Este documento describe los conceptos y modalidades de declaración de ingresos por intereses en México. Define qué se considera interés y explica las diferentes fuentes como intereses bancarios, de inversiones y seguros. Detalla las obligaciones de retención, cálculo del interés real, deducciones permitidas y ejemplos prácticos de declaración anual.
Este documento presenta los términos y condiciones de una póliza de seguro de vida inversión de HSBC Seguros. Define varios términos clave como asegurado, beneficiario, contratante e inversión. Describe las coberturas por fallecimiento y supervivencia, pagando la suma asegurada y monto acumulado en cada caso. También incluye cláusulas generales sobre modificaciones, declaraciones, disputas, suicidio, aviso de siniestro y otros aspectos legales importantes de la pó
Este documento presenta un resumen de tres leyes fiscales mexicanas introducidas en 2008: la Ley del Impuesto contra la Informalidad, la Ley de la Contribución Empresarial a Tasa Única y la Ley de Ingresos de la Federación para 2008. La Ley del Impuesto contra la Informalidad grava los depósitos en efectivo y ofrece exenciones para ciertos grupos. La Ley de la Contribución Empresarial a Tasa Única establece un impuesto del 16-19% sobre ingresos empresariales. Y la Ley de Ingres
La no sujeción en Venezuela se da cuando ciertas asociaciones civiles y fundaciones están exentas del pago del Impuesto sobre la Renta si cumplen ciertos requisitos. La Ley del Impuesto al Valor Agregado establece varias excepciones a la sujeción del impuesto, incluyendo importaciones no definitivas, préstamos, operaciones bancarias, seguros y servicios laborales. Las exenciones aplican a importaciones, diplomáticos, instituciones benéficas y pagos de indemnizaciones, pensiones, herencias y ahor
El documento presenta un glosario de términos relacionados con los seguros. Define 50 términos clave como asegurado, asegurador, beneficiario, capacidad, cartera, cobertura, contratante, dañado, deducible, indemnización, póliza, prima y reaseguro, entre otros. El glosario provee definiciones concisas de los principales conceptos y elementos involucrados en la operación y gestión de compañías de seguros.
Este documento resume los principales impuestos en Colombia como el impuesto sobre la renta, retenciones en la fuente, impuesto al valor agregado (IVA), y gravamen a los movimientos financieros. Explica conceptos como declarante de la renta, patrimonio autónomo, retención en la fuente, agentes de retención de IVA, y que las sociedades fiduciarias son responsables del IVA sobre sus operaciones y servicios.
Este documento explica los conceptos de intereses deducibles e intereses acumulables para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México. Define interés como el rendimiento de un crédito y explica que los intereses pueden ser ingresos o deducciones dependiendo de si una entidad los recibe o paga. También enumera varios tipos de operaciones como bonos, reportos, arrendamientos financieros y cesión de derechos donde los pagos se consideran intereses para efectos fiscales.
Este documento es una póliza de seguro de vida grupo que detalla las condiciones generales, incluyendo la cobertura básica de vida sin exclusiones, los requisitos de elegibilidad, cálculo y pago de primas, y causales de terminación del seguro individual. El documento contiene 18 condiciones que describen los términos del seguro.
El documento habla sobre el reaseguro. Brevemente, el reaseguro es cuando una compañía de seguros transfiere parte de los riesgos que asume a otra compañía reaseguradora para reducir posibles pérdidas. Esto permite a las compañías de seguros asumir más riesgos de los que podrían manejar solas. El documento luego explica diferentes métodos y funciones del reaseguro.
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Este documento presenta un resumen de tres leyes fiscales mexicanas introducidas en 2008: la Ley del Impuesto contra la Informalidad, la Ley de la Contribución Empresarial a Tasa Única y la Ley de Ingresos de la Federación para 2008. La Ley del Impuesto contra la Informalidad grava los depósitos en efectivo y ofrece exenciones para ciertos grupos. La Ley de la Contribución Empresarial a Tasa Única establece un impuesto del 16-19% sobre ingresos empresariales. Y la Ley de Ingres
La no sujeción en Venezuela se da cuando ciertas asociaciones civiles y fundaciones están exentas del pago del Impuesto sobre la Renta si cumplen ciertos requisitos. La Ley del Impuesto al Valor Agregado establece varias excepciones a la sujeción del impuesto, incluyendo importaciones no definitivas, préstamos, operaciones bancarias, seguros y servicios laborales. Las exenciones aplican a importaciones, diplomáticos, instituciones benéficas y pagos de indemnizaciones, pensiones, herencias y ahor
El documento presenta un glosario de términos relacionados con los seguros. Define 50 términos clave como asegurado, asegurador, beneficiario, capacidad, cartera, cobertura, contratante, dañado, deducible, indemnización, póliza, prima y reaseguro, entre otros. El glosario provee definiciones concisas de los principales conceptos y elementos involucrados en la operación y gestión de compañías de seguros.
Este documento resume los principales impuestos en Colombia como el impuesto sobre la renta, retenciones en la fuente, impuesto al valor agregado (IVA), y gravamen a los movimientos financieros. Explica conceptos como declarante de la renta, patrimonio autónomo, retención en la fuente, agentes de retención de IVA, y que las sociedades fiduciarias son responsables del IVA sobre sus operaciones y servicios.
Este documento explica los conceptos de intereses deducibles e intereses acumulables para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México. Define interés como el rendimiento de un crédito y explica que los intereses pueden ser ingresos o deducciones dependiendo de si una entidad los recibe o paga. También enumera varios tipos de operaciones como bonos, reportos, arrendamientos financieros y cesión de derechos donde los pagos se consideran intereses para efectos fiscales.
Este documento es una póliza de seguro de vida grupo que detalla las condiciones generales, incluyendo la cobertura básica de vida sin exclusiones, los requisitos de elegibilidad, cálculo y pago de primas, y causales de terminación del seguro individual. El documento contiene 18 condiciones que describen los términos del seguro.
El documento habla sobre el reaseguro. Brevemente, el reaseguro es cuando una compañía de seguros transfiere parte de los riesgos que asume a otra compañía reaseguradora para reducir posibles pérdidas. Esto permite a las compañías de seguros asumir más riesgos de los que podrían manejar solas. El documento luego explica diferentes métodos y funciones del reaseguro.
El documento proporciona una introducción al concepto de financiamiento, incluyendo definiciones, tipos (a corto y largo plazo, externo e interno), formas de adquirir deuda externa, y características del financiamiento por arrendamiento. También discute temas relacionados como estructura de capital, impuestos corporativos e impuestos a los ingresos personales.
El documento provee una introducción al concepto de financiamiento, incluyendo definiciones, tipos (a corto y largo plazo, externo e interno), formas de adquirir deuda externa, y características del financiamiento por arrendamiento. También discute temas relacionados como estructura de capital, impuestos corporativos e impuestos a los ingresos personales, y la imposición a pequeñas y medianas empresas.
La retención en la fuente es el cobro anticipado de un impuesto como el de renta o IVA en el momento en que ocurre el hecho generador. Se aplica a pagos por servicios, dividendos, arrendamientos e ingresos laborales, entre otros conceptos. El agente retenedor (quien realiza el pago) debe retener el impuesto y consignarlo a la autoridad tributaria, expedir certificados y llevar registros contables.
El documento analiza las operaciones de financiamiento entre compañías relacionadas y compara el riesgo crediticio en estas operaciones versus el riesgo en operaciones entre terceros independientes. Explica que el riesgo es menor en operaciones intercompañía debido a que hay menos información asimétrica entre las compañías relacionadas. Por lo tanto, las tasas de interés en operaciones de financiamiento intercompañía deberían ser menores, aunque la diferencia depende de cada caso en particular.
Capitulo ll De los ingresos por actividades empresariales y profesionales
Sección l De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales
ADMINISTRACION TRIBUTARIA | EXENCIONES Y DEDUCCIONES DE IMPUESTO A LA RENTAÁngel Leonardo Torres
Este documento trata sobre las exenciones y deducciones del impuesto a la renta en Ecuador. Resume las principales exenciones como dividendos, ingresos de instituciones sin fines de lucro, intereses de depósitos de ahorro, pensiones, y premios de lotería. También cubre las deducciones permitidas como costos relacionados con los ingresos, intereses de deudas, sueldos y beneficios a empleados. El objetivo es informar a los contribuyentes sobre cómo aprovechar las exenciones y deducciones legales para pagar menos impuestos
La teoría del flujo de riqueza considera como renta gravada el total de la riqueza que fluye hacia el contribuyente por operaciones con terceros en un periodo determinado, independientemente de si el ingreso es periódico, transitorio o accidental. Abarca ganancias de capital, ingresos eventuales e ingresos a título gratuito como donaciones o herencias.
La bancarización es la obligación de canalizar todas las operaciones económicas a través del sistema financiero y utilizando medios de pago regulados para luchar contra la evasión tributaria y formalizar la economía. El objetivo es formalizar las operaciones para mejorar la fiscalización tributaria. Si no se utilizan medios de pago regulados, los pagos no darán derecho a deducir gastos o créditos fiscales para efectos tributarios.
Este documento describe las reglas para el cálculo del impuesto sobre la renta para personas morales en México. Indica que las personas morales deben pagar el 30% de impuestos sobre su utilidad fiscal. Define la utilidad fiscal como los ingresos totales menos deducciones autorizadas y participación de trabajadores. También especifica que los dividendos distribuidos están sujetos a un impuesto adicional calculado aplicando un factor de 1.4286 a los dividendos. Finalmente, detalla las reglas para la determinación de ingresos acumulables y deducciones permitidas al calcular la
El documento habla sobre el manejo de las reservas en las compañías de seguros. Explica que las reservas representan los fondos para cubrir reclamaciones futuras y garantizar la solvencia de la compañía. Describe dos tipos de reservas - reservas técnicas obligatorias constituidas para cubrir riesgos no vencidos y reservas voluntarias constituidas con utilidades. También enumera las principales reservas técnicas que debe mantener una compañía de seguros de acuerdo a la ley.
El Seguro de Vida y Gastos Médicos como una opción para deducir de impuestosJaF-Solution
Este documento resume los aspectos fiscales de los seguros de vida y gastos médicos mayores para personas morales y físicas en México. Para personas morales, las primas de seguros de vida y gastos médicos son deducibles al 100% como gastos de previsión social. Las primas de seguros de hombre clave también son deducibles. Para personas físicas, las indemnizaciones por fallecimiento son exentas de impuestos si el beneficiario es familiar, pero están sujetas a impuestos si no lo es. Los intereses y rescates están
Poliza de seguro de buen uaso de anticipoandypaul33
Esta póliza de seguro garantiza el buen uso de un anticipo de USD 29,993.89 otorgado a Fractal Consultores CIA LTDA para una consultoría. La póliza cubre el riesgo de mal uso del anticipo y es emitida por Confianza, compañía de seguros y reaseguros S.A. a favor de la Subsecretaría de Educación del Distrito Metropolitano de Quito por un periodo del 6 de junio al 16 de julio de 2012. La póliza se mantendrá vigente hasta la completa amort
La ley establece un marco legal para la constitución y operación de sociedades de garantía recíproca. Autoriza la creación de Sociedades Anónimas de Garantía Recíproca (SAGR) y cooperativas de garantía recíproca, cuyo objeto será otorgar garantías personales a los acreedores de sus beneficiarios. Establece normas sobre la inversión de recursos, fondos, derechos y obligaciones de los accionistas, el certificado de fianza y la contragarantía.
El documento define el seguro y sus elementos esenciales como un contrato entre un asegurador y un asegurado. Explica los tipos de seguros por duración, naturaleza del riesgo, número de asegurados y clase de asegurador. También describe los riesgos asegurables y no asegurables, y las características de las empresas aseguradoras como su exclusividad, vigilancia oficial, operación en masa, capital inicial y garantías financieras.
Este documento trata sobre los riesgos en el comercio internacional y los mecanismos para prevenirlos y compensarlos, como los seguros. Se clasifican los riesgos en ordinarios como quiebras e incumplimientos de pago, y extraordinarios como desastres naturales o medidas políticas. También explica conceptos como prima, póliza, siniestro y tipos de seguros como el de crédito que protege a los exportadores.
El documento resume diferentes fuentes de financiamiento a largo plazo para empresas, incluyendo arrendamiento financiero, emisión de bonos, emisión de acciones, e inversiones atraídas a través de ADR. Explica los conceptos clave de cada opción, sus ventajas e implicancias contables y fiscales.
TEMA 2 INGRESOS ACUMULABLES (1) (1) xd.pptxAlexisLpez54
Este documento describe los diferentes tipos de ingresos acumulables para efectos fiscales en México de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Define los ingresos acumulables como todos los ingresos en efectivo, bienes, servicios o crédito obtenidos por personas morales residentes en México, incluyendo ingresos de establecimientos en el extranjero. Excluye como ingresos acumulables los derivados de aumentos de capital o revaluación de activos. También excluye ciertos apoyos económicos del
El documento provee una introducción al concepto de intereses en el Perú. Explica que los intereses son la remuneración por el uso de dinero y cubren costos como riesgo y depreciación monetaria. Luego clasifica los intereses en convencionales y legales, y establece límites diferentes para las tasas de interés aplicables a operaciones dentro y fuera del sistema financiero. Finalmente, resume los tipos de operaciones bancarias activas y pasivas.
Este documento presenta una introducción a la contabilidad de seguros. Explica que la contabilidad de seguros es una rama especializada que estudia los estados financieros de compañías de seguros con el fin de proteger a los asegurados. También define conceptos clave como seguro, asegurador, asegurado, prima e indemnización. Finalmente, señala que la contabilidad de seguros sigue un plan de cuentas especial diseñado para la supervisión de la actividad de seguros.
ARRENDAMIENTO e impuestos en mexico .pptssuser2155a8
Este documento resume las regulaciones fiscales mexicanas sobre los ingresos por arrendamiento y uso de bienes inmuebles. Define los ingresos considerados y las deducciones permitidas. Explica los pagos provisionales, retenciones y obligaciones de los contribuyentes. Además, cubre temas como fideicomisos y determinación del impuesto sobre la renta.
vehiculo importado desde pais extrajero contien documentos respaldados como ser la factura comercial de importacion un seguro y demas tambien indica la partida arancelaria que deb contener este vehículo 3. La importadora PARISBOL TRUCK IMPORT SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA perteneciente a Bolivia, trae desde CHILE , un vehículo Automóvil con un número de ruedas de 6 Número del chasis YV2RT40A0HB828781 De clase tractocamión, con dos puertas . El precio es de 35231,46 dólares, la importadora tiene los siguientes datos para el cálculo de sus costos:
• Flete de $ 1500 por contenedor
• El deducible es de 10 % de la SA y la prima neta de 0.02% de la SA
• ARANCEL DE IMPORTACIÓN 20% • ALMACÉN ADUANERO 1.5%
• DESPACHO ADUANERO 2.1%
• IVA 14.94%
• PERCEPCIÓN 0.3%
• OTROS GASTOS DE IMPORTACIÓN $US
• Derecho de emisión 4.20
• Handling 58 • Descarga 69
• Servicios aduana 30
• Movilización de carga 70.10
• Transporte interno 150
• Gastos operativos 70
• Otros gastos 100 • Comisión agente de 0.05% CIF
GASTOS FINANCIEROS o GASTOS APERTURA DE L/C (0.3 % FOB) o Intereses proveedor $ 1050 CALULAR:
i) El valor FOB
j) hallar la suma asegurada de la mercancía y la prima neta que se debe pagar a la compañía aseguradora, y el valor CIF
k) El total de derechos e impuestos
l) El costo total de importación y el factor
m) El costo unitario de importación de cada alfombra en $us y Bs. (tipo de cambio: Bs.6.85)
El crédito y los seguros como parte de la educación financieraMarcoMolina87
El crédito y los seguros, son temas importantes para desarrollar en la ciudadanía capacidades que le permita identificar su capacidad de endeudamiento, los derechos y las obligaciones que adquiere al obtener un crédito y conocer cuáles son las formas de asegurar su inversión.
El documento proporciona una introducción al concepto de financiamiento, incluyendo definiciones, tipos (a corto y largo plazo, externo e interno), formas de adquirir deuda externa, y características del financiamiento por arrendamiento. También discute temas relacionados como estructura de capital, impuestos corporativos e impuestos a los ingresos personales.
El documento provee una introducción al concepto de financiamiento, incluyendo definiciones, tipos (a corto y largo plazo, externo e interno), formas de adquirir deuda externa, y características del financiamiento por arrendamiento. También discute temas relacionados como estructura de capital, impuestos corporativos e impuestos a los ingresos personales, y la imposición a pequeñas y medianas empresas.
La retención en la fuente es el cobro anticipado de un impuesto como el de renta o IVA en el momento en que ocurre el hecho generador. Se aplica a pagos por servicios, dividendos, arrendamientos e ingresos laborales, entre otros conceptos. El agente retenedor (quien realiza el pago) debe retener el impuesto y consignarlo a la autoridad tributaria, expedir certificados y llevar registros contables.
El documento analiza las operaciones de financiamiento entre compañías relacionadas y compara el riesgo crediticio en estas operaciones versus el riesgo en operaciones entre terceros independientes. Explica que el riesgo es menor en operaciones intercompañía debido a que hay menos información asimétrica entre las compañías relacionadas. Por lo tanto, las tasas de interés en operaciones de financiamiento intercompañía deberían ser menores, aunque la diferencia depende de cada caso en particular.
Capitulo ll De los ingresos por actividades empresariales y profesionales
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Este documento trata sobre las exenciones y deducciones del impuesto a la renta en Ecuador. Resume las principales exenciones como dividendos, ingresos de instituciones sin fines de lucro, intereses de depósitos de ahorro, pensiones, y premios de lotería. También cubre las deducciones permitidas como costos relacionados con los ingresos, intereses de deudas, sueldos y beneficios a empleados. El objetivo es informar a los contribuyentes sobre cómo aprovechar las exenciones y deducciones legales para pagar menos impuestos
La teoría del flujo de riqueza considera como renta gravada el total de la riqueza que fluye hacia el contribuyente por operaciones con terceros en un periodo determinado, independientemente de si el ingreso es periódico, transitorio o accidental. Abarca ganancias de capital, ingresos eventuales e ingresos a título gratuito como donaciones o herencias.
La bancarización es la obligación de canalizar todas las operaciones económicas a través del sistema financiero y utilizando medios de pago regulados para luchar contra la evasión tributaria y formalizar la economía. El objetivo es formalizar las operaciones para mejorar la fiscalización tributaria. Si no se utilizan medios de pago regulados, los pagos no darán derecho a deducir gastos o créditos fiscales para efectos tributarios.
Este documento describe las reglas para el cálculo del impuesto sobre la renta para personas morales en México. Indica que las personas morales deben pagar el 30% de impuestos sobre su utilidad fiscal. Define la utilidad fiscal como los ingresos totales menos deducciones autorizadas y participación de trabajadores. También especifica que los dividendos distribuidos están sujetos a un impuesto adicional calculado aplicando un factor de 1.4286 a los dividendos. Finalmente, detalla las reglas para la determinación de ingresos acumulables y deducciones permitidas al calcular la
El documento habla sobre el manejo de las reservas en las compañías de seguros. Explica que las reservas representan los fondos para cubrir reclamaciones futuras y garantizar la solvencia de la compañía. Describe dos tipos de reservas - reservas técnicas obligatorias constituidas para cubrir riesgos no vencidos y reservas voluntarias constituidas con utilidades. También enumera las principales reservas técnicas que debe mantener una compañía de seguros de acuerdo a la ley.
El Seguro de Vida y Gastos Médicos como una opción para deducir de impuestosJaF-Solution
Este documento resume los aspectos fiscales de los seguros de vida y gastos médicos mayores para personas morales y físicas en México. Para personas morales, las primas de seguros de vida y gastos médicos son deducibles al 100% como gastos de previsión social. Las primas de seguros de hombre clave también son deducibles. Para personas físicas, las indemnizaciones por fallecimiento son exentas de impuestos si el beneficiario es familiar, pero están sujetas a impuestos si no lo es. Los intereses y rescates están
Poliza de seguro de buen uaso de anticipoandypaul33
Esta póliza de seguro garantiza el buen uso de un anticipo de USD 29,993.89 otorgado a Fractal Consultores CIA LTDA para una consultoría. La póliza cubre el riesgo de mal uso del anticipo y es emitida por Confianza, compañía de seguros y reaseguros S.A. a favor de la Subsecretaría de Educación del Distrito Metropolitano de Quito por un periodo del 6 de junio al 16 de julio de 2012. La póliza se mantendrá vigente hasta la completa amort
La ley establece un marco legal para la constitución y operación de sociedades de garantía recíproca. Autoriza la creación de Sociedades Anónimas de Garantía Recíproca (SAGR) y cooperativas de garantía recíproca, cuyo objeto será otorgar garantías personales a los acreedores de sus beneficiarios. Establece normas sobre la inversión de recursos, fondos, derechos y obligaciones de los accionistas, el certificado de fianza y la contragarantía.
El documento define el seguro y sus elementos esenciales como un contrato entre un asegurador y un asegurado. Explica los tipos de seguros por duración, naturaleza del riesgo, número de asegurados y clase de asegurador. También describe los riesgos asegurables y no asegurables, y las características de las empresas aseguradoras como su exclusividad, vigilancia oficial, operación en masa, capital inicial y garantías financieras.
Este documento trata sobre los riesgos en el comercio internacional y los mecanismos para prevenirlos y compensarlos, como los seguros. Se clasifican los riesgos en ordinarios como quiebras e incumplimientos de pago, y extraordinarios como desastres naturales o medidas políticas. También explica conceptos como prima, póliza, siniestro y tipos de seguros como el de crédito que protege a los exportadores.
El documento resume diferentes fuentes de financiamiento a largo plazo para empresas, incluyendo arrendamiento financiero, emisión de bonos, emisión de acciones, e inversiones atraídas a través de ADR. Explica los conceptos clave de cada opción, sus ventajas e implicancias contables y fiscales.
TEMA 2 INGRESOS ACUMULABLES (1) (1) xd.pptxAlexisLpez54
Este documento describe los diferentes tipos de ingresos acumulables para efectos fiscales en México de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Define los ingresos acumulables como todos los ingresos en efectivo, bienes, servicios o crédito obtenidos por personas morales residentes en México, incluyendo ingresos de establecimientos en el extranjero. Excluye como ingresos acumulables los derivados de aumentos de capital o revaluación de activos. También excluye ciertos apoyos económicos del
El documento provee una introducción al concepto de intereses en el Perú. Explica que los intereses son la remuneración por el uso de dinero y cubren costos como riesgo y depreciación monetaria. Luego clasifica los intereses en convencionales y legales, y establece límites diferentes para las tasas de interés aplicables a operaciones dentro y fuera del sistema financiero. Finalmente, resume los tipos de operaciones bancarias activas y pasivas.
Este documento presenta una introducción a la contabilidad de seguros. Explica que la contabilidad de seguros es una rama especializada que estudia los estados financieros de compañías de seguros con el fin de proteger a los asegurados. También define conceptos clave como seguro, asegurador, asegurado, prima e indemnización. Finalmente, señala que la contabilidad de seguros sigue un plan de cuentas especial diseñado para la supervisión de la actividad de seguros.
ARRENDAMIENTO e impuestos en mexico .pptssuser2155a8
Este documento resume las regulaciones fiscales mexicanas sobre los ingresos por arrendamiento y uso de bienes inmuebles. Define los ingresos considerados y las deducciones permitidas. Explica los pagos provisionales, retenciones y obligaciones de los contribuyentes. Además, cubre temas como fideicomisos y determinación del impuesto sobre la renta.
vehiculo importado desde pais extrajero contien documentos respaldados como ser la factura comercial de importacion un seguro y demas tambien indica la partida arancelaria que deb contener este vehículo 3. La importadora PARISBOL TRUCK IMPORT SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA perteneciente a Bolivia, trae desde CHILE , un vehículo Automóvil con un número de ruedas de 6 Número del chasis YV2RT40A0HB828781 De clase tractocamión, con dos puertas . El precio es de 35231,46 dólares, la importadora tiene los siguientes datos para el cálculo de sus costos:
• Flete de $ 1500 por contenedor
• El deducible es de 10 % de la SA y la prima neta de 0.02% de la SA
• ARANCEL DE IMPORTACIÓN 20% • ALMACÉN ADUANERO 1.5%
• DESPACHO ADUANERO 2.1%
• IVA 14.94%
• PERCEPCIÓN 0.3%
• OTROS GASTOS DE IMPORTACIÓN $US
• Derecho de emisión 4.20
• Handling 58 • Descarga 69
• Servicios aduana 30
• Movilización de carga 70.10
• Transporte interno 150
• Gastos operativos 70
• Otros gastos 100 • Comisión agente de 0.05% CIF
GASTOS FINANCIEROS o GASTOS APERTURA DE L/C (0.3 % FOB) o Intereses proveedor $ 1050 CALULAR:
i) El valor FOB
j) hallar la suma asegurada de la mercancía y la prima neta que se debe pagar a la compañía aseguradora, y el valor CIF
k) El total de derechos e impuestos
l) El costo total de importación y el factor
m) El costo unitario de importación de cada alfombra en $us y Bs. (tipo de cambio: Bs.6.85)
El crédito y los seguros como parte de la educación financieraMarcoMolina87
El crédito y los seguros, son temas importantes para desarrollar en la ciudadanía capacidades que le permita identificar su capacidad de endeudamiento, los derechos y las obligaciones que adquiere al obtener un crédito y conocer cuáles son las formas de asegurar su inversión.
La Comisión europea informa sobre el progreso social en la UE.ManfredNolte
Bruselas confirma que el progreso social varía notablemente entre las regiones de la Unión Europea, y que los países nórdicos tienen un desempeño consistentemente mejor que el resto de los Estados miembros.
Fidias G. Arias, El Proyecto de Investigación, 5ta. Edición.pdf
INTERESES.pptx
1. CAPITULO VI.
DE LOS INGRESOS POR
INTERESES
BENEDIC ANDRADE SALAS
GENESIS ALEJANDRA
YANELI MARISOL MENDEZ SALAS
2. CONCEPTO DE INTERESES
De acuerdo con el diccionario
Jurídico Mexicano, el termino
intereses, en un sentido, en un
sentido estricto, se identifica con el
provecho, rendimiento o utilidad
que se obtiene del capital (dinero).
Así mismo, puede considerarse como
el beneficio económico que se logra
en cualquier clase de inversión.
En un sentido más amplio;
compensación en dinero o en
cualquier valor que recibe el
acreedor en forma accesoria al
cumplimiento de una obligación;
Los intereses son frutos civiles de
acuerdo con el articulo 893 del CFF.
3. • TASA:
• 0.15% de retención
SUJETO
Las personas que
paguen intereses
de los señalados
en el artículo 135
de la LISR se
encuentran
obligadas a
retener y enterar.
BASE:
El monto del capital
que dé lugar al pago
de los intereses
como Pago
provisional.
RETENCIÓN:
Art.21 de la Ley de
Ingresos de la
Federación para el
2023 indica que la
tasa de retención es
anual.
Las PF que obtengan ingresos
únicamente de intereses podrán optar
por considerar la retención como pago
definitivo cuando los intereses
correspondan al ejercicio y no excedan
de 100,000.00
4. • Intereses que sean pagados por
sociedades que no son integrantes del
sistema financiero en términos de LISR .
Se deriven de títulos de valor
que no sean colocados entre el
público inversionista a través de
la bolsa de valores.
Tales sociedades retendrán el
20% sobre los intereses
nominales.
5. Son intereses:
Los rendimientos de
créditos de cualquier clase,
independientemente del
nombre con que se les
designe.
Los rendimientos de la
deuda pública, de los bonos
u obligaciones, incluyendo
descuentos, primas y
premios.
Los premios de reportos o
de préstamos de valores.
El monto de las comisiones
que correspondan con
motivo de apertura o
garantía de créditos.
El monto de las
contraprestaciones
correspondientes a la
aceptación de un aval, del
otorgamiento de una
garantía o de la
responsabilidad de cualquier
clase, excepto cuando
dichas contraprestaciones
deban hacerse a
instituciones de seguros o
fianzas.
Concepto de intereses
SON INTERESES:
6. OTRO TIPO DE INTERESES
La ganancia en la enajenación de bonos, valores y otros títulos de crédito,
siempre que sean de los que se colocan entre el gran público inversionista.
En las operaciones de factoraje financiero, se considerará interés a la ganancia
derivada de los derechos de crédito adquiridos por empresas de factoraje
financiero y sociedades financieras de objeto múltiple.
En los contratos de arrendamiento financiero, se considera interés la diferencia
entre el total de pagos y el monto original de la inversión (MOI).
ART. 8 LISR
7. También se consideran intereses:
La cesión de derechos sobre los ingresos por
otorgar el uso o goce temporal de inmuebles
se considerará como una operación de
financiamiento.
Cuando los créditos, deudas, operaciones, o el
importe de los pagos de los contratos de
arrendamiento financiero, se ajusten
mediante la aplicación de índices, factores o
de cualquier otra forma, inclusive mediante el
uso de unidades de inversión (UDI’s), se
considerará el ajuste como parte del interés.
Se dará el tratamiento de intereses, a las
ganancias o pérdidas cambiarias, devengadas
por la fluctuación de la moneda extranjera,
incluyendo las correspondientes al principal y
al interés mismo.
Se dará el tratamiento de intereses a la
ganancia proveniente de la enajenación de las
acciones de los fondos de inversión en
instrumentos de deuda a que se refiere la Ley
de Sociedades de Inversión.
8. ■ El factoraje financiero es un proceso por medio del cual una empresa
comercializa sus cuentas por cobrar, es decir, vende sus facturas a una
institución financiera. Gracias a esto obtiene efectivo de forma inmediata, lo
cual es muy útil para que pueda continuar con su operación.
LOS PAGOS DE ASEGURADORAS
■ Pagos efectuados por las instituciones de seguros a los asegurados o a sus
beneficiarios , por retiros parciales o totales de las primas pagadas o de los
rendimientos de estas, antes de que ocurra el riesgo o evento amparado por la
póliza.
■ Pagos que efectúen las aseguradoras p a sus beneficiarios en el caso de
seguros cuyo riesgo amparado sea la supervivencia del asegurado cuando este
último caso no se cumplan los requisitos de la fracción XX del articulo 93 de la
LISR siempre que la prima haya sido pagada directamente por el asegurado.
Art.133 LISR 2do párrafo
9. 3 Modalidades para declarar
intereses
A. Capítulo II, “De los
ingresos por actividades
empresariales y
profesionales”
B. Capítulo VI, “De los
ingresos por
intereses”.
C. Capítulo IX, “De los demás
ingresos que obtengan las personas
físicas”.
Un ejemplo de este supuesto
es cuando se realizan ventas
a crédito, y si no se cumple
con la fecha de pago, al
haber pactado el pago de un
interés, ese interés que se
cobra se considerará como
ingresos por actividades
empresariales.
Un ejemplo de este supuesto cuando
los empresarios realizan operaciones
de préstamos entre sus propias
empresas o con terceras personas y
este genera un interés que deberá
tributar en este régimen.
14. CUMPLIMIENTO DEL PAGO DE IVA:
Las personas que reciben el pago de intereses deben pagar el IVA sobre el valor de los intereses
y toda contraprestación distinta al principal que reciba el acreedor. Los intereses están exentos
en los términos a continuación:
Intereses derivados de operaciones en donde el financiamiento esté relacionado con actos por lo
que no se está obligado a pagar el IVA o cuya tasa sea del 0%.
Los que reciban o paguen las instituciones de crédito, las uniones de crédito y otras sociedades
que forman parte del sistema financiero.
Reciban las instituciones de fianzas y las de seguros.
Provengan de créditos hipotecarios para la adquisición, ampliación, construcción o reparación de
una casa habitación.
Provengan de cajas de ahorro y de fondos de ahorro de trabajadores.
Deriven de títulos de crédito que se consideren “colocados” entre el gran público inversionista.
15. EJEMPLO DE LOS INTERESES QUE SE DEBEN DECLARAR:
Intereses de cuentas de ahorro: Incluye los intereses generados por el dinero depositado en una
cuenta de ahorro en una institución bancaria.
Intereses de cuentas de inversión: Se refiere a los intereses obtenidos por inversiones realizadas
en fondos de inversión, acciones, bonos u otros instrumentos financieros.
Intereses de depósitos a plazo: Incluye los intereses generados por depósitos a plazo fijo en
instituciones financieras.
Intereses de instituciones de seguros: Por los intereses causados por los retiros de primas
pagadas o rendimientos, así como pagos que se hagan a los asegurados o a sus beneficiarios
Es importante destacar que estos son solo ejemplos comunes y que existen diferentes tipos de
inversiones y cuentas que generan intereses.
16. CAPÍTULO VI DE LOS INGRESOS POR
INTERESES
Artículo 133: Se dará el tratamiento de interés a los pagos efectuados por las
instituciones de seguros a los asegurados o a sus beneficiarios, por los retiros
parciales o totales que realicen dichas personas de las primas pagadas, o de los
rendimientos de éstas, antes de que ocurra el riesgo o el evento amparado en la
póliza, así como a los pagos que efectúen a los asegurados o a sus beneficiarios en
el caso de seguros cuyo riesgo amparado sea la supervivencia del asegurado
cuando en este último caso no se cumplan los requisitos de la fracción XXI del
artículo 93 de esta Ley y siempre que la prima haya sido pagada directamente por el
asegurado.
17. Artículo 135.
Quienes paguen los intereses a que se
refiere el artículo 133 de esta Ley, están
obligados a retener y enterar el impuesto
aplicando la tasa que al efecto
establezca el Congreso de la Unión para
el ejercicio de que se trate en la Ley de
Ingresos de la Federación sobre el monto
del capital que dé lugar al pago de los
intereses, como pago provisional.
Tratándose de los intereses señalados en
el segundo párrafo del artículo 134 de la
misma, la retención se efectuará a la tasa
del 20% sobre los intereses nominales.
Las personas físicas que únicamente
obtengan ingresos acumulables de los
señalados en este Capítulo, podrán optar
por considerar la retención que se
efectúe en los términos de este artículo
como pago definitivo, siempre que dichos
ingresos correspondan al ejercicio de que
se trate y no excedan de $100,000.00.
18. INGRESOS EXENTOS:
De conformidad con la regla 3.16.6. de la
Resolución Miscelánea, establece que se
consideran ingresos exentos los intereses
pagados por instituciones de crédito, que
provengan de cuentas de cheques, para
depósito de sueldos y salarios, pensiones
o haberes de retiro o depósitos de ahorro,
cuyo saldo promedio diario de inversión no
exceda de 5 UMAs elevadas al año.
Para estos efectos, también se consideran
ingresos exentos los intereses pagados
por sociedades cooperativas de ahorro y
préstamo y por sociedades financieras
populares, provenientes de inversiones
cuyo saldo promedio diario no exceda de
5 UMAs elevadas al año.
19.
20. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO:
Para la determinación de la base gravable y del impuesto correspondiente se debe atender a lo
previsto en los artículos 134, 150 y 152 de la Ley de ISR
El artículo 134 nos habla de la obligación de acumular los intereses reales a los demás ingresos
percibidos en el ejercicio. Para efectuar esta acumulación se hace la distinción en dos grupos.
Sociedades que no son parte
del sistema financiero
Sociedades son integrantes
del sistema financiero
Acumular en el ejercicio que
se devenguen los intereses
nominales .
Acumular los intereses
reales .
Tasa de retención del 20% Tasa de 0.15%. LIF
21. CÁLCULO DEL INTERÉS REAL:
INTERÉS REAL = INTERÉS NOMINAL – AJUSTE ANUAL POR INFLACION
INTERÉS NOMINAL = CAPITAL INVERTIDO (X) TASA DE INTERÉS
AJUSTE ANUAL POR
INFLACIÓN
SALDO PROMEDIO
DIARIO DE LA
INVERSIÓN QUE
GENERE LOS
INTERESES
(X) FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
SALDO PROMEDIO DIARIO SUMA DE LO SALDOS DIARIOS DE LA
INVERSIÓN
NÚMERO DE DÍAS DE LA INVERSIÓN
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN INPC DEL MES MÁS RECIENTE DEL PERIODO
DE LA INVERSIÓN
INPC DEL PRIMER MES DEL PERIODO DE LA
INVERSIÓN
-1
22. EJERCICIO PRÁCTICO:
Determine la retención y el impuesto anual de una persona física que durante el ejercicio 2023 obtuvo
ingresos por intereses por una inversión a plazo fijo del sistema financiero mexicano.
DATOS
CAPITAL INVERTIDO
$
6,000,000.00
TASA DE INTERÉS ANUAL 6%
INTERESES NOMINALES
$
360,000.00
PERIODO DE INVERSIÓN 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE
Retención
DATOS °
TASA DE
RETENCIÓN LIF 0.15%
÷
ENTRE DÍAS DEL
EJERCICIO 365
= TASA DIARIA 0.0000041095890
x
DÍAS DE LA
INVERSION 365
= RESULTADO 0.15%
x CAPITAL INVERTIDO $6,000,000.00
= RETENCIÓN DE ISR $9,000.00
SALDO PROMEDIO DIARIO $6,000,000.00X 365
365
FACTOR DE ACTUALIZACION INPC DIC 2023 129.545 1.0173478 0.0173478
INPC ENE 2023 127.336 0.0173
AJUSTEANUAL PORINFLACION $6,000,000.00 0.01730 $103,800.00
INTERÉSREAL $360,000.00 $103,800.00 $256,200.00
° DATOS IMPORTE
INGRESOS ACUMULABLES (INTERÉS
REAL) 256,200
(-) DEDUCCIONES PERSONALES 0
= BASA GRAVABLE 256,200
- LIMITE INFERIOR 185,852.28
= EXCEDENTE DE L.I 70,347.72
X % S/EXCEDENTE DE L.I 0.2136
= IMPUESTO MARGINAL 15,026.27
+ CUOTA FIJA 19,682.13
= IMPUESTO ANUAL CAUSADO 34,708.40
- RETENCIÓN $9,000.00
= ISR A CARGO $25,708.40
23. EJERCICIO PRÁCTICO:
° DATOS IMPORTE
INGRESOS ACUMULABLES (INTERÉS
REAL) 360,000
(-) DEDUCCIONES PERSONALES 0
= BASA GRAVABLE 360,000
- LIMITE INFERIOR 185,852.28
= EXCEDENTE DE L.I 174,147.72
X % S/EXCEDENTE DE L.I 0.2136
= IMPUESTO MARGINAL 37,197.95
+ CUOTA FIJA 19,682.13
= IMPUESTO ANUAL CAUSADO 56,880.08
- RETENCIÓN $72,000.00
= ISR A FAVOR -$15,119.92
DATOS IMPORTE
INTERÉS NOMINAL 360,000
TASA DE RETENCIÓN 20%
RETENCIÓN 72,000
CUANDO NO PERTENECE AL SISTEMA FINANCIERO