1. …..Exista anumite operatiunicare reprezintatransferuri de mijloace banesti dintr-un cont de trezorerie in altul si anume: intre
conturile bancare; intre conturile bancare si casieria entitatii.
Exemple:
Se alimenteaza un cont de card din contul curent al entitatii Xcu suma 500 lei .
581 = 5121 500
5121 = 581 500
In vederea efectuarii unorplati in numele entitatii, administratorul entitatii X, ridica numerar de pe card in suma de
2.000 lei.
581 = 5121 2000
5311 = 581 2000
O entitate acorda administratorului entitatii un avans de trezorerie in suma de 500 lei. Avansul este acordat direct pe
cardul entitatii, cardul fiind pus la dispozitia administratorului. Ulterioradministratorul achita direct de pe card suma
de 200 lei reprezentandcheltuielide transport, respectiv suma de 124 lei, reprezentandcontravaloarea unor materiale
consumabile achizitionate.
a) Acordarea avansului de trezorerie directpe card:
542 = 5121 500
b) Decontarea cheltuielilor de transport:
624 = 542 200
c) Decontarea materialelor consumabile:
% = 542 124
3028 100
4426 24
Debitori şi creditori diverşi
Diferenţele de curs valutar rezultate cu ocazia evaluării
debitorilor diverşi în valută:
– nefavorabile 665 461
– favorabile 461 765
Lipsuri de valori imputateterţilor 461 750
Lichidarea debitelor constituiteprin încasare sau scăzute 512, 531, 650 461
din evidenţă ca insolvabile
Sume încasate de la creditori diverşi şi necuvenite 512, 531 462
Diferenţele de curs valutar rezultatecu ocazia evaluării
creditorilor diverşi în valută:
– nefavorabile 665 462
– favorabile 462 765
Lichidarea datoriilor faţă de creditorii diverşi 462 512, 531
Disponibilităţi intrate în cont, neidentificate 512 473
Evidenţa sumelor în curs de clarificare de restituit, 473 462
respectiv restituite şi
2. 462 512, 531
CONTURI DETREZORERIE
Achiziţionarea investiţiilor financiare petermen scurt 500 %
462
509
512
Vânzarea investiţiilor financiare petermen scurt:
– în situaţia obţinerii unui câştig financiar 461 %
500
768
– în situaţia înregistrării unei pierderi financiare % 500
461
668
Anularea obligaţiunilor emise 160 500
Ridicări de numerar de la bancă 581 512
531 581
Depuneri de numerar la bancă 581 531
512 581
Acordarea avansurilor de trezorerie 542 531
Decontarea avansurilor de trezorerie % 542
300 la 388
600 la 620
531
Dobânzi datorateaferente perioadei 666 518
Plata dobânzilor datorate 518 512
Dobânzi de încasat 518 766
Încasarea dobânzilor cuvenite 512 518
Sume încasate reprezentând credite bancare petermen 512 519
scurt
Dobânzi datorateaferente creditelor bancare pe termen 666 519
scurt
Restituirea creditelor bancare pe termen scurt 519 512
Cumpărarea de alte valori 532 400
Constituirea ajustărilor pentru deprecierea investiţiilor 686 590
financiare petermen scurt
Diminuarea sau anularea ajustărilor constituitepentru 590 786
deprecierea investiţiilor financiare petermen scurt
