HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NGÀNH DU LỊCH LỮ HÀNH

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TT200
Địa chỉ: Lô số 102, đường số 1, Khu TĐC A, Vĩnh Thái, Nha Trang, Khánh Hoà
t https://tt200.vn/ 1/7
Mail : Ngala.TT200@gmail.com
Websites: TT200.VN
MST: 4201 907 388
ĐT : 0934 002 856 - Zalo : 0934 002 856
Ế T N U CH V NH NG ĐIỀU CẦN IẾT
Vì tính chất đặc t ù tr ng lĩn vực, ngoài những nghiệp vụ chung của ngành: thuế, phí
môn bài, b o hiể ,… t ì ế toán du lịc cũng cần h ch toán những nghiệp vụ riêng biệt.
Vậy các bước h ch toán trong công ty du lịc t ông t ường là thế nào?
Hãy cùng tìm hiểu trong bài chia sẻ s u đây!
1. Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối vào đầu năm
Công việc đầu nă tà c ín của kế toán du lịch chính là kết chuyển lợi nhuận c ư p ân
phố năm này sang lợi nhuận c ư p ân p ố nă trước.
Trong nghiệp vụ này sẽ có hai trường hợp xảy ra:
a./ Trường hợp TK 4212 có số dư Có ( ãi), ghi:
Nợ TK 4212 – Lợi nhuận c ư p ân p ố nă n y
Có TK 4211 – Lợi nhuận c ư p ân p ố nă trước.
b./ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận c ư p ân p ố nă trước
Có TK 4212 – Lợi nhuận c ư p ân p ố nă n y.
ưu ý: Số lỗ của một nă được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế củ các nă s u t e
quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý t e quy định của chính sách
tài chính hiện hành.

Websites: TT200.VN
MST: 4201 907 388
ĐT : 0934 002 856 - Zalo : 0934 002 856
2. Xác định chi phí và mức thuế môn bài phải nộp
a./ Mức thuế phải đóng
Mức thuế ph đóng đối với mỗi doanh nghiệp được quy địn n ư s u Mức thuế ph đóng
= Kê khai + Nộp thuế môn bài
b./ Mức thuế môn bài mà doanh nghiệp phải đóng như sau:
- Nếu giấy p ép rơ và 01/01 đến 30/06 thì ph đóng 100% đồng
- Nếu giấy p ép rơ và 01/07 đến 31/12 b n được gi m 50% số tiền ph đóng=01/02
Nghĩa là:
- Doanh nghiệp thành lập trong kho ng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 30/6 thì ph i nộp
100% mức thuế ôn bà t e quy định ở b ng trên
- Doanh nghiệp thành lập trong kho ng thời gian từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 thì ph i
nộp 50% mức thuế môn bài

Websites: TT200.VN
MST: 4201 907 388
ĐT : 0934 002 856 - Zalo : 0934 002 856
c./ Thuế môn bài cho các chi nhánh:
- Các chi nhánh h ch toán phụ thuộc không có vốn đăng ý 1.000.000đ
- Các doanh nghiệp thành viên h c t án độc lập: 2.000.000đ
ưu ý:
- rường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cử àng…) n d n ở
cùng đị p ương cấp tỉnh thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn
bà (đối vớ trường hợp có t y đổi mức thuế môn bài) củ các đơn vị trực thuộc đó c cơ
quan thuế qu n lý trực tiếp của Doanh nghiệp.
- rường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc ở ác đị p ương cấp tỉn nơ D n
nghiệp có trụ sở c ín t ì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn
bà (đối vớ trường hợp có t y đổi mức thuế môn bài) củ đơn vị trực thuộc c cơ qu n
thuế qu n lý trực tiếp củ đơn vị trực thuộc.
d./ Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài:
- Với Doanh nghiệp mới thành lập thì chậm nhất là 10 ngày kế từ ngày được cấp giấp phép
kinh doanh
- Thời h n nộp Tờ khai thuế ôn bà (trường hợp ph i nộp tờ khai) và nộp thuế môn bài
nă c ậm nhất là ngày 30 tháng 01 tài chính hiện hành.
Cách h ch toán: Nợ TK 6425/Có TK 3338
Ngày nộp tiền: Nợ TK 3338/ Có TK 1111

Websites: TT200.VN
MST: 4201 907 388
ĐT : 0934 002 856 - Zalo : 0934 002 856
3. Công tác tính giá thành
Với ho t động du lịch, lữ hành, kế toán tính giá thành theo từng dịch vụ, hợp đồng tour.
+ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (NVLTT)
+ Chi phí nhân công trực tiếp (NCTT)
+ Chi phí s n xuất chung (CPSXC
Sau khi tập hợp các khoản chi phí, kế toán tiến hành định khoản và ghi sổ kế toán
các nghiệp vụ phát sinh.
a./ Nguyên vật liệu trực tiếp
Nguyên vật liệu trực tiếp bao gồm: xe khách vận chuyển trực tiếp, tiền ăn, t ền khách s n,
vé tham quan, tiền nước c ác , ăn, nón, dù,…). Kế toán ghi:
Nợ TK 621
Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 111, 112, 141

Websites: TT200.VN
MST: 4201 907 388
ĐT : 0934 002 856 - Zalo : 0934 002 856
b./ Chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí nhân công trực tiếp bao gồ ướng dẫn viên trực tiếp tham gia bao gồm các
kho n lương và các n b o hiểm củ ướng dẫn viên trực tiếp tham gia)
Nợ TK 622
Có TK 334
c./ Chi phí sản xuất chung
Chi phí s n xuất c ung l ên qu n đến đ ều àn t ur Lương bộ phận đ ều àn , ướng
dẫn viên t đị p ương, C p í quần áo vật dụng g ày dép, găng t y, l , v de , b l và
các c p í c ung ác…C p í đ ều hành tour:
Nợ TK 627
Có TK 334 (chú ý không h ch toán vào TK 642)
c.1/ Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài( hướng dẫn viên địa phương)
Nợ TK 627
Có TK 111, 112
c.2/ Các chi phí khác tập hợp vào TK 627
Nợ TK 627
Nợ TK 133
Có TK 331, 111, 112
c.3/ Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán
Nợ TK 627
Nợ TK 133( nếu có)
Có TK 111,112,331

Websites: TT200.VN
MST: 4201 907 388
ĐT : 0934 002 856 - Zalo : 0934 002 856
Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tour thì xem nó
liên quan mà xác định hạch toán vào 622 hay 627.
d./ Sau đó kết chuyển:
Nợ TK 154
Có TK 622, 627
e./ Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:
Nợ TK 632
Có TK 154
f./ Ghi nhận doanh thu
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511
Có TK 3331.
Cuối cùng: Bắt đầu ngồi tính toán lại tour và thực hiện trích hoa hồng cho nhân viên
kinh doanh
Viết phiếu chi hoa hồng cho nhân viên kinh doanh
Nợ TK 6417
Có TK 111, 112
4. Hạch toán các khoản tạm ứng và khoản khác
Đối với các kho n t m ứng, mỗ ướng dẫn v ên đ tour hoặc đ ều hành tour ta có thể mở
chi tiết một tài kho n t m ứng. S u àn t ur, căn cứ và các ó đơn c ứng từ kế
toán làm nghiệp vụ hoàn ứng cho nhân viên.

Websites: TT200.VN
MST: 4201 907 388
ĐT : 0934 002 856 - Zalo : 0934 002 856
Ta chia thành các trường hợp sau đây:
a./ Tạm ứng cho hướng dẫn, điều hành tour
Khi thực hiện t m ứng cho nhân viên thực hiện công việc ướng dẫn, đ ều hành tour du
lịch, kế toán cần thực hiện các bút t án s u đây K t m ứng ghi:
Nợ TK 141 (Chi tiết cho nhân viên t m ứng)
Có TK 111, 112
b./ Khi hoàn ứng, căn cứ vào quyết toán tour để đưa T 141 kia sang 621, 622 hoặc
627, ghi
Nợ TK 621, 622, 627, 111, 112
Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 141
c./ Khách hàng ứng trước tiền đi tour
Khách hàng ứng trước một phần tiền đ t ur, ác àng ở đây có t ể là cá nhân hoặc
doanh nghiệp, kế toán ghi:
Nợ TK 111, 112
Có TK 131 (Chi tiết cho cá nhân hoặc tổ chức)
d./ Trả trước cho nhà cung cấp
Đối vớ trường hợp tr trước cho nhà cung cấp các dịch vụ l ên qu n đến t ur n ư t ền vé,
phòng ở c ác ,…
Nợ TK 331 (Chi tiết cho từng nhà cung cấp dịch vụ)
Có TK 111, 112, 141,…
C ng ty kế toán TT2 tư vấn giải pháp giúp doanh nghiệp lĩnh vực du lịch quản lý
tốt công tác tài chính, kế toán của doanh nghiệp ạn.

HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NGÀNH DU LỊCH LỮ HÀNH

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NGÀNH DU LỊCH LỮ HÀNH

Similar to HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NGÀNH DU LỊCH LỮ HÀNH (17)

More from Công ty TNHH Tư vấn Kế Toán Doanh nghiệp TT200

More from Công ty TNHH Tư vấn Kế Toán Doanh nghiệp TT200 (10)

HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NGÀNH DU LỊCH LỮ HÀNH