Este documento presenta 14 casos de transacciones comerciales entre diferentes tipos de contribuyentes (régimen simplificado, régimen común y gran contribuyente) que involucran la venta de bienes a crédito. Se solicita realizar los asientos contables correspondientes a cada caso teniendo en cuenta el IVA, la retención en la fuente y el sistema de inventario utilizado.

1. TALLER DE IVA Y REETENCION EN LA FUENTE
Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario. Tenga en
cuenta
Que ambas empresas utilizan el sistema de inventario periódico, que el IVA es el
16%, retención en la fuente es del 13.5%, rete IVA es del 50% de IVA.
1- la empresa los s.a (gran contribuyente del régimen común) se dedica a la
comercialización de electrodomésticos, le vendió a crédito a la compañía, la
empresa los 5 ltda. (Régimen común no gran contribuyente) artículos por
valor $8.000.000. ambas utilizan sistema de inventario periódico.
2- La empresa A Ltda., (Régimen común no gran contribuyente); le vendió a
crédito a la empresa B Ltda., (régimen común gran contribuyente), equipos
de sonidos por valor $9.000.000. ambas utilizan el sistema de inventario
periódico.
3- La empresa C Ltda., (Régimen común no gran contribuyente) le vendió a
crédito a la empresa D S.A. (Régimen común no gran contribuyente)
neveras por valor total $11.000.000. ambas utilizan el sistema de inventario
permanente. Costo de venta empresa C $6.000.000.
4- La empresa Ltda. (Régimen común gran contribuyente) le compró a crédito
a Pedro Pérez (régimen simplificado) estufas por valor de $12.000.000.
hacer los registros contables de ambas, si utilizan el sistema de inventario
periódico.
5- La empresa G Ltda. (Régimen común gran contribuyente) le vendió a
crédito a Juan Gómez (régimen simplificado) equipos de sonidos por valor
de $13.000.000, ambas usan el sistema de inventario periódico.
6- La empresa I Ltda. (Régimen común no gran contribuyente) le vendió a
crédito a José Restrepo (régimen simplificado) estufas por valor de
$10.000.000, ambas sistema inventario periódico.
7- Maria Palacios (régimen simplificado) le vendió a crédito a la empresa L
Ltda. (Régimen común no gran contribuyente) Equipos de sonido por valor
de 10.000.000 sistema de inventario periódico
8- Marta Gómez (Régimen simplificado) le vendió a crédito a la empresa M
Ltda. (Régimen común gran contribuyente), neveras por valor de
$14.000.000 ambas sistema inventario periódico
9- Pedro Pérez (régimen simplificado) le vendió a crédito a Jorge Molina
(redimen simplificado) licuadoras por valor de $15.000.000. ambas sistema
inventario periódico.
10- La empresa O Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) le vendió a crédito
a la empresa P Ltda. (Régimen común gran contribuyente) VHS por valor
total de $15.000.000. ambas sistema inventario periódico.
11- La empresa Q Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) le vendió a crédito
a la empresa R Ltda. (gran contribuyente auto retenedor) electrodomésticos
por valor de $17.000.000, ambas utilizan sistema inventario periódico.
12- Un régimen simplificado le compro a un régimen común, mercancías por
valor de $1.000.000.

2. 13- Un régimen simplificado le compro $2.000.000 en mercancías a crédito a
otro régimen simplificado. Este ultimo con un patrimonio bruto de
$600.000.000.
14- Un régimen simplificado compro a crédito mercancías por valor de
$1.000.000 a un régimen gran contribuyente.
SOLUCION
1- Los Tres S.A. Gran Contribuyente
Cuenta Código Debe Haber
Ventas 413536 8,000,000
IVA 16% 240501 1,280,000
Rte Fte 3,5%
anticipado 1355 280.000
Clientes 130505 9,000,000
Los Cinco Ltda. Régimen Común
Cuenta Código Debe Haber
Compras 620501 8.000.000
IVA 16% 240501 1.280.000
Rte Fte 3,5% por
pagar 1355 280.000
Proveedores
Nacionales 220501 9.000.000
2- Empresa A Ltda. Régimen Común
Cuenta Código Debe Haber
Ventas 413536 9.000.000
IVA 16% 240501 1,440.000
Rte Fte 3,5%
anticipado 1355 315.000
IVA retenido 75% 1305517 720.000
Clientes 130505 9.405.000

3. Empresa B Ltda. Gran Contribuyente
Cuenta Código Debe Haber
Ventas 413536 9.000.000
IVA 16% 240501 1,440.000
Rte Fte 3,5% por
pagar 1355 315.000
IVA retenido 75% 1305517 720.000
Proveedores
nacionales 220501 9.405.000
3- Empresa C Ltda.
Régimen Común
Cuenta Código Debe Haber
Ventas 413536 11,000,000
IVA 16% 240501 1,760,000
Rte Fte 3,5% anticipado 1355 385.000
Clientes 130505 12,375,000
Costos mercancía vendida 613536 6,000,000
inventarios 143501 6,000,000
Empresa D S.A. Régimen Común
Cuenta Código Debe Haber
inventarios 143501 11,000,000
IVA 16% 240801 1,760,000
Rte Fte 3,5% por pagar 236540 385.000
proveedores nacionales 220501 12,375,000

4. 4 – Pedro Pérez Régimen Simplificado
Cuenta Código Debe Haber
ventas 413536 12,000,000
Rte Fte 3,5% 135515 420.000
Clientes 130505 11,580,000
Empresa E Ltda. Gran Contribuyente
Cuenta Código Debe Haber
compras 620501 12,000,000
Rte Fte 3,5% por pagar 236540 420.000
proveedores 220501 11,580,000
IVA retenido 50% 240860 960.000
IVA retenido 50% 240860 960.000
5-La Empresa G Ltda. Régimen Común
Cuenta Código Debe Haber
ventas 413536 13,000,000
IVA 16% 240801 2,080,000
Rte Fte anticipado 3,5% 135515
Clientes 130505 15,080,000
Juan Gómez Régimen Simplificado
Cuenta Código Debe Haber
Compras 620501 15,080,000
Rte Fte 3,5% 236540
Proveedores
Nacionales 220501 15.080.000
6- La Empresa I Ltda. Régimen Común
Cuenta Código Debe Haber
Ventas 413536 10.000.000
IVA 16% 240501 1.600.000
Rte Fte 3.5% 135515
Clientes 130505 11.600.000

5. José Restrepo Régimen Simplificado
Cuenta Código Debe Haber
Compras 620501 11.600.000
Proveedores 220501 11.600.000
nacionales
7- Maria Palacios Régimen Simplificado
cuentas Código Debe Haber
ventas 413536 10.000.000
Rte fte 3.5% anticipado 135515 350.000
clientes 130505 9.650.000
La Empresa L Ltda. Régimen Común
cuentas Código debe Haber
Compras 620501 10.000.000
Rte fte por pagar 236540 350.000
3.5%
Proveedores 220501 9.650.000
nacionales
IVA retenido 50% 240860 800.000
IVA retenido 50% 236701 800.000
8- Martha Gómez Régimen Simplificado
Cuentas Código Debe haber
Ventas 413536 14.000.000
Rte fte 3.5% 135515 490.000
clientes 130505 13.510.000
La Empresa M Ltda. Gran Contribuyente
cuentas código debe haber
Compras 620501 14.000.000
Rte fte 3.5% 236540 490.000
Proveedores 220501 13.510.000
nacionales
IVA retenido50% 240860 1.120.000
IVA retenido 50% 236701 1.120.000

6. 9- Pedro Pérez Régimen Simplificado
Cuentas Código Debe haber
Ventas 413536 15.000.000
Rte. fte 3.5% 135515 525.000
clientes 130505 14.475.000
Jorge Molina Régimen Simplificado
cuentas código debe haber
Compras 620501 15.000.000
Rte. fte 3.5% 236540 525.000
Proveedores 220501 14.475.000
nacionales
IVA retenido50% 240860 1.200.000
IVA retenido 50% 236701 1.200.000
10- La Empresa O. Gran Contribuyente Auto-retenedor
Cuenta Código Debe Haber
Ventas 413536 15,000,000
IVA 16% 240501 2,400,000
Rte. Fte 3,5%
anticipado 1355 525.000
Clientes 130505 16,875,000
La Empresa P Régimen Común Gran Contribuyente
Cuenta Código Debe Haber
compras 620501 15,000,000
Rte. Fte 3,5% por pagar 236540 525.000
proveedores 220501 14,475,000
IVA retenido 50% 240860 1200.000
IVA retenido 50% 240860 1200.000
11- La Empresa Q Gran Contribuyente Auto-retenedor
Cuenta Código Debe Haber
Ventas 413536 17,000,000
IVA 16% 240501 2,720,000
Rte. Fte 3,5%
anticipado 1355 595.000
Clientes 130505 19,125,000

7. La Empresa R Gran Contribuyente Auto-retenedor
Cuenta Código Debe Haber
compras 620501 17,000,000
Rte. Fte 3,5% por pagar 236540 595.000
proveedores 220501 16,405,000
IVA retenido 50% 240860 1360.000
IVA retenido 50% 240860 1360.000
12- Régimen Simplificado
Cuentas Código Debe haber
Ventas 413536 1.000.000
Rte. fte 3.5% 135515 35.000
clientes 130505 965.000
Régimen Común
Cuenta Código Debe Haber
Compras 620501 1.000.000
IVA 16% 240501 160.000
Rte. Fte 3,5% por
pagar 1355 35.000
Proveedores
Nacionales 220501 1.125.000
13- Régimen Simplificado
Cuentas Código Debe haber
Ventas 413536 2.000.000
Rte. fte 3.5% 135515 70.000
clientes 130505 1.930.000
Régimen Simplificado
cuentas código debe haber
Compras 620501 2.000.000
Rte. fte 3.5% 236540 70.000
Proveedores 220501 1.930.000
nacionales
IVA retenido50% 240860 160.000
IVA retenido 50% 236701 160.000

8. 14- Régimen Simplificado
Cuentas Código Debe haber
Ventas 413536 1.000.000
Rte. fte 3.5% 135515 35.000
clientes 130505 965.000
Gran Contribuyente
Cuenta Código Debe Haber
compras 620501 1,000,000
Rte. Fte 3,5% por pagar 236540 35.000
proveedores 220501 965,000
IVA retenido 50% 240860 80.000
IVA retenido 50% 240860 80.000