2. EL MANEJO ADECUADO DEL DINERO EN LAS
EMPRESAS, NO SOLO CONSISTE EN LLEVAR BIEN
LAS CUENTAS, SINO TAMBIÉN, EN EL TIPO DE
DECISIONES QUE SE TOMAN EN CUANTO AL USO
DE LOS RECURSOS.
EL ADMINISTRADOR FINANCIERO, DEBE HACER
LAS INVERSIONES NECESARIAS A FIN DE ADOPTAR
MODELOS DE INTELIGENCIA FINANCIERA, PARA
SINCRONIZAR EL CICLO OPERATIVO DE LA
EMPRESA Y LOGRAR EL CRECIMIENTO DE LA
MISMA.
3.
4. PORQUE EN NUESTRA PLANEACIÓN,
PRESUPUESTACIÓN Y SINCRONIZACIÓN DE
LOS CICLOS PRODUCTIVOS Y FINANCIEROS DE
LA EMPRESA, DETECTAMOS QUE NUESTRO
FLUJO DE EFECTIVO ES NEGATIVO O POSITIVO
Y CUALES SON LOS DÉFICIT O SUPERAVIT MÁS
FUERTES QUE TENEMOS QUE ATENDER PARA
CUMPLIR CON LOS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
DE LA COMPAÑÍA.
5. LA INTELIGENCIA FINANCIERA NOS AHORRA
TIEMPO Y ESFUERZO, YA QUE NO ES LO
MISMO TENER LA INFORMACIÓN FINANCIERA
EN PROGRAMAS DISPERSOS O EN UNA HOJA
EXCEL,
QUE EN PROGRAMAS Y SISTEMAS
SINCRONIZADOS, QUE NOS AYUDAN A LA
TOMA DE DECISIONES TOMANDO TODOS LOS
FACTORES QUE AFECTAN A LA EMPRESA.
6. LA INTELIGENCIA FINANCIERA NO ES LA CAUSA DEL
ÉXITO DE LOS NEGOCIOS, ES DECIR:
- NO ES DINERO.
- NO SON INVERSIONES.
- NO ES INVERTIR EN BOLSA.
- NO SON UTILIDADES.
INTELIGENCIA FINANCIERA ES UNA HERRMIENTA PARA
LA TOMA DE DECISIONES Y LOGRAR LOS OBJETIVOS
DE LA COMPAÑÍA CON EFICIENCIA Y EFICACIA
(LOGRO DE METAS Y OBJETIVOS AL MENOR COSTO
POSIBLE, EN BASE A LO PRESUPUESTADO).
7. NO HAY QUE CONFUNDIR INTELIGENCIA
FINANCIERA, CON LIBERTAD FINANCIERA O
CON ÉXITO FINANCIERO, SON TÉRMINOS
COMPLETAMENTE DISTINTOS.
INTELIGENCIA FINANCIERA ES IGUAL A
SINCRONIZACIÓN Y CONTROL DE INGRESOS Y
EGRESOS DE LAS EMPRESAS PARA LOGRAR
LOS OBJETIVOS GENERALES, EN OTRAS
PALABRAS ES LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
DE LAS EMPRESAS
8.
9. LOS PROCESOS QUE INTEGRAN UN SISTEMA
DE INTELIGENCIA FINANCIERA SON:
- ENTORNO DE LA COMPAÑÍA.
- CLIENTES.
- PROVEEDORES
- PRODUCTOS.
- COMUNICACIÓN ENTRE USUARIOS DEL
SISTEMA.
- DATA WAREHOUSING (ALMACÉN DE DATOS).
10. ES UNA BASE DE DATOS USADA PARA
ANÁLISIS Y REPORTES DE LAS
ORGANIZACIONES.
ES EL REPOSITARIO CENTRAL (ALMACEN DE
DATOS) DE LA INFORMACIÓN QUE INTEGRA
LOS DATOS DE TODAS LAS ÁREAS O
DEPARAMENTOS DE LA EMPRESA.
11. ANÁLISIS DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN EN
AMBIENTES INTERNOS.
ANÁLISIS DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN EN
AMBIENTE EXTERNOS.
12. ES IMPORTANTE PARA LAS EMPRESAS LLEVAR
A CABO UNA RECOPILACIÓN CONSTANTE DE
INFORMACIÓN EN FORMA DE BASE DE DATOS
INTERNOS, QUE GENEREN INFORMACIÓN
CONFIABLE, VERÁZ Y OPORTUNA, PARA
TOMAR DECISIONES.
13. ANALIZA LA IMPORTANCIA DE LA
RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN EXTERNA
(DE FUENTES PRIMARIAS Y SECUNDARIAS)
PARA ENRIQUECER LA BASE DE DATOS
EXISTENTES EN LA EMPRESA,
POR EJEMPLO:
- ESTUDIOS DE MERCADO DE LA INDUSTRIA.
- BASES DE DATOS DE LA INDUSTRIA.
14. ES IMPORTANTE PARA LA EMPRESA QUE
TODO EL PERSONAL QUE PARTICIPA EN LA
TOMA DE DECISIONES, TENGAN LA
CAPACIDAD DE INTERPRETAR LA
INFORMACIÓN FINANCIERA CONTENIDA EN
LOS ESTADOS FINANCIEROS.
LOS ESTADOS FINANCIEROS LOS PODEMOS
CLASIFICAR EN DOS TIPOS:
- BÁSICOS.
- NO BÁSICOS.
15.
16. 1.- COMO ENTENDER E INTERPRETAR UN
BALANCE GENERAL.
2.- CÓMO LEER UN ESTADO DE RESULTADOS.
3.- APRENDER A INTERPRETAR EL FLUJO DE
CAJA.
4.- COMO INTERPRETAR UN ESTADO DE
VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.
5.- COMO ANALIZAR LAS NOTAS A LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
17. EL BALANCE GENERAL O ESTADO DE
POSICIÓN FINANCIERA ES EL REPORTE QUE
SEÑALA LOS ACTIVOS CON QUE CUENTA LA
EMPRESA, ASI COMO LAS CUENTAS POR
PAGAR QUE SE DEBEN A UNA FECHA
DETERMINADA.
LA DIFERENCIA ENTRE SUS ACTIVOS Y SUS
PASIVOS ES EL PATRIMONIO CON QUE
CUENTA LA COMPAÑÍA
18. EL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA DE UNA
COMPAÑÍA RESPONDE INTERROGANTES DE
LOS LECTORES DEL MISMO, COMO:
- ¿LA COMPAÑÍA ES SOLVENTE?
- ¿LA COMPAÑÍA ES CAPAZ DE PAGAR SUS
CUENTAS CUANDO ES DEBIDO?.
- ¿EL PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS HA
AUMENTADO CON EL TIEMPO?
19. ES UN ESTADO FINANCIERO QUE EN BASE A UN
PERIODO DETERMINADO, MUESTRA LA SIGUIENTE
INFORMACIÓN:
- INGRESOS OBTENIDOS.
- COSTOS DE PRODUCCIÓN.
- UTILIDADES BRUTAS
- GASTOS DE OPERACIÓN.
- UTILIDADES DE OPERACIÓN
- COSTOS INTEGRALES DE FINANCIAMIENTO.
- OTROS INGRESOS Y GASTOS.
- UTILIDAD ANTES DE I.S.R. Y P.TU.
- UTILIDAD DESPUÉS DE I.S.R. Y P.T.U.
20. UTILIDAD BRUTA.- LOS ANALISTAS FINANCIEROS
COMPARAN LAS GANACIAS BRUTAS DE LA COMPAÑÍA
CON OTRAS COMPAÑIAS, PARA DETERMINAR SI ES
COMPETITIVA.
UTILIDAD OPERATIVA.- ES LA GANANCIA QUE
OBTIENE LA COMPAÑÍA A PARTIR DE TODA SU
ACTIVIDAD COMERCIAL, LLAMADA TAMBIÉN
UTILIDAD ANTES DE INTERESES, I.S.R. Y PTU.
UTILIDAD NETA.- LAS EMPRESAS PARA INCREMENTAR
SUS GANANCIAS NETAS, ESTABLECEN POLITICAS PARA
AUMENTAR SUS VENTAS, DISMINUIR COSTOS,
REDUCIR GASTOS OPERATIVOS Y UN EFICIENTE
MANEJO DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO.
21. ES UN ESTADO FINANCIERO BÁSICO QUE
MUESTRA LOS CAMBIOS SUFRIDOS EN EL
PATRIMONIO DE LOS SOCIOS DE UNA EMPRESA,
ES DECIR EN LAS DIFERENTES CLASIFICACIONES
DEL CAPITAL CONTABLE DURANTE UN PERIODO
DETERMINADO.
- CAPITAL SOCIAL FIJO
- CAPITAL SOCIAL VARIABLE (APORTACIONES DE
LOS ACCIONISTAS)
- RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES.
- DIVIDENDOS.
- UTILIDAD DEL EJERCICIO.
- RESEVA LEGAL.
22. EL ANÁLISIS DE ESTE ESTADO, NOS INDICA
ALGUNOS PUNTOS IMPORTANTES EN LAS
POLITICAS DE FINANCIAMIENTO DE LA
COMPAÑÍA, COMO SON:
PAGO DE DIVIDENDOS
APORTACIONES DE LOS ACCIONISTAS PARA
PROYECTOS ESPECIALES O FINANCIAMIENTOS
OPERATIVOS.
EMISIÓN DE ACCIONES PREFERENCIALES.
UTILIDADES ACUMULADAS DE LA COMPAÑÍA
PENDIENTES DE CAPITALIZAR O DE DISTRIBUIR
ENTRE LOS ACCIONISTA.
23.
24. ESTADO DE CAMBIOS EN LA POSICIÓN
FINANCIERA EN BASE A EFECTIVO.
ESTE ESTADO, MUESTRA CUALES FUERON LAS
FUENTES DE LOS RECURSOS O FONDOS, A
LAS QUE LA ADMINISTRACIÓN RECURRIÓ
PARA FINANCIAR SU OPERACIÓN Y LA FORMA
COMO ESTOS RECURSOS FUERON UTILIZADOS
O APLICADOS EN LAS DIFERENTES ÁREAS DEL
NEGOCIO
25.
26. PERMITE CONOCER COMO HA CONSEGUIDOEL
DINERO O LOS RECURSOS EL NEGOCIO.
EL ORIGEN DE LOS RECURSOS SE LOGRA
IDENTIFICAR EN TODOS AQUELLOS INCREMENTOS
DETECTADOS EN EL PASIVO O EN EL CAPITAL O
BIEN UNA DISMINUCIÓN EN LOS ACTIVOS, TODOS
ESTOS REPRESENTAN UN ORIGEN.
- AUMENTO DE PASIVOS.
- APORTACIÓN DE ACIONISTAS.
- DISMINUCIÓN DE LOS ACTIVOS.
27. PERMITE CONOCER EN QUE SE HA UTILIZADO EL
DINEROO LOS RECURSOS DE LOS NEGOCIOS.
LA APLICACIÓN DE RECURSOS LOGRA
IDENTIFICAR TODOS AQUELLOS INCREMENTOS EN
ACTIVOS, DISMINUCIÓN DE PASIVOS Y DE
CAPITAL, TODOS ESTOS REPRESENTAN UNA
APLICACIÓN.
- AUMENTOS DE ACTIVOS.
- DISMINUACIÓN DE PASIVOS.
- PAGO DE DIVIDENDOS (DISMINUACIÓN DEL
CAPITAL).
28. LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
REPRESENTAN ACLARACIONES O
EXPLICACIONES DE HECHOS O SITUACIONES
CUANTIFICABLES O NO QUE SE PRESENTAN EN
EL MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS, LAS
MISMAS QUE DEBEN LEERSE CONJUNTAMENTE
A LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA UNA
CORRECTA INTERPRETACIÓN.
29. EL OBJETIVO DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS, ES BRINDAR LOS ELEMENTOS
NECESARIOS PARA QUE AQUELLOS USUARIOS
QUE LEAN E INTERPRETEN LOS ESTADOS
FINANCIEROS PUEDAN COMPRENDERLOS
CLARAMENTE, Y PUEDAN OBTENER MAYOR
UTILIDAD DE LOS MISMOS.
30. PARA CUALQUIER USUARIO DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA, INCLUIDO EL
ANALISTA FINANCIERO, ES NECESARIO
CONTAR CON EL MAYOR NÚMERO DE
ELEMENTOS DE JUICIO PARA SUSTENTAR SUS
ACCIONES Y DECISIONES.
31. ES DE SUMA IMPORTANCIA EL NIVEL DE DETALLE CON
QUE SE PRESENTA LA INFORMACIÓN DE LAS
EMPRESAS, YA QUE DE ÉSTA DEPENDEN LOS
RESULTADOS O RECOMENDACIONES QUE SE LLEVEN A
CABO.
PARA LOGRAR ESTE OBJETIVO, UN ASPECTO
FUNADAMENTAL ES EL CONTENIDO Y ANÁLISIS QUE
MUESTRAN LOS ESTADOS FINANCIEROS A TRAVÉS DE
SUS NOTAS, YA QUE ESTA INFORMACIÓN CONTRIBUYE
A LA COMPRENSIÓN E INTERPRETACIÓN DE LAS
CIFRAS QUE LOS INTEGRAN, ADEMÁS DE QUE
PERMITEN IDENTIFICAR ASPECTOS QUE LAS CIFRAS
POR SI SOLAS NO REFLEJAN.
32. NOTAS INSTITUCIONALES (GIRO, FECHA DE
CONSTITUCIÓN, TIPO DE SOCIEDAD,
ETCETERA.)
NOTAS DE POLÍTICAS CONTABLES
NOTAS DE INTEGRACIÓN DE SALDOS
(CLIENTES Y PROVEEDORES IMPORTANTES)
NOTAS DE CONTINGENCIAS.
33. LAS RAZONES FINANCIERAS SON
INDICADORES UTILIZADOS PARA ANALIZAR EL
RENDIMIENTO FINANCIERO DE UNA ENTIDAD,
POR EJEMPLO:
- INDICADORES DE RENTABILIDAD
- RAZONES DE EFICIENCIA.
- RAZONES DE LIQUIDEZ
- RAZONES DE SOLVENCIA
- RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
34.
35.
36. PARA CALCULAR EL RETORNO DE LA INVERSIÓN
DE LOS ACCIONISTAS, SE RECOMIENDA.
- DETERMINAR CUÁNTO EFECTIVO TENDRÁ QUE
SER DESEMBOLSADO PARA LAS OPERACIONES
NORMALES DE LA EMPRESA.
- CÁLCULE CUÁL SERÁ EL FLUJO DE CAJA A PARTIR
DE FLUJO NETO DE EFECTIVO DE LAS
OPERACIONES NORMALES DE LA EMPRESA.
- PROYECTAR LOS FUTUROS FLUJOS DE CAJA.
- CALCULAR LA TASA DE RETORNO DE INVERSIÓN
- CALCULAR EL VALOR PRESENTE DEL FLUJO DE
CAJA FUTURO.
- CALCULAR LA TASA INTERNA DE RETORNO.
37. GERENCIAR EL BALANCE DE SITUACIÓN
FINANCIERA, SIGNIFICA QUE LA OPERACIÓN
DE LA COMPAÑÍA SEA MÁS EFICIENTE Y
EFICAZ, CONVIRTIENDO LOS INGRESOS EN
PRODUCTOS Y SERVICIOS QUE LOS CLIENTES
COMPRARÍAN.
OBVIAMENTE MIENTRAS MÁS
SINCRONICEMOS Y ACELEREMOS EL CICLO,
MEJORES RESULTADOS TENDRA LA COMPAÑÍA
38. LAS ÁREAS DE OPORTUNIDAD PARA LOGRAR
EL PUNTO ANTERIOR SON:
A) BUSCAR LA MANERA DE REDUCIR LOS
COSTOS DE PRODUCCIÓN Y LOS GASTOS
OPERATIVOS.
B) REDUCIR LAS CUENTAS POR COBRAR.
C) REDUCIR LOS NIVELES DE INVENTARIO.
D) MEJORAR EL CICLO DE CONVERSIÓN DE
EFECTIVO.
39. ES EL TIEMPO QUE TARDA LA COMPAÑÍA
ENTRE COMPRAR MATERIA PRIMA Y RECIBIR
EL PAGO DE LOS CLIENTES DEL PRODUCTO
VENDIDO.
ES NECESARIO REVIZAR CONSTANTEMENTE EL
CICLO DE CONVERSIÓN DEL EFECTIVO Y
DETECTAR LAS ÁREAS DE OPORTUNIDAD DE
MEJORAR LA EFICIENCIA Y EFICACIA DE LAS
ÁREAS OPERATIVAS DE LA COMPAÑÍA.
