Wie kann ein Digitaler Nomade Besteuerung vermeiden oder reduzieren?
Der Vortrag richtet sich an Digitale Nomaden und Unternehmer, die unregelmäßig in Deutschland oder Österreich arbeiten und sich die Frage stellen, wo und wieviele steuern Sie zahlen müssen.
TSC - The Tax Saving Corporation zeigt hierbei auch, welce Alternativen sich bieten und welche Vorteile eine Firma im Ausland bietet.
1. WELCHE STEUERN MUSS ICH ALS
DIGITALER NOMADE ZAHLEN?
Wie digitale Nomaden die Steuerlast reduzieren können.
Alexander V. Schinzing
TSC – THE TAX SAVING CORPORATION
2. WIE ENTSTEHT STEUERPFLICHT?
S t e u e r p f l i c h t i g i s t j e d e r ,
• d e r e i n e n G e w i n n h a t ,
• e i n e n L e b e n s m i t t e l p u n k t i n D e u t s c h l a n d h a t ,
• o d e r b e s c h r ä n k t s t e u e r p f l i c h t i g i s t
3. WAS IST EIN LEBENSMITTELPUNKT?
D e r O r t d e r B e s t e u e r u n g i s t u n a b h ä n g i g
• v o m M e l d e o r t ,
• v o n d e r A u f e n t h a l t s z e i t i n D e u t s c h l a n d
E i n L e b e n s m i t t e l p u n k t k a n n v o r l i e g e n :
• b e i e i n e r s e l b s t g e n u t z t e n W o h n u n g ,
• s c h u l p f l i c h t i g e n K i n d e r n ,
• r e g e l m ä ß i g e E r w e r b s t ä t i g k e i t i n D e u t s c h l a n d
( w e s e n t l i c h e w i r t s c h a f t l i c h e I n t e r e s s e n ) .
D a u e r t d e r A u f e n t h a l t l ä n g e r a l s 1 8 3 T a g e , w i r d e i n
" g e w ö h n l i c h e r A u f e n t h a l t " s t e t s a n g e n o m m e n .
4. WANN WERDE ICH NICHT BESTEUERT?
M a n w i r d i m m e r b e s t e u e r t !
K e i n e S t e u e r p f l i c h t i n D e u t s c h l a n d :
• k e i n A n k n ü p f u n g s p u n k t z u D e u t s c h l a n d
u n d
• d a s B e s t e u e r u n g s r e c h t e i n e m a n d e r e n S t a a t z u s t e h t !
K a n n d a s B e s t e u e r u n g s r e c h t
n i c h t e i n d e u t i g f e s t g e s t e l l t w e r d e n , e n t s c h e i d e t d i e
S t a a t s b ü r g e r s c h a f t !
5. WELCHE STEUERN SIND ZU ZAHLEN?
N AT Ü R L I C H E P E R S O N J U R I S T I S C H E P E R S O N
E i n k o m m e n s t e u e r ( 1 5 - 4 3 % ) K ö r p e r s c h a f t s s t e u e r ( 1 5 % )
K i r c h e n s t e u e r ( 9 % )
S o l i d a r i t ä t s z u s c h l a g ( 5 , 5 % ) S o l i d a r i t ä t s z u s c h l a g ( 5 , 5 % )
G e w e r b e s t e u e r ( 1 4 % - 1 7 % ) G e w e r b e s t e u e r ( 1 4 % - 1 7 % )
S o z i a l a b g a b e n ( > 2 1 % ) A b g e l t u n g s s t e u e r ( 2 5 % )
G e s a m t b e l a s t u n g ( 6 2 % ) G e s a m t b e l a s t u n g ( 7 0 , 5 % )
6. KANN ICH BESTEUERUNG STEUERN?
D e r p e r s ö n l i c h e B e s t e u e r u n g s o r t
R e c h t s u n s i c h e r h e i t !
7. KANN ICH BESTEUERUNG STEUERN?
D e r B e s t e u e r u n g s o r t e i n e r F i r m a
F l e x i b i l i t ä t
8. DIE ANFORDERUNGEN
D e r B e s t e u e r u n g s o r t e i n e r F i r m a i s t d i e B e t r i e b s s t ä t t e
• O r t d e r g e s c h ä f t l i c h e n O b e r l e i t u n g .
• D e f i n i e r t d u r c h A b k o m m e n
• K l a r e A n f o r d e r u n g e n
D o r t , w o d i e z u r G e s c h ä f t s f ü h r u n g m a ß g e b e n d e W i l l e
g e b i l d e t w i r d .
D e r O r t , a n d e m d e r G e s c h ä f t s f ü h r e r d e r
K a p i t a l g e s e l l s c h a f t d i e t a t s ä c h l i c h e n , o r g a n i s a t o r i s c h e n
u n d r e c h t s g e s c h ä f t l i c h e n H a n d l u n g e n u m s e t z t , d i e f ü r d e n
g e w ö h n l i c h e n B e t r i e b ( T a g e s g e s c h ä f t ) d e r G e s e l l s c h a f t
e r f o r d e r l i c h s i n d .
9. FIRMA IM AUSLAND GRÜNDEN
… a b e r r i c h t i g !
I n t e r n a t i o n a l e s S t e u e r r e c h t s e t z t k l a r e n R a h m e n !
• W o i s t d i e F i r m a z u b e s t e u e r n ?
• W e l c h e G e w i n n e s t e h e n w e l c h e m S t a a t z u ?
• W i e w e r d e n v e r b u n d e n e U n t e r n e h m e n b e h a n d e l t ?
• W i e w e r d e n D i v i d e n d e n v o n T o c h t e r g e s e l l s c h a f t e n
a n d i e M u t t e r b e s t e u e r t ?
• W i e w e r d e n D i v i d e n d e n a n d e n E i g e n t ü m e r b e s t e u e r t ?
10. FIRMA ODER BRIEFKASTEN?
D i e A n f o r d e r u n g e n a n d i e B e t r i e b s s t ä t t e
• B r i e f k a s t e n f i r m a i s t r e c h t s w i d r i g e Z w i s c h e n g e s e l l s c h a f t
• Z u m i n d e s t v e r g l e i c h b a r e r A u f w a n d f ü r d e n F i r m e n s i t z
• A u f w a n d s t e i g t , j e w e n i g e r A b k o m m e n v o r l i e g e n
EU EWR DBA Offshore
Innerhalb der EU sind die Anforderungen
an einen Firmensitz am geringsten!
11. • B e a u f t r a g t e r o d e r A n g e s t e l l t e r a l s G e s c h ä f t s f ü h r e r
• F r e m d v e r g l e i c h
• M i n d e s t m a ß a n w i r t s c h a f t l i c h e r T ä t i g k e i t
• N i c h t n u r S t e u e r s p a r m o d e l l
W a s i s t e i n e h i n r e i c h e n d e S u b s t a n z i n d e r E U ?
MINDESTANFORDERUNGEN
12. DARF EIN UNTERNEHMEN
ÜBERHAUPT STEUERN REDUZIEREN?
G e m e i n s a m e r B i n n e n m a r k t :
• N i e d e r l a s s u n g s f r e i h e i t
• F r e i e r V e r k e h r v o n W a r e n u n d D i e n s t l e i s t u n g e n
• F r e i e r K a p i t a l v e r k e h r
G e r e g e l t d u r c h :
• E U - V e r t r ä g e n , R i c h t l i n i e n u n d V e r o r d n u n g e n
G e f e s t i g t d u r c h R e c h t s p r e c h u n g :
• d e s E U G H
• n a t i o n a l e r G e r i c h t e
13. UNTERSCHIEDE IN EUROPA
G r a v i e r e n d e U n t e r s c h i e d e :
• S t e u e r g e f ä l l e b i s z u
2 6 % - P u n k t e n
• G r o ß z ü g i g e r e M ö g l i c h k e i t e n
z u r A b s c h r e i b u n g
• E i n f a c h e r e s
G e s e l l s c h a f t s r e c h t
• G e r i n g e r e H a f t u n g
16. WIE TSC EINE FIRMA GRÜNDET
B e g l e i t u n g v o n d e r I d e e b i s z u r U m s e t z u n g …
Situationsanalyse Heimatstaat
MANDANT
Konzept und Realisierung Zielstaat
17. OPTIMALE LÖSUNGEN FÜR UNTERNEHMEN
U n s e r Z i e l : G e r i n g e r e S t e u e r l a s t f ü r I h r U n t e r n e h m e n
Wir sind der festen Überzeugung,
dass nur
transparente und nachvollziehbare Lösungen
langfristig den
Erfolg Ihres Unternehmens sichern!
18. WAS TSC FÜR EINE FIRMA LEISTET
W i r s t e h e n a l s B e r a t e r u n d P a r t n e r z u r V e r f ü g u n g
• G r ü n d u n g d e r F i r m a
• B e r e i t s t e l l u n g g e e i g n e t e s P e r s o n a l
• B u c h h a l t u n g u n d e x t e r n e W i r t s c h a f t s p r ü f u n g
• F o r t l a u f e n d e B e r a t u n g
• L i z e n s i e r u n g s - u n d G e n e h m i g u n g s v e r f a h r e n
• …
19. B ü r o H a m b u r g
E s s e n e r S t r a ß e 4 / D 3
2 2 4 1 9 H a m b u r g
Te l e f o n : + 4 9 4 0 5 2 7 2 1 3 0 0
E - M a i l : d e @ t a x - c o r p . c o m
w w w . t a x s a v i n g c o r p . c o m
1 M e t h o n i s S t r e e t
1 0 7 0 N i c o s i a
Te l e f o n : + 3 5 7 2 2 2 3 0 6 3 7
E - M a i l : c y @ t a x - c o r p . c o m
B ü r o N i c o s i a
DANKE FÜR DIE AUFMERKSAMKEIT
Editor's Notes
Boris Becker
Besser: wechselnde Hotels
183 Tage: Widerlegbare Vermutung
Denn das deutsche Steuerrecht kennt neben der unbeschränkten und der beschränkten Steuerpflicht auch noch die sogenannte "erweitert beschränkte Steuerpflicht".
Diese betrifft deutsche Staatsangehörige, die in den letzten 10 Jahren vor ihrem Wegzug mindestens 5 Jahre in Deutschland gewohnt haben, dann in eine Steueroase gezogen sind, aber noch "wesentliche wirtschaftliche Interessen" in Deutschland haben.
Ohne Sozialabgaben!
kann bestimmt werden
definiert durch Abkommen
Internationales Steuerrecht begrenzt deutsches Recht