Conheça a Escrituração Contábil Fiscal É uma nova obrigação SPED, na qual as empresas devem informar e enviar ao Fisco todas as operações que influenciam a composição da base de cálculo e o valor devido do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social (CSLL).

1. Sua empresa de acordo com as
exigências e antecipação do prazo
IOB
ANÁLISE E
AVALIAÇÃO DE
RISCOS
ECF

5. CONTEXTO TRIBUTÁRIO PARA EMPRESAS NO BRASIL
220
Alterações por dia na
legislação*
≅ 40 contribuições
≅ 20 impostos
≅ 05 empréstimos compulsórios
≅ 10 fundos
≅ 40 taxas
* Média dos meses de Dez/13, Jan e Fev/14
5.700
Leis trabalhistas
≅ 700Alterações nas leis
trabalhistas por ano
100
Diferentes tipos de
tributos

6. CONTEXTO TRIBUTÁRIO PARA EMPRESAS NO BRASIL
0,65% a
10,20%
no intervalo
de alíquotas do
PIS-Pasep*
7,5% a
35%
no intervalo de
alíquotas do I.R.
3% a
47,40%
no intervalo de
alíquotas do COFINS
≅ 50 federais
≅ 150 estaduais
≅ 50 municipais
250
Diferentes tipos de
obrigações acessórias

7. EVOLUÇÃO DA FISCALIZAÇÃO DA
RECEITA FEDERAL DO BRASIL
• 125,6 bilhões em 2015
– Indústria, Comércio, Serviços Financeiros, Prestação de Serviços e
Sociedades de Participação foram os setores mais autuados.
• Na Mira do Fisco
– Em 2016, 20 mil grandes contribuintes com indícios de irregularidade
estão na mira do Fisco;
• Atraso na Entrega da ECF
– Empresas que entregaram a ECF com atraso foram automaticamente
autuadas via eCAC.
“2015 foi o 3º maior da história,
superado apenas por 2013 com
R$ 190 bilhões e por 2014 com
R$ 150 bilhões.
A expectativa é que 2016 é de
R$ 155 bilhões, superando
2014 e 2015.”

8. COMO SER ASSERTIVO E ELIMINAR RISCOS
EM UM CENÁRIO COMO ESTE?

9. NOSSO DIFERENCIADO PROCESSO
DE CAPTAÇÃO DE CONTEÚDO
• Atualização de conteúdo em até 4 horas após a publicação em um veículo oficial.
GOVERNO FÁBRICA DE
CONTEÚDO
REGRAS
SISTÊMICAS (BCP)
PRODUTOS ONLINE,
SOFTWARES,
SERVIÇOS
CLIENTES

10. CONHEÇA OS PRODUTOS E SERVIÇOS
IOB CORPORATE
Finalizar

11. Sua empresa de acordo com as
exigências e antecipação do prazo
IOB
ANÁLISE E
AVALIAÇÃO DE
RISCOS
ECF

12. IOB ANÁLISE E AVALIAÇÃO DE RISCOS - ECF
Conheça a Escrituração Contábil Fiscal
É uma nova obrigação SPED, na qual as empresas devem informar e enviar ao Fisco todas as
operações que influenciam a composição da base de cálculo e o valor devido do Imposto de Renda da
Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social (CSLL).

13. IOB ANÁLISE E AVALIAÇÃO DE RISCOS - ECF
Desafios para sua empresa
O projeto ECF implica na integração sistêmica das informações utilizadas na apuração do Lucro Real
e Presumido através do registros contábeis e escrituração do e-Lalur e e-Lacs, com atenção aos
seguintes aspectos:
Assegurar o pagamento correto dentro do prazo dos
tributos (IRPJ/CSLL).
Cumprir a exigência e lançar de forma individual e
identificada na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs - Contas
controladas para futura adição ou exclusão do Lucro
Real ou da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Assegurar a apresentação das informações de maneira
clara e analítica.
Refletir adequadamente os efeitos das recentes
alterações tributárias nas informações prestadas, tais
como Lei 12.973/14.

14. IOB ANÁLISE E AVALIAÇÃO DE RISCOS - ECF
A visão dos nossos profissionais
Com base em nossos projetos, apontamos os principais fatores de risco na implantação do projeto
ECF:
das empresas que utilizam centros de custo tiveram dificuldade em gerar as informações para ECF;
das empresas não tinham elaborado a Parte B do e-Lalur em conformidade com a legislação vigente;
das empresas tiveram ajustes relevantes na apuração do IRPJ e da CSLL para apresentação na ECF.
70%
95%
60%

15. IOB ANÁLISE E AVALIAÇÃO DE RISCOS - ECF
Como ajudamos você
Avaliação e Revisão da Apuração do IRPJ e da CSLL
Revisamos a apuração do IRPJ e da CSLL (adições, exclusões, ajustes do RTT, compensações, etc.), bem como, a
análise dos controles internos (JSCP, PAT, Transfer Pricing, Lucro da Exploração, Royalties, entre outros)
empregados na apuração do Lucro Real e revisão de cálculo do Lucro Presumido através do confronto com os
registros contábeis e fiscais.
Mapeamento Geral de Campos
Avaliamos dos campos, registros e dados exigidos e aplicáveis às atividades da empresa em observância a ECF,
evidenciando as diferenças entre o leiaute e as informações disponíveis na empresa, com identificação das contas
contábeis da empresa x plano de contas referencial da ECF.
Certificação das Informações Geradas na ECF
Certificamos o conteúdo do arquivo digital da ECF gerado pela empresa, por meio da aplicação de técnicas
próprias de auditoria destinadas à validação e identificação de inconsistências. Serão avaliadas as informações
relacionadas a ECF em confronto com as demais obrigações acessórias (DCTF, ECD, etc.), controles e relatórios
internos da empresa.

16. Obrigado pela participação!
Mais informações? Entre em contato
com nosso Executivo:
Erli Martins
(11) 97455-9364
erli.santos@sage.com