Almanya e-fatura sistemi
•Download as PPTX, PDF•
0 likes•305 views
Almanya ve Avrupa Birliği üye ülkelerinde kullanılan e-fatura çözümleri ile ilgili regülasyonlar ve teknik gereksinimler
Recommended
More Related Content
Featured
Featured (20)
Almanya e-fatura sistemi
- 1. ALMANYA‘DA YÜRÜRLÜKTE OLAN E-FATURA STANDARTLARI ZUGFeRD & XRechnung betul.balki@melasoft.com
- 2. İÇERIKLER � e-Fatura tanımları � Format ile ilgili tanım ve kısa bilgiler � Son uygulama tarihleri � Yasal Gereklilikler & Yükümlülükler �İstisnalar �Yürürlükte olan formatlar � Gelen & Giden Fatura Süreçleri � E-Fatura Format & PDF Standartları ve bu Standartların Bağlayıcılığı � Örnek Fatura
- 4. ELEKTRONIK FATURALAR IÇIN YASAL GEREKLILIKLER NELERDIR? (E-RECHNUNGSRICHTLINIE) -das Steuervereinfachungsgesetz 2011 (Vergi Basitleştirme Yasası) -des Umsatzsteuergesetzes (Katma Değer Vergisi Kanunu) Elektronik fatura gereksinimleri Avrupa gereksinimleri: 2014/55 / AB Direktifinin 2 No.lu Maddesi: Elektronik fatura, otomatik ve elektronik olarak işlenmesini sağlayan yapılandırılmış bir elektronik formatta düzenlenen, iletilen ve alınan bir faturadır. AB direktifinin ulusal hukukta, federal düzeyde uygulanması: § 4a Elektronik Yönetimin Teşviki için Federal Yasa (EGovG): Bir fatura yapılandırılmış bir elektronik biçimde düzenlenmiş, iletilmiş ve alınmışsa elektroniktir ve biçim, faturanın otomatik ve elektronik olarak işlenmesini sağlar.
- 5. ELEKTRONIK FORMATTA FATURANIN KARAKTERISTIK ÖZELLIKLERI �Elektronik olarak yayınlanması ve iletilmesi /alınması �Yasal saklama süreleri: Almanya'da § 14b UStG'ye göre 10 yıl, Avusturya'da 7 yıl �İnsan tarafından okunabilirlik �İçeriğin orijinalliği ve bütünlüğü, kaynağın doğruluğu : nitelikli elektronik imza / elektronik veri alışverişi (EDI) FAKAT EDI süreçlerinin aksine , ZUGFeRD ile fatura değiştirilmeden önce iki taraf arasında anlaşma yapılmasına gerek yoktur . 1 Temmuz 2011'den bu yana, elektronik fatura göndermek için elektronik imza - ne tür olursa olsun - artık zorunlu değildir. Bu tür karmaşık prosedürler elbette kullanılmaya devam edebilir.
- 6. 6.5.2014 DE Avrupa Birliği Resmi Gazetesi L 133/1 AVRUPA PARLAMENTOSU VE KONSEYİ 2014/55 / AB DİREKTİFİ 16 Nisan 2014 Kamu sözleşmeleri için elektronik faturalama yoluyla Madde 6 Elektronik faturanın temel unsurları Elektronik faturanın temel unsurları, diğer şeylerin yanı sıra, a)İşlem ve fatura kimlikleri, b)Fatura donemi, c)Satıcıya ait bilgiler, d)Alıcıya ait bilgiler, e)Alacaklıya ilişkin bilgiler, f)Satıcının vergi temsilcisi hakkında bilgiler, g)Sipariş referansı, h)Teslimat Detayları, i)Ödeme yapmak için talimatlar, j)Ek ücretler veya indirimler hakkında bilgiler, k)Münferit fatura kalemlerine ilişkin bilgiler, l)Toplam fatura tutarları, m)KDV dökümü.
- 7. ISTISNALAR Aşağıdakiler girişimciler için geçerlidir: 27 Kasım 2020’den sonra, yükümlülüğün yalnızca birkaç istisnası olacaktır, örneğin: 📎📎 Net 1.000 EUR'ya kadar sipariş değerine sahip doğrudan siparişler; 📎📎 Savunma ve güvenlik sektöründen gelen siparişler; 📎📎 Federal eyaletler farklı düzenlemeler yapabilir. (Hükümler ve ayrıntılar AB Direktifi 2014/55 / EU'da bulunabilir.)
- 8. 📎 AB STANDARDI EN 16931: KAMU YÖNETIMINDEKI TÜM FATURALAR IÇIN AVRUPA STANDARDI. KAMU YÖNETIMINDE AVRUPA ÇAPINDA UYGULANACAKTIR. (JULI 2017) 📎 XRECHNUNG: AVRUPA DIREKTIFININ ALMANCA (DEĞIŞTIRILMIŞ) VERSIYONU (CIUS), TÜM KAMU IDARELERINDE 2018'DEN ITIBAREN ALMANYA'DA XML TABANLI FATURALAR SAĞLAR. 📎 ZUGFERD 2.0: PDF / A-3 OLARAK PAKETLENMIŞ VE PDF OLARAK OKUNABILIR BIR KOPYA ILE TAMAMLANMIŞ ELEKTRONIK XML TABANLI FATURA. AYRICA EN 16931'I DESTEKLER. (DEZEMBER 2018) 📎 FACTUR-X: HIBRIT ZUGFERD FORMATININ ULUSLARARASI (ALMANCA-FRANSIZCA) ÇEŞIDI. FARKLI XML IÇERIKLERI. (İSVIÇRE DE ILGILENIYOR) 📎 PDF: E-POSTA VE INDIRME YOLUYLA B2C FATURALARI IÇIN EN YAYGIN FATURA FORMATI. GENELLIKLE HTML E-POSTA OLARAK DA KULLANILIR. 📎 MOBIL: YENI VE KISA ELEKTRONIK FATURA BIÇIMLERI GEREKTIREN MOBIL REZERVASYON, ALIŞVERIŞ VE ÖDEME UYGULAMALARI. TEK FATURA IÇIN 280 TWITTER KARAKTERI YETERLIDIR. E-FATURA İÇİN HANGİ FORMATLAR MEVCUT?
- 9. XRECHNUNG VE ZUGFERD NEDIR? �27 Kasım 2020 itibarıyla zorunlu B2G E- faturalandırma Almanya, 27 Kasım 2020 itibarıyla zorunlu işletmeler arası elektronik faturalama uygulamaya başlamıştır. Hükümet kuruluşlarına e-faturalandırma tüm tedarikçiler için zorunlu olacaktır. Eyalet düzeyinde bir zorunluluk var mı? Her bir ayrı Alman Eyaleti için, tedarikçi yükümlülüğüne kanunla karar verilmesi gerekiyordu. Şimdiye kadar sadece Bremen ve Aşağı Saksonya, federal hükümetle birlikte böyle bir karar aldı. Gerekli format nedir? Hükümete göre, XRechnung veya ZUGFeRD gibi herhangi bir AB uyumlu format kullanılabilir. Zugferd, B2G e-faturalama ile uyumlu mu? Yeni ZUGFeRD sürüm 2.1.1, XRechnungs profiliyle kullanıma sunulmuştur. Yeni profil, Almanya'daki kamu yönetimi e- faturalandırmasının özel gereksinimlerini karşılamaktadır: Yalnızca Avrupa standardı EN16931'in gereklilikleri karşılanmakla kalmaz, aynı zamanda XRechnung standardının ulusal iş kuralları ve idareye özgü hükümleri de dahildir. X-Rechnung resmi formattır. Yalnızca XML olarak mevcuttur ve elektronik faturanın Peppol* aracılığıyla gönderilmesini sağlar. ZUGFeRD, hibrit bir elektronik fatura formatıdır. ZUGFeRD'nin iki bileşeni vardır: bir PDF dosyası ve gömülü bir XML dosyası. *(Pan-European Public Procurement Onl
- 10. ZUGFERD – İKİ UÇ ARASINDA BİR KÖPRÜ Paper Image file (e.g. plain PDF) ZUGFeR D PDF/A- 3 incl. XML Web EDI EDI Business processes automation Ease of adoption+ - +- • No change • Still growing • Sector-specific solutions for defined processes • Joint approach • Cross Sector alignment • No bilateral agreements • Simply start! • Free to use • No structured information • OCR possible • In the future probably heavily used due to new VAT law.
- 11. XRECHNUNG STANDARDINDA ELEKTRONIK FATURA ALMAK IÇIN SON UYGULAMA TARIHI: → 27 Kasım 2018 (en yüksek federal makamlar ve federal anayasal organlar için), → 27 Kasım 2019 (diğer tüm federal makamlar için, yani alt merkez kamu müşterileri, sektör müşterileri ve imtiyaz verenler için ) →Federal eyaletler için 18 Nisan 2020. →27 Kasım 2020'den itibaren, bu müşterilere elektronik biçimde faturaların oluşturulması zorunludur. (§ 3 Abs. 1 i.V.m. § 11 Abs. 3 ERechV).
- 12. GELEN FATURA Avantajlar: ✓ OCR gerekmez ✓ Çıktı verilerine erişilebilir ve gelen postalama mümkündür ✓ Kağıt tutmaya gerek yok
- 13. GIDEN FATURA Avantajlar: ✓ SAP Komut Dosyası Geliştirme yok ✓SAP Smartform Geliştirme yok ✓Çıktı verilerine PDF ve XML aracılığıyla her zaman erişilebilir
- 14. ZUGFERD FATURALAR I IÇIN PDF STANDARTL ARI →PDF / A-3 standardına (ISO 19005-3) uygun olmalıdır →Faturanın XML kısmı, PDF/A belgesinin belge katmanına bağlanmalıdır. Gömülen XML dosyası PDF/ A-3'te , belge kataloğundaki anahtar 📎 AF (associated files) ile ifade edilebilir. → ZUGFeRD 2.0: Dateiname (dosya adı) »zugferd- invoice.xml« →ZUGFeRD 2.1 und Factur-X: Dateiname »factur-x.xml« →XML dosyası ayrıca, normal bir PDF eki olarak beyan edilmelidir.
- 15. PDF/A-3 İÇ GÖRÜNÜM Visual part non-visual part PDF/A-3 Document ContentLogical structure /Root /Pages /Names /AcroForm /Metadata /OutputIntents /AF
- 16. … HİBRİT BİR YAKLAŞIM İLE fatura verilerinin görsel temsili için PDF / A-3 ile uyumlu bir belge ve fatura verilerini içeren gömülü bir XML dosyası 34
- 17. SAMPLE INVOICE
- 18. SAMPLE INVOICE
- 19. SAMPLE INVOICE
- 20. QUESTIONS ?
Editor's Notes
- XML- eXtensible Markup Language-Genişletilebilir İşaretleme Dili Fatura, ticari hayatta taraflar arasında değişime konu olan en önemli belgelerden biridir. Ticari değerinin yanı sıra, fatura; taraflar arasında KDV beyanı ve iadesi açısından yasal sonuçları olan, gelir ve kurumlar vergisi matrahının belirlenmesinde de önemli rolü olan bir hesap belgesidir. Bu nedenle faturalar AB üyesi devletlerin KDV sisteminde de kilit role sahiptir. AB, kamu tedarik sürecinde e-fatura kullanımını ve standartlarını belirlemek üzere 16 Nisan 2014 tarih ve 2014/55/EU sayılı Direktifi yayımladı.
- - 2010 yılında, Avrupa Birliği resmi sitesinde yer alan tanımına göre e-faturalama, ticari bir muameleye taraf olanlar-şirketler, tüketiciler, kamu sektörü- arasındaki fatura ve ödeme bilgilerinin internet ya da diğer elektronik vasıtalarla gerçekleşen elektronik iletimidir. - 2010 yılında Avrupa Birliği’nde elektronik faturanın tanımı bu iken 2014 yılına gelindiğinde elektronik faturalama, alıcı ve satıcı arasındaki elektronik fatura belgesinin değişimi olarak tanımlanmıştır. - Belge olarak elektronik fatura ise, bahse konu AB direktifinde tanımladığı gibi otomatik ve elektronik olarak işlemeye izin veren yapılandırılmış bir veri formatında (structured data format) yaratılan, iletilen ve kabul edilen faturadır. - 2014 yılından önce, fatura ve ödeme bilgisinin sadece iletiminin internet üzerinden ya da elektronik araçlarla gerçekleştirilmesi tanım için yeterli iken 2014 sonrasında, faturanın sadece iletimi değil, yaratılması ve kabulünün de elektronik ortamda olması gerektiği ve otomatik olarak ya da elektronik olarak işlenebilmesini mümkün kılan yapılandırılmış bir veri formatının da önemi anlaşılmıştır.
- Almanya'da 1 Temmuz 2011'den bu yana, 2010/45 / AB [6] sayılı Direktifin uygulandığı 2011 Vergi Basitleştirme Yasasına [5] göre , elektronik faturalar ve klasik kağıt faturalar, iş süreçlerini daha kolay ve daha verimli hale getirmek için Katma Değer Vergisi Yasası'nın 14. Bölümünde yapılan bir değişiklikle eşitlenmiştir.
- Formatın Taşınabilir Belge Formatı olması veya e-faturanın bir resim (.jpg, .gif, .bmp, ...) olarak mevcut olması veya faturanın e-posta ile gönderilip gönderilmediği veya bir sunucudan indirilip indirilmediği önemli değildir. Yalnızca elektronik olarak yayınlanması ve iletilmesi veya alınması gerekir. * Yasal saklama sürelerine uyulmalıdır Fatura kesen olarak, elektronik faturaları dijital olarak ve denetime uygun bir şekilde on yıl boyunca arşivlenmesi gerektiğini unutmamalıyız * İçeriğin orijinalliği ve bütünlüğü : E-faturanın kağıt faturayla benzer fonksiyonu sağlayabilmesi için faturanın içeriğinin bütünlüğü-tamlığının (integrity of the content) sağlanması gerekli özelliklerden bir diğeridir. Fatura gönderildiğinde kdv kanununa göre faturada bulunması gereken bilgilerin değiştirilemeyeceği anlamına gelir. Örneğin, hizmetin tanımı, ücreti ve vergi oranının değiştirilememesi sağlanmalıdır.. Faturanın içeriğinin, faturanın iletilmesi sırasında kasten ya da kazara değiştirilememesi açısından önem arz eder. Elektronik olarak kaynağın belirlenmesinde kullanılan kimlik belirleme aracı da elektronik imzadır. E-postalarda taranmış imzalar kullanılabilirken daha fazla güvenlik gerektiren durumlarda gelişmiş imzalar kullanılır. Elektronik İmza Direktifine uygun nitelikli e-imza olmalıdır. (güvenli imza oluşturma aygıtlarıyla yaratılmış ve nitelikli elektronik sertifikaya dayalı gelişmiş elektronik imza) * Kaynağın doğruluğunun sağlanmasındaki ikinci yöntem ise AB tarafından da kabul edilmiş olan EDI kullanımıdır. Bir mesajın kaynağının tespiti, üzerinde anlaşılmış bir iletişim kanalı aracılığı ile verinin gönderilmesiyle (EDI-Electronic Data Interchange) ya da düzenleyenin kontrolü altında bir ortama taşınmasıdır.
- Elektronik faturalar için çeşitli formatlar ve standartlar vardır, 2014/55 / EU sayılı AB Direktifi bu noktada başlıyor. Her ülke, elektronik faturaların tasarımı için kendi şartnamelerini oluşturabilir, ancak bunlar uyumlu ve tek tip standartlara dayalı olmalıdır. * Uluslararası iş yaparken, faturaların ülkeye bağlı olarak farklı görünmesi için farklı yasal ve vergi gerekliliklerine uyulmalıdır. Burada da AB direktifi basitleştirme ve standardizasyon sağlıyor. * XRechnung standardı : XRechnung standardı, Temel Fatura Kullanım Spesifikasyonu (CIUS) olarak adlandırılan Avrupa standardı EN 16931'in ulusal bir versiyonunu temsil eder . Her üye ülkenin Avrupa standardı EN 16931'i ülkeye özgü gerekliliklerle uygulayabilmesi için her ülke kendi CIUS'unu tanımlar. CIUS, Avrupa standardına uygundur veya “uyumludur”. Almanya’da, ulusal standarda XRechnung adı verilir ve federal hükümetteki kamu yetkililerinin ve eyaletlerin ve belediyelerin çoğunluğunun gereksinimlerinin tek tip uygulaması için kullanılır.
- *Peppol Nedir : PEPPOL, Avrupa çapında kamu ihalelerinin verilmesini basitleştirmek ve daha şeffaf hale getirmek için Avrupa Komisyonu adına geliştirilmiş bir EDI protokolüdür. 2012'den bu yana, elektronik siparişlerin ve faturaların, iletimi için bir standart sunar. Forum elektronische Rechnung Deutschland (FeRD), küçük ve orta ölçekli işletmelerin ve kamu yönetiminin e-fatura avantajlarından yararlanmasını sağlamak için ZUGFeRD adı altında tek tip bir veri formatı geliştirmiştir. ZUGFeRD, yerleşik EDI ve endüstri standartlarının yerini almaz, bunları yapılandırılmış veri alışverişi için basit ve uygun maliyetli bir çözümle tamamlar. Bir ZUGFeRD faturası, fatura alıcısı tarafından otomatik olarak tanınabilir, yapılandırılmış veriler doğrudan muhasebe departmanına aktarılabilir ve PDF, insan tarafından okunabilir bir belge olarak kullanılabilir (örn. Vergi denetimleri için). ZUGFeRD formatı, insan tarafından okunabilir bir PDF ve yapılandırılmış verilere sahip makine tarafından okunabilir bir ekten oluşan karma bir fatura formatıdır. ZUGFeRD bir yazılım uygulaması mı? Hayır. Basitçe ifade etmek gerekirse, ZUGFeRD, Avrupa yasal gerekliliklerinin bir tür tercümesidir (AB Direktifi 2014/55 / EU, Avrupa Standardı 16931). Bir veri kaydının bu çevirisi veya yapı açıklaması ve ilgili bağımlılıklar, şirketin kendi yazılımında uygulanmalıdır. Entegrasyon olabilir. B. standart yazılım sistemleri (yani ERP veya EDI sistemleri) kullanılarak yapılabilir veya şirket içi BT departmanları, ZUGFeRD'yi bağımsız olarak kendi yazılımlarına entegre edebilir. İkisi arasındaki farklar nelerdir ? X-Rechnung, kamu hizmeti sağlayıcıları tarafından geliştirilmiştir ve Almanya'ya özeldir; ZUGFeRD ise daha uluslararasıdır ve ticarete odaklanır. Bunu bir usb ya da lightning plug gibi hayal edebilirsiniz, bu da sonuçta ikisinin de aynı şeyi yaptığı anlamına gelir ama biraz farklı formatlardır. ZUGFeRD, yalnızca bir fatura makbuzu sunmak zorunda olan tüm kamu hizmeti sağlayıcıları için geçerlidir, ancak elbette bu makbuz alınır alınmaz tüm kamu hizmeti sağlayıcılarının ve tedarikçilerinin de bu fatura makbuzunu sunması beklenir.
- Electronic Data Interchange- Elektronik Veri Değişimi
- AB Direktifinin Almanya'daki uygulama tarihleri: Federal E-fatura Yönetmeliği, AB Direktifinde belirtilen orijinal uygulama son tarihlerine uygundur, 27 Kasım 2018'den itibaren tüm federal bakanlıklar ve anayasal kurumlar 27 Kasım 2018, federal kamu sektörü müşterileri içindir 18. Nisan 2020, Federal Hükümetin merkezi olmayan (eyalet) kamu müşterileri içindir.
- Fatura PDF’i e-mail ile alındıktan sonra scan ediliyor, OCR (Optik karakter tanıma) yapılıyor, sonra Gelen Avantajlar: - OCR gerekmez - Çıktı verilerine erişilebilir ve gelen postalama mümkündür - Kağıt tutmaya gerek yok
- Giden Avantajlar: - Çıktı yazdırmak / göndermek için SAP Komut Dosyası Geliştirme yok - Çıktıyı yazdırmak / göndermek için SAP Smartform Geliştirme yok - Entegrasyon için Idoc arayüzü, EDI veya benzeri geliştirme yok - Veriler Web hizmeti veya e-posta, Ftp,(File Transfer Protocol) , sFtp gibi dosya tabanlı teknolojiler aracılığıyla gönderilebilir ... - Çıktı verilerine PDF ve XML aracılığıyla her zaman erişilebilir - Dijital imza Desteklenen dosyalar (Xades, Pades)
- PDF / A-3 ile uyumlu bir yapı, yani PDF belgesinin kendisi (gömülü veriler olmadan) PDF / A-3 ile uyumlu olmalıdır. Peki PDF A-3 Nedir? PDF / A, elektronik belgelerin arşivlenmesi ve uzun süreli korunmasında kullanılmak üzere özelleştirilmiş, Taşınabilir Belge Biçiminin (PDF) ISO standartlarındaki ürünüdür. PDF / A-1, ilk olarak 2001'de ortaya çıkan PDF sürüm 1.4'e dayanmaktadır. Tüm kaynaklar (resimler, grafikler, tipografik karakterler) PDF / A belgesinin içine gömülmelidir. PDF/ A-2 sıkıştırılmış jpeg dosyalarını destekler. Nesne düzeyinde XMP meta verileri (özel meta veriler için yeni gereksinimler) yorumlar ve ek açıklamalar barındırır. Elektronik imza içeriğini destekler. PDF / A-3, ISO standardı 32000-1'e dayanır ve gömülü dosyalar için destek sunar. Görselde "Alternatif" ilişkisi kullanılarak gömülü olan ve belgenin tamamı ile ilgili olan "ZUGFeRD-invoice.xml" adlı bir XML dosyasını görüyoruz Belgeyi ZUGFeRD uyumlu bir fatura olarak tanımlayan ve ilgili XMP meta verilerini içeren belirli bir (XMP) Extensible Metadata Platform uzantı şemasının varlığını içermesi de yine standartlar arasındadır.
- Slayttaki bilgiler ışığında şunu söyleyebilirim ki ister ZUGFerd ister XRechnung - en azından orta vadede, federal veya eyalet otoritesiyle iş yapan hiçbir şirket elektronik fatura değişiminden kaçınamayacak. Şimdiye kadar Bremen, Thüringen, Kuzey Ren-Vestfalya veya Schleswig-Holstein, AB direktifini e-devlet yasalarına dahil etti. Uygulama kapsamını kendi kanun hükümlerince genişletecek ve e-devlet kanunlarının uygulanması kapsamında elektronik faturalandırmanın zorunlu kullanımına ilişkin bir düzenleme getirecekler. XRechnung ve ZUGFeRD 2.0 aynı şekilde format olarak kabul görecek. Artan dijitalleşme ve ticari işlemlerde e-faturalandırmanın getirdiği sayısız avantaj nedeniyle, diğer tüm şirketler de yakın gelecekte elektronik fatura değişimine geçecek. Bu nedenle, bir an evvel ZUGFeRD veya XRechnung'a dönüşüm sürecine dahil olmamız hepimiz adına fayda sağlayacak.