1. ‫מם הכנסה, אבל בהרבה מקרים כן. המידע‬
‫זאת,‬ ‫במאגרי המידע. למרות‬ ‫משותף ומצוי‬
‫האישום‬ ‫כתב‬ ‫אם מדובר בחקירת מע״מ‬
‫אם יש‬ ‫אפילו‬‫יוגש רק על עבירתהמע״מ,‬
‫אומר‬ ‫לא‬ ‫פקודת מס הכנסה. זה‬ ‫גם על‬ ‫עבירה‬
‫הוא ייגבה,‬ ‫ההכנסה המגיע לאישולם‬ ‫שמס‬
‫תיפתח בהכרח חקירה״.‬ ‫אך לא‬
‫גלובס‬ ‫קוראים‬ ‫החוקרים‬
‫הכנפה‬ ‫מם‬ ‫המלשינון הידוע של‬
‫באמת עובד?המלשינים מקבלים‬
‫10%‬
‫מהתפיסה?‬
‫״אנו מכנים זאת׳מידע ממחלקת‬
‫המודיעים׳. כן, מתקבלות לא מעט פניות,‬
‫אך לא כל הלשנה על שכן שקנה רכב חדש‬
‫לחקירה, לא מייחסיםלזה‬ ‫ויקרתוביל‬
‫אומנם‬ ‫חשיבות.לגבי התגמול הכספי‬
‫10% בכלל,לאורך‬ ‫הוא קיים, אך לא בדיוק‬
‫השנים ראינו שהמניע שלהמלשינים הוא‬
‫לא תאוות בצע, אלא רגשות נקם וסכסוכים‬
‫שונים.‬
‫"מידע חדש מגיע לא רק מהמודיעים.‬
‫מקרה בו‬‫היה‬ ‫גם העיתונות היא מקור‬
‫ב״גלובס״ שעובדת‬‫אחד המפקחים קרא‬
‫לעבודה בטענה שגנבה‬ ‫נתבעה בבית הדין‬
‫ממעבידה מיליון שקל שהגיעובעמלות‬
‫02‬
‫וגילינו שהיא לא דווחה על‬
‫מחו״ל. חקרנו‬
‫והתוצאה הייתה‬ ‫שצריך,‬ ‫הכנסותיה כמו‬
‫כתב אישום של מס הכנסה נגרה״.‬
‫ומתי‬ ‫כופר,‬ ‫בתשלום‬ ‫מסתפקים‬ ‫מתי‬
‫החשוד?‬ ‫הולכים עד‬
‫הסוף נגד‬
‫״יש ועדת כופר, בה יושב גם סמנכ״ל‬
‫רשות המיסים, והיא זו שקובעת.‬
‫תשלום‬ ‫חומרת העבירות‬ ‫הם‬ ‫השיקולים‬
‫מס‬ ‫כופרמוגבל בדרך כלללהעלמות‬
‫בגובה מאות של אלפישקלים, לא של‬
‫החשוד,‬ ‫מיליונים. מתחשבים בעברו של‬
‫בנסיבות האישיות שלו ובשאלת היותו‬
‫עבריין עיקרי או לא עיקרי בתיק. אם יש‬
‫בעיות בראיות, גם אז נוטים להתפשר‬
‫על תשלום כופר מס. מי שהיו לו בעבר‬
‫עבירות מם הנטייה תהיה לא לאשר לו‬ ‫בנאלי, אבל‬ ‫הרטרואקטיבי שנכתב בחוזה.‬
‫הסמוי‬ ‫המידע‬ ‫"כשכל‬ ‫רו׳׳ח. בשלב זה יוצאת לדרך‬
‫במשרדי‬
‫כופר. מי שנתפס ושילם את המס המגיע,‬ ‫עובד״.‬ ‫ההפתעה הוא‬ ‫הגלויה, כאשר אלמנט‬ ‫החקירה‬
‫לו. ככלל, הכופר מקל‬ ‫הנטייה היא לאשר‬ ‫והאינטרנט?‬ ‫תוכנית‬ ‫מכינים‬ ‫נאסף,‬ ‫מרכיב חשוב מאוד,וחלק מהגברת אפקט‬
‫המשפט‬ ‫על העומס הבלתי אפשרי על בתי‬ ‫לחוקרים מבחינת‬ ‫״האינטרנט הוא גן עדן‬ ‫החרדה של הנחקר. מסיבה זולרוב החוקרים‬
‫פירוט‬ ‫עם‬ ‫חקירה‬
‫הפרקליטות. מצד שני הוא יוצר בעיה‬ ‫השגת מידע. מפקח יושבמול מחשבומצליב ועל‬ ‫דופקים על הדלת ב־ או ב־ וחצי בבוקר״.‬
‫אם שני נישומים ביצעו‬ ‫של אפליה‬ ‫מידע מול דיווחי חברות, נתוני רשות ניירות‬ ‫הסמנכ״ל‬ ‫החשדות.‬ ‫מם‬ ‫יותרהעלמות‬ ‫סטטיסטית יש‬ ‫האם‬
‫עבירות זהות, ולאחד מהם אין כסף לשלם‬ ‫ערך ומהלא.לפני עשור זה לא היה אפשרי.‬ ‫ויותר חקירות, ככל שחולפות‬
‫השנים?‬
‫לאשר‬ ‫נדרש‬ ‫לחקירות‬
‫לדין, בעוד השני‬ ‫יועמד‬ ‫הוא‬ ‫את הכופר‬ ‫מודיעין אוספת מידע‬ ‫״גם מחלקת‬ ‫״כמותיתלא, אך העבירות נעשות יותר‬
‫יחמוק מכך״.‬ ‫מהאינטרנט בעלי עסקים.לדוגמאבלבד,‬
‫על‬ ‫חקירה,‬ ‫כל‬ ‫פתיחת‬ ‫לדוגמא, בעבר הנפקת חשבוניות‬ ‫מתוחכמות.‬
‫נמצאים‬ ‫בעלי מקצועות חופשיים‬ ‫אילו‬ ‫ליבואן מרצדם, לבקש‬ ‫יכוליםלפנות‬ ‫חוקרים‬ ‫פיקטיביות הייתה ספורטלאומי של ארגוני‬
‫אישורו ניתן‬ ‫ולאחר‬
‫על הכוונת?‬ ‫ולבדוק אותם. או‬ ‫את רשימתהלקוחות‬ ‫הפשע. היום התופעה בירידהלאורהקלות‬
‫״בשנים האחרונות היו הרבה חקירות נגד‬ ‫שנכנסיםלאולם שמחות ובורקים את נותני‬ ‫חיפוש או‬ ‫צווי‬ ‫להוציא‬ ‫לעלות‬‫קשה‬ ‫העבריינים, אם כי‬‫שבתפיסת‬
‫שהעלימו הכנסות‬ ‫רואי חשבון לאכאלו‬ ‫השירותים במקום.לגבי אתרי אינטרנט‬ ‫הצדדים‬ ‫כאשר שני‬ ‫על חשבוניות פיקטיביות‬
‫במשרדי‬ ‫תפיסה‬ ‫צווי‬
‫להעלים‬ ‫ללקוחותיהם‬ ‫בעצמם, אלא שסייעו‬ ‫רובם דווקא‬ ‫שמציעים שירות או סחורות‬ ‫קורים‬ ‫והמקבל) מרווחים‬
‫עליה.‬ ‫(המנפיק‬
‫מס. ככלל אין ענף כזה או אחר שדומיננטי‬ ‫רשומים כעוסקים, אבל גם דרך האתרים‬ ‫יוצאת‬ ‫זה‬ ‫בשלב‬ ‫רו״ח.‬ ‫מקרים בהם חברה שיש לה הפסד למס בשנה‬
‫בחקירות״.‬ ‫המודיעין״.‬ ‫להיות ביקורת של מחלקת‬ ‫יכולה‬ ‫מסוימת, מוציאה חשבונית פיקטיבית לחברה‬
‫החקירה הגלויה,‬ ‫לדרך‬
‫בעל עמק,‬ ‫לעמוד מול‬ ‫ההרגשה‬ ‫איך‬ ‫ללקוח סמוי והשן!‬ ‫שהתחזה‬ ‫חוקר מס‬ ‫שיש לה רווחלמס, תמורת סכום המע״מ‬
‫עליו את‬ ‫להזדהות כחוקרולהחריב‬ ‫שבית העסק לא רשם את העסקה, יגרור‬ ‫ההפתעה‬ ‫כאשר אלמנט‬ ‫פלוסעמלה מסוימת. החברה הראשונה‬
‫עולמו?‬ ‫אוטומטית חקירהכפולה הן של מע״מ‬ ‫אךעדיין מצויה‬ ‫מגדילה אומנם הכנסות‬
‫״זה באמת לאנעים, אבל אמונה בצדקת‬ ‫והן של מס הכנסה?‬
‫חשוב מאוד״‬ ‫מרכיב‬ ‫הוא‬ ‫ואילו החברה‬ ‫בהפסד ולא תשלם מס הכנסה,‬
‫נעימה״.‬ ‫הדרךמאפילה על העבודה הלא‬ ‫״לא כל עבירת מע״מ תגרור חקירת‬ ‫השנייה נהנתה מחיסכון ישיר במם. אחד‬
‫הוא‬ ‫הכליםלהתמודד עם התופעות האלו‬
‫בהדרגה‬ ‫שנכנס‬ ‫למע״מ,‬
‫המקוון‬ ‫הריווח‬
‫לתוקף ויציף זאתמיידית״.‬
‫אוויר‬ ‫ליווי ועד טייס חיל‬
‫מנערת‬ ‫הוא סוכו‬
‫המיסים‬
‫שלך‬ ‫המחשב‬
‫רשות‬ ‫קול‬
‫7.5מיליון‬
‫תמורת‬ ‫מכירת החברה‬ ‫הםדיווחו על‬ ‫אמריקאית.‬ ‫ליווי״,‬‫״לפני כמה שנים הייתה חקירה נגד עסק של נערות‬ ‫כיצר החוקרים מתמודדים עולם‬
‫עם‬
‫שהיא שלהם.‬ ‫שבבעלותם,מבלי‬
‫שדיווחו‬ ‫דולר לחברה זרה אחרת‬ ‫שניהל, ומספר‬ ‫נזכר דור אפרים באחת החקירות העסיסיות‬ ‫להעלמות מס?‬‫המחשבים, כר פורח‬
‫מספר ימים אחרי העסקה, החברה הזרה שלהם מכרה את הזכויות‬ ‫על שיטות חקירה. ״החקירההתנהלה נגדה׳מדאם׳, מנהלת‬ ‫ברמת‬ ‫מחשב‬ ‫ברשות המיםים חוקרי‬ ‫״יש‬
‫דולר.‬ ‫בסימולטורים לחברה אמריקאית תמורת מיליון‬
‫05‬ ‫הפעלנו טריק‬ ‫בית הבושת, שדווקא זכורהלי כאישהמשכילה.‬ ‫חקירה‬ ‫משתתפים בכל‬ ‫גבוהה מאוד. הם‬
‫בחו״ל לא קופחו. בשיא הגאות שלהענף,‬ ‫הנרל״ן‬ ‫גם יזמי‬ ‫ידענו שיש לה כספות, אז זימנו אותהלחקירהאצלנו ב־‬ ‫קבצים‬ ‫יודעים לשחזר‬ ‫של‬
‫רשות המיסים‬
‫מודיעין עלישראלי‬ ‫בשנת 7002 הגיע מידע אנונימי למחלקת‬ ‫בבוקר, ובאותה שעה יצא צוותלסניף הבנק שלה והתמקם‬ ‫התפקיד‬ ‫קבצים מוצפנים.‬‫ולפתוח‬ ‫שנמחקו‬
‫בנדל״ן ברומניה באמצעות חברהכלשהי. לא‬ ‫מסוים שמשקיע‬ ‫לרוקן את הכספות,‬ ‫בחדר הכספות. לאחלפו דקות והיא הגיעה‬ ‫הםנעזרים‬ ‫שלהם בחקירות הופך‬
‫למרכזי,‬
‫שם יש רישום לא‬ ‫הגבולות‬‫היה הרבה מידע, אז בדקנו בביקורת‬ ‫לחקירה. היא שמה ערימות של שטרות, מכל‬ ‫להגיע‬ ‫במקום‬ ‫מתקדם.‬ ‫מתוחכמות ובציוד‬ ‫בתוכנות‬
‫רק של יציאות וכניסות, אלא גם שלהיעדים. ראינו שיש לחשוד‬ ‫מטבע אפשרי, בשקיות. השקיות לא הספיקולה, אז היא החביאה‬ ‫המשתמש הוא כמו‬ ‫של‬ ‫״המחשב האישי‬
‫לרומניה, נפתחה חקירה והתברר שהוא אכן‬ ‫הרבה מאוד נסיעות‬ ‫חבילות של שטרותנפלו מהשרוולים של‬
‫לה‬ ‫כסף גם על גופה.‬ ‫מקרה בו‬ ‫סוכן של רשות המיסים. היה למשל‬
‫משקיע ברומניה עבור עשרותישראלים שמשקיעים באמצעותו,‬ ‫עליה חיפוש״.‬‫המכנסיים. עצרנו אותה וחוקרות ערכו‬ ‫שומה,‬ ‫חברה מסוימת הגישה מסמךלפקיד‬
‫וגם נגדם נפתחה חקירה.התגלו הכנסות משכירות של נכסים‬ ‫פיתחו‬‫במילואים,‬ ‫במקרה נוסף, שני שותפים, טייסיחיל אוויר‬ ‫לפיו חוזה מסוים נכרתלפני מספר שנים.‬
‫מיליוני שקלים מהחשודים.‬‫מניבים, ובעקבות החקירה נגבו‬ ‫סימולטוריםלטיסה ורצולמכור את החברה שהקימו לחברה‬ ‫החקירהגילתה את החוזה הזה במחשב של‬
‫גילובקלות‬ ‫המנהל, כמסמך וורד. החוקרים‬
‫להגשתו, ולא בתאריך‬ ‫שהמסמך נוצר בסמוך‬