LIRE LE BILAN

1. Lire
un bilan
comptable

2. Le bilan est un
tableau, qui à une
date donnée,
représente la
situation patrimoniale
d’une entreprise.

3. A gauche
l’Actif :
A droite le
Passif :

4. BILAN au 31/12/2002 Société DALBRET en €
ACTIF BRUT Amortissements NET PASSIF Exercice N
Provisions
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles Capital 142 500
Frais d'établissement 12 000 7 200 4 800 Réserve légale 5 250
Concessions, brevets… 6 000 1 200 4 800 Autres réserves 3 250
Immobilisations corporelles - RESULTAT DE L'EXERCICE 12 650
Terrains 52 500 52 500 TOTAL 163 650
Constructions 85 350 25 605 59 745 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
Inst. Tech. Mat. Et out. Industriel 92 550 46 275 46 275 Provisions pour risques 1 850
Autres immobilisations corporelles 13 800 8 280 5 520 TOTAL 1 850
Immobilisations financières - DETTES
Autres participations 5 100 500 4 600 Emprunts et dettes auprés des éts de crédit (1) 43 256
Prêts 1 000 1 000 Dettes fournisseurs et comptes rattachés 6 675
TOTAL 268 300 89 060 179 240 Dettes fiscales et sociales 3 895
ACTIF CIRCULANT Autres dettes 1 005
Stocks Produits constatées d'avance 200
Matières premières, approvis. 3 255 3 255 TOTAL 55 031
Produits intermédiaires et finis 12 239 1 239 11 000
Marchandises 151 151
Créances -
Clients et comptes rattachés 20 885 200 20 685
Autres créances 600 600
Val. Mobilières de placement 200 200
Disponibilités 5 300 5 300
Charges constatées d'avance 100 100
TOTAL 42 730 1 439 41 291
TOTAL GENERAL 311 030 90 499 220 531 TOTAL GENERAL 220 531
(1) Dont concours bancaires 3 256
Bilan de l’entreprise Dalbret au 31/12/2002 en €
« ce que
possède
l’entreprise »
« ce que doit
l’entreprise »

5. Étude du bilan de
l’entreprise DALBRET

6. Quel est le nom de l’entreprise ?
Société Dalbret
Quelle est la date de clôture de l’exercice
comptable ?
Le 31/12/2002
Quelle est la période de l’exercice
comptable ?
Du 01/01/2002 au 31/12/2002

7. Quelle est la nature de son activité ?
Industrielle et commerciale
Quelle est la valeur brute
des immobilisations ? 268 300 €
Quelle est la valeur nette
des immobilisations ?
178 240 €
Quelle est la valeur des
amortissements
pratiqués ? 89 060 €

8. L’entreprise provisionne-t-elle un élément
de l’actif immobilisé ?
Les autres participations
Quelle est la valeur brute
de l’actif circulant ?
Quelle est la valeur nette
de l’actif circulant ?
42 730 €
41 291 €
Existe-t-il des provisions
pour dépréciation de
l’actif circulant ?
Sur le stock de
produits finis et
sur les clients

9. Quelle est la signification des provisions
pour dépréciation de l’actif circulant ?
Perte probable du bien
Quelle est la somme due par les clients de
l’entreprise ?
A-t-elle d’autres créances ?
20 885 €
Oui, pour 600 €

10. Possède-t-elle des valeurs mobilières de
placement ?
Oui, pour 200 €
(titres acquis dans un but spéculatif)
Quel est le montant des fonds disponibles en
trésorerie ?
5 300 €
(en caisse et en banque)

11. L’entreprise réalise-t-elle un bénéfice ou
une perte ?
Un bénéfice de 12 650 €
Quelle est la valeur de son capital ?
142 500 € (apports des fondateurs)
Quelle est la valeur de ses capitaux
propres ? Leur composition ?
CAPITAUX PROPRES
Capital 142 500
Réserve légale 5 250
Autres réserves 3 250
RESULTAT DE L'EXERCICE 12 650
TOTAL 1 163 650

12. L’entreprise a-t-elle des provisions pour
risques et charges ?
Oui, pour 1 850 €
(dettes probables)
L’entreprise a-t-elle contracté des
emprunts ?
Oui, pour 40 000 €
Quel montant doit-elle à ses fournisseurs ?
6 675 €

13. A-t-elle d’autres dettes envers des tiers ?
Dettes fiscales et sociales, pour 3 895 €
Autres dettes, pour 1 005 €
L’entreprise a-t-elle un découvert bancaire
(concours bancaires ou soldes créditeurs de
banques) ?
Oui, pour 3 256 €
(dette envers la banque)

14. Représentation
schématique du bilan
par grandes masses

15. %
Immobilisations
Stocks
Créances
Disponibilités
Actif
81
7
10
2
100
%
Capitaux propres
Provisions pour risques et
charges
Dettes
Passif
74
1
25
100
Attention les proportions des masses ne sont pas
respectées !

16. La valeur nette du
patrimoine de
l’entreprise DALBRET

17. Quelle est la valeur nette du patrimoine
de l’entreprise ?
Valeur nette de l’ensemble des biens
(Actif) - valeur nette de l’ensemble
des dettes exigibles.
220 531 – 55 031 =
165 500 €

18. Les ratios financiers
de l’entreprise
DALBRET

19. Couverture des
emplois stables
Ressources stables
Emplois stables
163 650 + 90 499 + 1 850 + ( 43 256 – 3 256)
268 300
1,1
Les immobilisations sont
correctement financées par des
ressources stables.

20. Taux
d’endettement
Endettement
Ressources propres
43 256
163 650 + 90 499 + 1 850
0,169
L’entreprise est très peu
endettée.

21. Rentabilité
financière
Résultat net * 100
Ressources propres
12 650 * 100
163 650 + 90 499 + 1 850
4,9 %
Bonne ou mauvaise ?
Comparaison avec le taux moyen de la
branche ou évolution dans le temps.

24. Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en €
ACTIF Brut Amort. & Prov. Net
ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations incorporelles :
Frais d'établissement 12 000 7 200 4 800
Concessions, brevets 6 000 1 200 4 800
Immobilisations corporelles : -
Terrains 52 500 52 500
Constructions 85 350 25 605 59 745
Inst. Tech. Mat. Out. Ind. 92 550 46 275 46 275
Autres immobilisations corporelles 13 800 8 280 5 520
Immobilisations financières : -
Autres participations 5 100 500 4 600
Prêts 1 000 1 000
TOTAL 1 268 300 89 060 178 240
ACTIF CIRCULANT -
Stocks : -
Matières premières, approv. 3 255 3 255
Produits intermédiaires et finis 12 239 1 239 11 000
Marchandises 151 151
Créances : -
Clients et cptes rattachés 20 885 200 20 685
Autres créances 600 600
Divers : -
Valeurs mobilières de placement 200 200
Disponibilités 5 300 5 300
Charges constatées d'avance 100 100
TOTAL 2 42 730 1 439 41 291
TOTAL GENERAL 311 030 90 499 220 531
Actif
Retour

25. Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en €
Passif
Retour
PASSIF Exercice N
CAPITAUX PROPRES
Capital 142 500
Réserve légale 5 250
Autres réserves 3 250
RESULTAT DE L'EXERCICE 12 650
TOTAL 1 163 650
PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
Provisions pour risques 1 850
TOTAL 2 1 850
DETTES
Emprunts et dettes auprès des Ets financiers (1) 43 256
Dettes fournisseurs et cptes rattachés 6 675
Dettes fiscales et sociales 3 895
Autres dettes 1 005
Produits constatés d'avance 200
TOTAL 3 55 031
TOTAL GENERAL 220 531
(1) Dont concours bancaires 3 256

26. Calculs
justificatifs
Total net du bilan : 220 531 €
Total net des immobilisations : 179 240 €
% des immobilisations par rapport au total
du bilan :
179 240 / 220 531 * 100 = 81 % arrondi
Retour

27. Bilan de la société Dalbret au 31/12/2002 en €
ACTIF Brut Amort. & Prov. Net
ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations incorporelles :
Frais d'établissement 12 000 7 200 4 800
Concessions, brevets 6 000 1 200 4 800
Immobilisations corporelles : -
Terrains 52 500 52 500
Constructions 85 350 25 605 59 745
Inst. Tech. Mat. Out. Ind. 92 550 46 275 46 275
Autres immobilisations corporelles 13 800 8 280 5 520
Immobilisations financières : -
Autres participations 5 100 500 4 600
Prêts 1 000 1 000
TOTAL 1 268 300 89 060 178 240
ACTIF CIRCULANT -
Stocks : -
Matières premières, approv. 3 255 3 255
Produits intermédiaires et finis 12 239 1 239 11 000
Marchandises 151 151
Créances : -
Clients et cptes rattachés 20 885 200 20 685
Autres créances 600 600
Divers : -
Valeurs mobilières de placement 200 200
Disponibilités 5 300 5 300
Charges constatées d'avance 100 100
TOTAL 2 42 730 1 439 41 291
TOTAL GENERAL 311 030 90 499 220 531
PASSIF Exercice N
CAPITAUX PROPRES
Capital 142 500
Réserve légale 5 250
Autres réserves 3 250
RESULTAT DE L'EXERCICE 12 650
TOTAL 1 163 650
PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
Provisions pour risques 1 850
TOTAL 2 1 850
DETTES
Emprunts et dettes auprès des Ets financiers (1) 43 256
Dettes fournisseurs et cptes rattachés 6 675
Dettes fiscales et sociales 3 895
Autres dettes 1 005
Produits constatés d'avance 200
TOTAL 3 55 031
TOTAL GENERAL 220 531
(1) Dont concours bancaires 3 256
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