Document in ontwikkeling Versie 24.10.2016

1. AantekeningenH.6 LijfrentenR.vanAubel versie maandag24 oktober2016
Verschillentussende levenslangeentijdelijke oudedagslijfrente (laatstemeerspelregels):
Soort TijdelijkeOudedagslijfrente Levenslangeoudedagslijfrente
Ontvanger Verzekering:belastingplichtige
Rekening:rekeninghouder
Verzekering:belastingplichtige
Rekening:rekeninghouder
Duur verzekering Minimaal 5 jaar Levenslang (loopt door tot  verzekerde)
Duur rekening Minimaal 5 jaar 20 jaar (+ jaren vóór AOW leeftijd)
Ingangsdatumtermijnen AOW-leeftijd; uiterlijk 5 jaar ná AOW leeftijd Elk gewenst moment; uiterlijk 5 jaar ná AOW
leeftijd → éénuitzondering, prébredeher-
waardering(voor 1992).
Hoogte Maximaal € 21.500,- (geïndexeerd2016) Onbeperkt
Verschillentussentussenbancairelijfrente enverzekering
BancaireLijfrente Verzekerdelijfrenteof lijfrenteverzekering
Bankrekening zonder risico-element = Bankspaarrekening Verzekering met verplicht risico-element
Opbouwfase:
- Bij  in opbouwfase saldonaar de erfgenamen
- Nabestaanden moetenvervolgens een nabestaandenlijf-
rente aankopen binnen 24 maandenplus de maanden van
het nog lopende jaar.
- Bij  partner keuzemogelijkheid een nabestaandenlijfren-
te aan te kopen binnen6 maanden
Opbouwfase:
- Overlijdensdekkinginde vorm van een nabestaandenlijf-
rente.
- Geen overlijdensdekkingleidt tot kapitaalverlies !!
- Bij  partner géénkeuzemogelijkheid;er volgt alléén een
lijfrente-uitkering als de partner verzekerdis.
Uitkeringsfase:
- Levenslange uitkeringniet mogelijk→ er dient altijdeen
einddatum bepaaldte worden!
- Bij  verzekerde gaande uitkeringen ongewijzigdover op
de erfgenamen.
- Overgang altijd100%
Uitkeringsfase:
- Levenslange uitkeringwél mogelijk
- Bij  verzekerde gaande uitkeringenover opeen
eventuele tweede verzekerde of ze vervallen
(contraverzekering mogelijk)
- Minimale overgang 70%
Begunstigdenbij overlijden zijnde erfgenamen Begunstigde staat vermeldinde polisredactie
Valt inde nalatenschap Valt niet in de nalatenschap
Vrijstelling bij arbeidsongeschiktheid is niet mee te
verzekeren
Vrijstelling bij arbeidsongeschiktheid is mee te verzekeren
Alléén het nieuwe regime van toepassing ≠> gunstige fiscale
regelingen oude belastingregimes!
Oude fiscale regimesblijven onder voorwaardenbehouden
Depositogarantiestelsel € 100.000,- Geen Garantieregeling
Nabestaandenlijfrente:
Termijnen komen toe aan Bancairelijfrente Verzekerdelijfrente
Bloed- ofaanverwant* ≥ 30 jaar Minimaal 20 jaar Levenslang
Bloed- ofaanverwant < 30 jaar Minimaal 20 jaar of
Keuze
5 jaar, maar uiterlijk tot 30
jarige leeftijd
Levenslangof
Keuze
Tot 30-jarige leeftijd(de 1%-
sterftekans geldt dan niet)
Partner Mimimaal 5 jaar Afhankelijkvan 1%- sterftekans
Andere persoon = Compagnon Mimimaal 5 jaar Afhankelijkvan 1%- sterftekans
* Bloed- of aanverwantinde rechte lijnof inde tweede enderde graadvande zijlijn.

2. VerschillentussenPre-BredeHerwaarderings-(pré-BHWof Oude Regime) enBrede
Herwaarderingslijfrenten(BHW):
Start Pre-BHW (oudregime) BHW
Datum afsluiten Tegen koopsom vóór 1 januari 1992 of
premiebetaling vóór 16 oktober 1990
Na pre-BHW tot 1 januari 2001
Verzekeringsvorm Kapitaalverzekering met lijfrenteclausule Lijfrenteverzekering
Begunstigde termijnen Vrij aante wijzen en begunsigde betaalt
alléén inkomstenbelasting, geen
schenkingsbelasting; alléénals de partner
wordt aangewezenals begunstigde; dan
wordt de uitkering belast bijdegene met
het hoogste inkomen.
In de eerste instantie de verzekeringne-
mer: alléén bij overlijdenmag er een
andere begunstigde worden aangewezen.
Ingangsdatumtermijnen Elk gewenst moment, géénuiterlijke
ingangsdatum.
AOW-leeftijd bij tijdelijk;géén uiterlijke
ingangsdatum.
Duur verzekering In éénkeer of op basis van 1%-sterftekans Minimaal 5 jaar tot levenslang
Lijfrentevormen Niet van toepassing Van toepassing
Hoogte Onbeperkt, ookbij tijdelijk Levenslang Onbeperkt, tijdelijk maximaal
ongeveer € 21.500
Lijfrenteverzekeringschenken Aan iedereenmogelijk Niet mogelijk
Belasting Box 1 Box 1