360            180
30   (-) Deduções                              -43.2        -48.6        -54             -36
31   Receita Líquida                           244.8        275.4        306            144
32   (-) CMV                                    -144       -178.2       -180           -108
33   Lucro Bruto                               100.8         97.2        126              36
34   (-) Desp operacionais                       -11       -17.69     -11.35             -11
35   LAJIR                                      89.8        79.51     114.65              25
36   (-) Desp financeiras                      -2.14        -3.31      -2.65             -12
37   LAIR                                      87.66         76.2        112              13
38   (-) IR                                    -26.3       -22.86      -33.6            -3.9
39   LL                                        61.36        53.34       78.4             9.1
40
41
42                                             1           2           3           1
43
44   INDICADORES DE LIQUIDEZ                 1.00         2.00        3.00        1.00
45   Liquidez geral                          1.33         1.12        1.07        0.63
46   Liquidez corrente                       1.57         1.19        1.50        2.77
47   Liquidez seca                           1.04         0.61        0.92        1.85
48   Liquidez imediata                       0.52         0.19        0.35        0.54
49
50   INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL     1.00         2.00        3.00        1.00
51   Endividamento                                     0.25     0.34     0.29    0.39
52   Part. do capital de terceiros                     0.33     0.52     0.41    0.64
53   Alavancagem dos recursos próprios                 1.33     1.52     1.41    1.64
54   Composição do endividamento                       0.70     0.83     0.63    0.20
55   Imobilização do PL                                0.80     0.82     0.84    1.16
56   Imobilização dos recursos não correntes           0.81     0.86     0.84    0.82
57
58   INDICADORES DE LUCRATIVIDADE                      1.00     2.00     3.00    1.00
59   Margem bruta (em %)                               41.18   35.29    41.18    25.00
60   Margem operacional (em %)                         36.68   28.87    37.47    17.36
61   Margem líquida (em %)                             25.07   19.37    25.62     6.32
62   Margem de Ebitda (em %)
63
64   INDICADORES DE ATIVIDADE                          1.00     2.00     3.00    1.00
65   Compras estimadas (em $ mil)                              190.95   170.25
66   Giro anual dos ativos (ativo médio)                        1.93      2.09
67                         (ativo do ano)                       1.81      2.17
68   Giro anual dos estoques                                    9.70      9.06
69   Prazo médio de estocagem (em dias, ano civil)             37.64     40.30
70   Giro anual de clientes                                    18.36     18.55
71   Prazo médio de recebimento (em dias, ano civil)           19.88     19.68
72   Giro anual de fornecedores                                16.71     13.70
73   Prazo médio de pagamento (em dias, ano civil)             21.84     26.64
74   Posicionamento relativo                                    0.91      0.74
75   Giro anual de obrigações fiscais                          12.71     12.63
76   Prazo médio de recolhimento de OF (em dias, ano civil)    28.73     28.90
77   Ciclo operacional (em dias)                               57.52     59.98
78   Ciclo financeiro (em dias)                                35.68     33.35
79   Ciclo econômico (em dias)                                 37.64     40.30
80
81   INDICADORES DE RENTABILIDADE                      1.00     2.00     3.00    1.00
82   ROI em % a. a. (ativo médio)                              37.43    53.52
83                (ativo do ano)                               35.09    55.60
84   ROE em % a. a. (PL médio)                                 53.34    78.40
85                  (PL do ano)                                53.34    78.40
empresas e os anos das demonstrações devem ser crescentes!
           2002      2003      3001      3002       3003                    4001      4002      4003      4004      4005
             2         2         3         3          3                       4         4         4         4         4
             2         3         1         2          3                       1         2         3         4         5
         Tijolinho Tijolinho Lá Vem     Lá Vem     Lá Vem                 Brastânio Brastânio Brastânio Brastânio Brastânio


                    9         10            7            8           9            13          49          20          63          13
                   12         14           20         37.5          60            32          40          53          56          68
                  6.6          7           18           30          40            48          45          62          55          69
                    3          3            1          1.5           2             4           4           5           8          15
                30.6          34           46           77         111            97         138         140         182         165
                    4          2            8            7           5             3           6           7           3           7
                    7          4            8            7           4             5           5           6           8           8
                 160         220          120         110          105           251         300         314         324         325

               171           226          136         124          114           259         311         327         335         340
             201.6           260          182         201          225           356         449         467         517         505

                   13           25           7           14          20           24          38          10           9           8
                  6.6           14          18           24          36           23          25          28          22          20
                  3.6          4.2           3          4.5           6            3           7           4           6           7
                                                                                  22          25          25          36          18
              23.2           43.2          28      42.5             62            72          95          67          73          53
              65.4           93.8          10        12             13            27          38          31          32          42
               113            123         144     146.5            150           257         316         369         412         410
             201.6            260         182      201             225           356         449         467         517         505


               216          252          360        540          720              312         355         373         429         403
             -43.2        -50.4           -36        -54          -72             -56         -58         -60         -85         -83
             172.8        201.6          324        486          648              256         297         313         344         320
            -118.8         -126         -216       -270         -360             -172        -183        -207        -235        -244
                54         75.6          108        216          288               84         114         106         109          76
               -12          -13           -11        -18          -27             -25         -21         -29         -24         -24
                42         62.6            97       198          261               59          93          77          85          52
               -18          -26          -1.7       -2.6         -3.3             -13          -8          -2           1         -34
                24         36.6         95.3      195.4        257.7               46          85          75          86          18
              -7.2       -10.98       -28.59     -58.62       -77.31              -14         -26         -22         -26          -6
              16.8        25.62        66.71     136.78       180.39               32          59          53          60          12


            2            3            1           2            3             1           2           3           4           5

           2.00         3.00         1.00        2.00         3.00          1.00        2.00        3.00        4.00        5.00
           0.39         0.26         1.42        1.54         1.55          1.01        1.08        1.50        1.76        1.81
           1.32         0.79         1.64        1.81         1.79          1.35        1.45        2.09        2.49        3.11
           1.03         0.63         1.00        1.11         1.15          0.68        0.98        1.16        1.74        1.81
           0.39         0.23         0.25        0.19         0.15          0.18        0.52        0.30        0.86        0.25

           2.00         3.00         1.00        2.00         3.00          1.00        2.00        3.00        4.00        5.00
0.44     0.53    0.21     0.27     0.33    0.28     0.30     0.21     0.20     0.19
 0.78     1.11    0.26     0.37     0.50    0.39     0.42     0.27     0.25     0.23
 1.78     2.11    1.26     1.37     1.50    1.39     1.42     1.27     1.25     1.23
 0.26     0.32    0.74     0.78     0.83    0.73     0.71     0.68     0.70     0.56
 1.42     1.79    0.83     0.75     0.70    0.98     0.95     0.85     0.79     0.79
 0.94     1.03    0.83     0.74     0.67    0.90     0.86     0.80     0.75     0.74

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 9.72    12.71    20.59   28.14    27.84    12.50   19.87    16.93    17.44     3.75



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 13.09    12.92            14.40    13.71            11.60    10.91    17.00    12.77
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14.87    20.83            93.37    120.26           18.67    14.36    14.56     2.93
4006      4007           5001      5002      5003       6001      6002      6003        7001         7002
    4         4              5         5         5          6         6         6           7            7
    6         7              1         2         3          1         2         3           1            2
Brastânio Brastânio       Limeira   Limeira   Limeira   Microplus Microplus Microplus    Vinhos       Vinhos


        27          15        152       153       348           51          3        5           0           15
        56          50       5258      3438      3550            7         93      469         249          279
        67          40       4898      6864      4528            0          0        0          63           54
        13          12         90       303       427            0          0       35         184           47
       163         117      10398     10758      8853           58         96      509         496          395
         9           9         57        63        71            0          0        0           0            0
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         2           0       1494      2797      1314           79         95      150           0            0
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   3         4         1         2         3          1         2         3         4               1
Vinhos    Vinhos    Itabira   Itabira   Itabira   Submarino Submarino Submarino Submarino        Bolota


    357       196       975      1950       975            80         90        120      125            24
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     34         5      1706      1073       780             5         11          5        4
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Bolota       Bolota       Valente      Valente   Valente   Valente   Valente   Valente   Valente   Valente


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Titanic   Titanic   Titanic   Titanic   Titanic EucachapasEucachapasEucachapasEucachapasEucachapas


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                                                                             Durachapas
                                                                                      Durachapas


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Aplicativo AnaliseFacil.xls

  • 1. AnaliseFacil.xls (Versão 2, de junho de 2010) Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis. Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br) Clique sobre sua opção: Análise Comparada Gráficos Dashboard Fórmulas Empresas Base de dados Este aplicativo encontra-se disponível para download no site: www.MinhasAulas.com.br
  • 2. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 .Disponibilidades 94,870.00 166,708.00 103,644.00 7,019.00 25,922.00 .Clientes 136,393.00 148,449.00 199,238.00 375,858.00 238,057.00 .Estoques 51,844.00 61,782.00 82,465.00 122,562.00 98,710.00 .Outros AC 32,297.00 46,174.00 70,342.00 33,519.00 51,461.00 Subtotal AC 315,404.00 423,113.00 455,689.00 538,958.00 414,150.00 .Realizáveis a LP 2,848.00 2,280.00 1,508.00 13,854.00 32,109.00 .Investimento 729,925.00 807,571.00 953,628.00 882,950.00 1,158,824.00 .Imobilizado 81,420.00 101,394.00 120,311.00 131,192.00 134,227.00 .Intangível - 58.00 61.00 65.00 65.00 Subtotal ANC 814,193.00 911,303.00 1,075,508.00 1,028,061.00 1,325,225.00 Total do Ativo 1,129,597.00 1,334,416.00 1,531,197.00 1,567,019.00 1,739,375.00 .Empréstimos CP 98.00 116.00 134.00 184.00 156.00 .Fornecedores 37,179.00 25,995.00 45,454.00 47,027.00 57,480.00 .Impostos CP 33,629.00 40,273.00 49,832.00 50,765.00 14,322.00 .Outros PC 34,237.00 61,234.00 58,103.00 61,704.00 79,425.00 Subtotal PC 105,143.00 127,618.00 153,523.00 159,680.00 151,383.00 Subtotal PNC 131,076.00 134,970.00 108,574.00 33,727.00 48,051.00 Patrimônio líquido 893,378.00 1,071,828.00 1,269,100.00 1,373,612.00 1,539,941.00 Total do Passivo e PL 1,129,597.00 1,334,416.00 1,531,197.00 1,567,019.00 1,739,375.00 DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta 510,092.00 551,346.00 665,525.00 959,576.00 882,041.00 (-) Deduções (110,941.00) (121,272.00) (105,085.00) (150,107.00) (130,185.00) Receita Líquida 399,151.00 430,074.00 560,440.00 809,469.00 751,856.00 (-) CMV (276,061.00) (298,675.00) (378,649.00) (546,713.00) (542,205.00) Lucro Bruto 123,090.00 131,399.00 181,791.00 262,756.00 209,651.00 (-) Desp operacionais (138,521.00) (66,394.00) (66,246.00) (81,940.00) (71,520.00) LAJIR (15,431.00) 65,005.00 115,545.00 180,816.00 138,131.00 (-) Desp financeiras 134,815.00 188,394.00 135,656.00 65,595.00 99,007.00 LAIR 119,384.00 253,399.00 251,201.00 246,411.00 237,138.00 (-) IR (36,889.00) (53,507.00) (66,062.00) (79,987.00) (29,313.00) LL 82,495.00 199,892.00 185,139.00 166,424.00 207,825.00 AV do BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 .Disponibilidades 8.4 12.5 6.8 0.4 1.5 .Clientes 12.1 11.1 13.0 24.0 13.7 .Estoques 4.6 4.6 5.4 7.8 5.7 .Outros AC 2.9 3.5 4.6 2.1 3.0 Subtotal AC 27.9 31.7 29.8 34.4 23.8 .Realizáveis a LP 0.3 0.2 0.1 0.9 1.8 .Investimento 64.6 60.5 62.3 56.3 66.6 .Imobilizado 7.2 7.6 7.9 8.4 7.7 .Intangível 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Subtotal ANC 72.1 68.3 70.2 65.6 76.2 Total do Ativo 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 .Empréstimos CP 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 .Fornecedores 3.3 1.9 3.0 3.0 3.3 .Impostos CP 3.0 3.0 3.3 3.2 0.8 .Outros PC 3.0 4.6 3.8 3.9 4.6 Subtotal PC 9.3 9.6 10.0 10.2 8.7 Subtotal PNC 11.6 10.1 7.1 2.2 2.8 Patrimônio líquido 79.1 80.3 82.9 87.7 88.5 Total do Passivo e PL 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 AV da DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta 127.8 128.2 118.8 118.5 117.3 (-) Deduções -27.8 -28.2 -18.8 -18.5 -17.3 Receita Líquida 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 (-) CMV -69.2 -69.4 -67.6 -67.5 -72.1 Lucro Bruto 30.8 30.6 32.4 32.5 27.9 (-) Desp operacionais -34.7 -15.4 -11.8 -10.1 -9.5 LAJIR -3.9 15.1 20.6 22.3 18.4 (-) Desp financeiras 33.8 43.8 24.2 8.1 13.2 LAIR 29.9 58.9 44.8 30.4 31.5 (-) IR -9.2 -12.4 -11.8 -9.9 -3.9 LL 20.7 46.5 33.0 20.6 27.6 Página 2 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  • 3. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) AH do BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 .Disponibilidades 100.0 175.7 109.2 7.4 27.3 .Clientes 100.0 108.8 146.1 275.6 174.5 .Estoques 100.0 119.2 159.1 236.4 190.4 .Outros AC 100.0 143.0 217.8 103.8 159.3 Subtotal AC 100.0 134.1 144.5 170.9 131.3 .Realizáveis a LP 100.0 80.1 52.9 486.4 1127.4 .Investimento 100.0 110.6 130.6 121.0 158.8 .Imobilizado 100.0 124.5 147.8 161.1 164.9 .Intangível Subtotal ANC 100.0 111.9 132.1 126.3 162.8 Total do Ativo 100.0 118.1 135.6 138.7 154.0 .Empréstimos CP 100.0 118.4 136.7 187.8 159.2 .Fornecedores 100.0 69.9 122.3 126.5 154.6 .Impostos CP 100.0 119.8 148.2 151.0 42.6 .Outros PC 100.0 178.9 169.7 180.2 232.0 Subtotal PC 100.0 121.4 146.0 151.9 144.0 Subtotal PNC 100.0 103.0 82.8 25.7 36.7 Patrimônio líquido 100.0 120.0 142.1 153.8 172.4 Total do Passivo e PL 100.0 118.1 135.6 138.7 154.0 AH da DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta 100.0 108.1 130.5 188.1 172.9 (-) Deduções 100.0 109.3 94.7 135.3 117.3 Receita Líquida 100.0 107.7 140.4 202.8 188.4 (-) CMV 100.0 108.2 137.2 198.0 196.4 Lucro Bruto 100.0 106.8 147.7 213.5 170.3 (-) Desp operacionais 100.0 47.9 47.8 59.2 51.6 LAJIR 100.0 -421.3 -748.8 -1171.8 -895.2 (-) Desp financeiras 100.0 139.7 100.6 48.7 73.4 LAIR 100.0 212.3 210.4 206.4 198.6 (-) IR 100.0 145.0 179.1 216.8 79.5 LL 100.0 242.3 224.4 201.7 251.9 Página 3 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  • 4. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) INDICADORES CONTÁBEIS - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 INDICADORES DE LIQUIDEZ Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Liquidez geral 1.35 1.62 1.74 2.86 2.24 Liquidez corrente 3.00 3.32 2.97 3.38 2.74 Liquidez seca 2.51 2.83 2.43 2.61 2.08 Liquidez imediata 0.90 1.31 0.68 0.04 0.17 INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Endividamento 0.21 0.20 0.17 0.12 0.11 Part. do capital de terceiros 0.26 0.24 0.21 0.14 0.13 Alavancagem dos recursos próprios 1.26 1.24 1.21 1.14 1.13 Composição do endividamento 0.45 0.49 0.59 0.83 0.76 Imobilização do PL 0.09 0.09 0.09 0.10 0.09 Imobilização dos recursos não correntes 0.79 0.75 0.78 0.72 0.81 INDICADORES DE LUCRATIVIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Margem bruta (em %) 30.84 30.55 32.44 32.46 27.88 Margem operacional (em %) -3.87 15.11 20.62 22.34 18.37 Margem líquida (em %) 20.67 46.48 33.03 20.56 27.64 Margem de Ebitda (em %) INDICADORES DE ATIVIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Compras estimadas (em $ mil) 308,613.00 399,332.00 586,810.00 518,353.00 Giro anual dos ativos (ativo médio) 0.35 0.39 0.52 0.45 (ativo do ano) 0.35 0.32 0.37 0.52 0.43 Giro anual dos estoques 5.26 5.25 5.33 4.90 Prazo médio de estocagem (em dias, ano civil) 69.43 69.52 68.44 74.48 Giro anual de clientes 3.02 3.22 2.82 2.45 Prazo médio de recebimento (em dias, ano civil) 120.87 113.22 129.66 149.02 Giro anual de fornecedores 9.77 11.18 12.69 9.92 Prazo médio de pagamento (em dias, ano civil) 37.36 32.65 28.76 36.79 Posicionamento relativo 3.24 3.47 4.51 4.05 Giro anual de obrigações fiscais 3.28 2.33 2.98 4.00 Prazo médio de recolhimento de OF (em dias, ano civil) 111.21 156.48 122.31 91.24 Ciclo operacional (em dias) 190.30 182.74 198.10 223.49 Ciclo financeiro (em dias) 152.94 150.09 169.34 186.70 Ciclo econômico (em dias) 69.43 69.52 68.44 74.48 INDICADORES DE RENTABILIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 ROI em % a. a. (ativo médio) 16.22 12.92 10.74 12.57 (ativo do ano) 7.30 14.98 12.09 10.62 11.95 ROE em % a. a. (PL médio) 20.34 15.82 12.59 14.27 (PL do ano) 9.23 18.65 14.59 12.12 13.50 DINÂMICOS - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 ATIVO CIRCULANTE 315,404.00 423,113.00 455,689.00 538,958.00 414,150.00 ACO 188,237.00 210,231.00 281,703.00 498,420.00 336,767.00 .Clientes 136,393.00 148,449.00 199,238.00 375,858.00 238,057.00 .Estoques 51,844.00 61,782.00 82,465.00 122,562.00 98,710.00 ACF 127,167.00 212,882.00 173,986.00 40,538.00 77,383.00 .Disponibilidades 94,870.00 166,708.00 103,644.00 7,019.00 25,922.00 .Outros AC 32,297.00 46,174.00 70,342.00 33,519.00 51,461.00 PASSIVO CIRCULANTE 105,143.00 127,618.00 153,523.00 159,680.00 151,383.00 PCO 70,808.00 66,268.00 95,286.00 97,792.00 71,802.00 .Fornecedores 37,179.00 25,995.00 45,454.00 47,027.00 57,480.00 .Impostos CP 33,629.00 40,273.00 49,832.00 50,765.00 14,322.00 PCF 34,335.00 61,350.00 58,237.00 61,888.00 79,581.00 .Empréstimos CP 98.00 116.00 134.00 184.00 156.00 .Outros PC 34,237.00 61,234.00 58,103.00 61,704.00 79,425.00 CDG (AC - PC) 210,261.00 295,495.00 302,166.00 379,278.00 262,767.00 IOG (ACO - PCO) 117,429.00 143,963.00 186,417.00 400,628.00 264,965.00 ST (ACF - PCF) 92,832.00 151,532.00 115,749.00 (21,350.00) (2,198.00) Página 4 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  • 5. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) Página 5 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  • 6. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) Página 6 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  • 7. AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br) - - - - - - - - - Página 7 de 75, em 07/26/2010 às 19:25:50.
  • 8. AnaliseFacil.xls - Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis. Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br) Índice 45 - Liquidez geral Anos 1 2 3 4 5 6 7 Empresas 21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? Média Quartil 1 Mediana Quartil 3 Índice 48 - Liquidez imediata Anos 1 2 3 4 5 6 7 Empresas 21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? Média Quartil 1 Mediana Quartil 3 Índice 48 - Liquidez imediata Anos 1 2 3 4 5 6 7 Empresas 21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? Média Quartil 1 Mediana Quartil 3
  • 9. Dashboard - Quadro sintético de indicadores Pinguim 12.00 11 - Subtotal 12.00 23 - Subtotal PC 10.00 AC 10.00 8.00 8.00 6.00 6.00 4.00 4.00 2.00 2.00 - - Column C Column D Column E Column F Column G Column H Column C Column D Column E Column F Column G Column H 12.00 16 - Subtotal 12.00 24 - Subtotal 10.00 ANC 10.00 PNC 8.00 8.00 6.00 6.00 4.00 4.00 2.00 2.00 - - Column C Column D Column E Column F Column G Column H Column C Column D Column E Column F Column G Column H 12.00 17 - Total do 12.00 25 - Patrimônio 10.00 Ativo 10.00 líquido 8.00 8.00 6.00 6.00 4.00 4.00 2.00 2.00 - - Column C Column D Column E Column F Column G Column H Column C Column D Column E Column F Column G Column H 12.00 69 - Prazo médio de es- tocagem (em dias, ano civil) 10.00 71 - Prazo médio de rece- bimento (em dias, ano civil) 8.00 73 - Prazo médio de pagamento (em dias, ano 6.00 76 - Prazo médio de recol- himento de OF (em dias, ano civil) 4.00 2.00 - 0 1 2 3 4 5 6 7 12.00 45 - Liquidez geral 51 - Endividamento 10.00 8.00 6.00 4.00 2.00 - 0 1 2 3 4 5 6 7
  • 10. AnaliseFacil.xls - Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis. Por Adriano Leal Bruni (albruni@minhasaulas.com.br) Indicadores de liquidez Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 Geral 1.35 1.62 1.74 2.86 2.24 Corrente 3.00 3.32 2.97 3.38 2.74 Seca 2.51 2.83 2.43 2.61 2.08 Imediata 0.90 1.31 0.68 0.04 0.17 4 Geral 4 Corrente 3 3 2 2 1 1 - - 0 1 2 3 4 5 6 0 1 2 3 4 5 6 3 Seca 2 Imediata 2 1 1 1 - - 0 1 2 3 4 5 6 0 1 2 3 4 5 6 Indicadores de endividamento Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 Endividamento 0.21 0.20 0.17 0.12 0.11 Part. do capital de terceiros 0.26 0.24 0.21 0.14 0.13 Alavancagem dos recursos próprios 1.26 1.24 1.21 1.14 1.13 Composição do endividamento 0.45 0.49 0.59 0.83 0.76 Imobilização do PL 0.09 0.09 0.09 0.10 0.09 Imobilização dos recursos não correntes 0.79 0.75 0.78 0.72 0.81 Endividamento Part. do capital de terceiros Alavancagem dos recursos próprios 0.30 0.30 1.50 0.20 0.20 1.00 0.10 0.10 0.50 0.00 0.00 0.00 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 Composição do endividamento Imobilização do PL Imobilização dos recursos não correntes 1.00 0.15 1.00 0.10 0.50 0.50 0.05 0.00 0.00 0.00 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
  • 11. Indicadores de lucratividade Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 Margem bruta (em %) 30.84 30.55 32.44 32.46 27.88 Margem operacional (em %) -3.87 15.11 20.62 22.34 18.37 Margem líquida (em %) 20.67 46.48 33.03 20.56 27.64 Margem de Ebitda (em %) 40.00 25.00 50.00 20.00 30.00 40.00 15.00 30.00 20.00 10.00 5.00 20.00 10.00 0.00 10.00 0.00 -5.00 0.00 -10.00 -10.00 Margem op- -10.00 Margem bru- -15.00 eracional (em Margem ta (em %) %) líquida (em -20.00 -20.00 -20.00 %) 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 Indicadores de atividade (prazos e ciclos) Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 PME 69.43 69.52 68.44 74.48 PMR 120.87 113.22 129.66 149.02 PMP 37.36 32.65 28.76 36.79 PMROF 111.21 156.48 122.31 91.24 CO 190.30 182.74 198.10 223.49 CF 152.94 150.09 169.34 186.70 CE 69.43 69.52 68.44 74.48 80 PME 200 PMR 40 PMP 60 150 30 40 100 20 20 50 10 0 0 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 200 150 100 50 PMROF 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 250 200 80 200 150 60 150 100 40 100 50 CF 20 50 CO CE 0 0 0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
  • 12. Indicadores de atividade (giros) Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 IGA (médio) 0.35 0.39 0.52 0.45 IGA (ano) 0.35 0.32 0.37 0.52 0.43 IGE 5.26 5.25 5.33 4.90 IGC 3.02 3.22 2.82 2.45 IGF 9.77 11.18 12.69 9.92 IGOF 3.28 2.33 2.98 4.00 0.6 0.6 6.0 0.5 0.5 5.0 0.4 0.4 4.0 0.3 0.3 3.0 0.2 0.2 2.0 0.1 IGA (médio) 0.1 IGA (ano) 1.0 IGE 0.0 0.0 0.0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 4.0 15.0 5.0 3.0 4.0 10.0 3.0 2.0 2.0 5.0 1.0 1.0 IGC IGF IGOF 0.0 0.0 0.0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 Indicadores de rentabilidade Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 ROI (médio) 16.22 12.92 10.74 12.57 ROI (ano) 7.30 14.98 12.09 10.62 11.95 ROE (médio) 20.34 15.82 12.59 14.27 ROE (ano) 9.23 18.65 14.59 12.12 13.50 20.0 20.0 15.0 15.0 10.0 10.0 5.0 5.0 ROI (ano) ROI (médio) 0.0 0.0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 25.0 20.0 20.0 15.0 15.0 10.0 10.0 5.0 ROE (médio) 5.0 ROE (ano) 0.0 0.0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5
  • 13. Indicadores dinâmicos Lojas Riacho Grande S.A. Ano 1 2 3 4 5 CDG 210,261 295,495 302,166 379,278 262,767 - IOG 117,429 143,963 186,417 400,628 264,965 - ST 92,832 151,532 115,749 (21,350) (2,198) - 450,000 CDG 400,000 IOG ST 350,000 300,000 250,000 200,000 150,000 100,000 50,000 - (50,000) 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 6
  • 14. Empresas Código Nome completo Nome Setor 1 Mercantil Ilustrativa Ltda. Ilustrativa Comercial 2 Tijolinho Tijolão Ltda. Tijolinho Industrial 3 Lá Vem A Tesoura S. A. Lá Vem Comercial 4 Brastânio S.A. Brastânio Industrial 5 Indústria Limeira Ltda. Limeira Industrial 6 Microplus Cursos Ltda. Microplus Serviços 7 Casa de Vinhos e Queijos Ltda. Vinhos Comercial 8 Ind. de Confecções Itabira Ltda. Itabira Industrial 9 Submarino Amarelo Ltda. Submarino Industrial 10 Comercial Bolota Ltda. Bolota Comercial 11 Lojas Valente S. A. Valente Comercial 12 Móveis Titanic S.A. Titanic Industrial 13 Eucachapas Industrial S. A. Eucachapas Industrial 14 Durachapas Industrial S. A. Durachapas Industrial 15 Forjas Bigorna S. A. Bigorna Industrial 16 Pinguim Comercial S.A. Pinguim Comercial 17 Lojas Corcovado S.A. Corcovado Comercial 18 Suspensa Locação de Formas Ltda. Suspensa Serviços 19 Natural Cosméticos S.A. Natural Industrial 20 Construtora João de Barro Ltda. JB Construtora Serviços 21 Le Lis Black Comércio de Roupas S.A. Lis Black Comércio 22 Mundex Ultilidades S.A. Mundex Comércio 23 Lojas Mariana S. A. Mariana Comércio 24 Lojas Dener S.A. Dener Comércio 25 Lojas Riacho Grande S.A. Riacho Comércio 26 Européias PontoCom S.A. Europ PontoCom Comércio 27 Oliveira Livreiros S.A. Oliveira Comércio 28 Lojas Européias S.A. Européias Comércio 29 Multimarcas S.A. Multimarcas Comércio 30 Lojas Dois Irmãos S.A. Dois Irmãos Comércio 31 Lojas Seguras Seguras Comércio 32 Mercantil Melhor da Praça Da Praça Comércio 33 Cactus Educacional Cactus Serviços 34 Kok Educacional Kok Serviços 35 Anchieta Educacional Anchieta Serviços 36 Mem de Sá Mem de Sá Serviços 37 Bom Saber Bom Saber Serviços 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48
  • 15. 49 50
  • 16. Inspiração Fictícia Fictícia Fictícia Millenium (antiga Tibrás, ano 1 = 2001) Fictícia Fictícia Fictícia Fictícia Fictícia Fictícia Arapuan (ano 1 = 1995) Bergamo (ano 1 = 1998) Eucatex (ano 1 = 1998) Duratex (ano 1 = 1998) Taurus (ano 1 = 2002) Globex Ponto Frio (ano 1 = 2002) Pão-de-açucar (ano 1 = 2002) Fictícia Natura (ano 1 = 2002) Fictícia RESTOQUE COMÉRCIO E CONFECÇÕES DE ROUPAS S.A. (LE LIS BLANC) Ano 1 = 2005 GLOBEX UTILIDADES S.A. Ano 1 = 2005 MARISA S.A. Ano 1 = 2005 LOJAS RENNER S.A. Ano 1 = 2005 Guararapes (Riachuelo) Ano 1 = 2005 B2W - COMPANHIA GLOBAL DO VAREJO Ano 1 = 2005 SARAIVA S.A. LIVREIROS EDITORES Ano 1 = 2005 LOJAS AMERICANAS S.A. Ano 1 = 2005 HYPERMARCAS S.A. Ano 1 = 2005 LOJAS HERING S.A. Ano 1 = 2005 Fictícia Fictícia Kroton, Ano 1 = 2007 SEB (COC), Ano 1 = 2007 Anhanguera, Ano 1 = 2007 Estácio, Ano 1 = 2007
  • 18. Base de dados Atenção: os códigos das empresas e os anos das d 1 Cod_Demonstracoes 1001 1002 1003 2001 2 Cod_Empresa 1 1 1 2 3 Ano 1 2 3 1 4 Nome_Empresa Ilustrativa Ilustrativa Ilustrativa Tijolinho 5 6 Balanço Patrimonial 7 .Disponibilidades 12 8.25 9 7 8 .Clientes 12 18 15 15 9 .Estoques 12 24.75 15 12 10 .Outros AC 2 11 Subtotal AC 36 51 39 36 12 .Realizáveis a LP 8 7 5 6 13 .Investimento 9 12 13 8 14 .Imobilizado 80 82 84 120 15 .Intangível 16 Subtotal ANC 97 101 102 134 17 Total do Ativo 133 152 141 170 18 19 .Empréstimos CP 11.4 24.1 11.5 7 20 .Fornecedores 8 14.85 10 3 21 .Impostos CP 3.6 4.05 4.5 3 22 .Outros PC 23 Subtotal PC 23 43 26 13 24 Subtotal PNC 10 9 15 53.5 25 Patrimônio líquido 100 100 100 103.5 26 Total do Passivo e PL 133 152 141 170 27 28 DRE 29 Receita Bruta 288 324 360 180 30 (-) Deduções -43.2 -48.6 -54 -36 31 Receita Líquida 244.8 275.4 306 144 32 (-) CMV -144 -178.2 -180 -108 33 Lucro Bruto 100.8 97.2 126 36 34 (-) Desp operacionais -11 -17.69 -11.35 -11 35 LAJIR 89.8 79.51 114.65 25 36 (-) Desp financeiras -2.14 -3.31 -2.65 -12 37 LAIR 87.66 76.2 112 13 38 (-) IR -26.3 -22.86 -33.6 -3.9 39 LL 61.36 53.34 78.4 9.1 40 41 42 1 2 3 1 43 44 INDICADORES DE LIQUIDEZ 1.00 2.00 3.00 1.00 45 Liquidez geral 1.33 1.12 1.07 0.63 46 Liquidez corrente 1.57 1.19 1.50 2.77 47 Liquidez seca 1.04 0.61 0.92 1.85 48 Liquidez imediata 0.52 0.19 0.35 0.54 49 50 INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL 1.00 2.00 3.00 1.00
  • 19. 51 Endividamento 0.25 0.34 0.29 0.39 52 Part. do capital de terceiros 0.33 0.52 0.41 0.64 53 Alavancagem dos recursos próprios 1.33 1.52 1.41 1.64 54 Composição do endividamento 0.70 0.83 0.63 0.20 55 Imobilização do PL 0.80 0.82 0.84 1.16 56 Imobilização dos recursos não correntes 0.81 0.86 0.84 0.82 57 58 INDICADORES DE LUCRATIVIDADE 1.00 2.00 3.00 1.00 59 Margem bruta (em %) 41.18 35.29 41.18 25.00 60 Margem operacional (em %) 36.68 28.87 37.47 17.36 61 Margem líquida (em %) 25.07 19.37 25.62 6.32 62 Margem de Ebitda (em %) 63 64 INDICADORES DE ATIVIDADE 1.00 2.00 3.00 1.00 65 Compras estimadas (em $ mil) 190.95 170.25 66 Giro anual dos ativos (ativo médio) 1.93 2.09 67 (ativo do ano) 1.81 2.17 68 Giro anual dos estoques 9.70 9.06 69 Prazo médio de estocagem (em dias, ano civil) 37.64 40.30 70 Giro anual de clientes 18.36 18.55 71 Prazo médio de recebimento (em dias, ano civil) 19.88 19.68 72 Giro anual de fornecedores 16.71 13.70 73 Prazo médio de pagamento (em dias, ano civil) 21.84 26.64 74 Posicionamento relativo 0.91 0.74 75 Giro anual de obrigações fiscais 12.71 12.63 76 Prazo médio de recolhimento de OF (em dias, ano civil) 28.73 28.90 77 Ciclo operacional (em dias) 57.52 59.98 78 Ciclo financeiro (em dias) 35.68 33.35 79 Ciclo econômico (em dias) 37.64 40.30 80 81 INDICADORES DE RENTABILIDADE 1.00 2.00 3.00 1.00 82 ROI em % a. a. (ativo médio) 37.43 53.52 83 (ativo do ano) 35.09 55.60 84 ROE em % a. a. (PL médio) 53.34 78.40 85 (PL do ano) 53.34 78.40
  • 20. empresas e os anos das demonstrações devem ser crescentes! 2002 2003 3001 3002 3003 4001 4002 4003 4004 4005 2 2 3 3 3 4 4 4 4 4 2 3 1 2 3 1 2 3 4 5 Tijolinho Tijolinho Lá Vem Lá Vem Lá Vem Brastânio Brastânio Brastânio Brastânio Brastânio 9 10 7 8 9 13 49 20 63 13 12 14 20 37.5 60 32 40 53 56 68 6.6 7 18 30 40 48 45 62 55 69 3 3 1 1.5 2 4 4 5 8 15 30.6 34 46 77 111 97 138 140 182 165 4 2 8 7 5 3 6 7 3 7 7 4 8 7 4 5 5 6 8 8 160 220 120 110 105 251 300 314 324 325 171 226 136 124 114 259 311 327 335 340 201.6 260 182 201 225 356 449 467 517 505 13 25 7 14 20 24 38 10 9 8 6.6 14 18 24 36 23 25 28 22 20 3.6 4.2 3 4.5 6 3 7 4 6 7 22 25 25 36 18 23.2 43.2 28 42.5 62 72 95 67 73 53 65.4 93.8 10 12 13 27 38 31 32 42 113 123 144 146.5 150 257 316 369 412 410 201.6 260 182 201 225 356 449 467 517 505 216 252 360 540 720 312 355 373 429 403 -43.2 -50.4 -36 -54 -72 -56 -58 -60 -85 -83 172.8 201.6 324 486 648 256 297 313 344 320 -118.8 -126 -216 -270 -360 -172 -183 -207 -235 -244 54 75.6 108 216 288 84 114 106 109 76 -12 -13 -11 -18 -27 -25 -21 -29 -24 -24 42 62.6 97 198 261 59 93 77 85 52 -18 -26 -1.7 -2.6 -3.3 -13 -8 -2 1 -34 24 36.6 95.3 195.4 257.7 46 85 75 86 18 -7.2 -10.98 -28.59 -58.62 -77.31 -14 -26 -22 -26 -6 16.8 25.62 66.71 136.78 180.39 32 59 53 60 12 2 3 1 2 3 1 2 3 4 5 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 0.39 0.26 1.42 1.54 1.55 1.01 1.08 1.50 1.76 1.81 1.32 0.79 1.64 1.81 1.79 1.35 1.45 2.09 2.49 3.11 1.03 0.63 1.00 1.11 1.15 0.68 0.98 1.16 1.74 1.81 0.39 0.23 0.25 0.19 0.15 0.18 0.52 0.30 0.86 0.25 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00
  • 21. 0.44 0.53 0.21 0.27 0.33 0.28 0.30 0.21 0.20 0.19 0.78 1.11 0.26 0.37 0.50 0.39 0.42 0.27 0.25 0.23 1.78 2.11 1.26 1.37 1.50 1.39 1.42 1.27 1.25 1.23 0.26 0.32 0.74 0.78 0.83 0.73 0.71 0.68 0.70 0.56 1.42 1.79 0.83 0.75 0.70 0.98 0.95 0.85 0.79 0.79 0.94 1.03 0.83 0.74 0.67 0.90 0.86 0.80 0.75 0.74 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 31.25 37.50 33.33 44.44 44.44 32.81 38.38 33.87 31.69 23.75 24.31 31.05 29.94 40.74 40.28 23.05 31.31 24.60 24.71 16.25 9.72 12.71 20.59 28.14 27.84 12.50 19.87 16.93 17.44 3.75 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 113.40 126.40 282.00 370.00 180.00 224.00 228.00 258.00 0.93 0.87 2.54 3.04 0.74 0.68 0.70 0.63 0.86 0.78 2.42 2.88 0.66 0.67 0.67 0.63 12.77 18.53 11.25 10.29 3.94 3.87 4.02 3.94 28.57 19.70 32.44 35.49 92.75 94.34 90.86 92.75 12.80 15.51 16.90 13.29 8.25 6.73 6.31 5.16 28.52 23.54 21.59 27.46 44.24 54.23 57.83 70.72 23.63 12.27 13.43 12.33 7.50 8.45 9.12 12.29 15.45 29.74 27.18 29.59 48.67 43.18 40.02 29.71 1.85 0.79 0.79 0.93 0.91 1.26 1.44 2.38 13.09 12.92 14.40 13.71 11.60 10.91 17.00 12.77 27.88 28.24 25.35 26.61 31.47 33.46 21.47 28.58 57.09 43.24 54.04 62.95 136.99 148.56 148.69 163.46 41.64 13.49 26.86 33.35 88.32 105.38 108.67 133.76 28.57 19.70 32.44 35.49 92.75 94.34 90.86 92.75 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 9.04 11.10 71.43 84.69 14.66 11.57 12.20 2.35 8.33 9.85 68.05 80.17 13.14 11.35 11.61 2.38 15.52 21.71 94.17 121.68 20.59 15.47 15.36 2.92 14.87 20.83 93.37 120.26 18.67 14.36 14.56 2.93
  • 22. 4006 4007 5001 5002 5003 6001 6002 6003 7001 7002 4 4 5 5 5 6 6 6 7 7 6 7 1 2 3 1 2 3 1 2 Brastânio Brastânio Limeira Limeira Limeira Microplus Microplus Microplus Vinhos Vinhos 27 15 152 153 348 51 3 5 0 15 56 50 5258 3438 3550 7 93 469 249 279 67 40 4898 6864 4528 0 0 0 63 54 13 12 90 303 427 0 0 35 184 47 163 117 10398 10758 8853 58 96 509 496 395 9 9 57 63 71 0 0 0 0 0 6 122 573 607 562 0 0 0 0 0 340 221 12302 12178 10471 115 334 930 132 120 570 594 443 0 0 0 0 0 355 352 13502 13442 11547 115 334 930 132 120 518 469 23900 24200 20400 173 430 1439 628 515 2 0 1494 2797 1314 79 95 150 0 0 18 21 2528 2135 1000 0 5 25 203 210 21 3 506 483 337 35 46 272 7 9 19 31 786 1067 798 4 0 27 3 0 60 55 5314 6482 3449 118 146 474 213 219 34 8 303 217 188 0 0 0 0 0 424 406 18283 17501 16763 55 284 965 415 296 518 469 23900 24200 20400 173 430 1439 628 515 367 305 28300 26700 26400 1600 1650 2200 450 3100 -69 -43 -3050 -2900 -2500 -270 -190 -360 -37 -250 298 262 25250 23800 23900 1330 1460 1840 413 2850 -248 -246 -8482 -11235 -13099 -642 -736 -955 -234 -2184 50 16 16768 12565 10801 688 724 885 179 666 -24 -24 -6864 -9157 -8122 -154 -177 -356 -31 -276 26 -8 9904 3408 2679 534 547 529 148 390 -6 2 -4022 -2584 -977 -17 -63 -231 -47 8 20 -6 5882 824 1702 517 484 298 101 398 -6 0 -1800 -250 -500 -180 -170 -90 -32 -130 14 -6 4082 574 1202 337 314 208 69 268 6 7 1 2 3 1 2 3 1 2 6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 1.83 2.00 1.86 1.62 2.45 0.49 0.66 1.07 2.33 1.80 2.72 2.13 1.96 1.66 2.57 0.49 0.66 1.07 2.33 1.80 1.60 1.40 1.04 0.60 1.25 0.49 0.66 1.07 2.03 1.56 0.45 0.27 0.03 0.02 0.10 0.43 0.02 0.01 0.00 0.07 6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00
  • 23. 0.18 0.13 0.24 0.28 0.18 0.68 0.34 0.33 0.34 0.43 0.22 0.16 0.31 0.38 0.22 2.15 0.51 0.49 0.51 0.74 1.22 1.16 1.31 1.38 1.22 3.15 1.51 1.49 1.51 1.74 0.64 0.87 0.95 0.97 0.95 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 0.80 0.54 0.67 0.70 0.62 2.09 1.18 0.96 0.32 0.41 0.76 0.83 0.72 0.76 0.68 2.09 1.18 0.96 0.32 0.41 6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 16.78 6.11 66.41 52.79 45.19 51.73 49.59 48.10 43.34 23.37 8.72 -3.05 39.22 14.32 11.21 40.15 37.47 28.75 35.84 13.68 4.70 -2.29 16.17 2.41 5.03 25.34 21.51 11.30 16.71 9.40 6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 246.00 219.00 13201.00 10763.00 736.00 955.00 2175.00 0.58 0.53 0.99 1.07 4.84 1.97 4.99 0.58 0.56 0.98 1.17 3.40 1.28 5.53 3.65 4.60 1.91 2.30 #DIV/0! #DIV/0! 37.33 100.08 79.38 191.06 158.72 #DIV/0! #DIV/0! 9.78 4.81 4.94 5.47 6.84 29.20 6.55 10.80 75.94 73.84 66.68 53.36 12.50 55.74 33.81 12.95 11.23 5.66 6.87 294.40 63.67 10.53 28.19 32.50 64.46 53.16 1.24 5.73 34.65 2.69 2.27 1.03 1.00 10.08 9.72 0.98 4.93 3.58 5.86 6.10 4.69 2.26 31.25 74.06 101.86 62.24 59.86 77.80 161.21 11.68 176.02 153.22 257.74 212.08 #DIV/0! #DIV/0! 43.59 147.83 120.72 193.28 158.92 #DIV/0! #DIV/0! 8.93 100.08 79.38 191.06 158.72 #DIV/0! #DIV/0! 9.78 6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 2.74 -1.22 2.39 5.39 104.15 22.26 46.89 2.70 -1.28 2.37 5.89 73.02 14.45 52.04 3.36 -1.45 3.21 7.02 185.25 33.31 75.39 3.30 -1.48 3.28 7.17 110.56 21.55 90.54
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